Kokius mokesčius įmonės moka Rusijoje?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Rusijoje verslą vykdančios organizacijos turi mokėti mokesčius. Tokių asortimentas, kurį numato Rusijos teisės aktai, yra plačiausias. Rusijos Federacijoje veikiančios įmonės gali veikti pagal skirtingus mokesčių režimus ir joms gali būti pervedami skirtingi mokesčiai. Kokia tų išmokų, kurias Rusijos verslininkai privalo pervesti valstybei, specifika?

Mokesčių nustatymas

Prieš svarstydami, kokius mokesčius Rusijos Federacijoje moka įmonės, apsvarstykime atitinkamo termino esmę. Kokios yra populiariausios teorinės sąvokos, susijusios su šiuo klausimu?

Daugelio Rusijos ekspertų nuomone, mokestį teisėta suprasti kaip privalomą įnašą į valstybės biudžetą ar biudžeto sistemos instituciją, numatytą konkrečioje įstatymo nuostatoje, mokamą piliečio, organizacijos. ar kitas subjektas. Mokestį sudaro šie pagrindiniai komponentai:

• apmokestinimo objektas (tai gali būti turtas arba pajamos);
• mokesčio bazė (mokesčio objekto vertę atspindintis rodiklis);
• kursas (bazinės vertės procentas,formuojant faktinę atskaitymų į biudžetą sumą).

Firminis apibrėžimas

Kita mūsų užduotis, prieš svarstant, kokius mokesčius Rusijoje moka įmonės, yra nustatyti kito termino, kuris yra mūsų tyrimo objektas, esmę. „Firma“dažniausiai suprantama kaip juridinis asmuo – valstybės nustatyta tvarka įregistruota organizacija. Galima pastebėti, kad Rusijoje ši sąvoka taip pat gali būti siejama su individualaus verslininko, kuris savo ruožtu yra asmuo, veikla. Rusijos Federacijoje neregistruotų užsienio įmonių filialai taip pat turi specialų statusą.

Bendruoju atveju „firma“vis tiek suprantama kaip juridinis asmuo. Bet jei individualus verslininkas samdo darbuotojus ir diegia padoraus dydžio produkciją arba atidaro didelį biurą, paprastai jis pozicionuoja save kaip įmonę. Kartais registruojamas vyriausybinėse agentūrose kaip juridinis asmuo.

Galima pastebėti, kad „firmos“sąvoka, didėjant verslo mastams, gali būti vartojama vis rečiau – vietoj jos vartojami tokie terminai kaip „korporacija“, „koncernas“. Taigi „firma“yra palyginti nedidelė organizacija, tačiau turi stabilų, o kartu, kaip taisyklė, augantį verslo modelį. Kai kuriais atvejais verslininkas, kuris organizavo prekių išleidimą pasitelkdamas samdomus darbuotojus arba atidarė biurą, pasamdė specialistus.

Dabar, įvertinę kai kuriuos pagrindinius terminų niuansus, panagrinėkime, kokius mokesčius Rusijoje moka įmonės.

Pagrindiniai mokesčiai juridiniams asmenims Rusijoje

Pagrindiniai juridinių asmenų mokėjimo įsipareigojimai Rusijos Federacijos biudžetui gali būti vadinami:

• pajamų mokesčio sumokėjimas arba jo pakeitimas - supaprastinta mokesčių sistema, UTII, PSN;
• gyventojų pajamų mokesčio pervedimas darbuotojams;
• įvedame PVM mokėjimus į biudžetą;
• akcizų ir mokesčių mokėjimas.

Išsamiau panagrinėkime atitinkamų mokesčių specifiką.

Pajamų mokestis ir jo analogai

Firmos moka pajamų mokestį, jei dirba pagal bendrąją mokesčių sistemą arba DOS. Atitinkamas mokestis yra 20 proc. Šiuo mokesčiu apmokestinamas skirtumas tarp organizacijos pajamų ir išlaidų, kurios yra tiesiogiai susijusios su komercinės veiklos įgyvendinimu.

Jie nemoka atitinkamai pajamų mokesčio firmoms, kurios veikia pagal alternatyvias mokesčių sistemas – USN, UTII, PSN. Supaprastintos mokesčių sistemos specifika – galimybė į biudžetą pervesti žymiai mažesnes sumas. Taigi įmonė, kuri naudojasi šia apmokestinimo sistema, privalo sumokėti valstybei 6% pajamų arba 15% pelno. Tačiau ne visos įmonės gali dirbti pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Teisės aktai nustato pajamų ribas ir kitus kriterijus, kuriuos viršijus įmonė jau turi sumokėti pardavimo mokestį. Įmonės, veikiančios pagal UTII, moka valstybinius fiksuotus atskaitymus, nustatytus remiantis federalinių ir regioninių taisyklių nuostatomis. Pajamų dydis neturi reikšmės. Norėdama dirbti pagal UTII, įmonė turi vykdyti tokio pobūdžio veiklątinka šiai mokesčių sistemai. Tokios veiklos sąrašas yra patvirtintas įstatymu. PSN arba patentinė mokesčių sistema yra gana naujas reiškinys Rusijos Federacijos mokesčių sistemoje. Jį galima vadinti gana artimu UTII, nes įmonės mokesčiai pagal PSN taip pat yra fiksuoti. Jų dydis yra nustatytas Rusijos Federacijos regionų lygmens teisės aktuose. Reikėtų pažymėti, kad PSN gali dirbti tik individualūs verslininkai.

NDFL

Apskritai įmonės savininkas už save gyventojų pajamų mokesčio nemoka, nes nėra darbuotojas. Atitinkamas mokestis mokamas už tuos žmones, kuriuos samdo verslininkas. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13 proc., todėl šis mokestis išskaičiuojamas iš įmonės darbuotojų atlyginimo. Rusijos Federacijos teisės aktai numato daugybę gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų. Jei jie bus taikomi, įmonei gali nereikėti pervesti atitinkamų sumų.

PVM

Kitas tipiškas komercinių organizacijų mokestis yra PVM. Ji priklauso netiesioginei. Tai reiškia, kad teisiniu požiūriu įmonė yra mokėtoja, tačiau faktiškai jos pervedimo į biudžetą išlaidas apmoka jos pirkėjas arba klientas. Faktas yra tas, kad PVM paprastai įtraukiamas į prekės ar paslaugos pardavimo kainą.

PVM tarifas priklauso nuo konkretaus produkto, kurį organizacija pateikia rinkai, ir gali būti 10 % arba 18 %. Rusijos teisės aktai taip pat numato nulinio PVM tarifo taikymą tam tikroms komercinės veiklos rūšims.

Akcizai

Atsižvelgiant į tai, kokius mokesčius Rusijos Federacijoje moka įmonės, vertatas pats galioja ir akcizams. Prievolės atlikti atitinkamus mokėjimus į biudžetą yra firmos, gaminančios ir parduodančios tam tikrų kategorijų prekes. Paprastai labai pelningi yra aliejus, papuošalai, kai kurie inžinerinių gaminių tipai. Akcizų mokėtojai gali būti įmonės, tiek gaminančios su akcizais apmokestinamomis prekėmis susijusias prekes, tiek jas importuojančios. Akcizų apmokestinimo objektas yra konkrečios prekės pardavimo kaina. Nagrinėjamos mokesčių rūšies tarifai gali labai skirtis priklausomai nuo konkrečios prekių rūšies. Galima pastebėti, kad akcizai dar vadinami netiesioginiais mokesčiais. Tiesą sakant, dėl tos pačios priežasties, kaip ir PVM – de jure, jų mokėtojas yra įmonė, de facto – pirkėjas arba klientas, nes akcizai dažniausiai įtraukiami į prekių pardavimo kainos struktūrą.

Mokesčiai ir ataskaitų teikimas

Mokesčių mokėjimas nėra vienintelė komercinės organizacijos prievolė valstybei, susijusi su įstatyme numatytų mokėjimų pervedimu į biudžetą. Faktas yra tas, kad Rusijos įmonės taip pat turi pateikti ataskaitas kompetentingoms valstybės institucijoms apie kiekvieną atitinkamą įsipareigojimą. Paprastai tai apima deklaracijos siuntimą administracinei struktūrai. Tokių dokumentų formavimo dažnumą lemia mokesčio specifika. Pavyzdžiui, PVM atveju įmonė Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti deklaraciją kas ketvirtį. Jei įmonė veikia pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pakanka kartą per metus perduoti atitinkamą š altinį mokesčių inspekcijai.

Pažymėtina, kad įmonės, įregistruotos kaip juridiniai asmenys, taip pat privalo teikti valstybei finansines ataskaitas. Tai, savo ruožtu, formuojama remiantis informacija, esančia apskaitos sistemoje, ir atspindi finansines operacijas. Tam tikra mokesčių ataskaitų informacija gali koreliuoti su apskaitos įrašuose įrašyta informacija.

Atsakomybė už mokesčių nemokėjimą

Taigi, mes atsižvelgėme į pagrindinius Rusijos Federacijos įmonės mokamus mokesčius. Taip pat būtų naudinga ištirti tokį aspektą kaip atsakomybė už mokesčių į biudžetą nemokėjimą, numatytą Rusijos įstatymuose.

Jeigu įmonė nemoka mokesčių, tai pagal galiojančias teisės normas tos ar tą mokestį administruojančios įstaigos, pavyzdžiui, Federalinė mokesčių tarnyba, turi teisę pradėti įsiskolinimų išieškojimo procedūrą. iš organizacijos. Paprastai, žinoma, prieš tai Federalinė mokesčių tarnyba bando bendrauti su skolininku kitais būdais, pavyzdžiui, siunčia pranešimus, kad pageidautina sumokėti tokią ir tokią nepriemoką. Jeigu įmonė tokius mokesčių inspekcijos kreipimusi ignoruoja, tuomet jau pradedama išieškojimo procedūra. Federalinė mokesčių tarnyba gali grąžinti mokesčių skolas įvairiais būdais. Taigi Rusijos Federacijos teisės aktai leidžia Federalinei mokesčių tarnybai nurašyti finansinius išteklius iš organizacijų atsiskaitomų sąskaitų, taip pat grąžinti skolas parduodant įmonės turtą. Kai kuriais atvejais Federalinės mokesčių tarnybos veiksmai gali būti skundžiami teisme.

Sužinokite, kokios mokesčių nepriemokos įmonės gali iš anksto – svetainėjemokesčių tarnyba arba asmeninis kreipimasis į Federalinę mokesčių tarnybą. Pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, įsiskolinimus nustato Federalinė mokesčių tarnyba. Jei įmonė vėluoja sumokėti įstatyme numatytus mokėjimus į biudžetą, nuo skolos sumos skaičiuojamos baudos ir delspinigiai.

Kaip sumažinti mokesčius?

Kaip legaliai sumažinti mokesčius? Rusijos Federacijos įmonės, kaip minėjome aukščiau, gali veikti pagal įvairius apmokestinimo režimus. Dažniausiai galima pasirinkti tą, kuris geriausiai atitiks įmonės komercinės veiklos specifiką biudžetinių įsipareigojimų atžvilgiu.

Akivaizdu, kad pradedantiesiems verslininkams labai problematiška pervesti 20% pajamų kaip pajamų mokesčio dalį. Bet jie turi galimybę dirbti pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir mokėti į biudžetą mažiau. Tačiau vos tik jų apyvarta tampa pakankamai didelė, valstybė iš tokių firmų tikisi daugiau mokesčių, todėl liepia pereiti prie bendros mokesčių sistemos. Kalbant apie PVM, įmonės gali pasinaudoti šio mokesčio atskaitymais ir žymiai sumažinti bendrą mokėjimo naštą.