Kokios rūšies veiklai taikomas patentas? 2019 m. IP patentas: leistina veikla

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Vykdant verslą Rusijos Federacijoje, kaip ir kitose šalyse, tam tikros sumos pervedamos į biudžetą. Reikalingų sumokėti lėšų suma priklauso nuo verslininko ar organizacijos pasirinkto mokesčių režimo. Sužinosime, kokias galimybes siūlo valstybė ir ar individualiam verslininkui apsimoka įsigyti patentą.

Mokesčių sistemos Rusijoje

Rusijos teisės aktai, ypač Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, numato penkis režimus, iš kurių vieno (retai dviejų ar daugiau) turi laikytis verslininkas. Norėdami teisingai pasirinkti, turite išstudijuoti visas kiekvienos siūlomos parinkties sąlygas ir subtilybes:

1. STS yra supaprastinta mokesčių sistema, kuri apima 6 % pajamų arba 15 % skirtumo tarp pajamų ir išlaidų mokėjimą.
2. ESKhN – vienas žemės ūkio mokestis, leidžiantis taikyti 6 procentų pajamų tarifą.
3. UTII – vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis, nustatomas taikant 15 % patvirtinto tarifoįstatymų leidybos lygmeniu kiekvienai veiklos rūšiai.
4. OSNO yra bendra apmokestinimo sistema, kurią dažniausiai naudoja didelės organizacijos ir kuri apima ne vieno, o kelių rūšių mokesčių mokėjimą (PVM, pajamų mokesčius, nekilnojamojo turto mokesčius ir kt.).
5. PSN – patentų apmokestinimo sistema, apimanti patento išlaidų apmokėjimą. Kokioms veiklos rūšims šis režimas gali būti naudojamas, analizuosime toliau.

Patentų mokesčių sistema

Norint dirbti ir atlikti privalomus mokėjimus į biudžetą pagal šį režimą, turi būti įvykdytos kelios sąlygos.

Pačioje pradžioje turėtumėte pasirinkti patentui tinkamą verslo veiklos rūšį, kurios sąrašas nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje.

Taip pat reikėtų atsižvelgti į tai, kad bendras mokestinio laikotarpio darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių.

Kai tik verslininko pajamos viršija 60 milijonų rublių, verslininkas netenka teisės dirbti ir mokėti mokesčius pagal šią sistemą, net jei ir toliau užsiima tam tikros rūšies veikla, kuriai taikomas patentas.

IP registracija

Kai fizinis asmuo, planuojantis vykdyti verslą, pirmą kartą kreipiasi į mokesčių inspekciją, būtina pateikti dokumentus, kad galėtų užsiregistruoti kaip individualus verslininkas. Būtent šiame etape reikia apsispręsti dėl apmokestinimo sistemos ir išsiaiškinti, kokiai veiklai taikomas patentas. Tai turi būti tavopajamų š altinis. Nepriimtina patikrai nurodyti vieną kodą, o vykdyti veiklą kitose srityse. Čia reikia pažymėti, kad visos galimos ekonominės veiklos rūšys yra pažymėtos konkrečių skaičių rinkiniu ir yra išvardytos visos Rusijos OKVED klasifikatoriuje. Tačiau kokios rūšies veiklai taikomas patentas, galima sužinoti tik Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Jei Jūsų veiklos spektras platus, tuomet leidžiama dirbti pagal kelias mokesčių sistemas vienu metu, registracijos dokumentuose nurodant kelis kodus ir už kiekvieną atskirai atsiskaitant.

Tačiau daugumai pradedančiųjų verslininkų, kurie neturi buh alterio ir dirba viena kryptimi, PSN yra puiki išeitis, nes sistema nereikalauja sudėtingų skaičiavimų ir ataskaitų.

2019 m. patento veiklos rūšys nurodomos registruojant individualų verslininką P21001 formos paraiškoje. Į dokumentų, reikalingų pateikti mokesčių administratoriui, rinkinį taip pat yra valstybės rinkliavos sumokėjimo kvitas ir paso kopija. Būtina sąlyga – užpildyti mokesčių patento gavimo formą. Individualiems verslininkams šiame dokumente nurodytos veiklos rūšys turi būti identiškos nurodytoms registracijos paraiškoje.

Kai mokesčių institucijos gali atsisakyti

Pateiktus dokumentus inspekcija peržiūri per penkias dienas. Atsisakymo registruoti arba išduoti patentą priežastys gali būti šios:

1. Registracijos paraiškoje ir patento formoje nustatyti prieštaravimai.
2. Neatitikimas nurodytasVerslinės veiklos rūšies pagal patentą kodo dokumentus, nurodytus mokesčių kodekse.
3. Neteisingas patento, kuris neatitinka Rusijos mokesčių kodekso, galiojimas. Pagal taisykles laikotarpį nuo vieno iki dvylikos mėnesių galite nurodyti tik einamaisiais kalendoriniais metais.
4. Jei verslininkas buvo registruotas anksčiau, jau dirbo PSN ir kreipiasi į mokesčių inspekciją tik dėl patento, nes anksčiau buvo praradęs teisę į jį, tada išduoti galima tik kitą kalendorinį laikotarpį. Pavyzdžiui, individualus verslininkas 2019 m. prarado teisę naudotis PSN dėl daugiau nei 60 milijonų rublių fiksuotų pajamų arba padidėjusio darbuotojų skaičiaus per 15 žmonių. Tada kitą kartą jis gali kreiptis dėl mokesčių režimo pakeitimo tik 2020 m., nepaisant to, kokioms veiklos rūšims jam reikia patento. Pateikus nustatytos formos mokesčių formas 2019 m., remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 345.45 straipsnio 8 punkto 2 dalimi, vienareikšmiškai atsisakoma pereiti prie PSN.

Patento veikla 2019 m

Norint pereiti nuo supaprastintos mokesčių sistemos ar kitų apmokestinimo sistemų prie PSN, taip pat pasirinkti patentinį režimą verslo kūrimo atveju, reikia išstudijuoti OKVED klasifikatorių. Jame turėtumėte rasti kodą, kuris geriausiai atitiks jūsų verslą. Tada turėtumėte išsiaiškinti, kuri veikla yra patentuota jūsų regione. Jei verslo sritis yra įtraukta į regiono ar regiono, kuriame ją vykdote, sąrašą, galite saugiai pateikti dokumentų rinkinįPSN sukūrimas mokesčių inspekcijai.

Patento vertė

Suma, kurią verslininkas mokės, nustatoma ne nuo realių pajamų, o nuo galimų pajamų, nustatytų kiekvienoje konkrečioje srityje, priklausomai nuo veiklos rūšies. Trumpesniam nei metų laikotarpiui išduotas intelektinės nuosavybės patentas įpareigoja verslininką apmokėti jo kaštus proporcingai mėnesių skaičiui. Tai reiškia, kad jei dokumentas išduodamas, pavyzdžiui, penkiems mėnesiams, o jo kaina regione yra 24 tūkstančiai rublių, tada suma bus apskaičiuojama taip:

24 000 / 125=10 000 rublių.

Mokėjimo procedūra

Patento kaina sumokama vienu mokėjimu nepasibaigus jo galiojimo laikui, jei jis išduodamas trumpesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui. Jei jo terminas ilgesnis, tada 1/3 sumokama ne vėliau kaip per devyniasdešimt kalendorinių dienų nuo veiksmo pradžios, o 2/3 - per likusį darbo PSN laikotarpį.

Kodo struktūra

Nepriklausomai nuo veiklos rūšies, IP patentas išduodamas, jei savininkas teisingai nurodė kodą. Kad nesuklystumėte, turėtumėte ne tik perrašyti skaičius iš sąrašo, bet ir suprasti, ką jie reiškia:

• Du skaitmenys pabaigoje yra serijos numeris iš verslo veiklos rūšių sąrašo, kurį galite rasti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
• Du skaitmenys viduryje yra regiono, kuriame užregistruotas IP, numeris.
• Pirmasis vienas arba du skaitmenys yra Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio pastraipos numeris, nurodytas 2 dalyje.

Maskvos regionas

Kiekvieno regiono sąrašas yra sudarytas pagal įstatymus ir gegužės mėnskiriasi, nes subjektai turi teisę papildyti bendrąjį sąrašą pagal prioritetines verslo sritis tam tikram regionui. Bazinis klasifikatorius apima 63 veiklos rūšis. Patentai Maskvoje išduodami 75 srityse. Toliau mes išsamiau apsvarstysime kiekvieną verslo rūšį Maskvos regione, kuri gali gauti PSN, ir kodą, kurį reikia įvesti patento paraiškos formoje.

Veiklų sąrašas

2019 metais individualus verslininkas gali gauti patentą, kai gamina arba gamina ir kartu taiso šias prekes:

• 15001 - odos, drabužių, kailių, mezginių, kepurių ir įvairios tekstilės galanterijos taisymas, siuvimas ir mezgimas.
• 25001 – batų taisymas, dažymas, valymas ir gamyba.
• 55001 - gatvių ženklų, raktų ir kitos metalinės galanterijos gaminių gamyba ir taisymas.
• 65001 - buitinės technikos, radioelektroninės įrangos, laikrodžių remontas ir priežiūra, aparatūros gamyba ir remontas.
• 75001 – baldų taisymas.
• 95001 – motociklų ir variklinių transporto priemonių, įrangos ir mechanizmų techninė priežiūra ir remontas.
• 125001 – būsto ir kitų pastatų remontas.
• 205001 – rankdarbių gamyba.
• 225001 – kilimų gaminių gamyba ir restauravimas.
• 235001 – papuošalų ir bižuterijos taisymas.
• 505001 – odų ir odos dirbinių gamyba.
• 535001 – pieno produktų gamyba.
• 555001 – miltų gamybakonditerijos ir duonos gaminiai.
• 635001 – ryšio įrangos ir kompiuterių remontas.

Mažmeninei prekybai, priklausomai nuo veiklos rūšies, mokesčių patentai išduodami šiais atvejais:

• 455001 - prekyba vykdoma stacionaraus prekybos tinklo objektuose, kurių salių plotas ne didesnis kaip 50 m22.
• 465001 - prekyba, kuri vykdoma stacionariose vietose be salių arba per nestacionarias prekybos vietas.
• 475001 - maitinimo paslaugos, kurios teikiamos ne didesnėse kaip 50 m2 plotuose2.
• 485001 Maitinimo paslaugos teikiamos be klientų aptarnavimo patalpos.

Naudojant transportą versle paslaugų teikimo tikslais, taikomi šie kodai:

• 105001 – krovinių vežimo keliais transporto paslaugos.
• 115001 – kelių transporto paslaugos keleiviams vežti.
• 325001 – keleivių vežimas vandens transportu.
• 335001 – prekių gabenimas vandens transportu.
• 405001 – nuomos paslaugos.

Asmeninių paslaugų gyventojams srityje galite pasikliauti PSN. Jums tereikia atidžiai išstudijuoti sąrašą ir suprasti, kokiai veiklai taikomas patentas. Šiuo atveju kodai turi būti nurodyti taip:

• 35001 – kirpyklos ir grožio paslaugos.
• 45001 Skalbimo, cheminio valymo ir dažymo paslaugos.
• 175001 – stiklinės taros ir perdirbamų medžiagų priėmimas,išskyrus metalo laužą.
• 265001 – Namų valymas ir namų tvarkymas.
• 275001 – meninė būsto ir kitų objektų puošyba.
• 295001 – bagažo pervežimo paslaugos geležinkelių, autobusų, oro uostuose, upių ir jūrų uostuose.
• 315001 – maisto gaminimas namuose, dalyvaujant virėjui.
• 365001 – apželdinimo ir dekoratyvinės gėlininkystės paslaugos.

Verslas piliečių švietimo, tyrimų ir priežiūros srityje turi kodus:

• 155001 – mokymo kursai ir konsultavimas.
• 165001 – Slaugos ir vaikų priežiūros paslaugos.
• 285001 – sportinės veiklos vedimas.
• 585001 – vertimo žodžiu paslaugos.
• 595001 – neįgaliųjų ir pagyvenusių žmonių priežiūra.
• 625001 - kompiuterinių programų kūrimas ir jų pritaikymas.

Žemės ūkio, medžioklės, žvejybos, miškininkystės srityse taip pat galite gauti IP patentą. 2019 m. veikla, kuri patenka į šią kategoriją, pažymėta kodais:

• 185001 – Veterinarijos paslaugos.
• 215001 – kitos paslaugos, įskaitant žemės ūkio produktų ir miško gėrybių perdirbimą, būtent javų lupimą, grūdų malimą, daržovių perdirbimą, gyvulininkystės produktų, įskaitant rūkomų dešrų, gamybą ir perdirbimą.
• 345001 – žemės ūkio produktų pardavimo, sandėliavimo, džiovinimo, rūšiavimo, plovimo, pakavimo, pakavimo ir transportavimo paslaugos.
• 355001 - agrocheminiai, mechanizuoti, transporto, melioracijos darbai žemės ūkyjenuorodos.
• 375001 – medžioklė ir medžioklės valdymas.
• 495001 – distiliavimas, ganymas, transportavimas, skerdimas.
• 515001 - miško dovanų, kitų miško išteklių ir vaistinių augalų rinkimas ir derliaus nuėmimas.
• 525001 – vaisių ir daržovių apdorojimas, džiovinimas ir konservavimas.
• 545001 – uogų, vaisių ir daržovių sodinukų, taip pat žolių sėklų auginimas.
• 565001 – sportinė ir komercinė žuvų auginimas ir žvejyba.
• 575001 – miškininkystė ir kita miškininkystės veikla.
• 995008 – kūno kultūros ir sveikatinimo veikla.

Nekilnojamojo turto, patalpų statybos ir remonto darbų srityje patentas išduodamas, jei verslininkas verčiasi šia veikla:

• 135001 - sanitarinių, elektros, suvirinimo darbų gamybos paslaugos.
• 145001 – lodžijų, balkonų stiklinimas, veidrodžių ir stiklo elementų pjovimas, meninis stiklo apdirbimas.
• 195001 – verslininkui priklausančių gyvenamųjų patalpų nuoma.
• 195002 - žemės sklypų ir objektų, kurie nėra susiję su būstu, bet taip pat priklauso IP, nuoma.
• 995006 - naujų gyvenamųjų, negyvenamųjų pastatų ir statinių statyba.
• 995007 - statybos projektų projektavimas, apdailos ir dekoratyvinių darbų gamyba, apželdinimas.

Galite pereiti prie PSN net tada, kai verslininkas vykdo veiklą, susijusią sumetaliniai daiktai, akmenys ar baldai:

• 615001 - akmens apdirbimas, pjovimas ir apdaila paminklams gaminti.
• 995001 - metalo lakštų profiliavimo, presavimo, štampavimo ir lakštų štampavimo, kalimo paslaugos.
• 995002 – metalų dengimas variu, nikeliu, chromu, tauriaisiais metalais cheminiu arba elektrolitiniu būdu.
• 995003 - mechaninis metalo gaminių apdirbimas taikant inžinerinės pramonės technologinius procesus.
• 995004 – virtuvės baldų gamyba pagal užsakymą.
• 995005 – kitų baldų ir jų dalių gamyba.

Atskirame sąraše galima išskirti atskiras paslaugas, kurios žymimos šiais kodais:

• 85001 – kino laboratorijų ir fotostudijų paslaugos.
• 245001 – papuošalų graviravimas ir vaikymasis.
• 255001 - dainavimo, kalbos, muzikos įrašymas, kūrinių perrašymas į magnetinę juostą ar diską.
• 305001 – viešųjų komercinių tualetų paslaugos.
• 385001 – Farmacinė arba medicininė veikla, vykdoma pagal licenciją.
• 395001 – privati detektyvų veikla pagal licenciją.
• 415001 – ekskursijų paslaugos.
• 425001 – ritualinės paslaugos.
• 435001 – laidojimo paslaugos.
• 445001 - budėtojų, budėtojų, apsaugos darbuotojų, patrulių veikla.
• 605001 – atliekų ir perdirbamų medžiagų surinkimas ir apdorojimas.
• 995009 – Individualaus dizaino paslaugos.
• 995010 –dezinsekcija, dezinfekcija. Pramoninės įrangos ir pastatų deratizacija.
• 995011 – Šlavimas, gatvių valymas ir valymas, kopijavimas ir dokumentų rengimas, kita specializuota pagalbinė veikla.

Pabaigoje

Taigi, individualus verslininkas, pradedantis savo verslą, gali pasirinkti bet kurią mokesčių sistemą. Tačiau geriausiu variantu laikomi STS arba PSN. Pirmuoju atveju jam reikės mokėti įmokas į PFR ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą, taip pat 6% pajamų arba 15% pajamų ir išlaidų skirtumo mokestį. Antruoju atveju išlaikoma įnašų į fondus suma, o mokestis sumokamas patento įsigijimo sumos pavidalu. Mokėjimo dydis priklauso nuo veiklos rūšies ir yra 6% savivaldybių institucijų lygmeniu nustatytų numatomų pajamų. Kai kuriais atvejais antrasis variantas yra pelningesnis. Tačiau reikia nepamiršti, kad verslininkui, dirbančiam PSN, yra tam tikrų apribojimų. Taip pat atminkite, kad patentas perkamas kiekvieniems kalendoriniams metams.

Jei gyvenate Maskvoje ar kitame regione, veiksmų seka bus tokia pati:

1. Eikite į Federalinės mokesčių tarnybos svetainę ir sužinokite, ar jūsų verslo veikla įtraukta į patento gavimo rūšių sąrašą.
2. Sužinokite, į kokias galimas pajamas atsižvelgiama.
3. Nustatykite SIT mokestį padaugindami galimas pajamas iš 6%.
4. Palyginkite su apskaičiuotais mokesčių mokėjimais pagal supaprastintą mokesčių sistemą, skaičiuodami arba 6% pajamų, arba 15% skirtumo tarp pajamųir išlaidos.
5. Pasirinkite jums naudingiausią mokesčių sistemą.

Turite suprasti, kad patentinė apmokestinimo sistema bus tinkamiausia, jei jūsų pajamos bus didesnės nei tikėtasi. Kitu atveju, kaip sako ekspertai, geriau rinktis supaprastintą mokesčių sistemą.

Beje, nereikia pamiršti, kad kiekviename dalyke numatomų pajamų dydis gali skirtis. Negalite suklysti ir teisingai apskaičiuoti sumą, kurią turite sumokėti, naudodami internetinius skaičiuotuvus, kuriuos galite rasti įvairiose svetainėse, arba apsilankę oficialioje mokesčių inspekcijos svetainėje. Čia reikia rasti paslaugą „Mokesčių skaičiuoklė – patento kainos apskaičiavimas“.

Jame pasirinkite galiojimo metus ir laikotarpį, Federalinę mokesčių tarnybą, savivaldybę, veiklos rūšį, darbuotojų skaičių ir spustelėkite mygtuką „Apskaičiuoti“. Skaičiuoklė ne tik nurodys patento kainą, bet ir apmokėjimo sąlygas.

Individualūs verslininkai turėtų žinoti, kad bet kuri iš dviejų aukščiau pasiūlytų mokesčių mokėjimo variantų yra įmanoma mažoms ir vidutinėms įmonėms ir už tai nėra baudžiama. Taigi valstybė leidžia verslininkui išeiti iš šešėlio ir legaliai sumokėti minimalius mokesčius.