Koks įmokų procentas?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-01-17 19:00

Draudimo įmokų tarifai yra antra pagal svarbą privaloma įmoka po mokesčių. Nuo šių metų pradžios beveik visi įgaliojimai perduoti mokesčių inspekcijai. Dabar jie kontroliuoja draudimo įmokų atskaitymus ir skolų išieškojimą, verslininkų ir juridinių asmenų teikiamas ataskaitas. Visi šie pakeitimai išdėstyti naujajame, 34-ame Mokesčių kodekso skyriuje, o Draudimo įmokų įstatymas Nr. 212-FZ nugrimzdo į užmarštį.

Kas tai sukėlė?

Iki 2010 m. Federalinė mokesčių tarnyba jau priimdavo draudimo įmokas. Tai buvo vienkartinė įmoka, vadinama UST – vienas socialinis mokestis. Tačiau dėl tam tikrų priežasčių jis buvo pakeistas draudimo išmokomis, kurios pateko į MHIF, PFR ir FSS jurisdikciją. Įgaliojimų mokėti įmokas ir jas registruoti perdavimas mokesčių inspekcijai buvo prezidento dekreto, reikalaujančio stiprinti mokėjimo drausmę, įgyvendinimo pasekmė. Dokumentas, savo ruožtu, pasirodė po to, kai buvo aptikti maži draudimo įmokų surinkimo tarifai.individualūs verslininkai ir darbuotojai.

Ataskaitoje mūsų šalies vadovė pristatė skolas už įvairius biudžeto mokėjimus. Tačiau blogiausia buvo su pensijų mokesčiais: skola viršija 200 milijardų rublių. Įmokos už „traumas“ir nelaimingus atsitikimus buvo paliktos Sodrai, nes jis daug geriau susidoroja su jam pavestomis funkcijomis nei Pensijų fondas.

Kas pasikeitė?

Sveikatos draudimo, pensijų ir socialinio draudimo fondus motinystės ar laikinosios negalios atveju perėjo mokesčių tarnybos kontrolė. Pataisytos ataskaitų formos ir terminai, patikslinta teisė taikyti mažesnius tarifus, išplėstas kriterijų, kuriuos būtina atitikti, sąrašas.

Ir pasikeitė ir teisės į tarifą, mažinantį draudimo įmoką, praradimo momentas: dabar tai vyksta nuo kalendorinių metų pradžios, tai yra „atgalinis“.

Kas tas pats?

Draudimo įmokų už nelaimingus atsitikimus ir sužalojimus gamybos procese apskaičiavimo ir mokėjimo kontrolė buvo palikta Socialinio draudimo fondui. Nepasikeitė ir draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka bei darbo užmokesčio procentas. Taip pat išsaugoti ataskaitiniai laikotarpiai (pirmasis ketvirtis, šeši ir devyni mėnesiai), taip pat metinis atsiskaitymo laikotarpis su sumažintais tarifais. Kitas draudimo įmokos procentas Pensijų fonde išliko praėjusių metų lygyje: 22 proc., o viršijus bazęriba – 10 %

Kokios yra palūkanų normos?

Teisės aktai numato kelių rūšių draudimo išmokas, kurias moka vienos ar kitos kategorijos mokesčių mokėtojai. Draudimo įmokų procentai nustatomi pagal jų rūšį ir verslininko savybes. Tai gali būti jo būsena, veiklos rūšis, verslo regionas ir pan.

Paprastai išskiriamos šios kategorijos:

• Įprasta.
• Nulis.
• Sumažintas.
• Papildoma.

Įprasta palūkanų norma

Taikoma jo standartine verte, jeigu nėra pagrindo taikyti sumažinimo koeficientus, numatytus 2005 m. Mokesčių kodekso 427 str. (ar kitų nuostatų). Apsvarstykite, kiek procentų draudimo įmokų paimama iš darbdavio:

• Dėl įmokų į Pensijų fondą už darbo užmokestį, neviršijantį apskaičiuoto maksimumo - 22%.
• Už įnašus, viršijančius didžiausią bazinį tarifą – 10%.
• Už įmokas į Socialinio draudimo fondą darbuotojams, turintiems Rusijos pilietybę - 2,9% (maksimaliai 755 000 rublių), užsienio gyventojams - 1,8%.
• Įmokoms į ligonių kasą - 5,1%.

2017 m. viršutinė draudimo bazės riba yra 876 000 rublių. Draudimo įmokų suma verslininkui be darbuotojų apskaičiuojama taip:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kur:

• PZS (PFR) - individualių verslininkų mokėjimai į Pensijų fondą už save;
• PZS (FFOMS) – tos pačios išmokos, tik į socialinio draudimo fondą.

Pirmieji apibrėžiami taip:

CCD (PFR)=minimalus darbo užmokestis × 12 × 0,26 + (B – 300) × 0,01, kur:

• Minimalus darbo užmokestis - 7800 rublių (nuo einamųjų metų liepos 1 d.);
• (B-300) - verslininko metinės pajamos, viršijančios ne daugiau kaip 300 000 rublių.

Įmokos į Draudimo fondą apskaičiuojamos taip:

PCD (FFOMS)=minimalus atlyginimas × 12 × 0,051.

Tokiu atveju maksimali įmokų už save FŽP suma nustatoma taip:

VZS (PFR)=8 × minimalus atlyginimas × 12 × 0, 26.

Čia reikia priminti, kad verslininkai neprivalo mokėti privalomojo draudimo. Dėl to gauname draudimo įmokų procentines sumas, kurias pateikėme žemiau esančioje lentelėje.

Pagrindinė kaina	Iki 755 000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Nuo 755 000 iki 876 000 rublių	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Nuo 876 000 RUB	15, 1 %= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Sumažintas tarifas

Mokesčių mokėtojai, pasiekę didžiausią bazinę kaupimo ribą ir nustatyti PMĮ 427 straipsnio 4-10 dalyse, turi teisę taikyti sumažintus koeficientus. Tačiau paskutinė mokesčių mokėtojų kategorija, nesvarbu, ar tai būtų juridinis ar fizinis asmuo, nesilaikant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso sąlygų, netenka teisės naudotissumažintas FFOMS, PFR ir FSS draudimo įmokų tarifas.

Pagal įstatymą jie skirstomi į grupes:

• Pirmenybė su diferencijavimu pagal metus.
• Pirmenybė nediferencijuota.
• Pirmenybė kartu su nuliu.

Pirmenybė su diferencijavimu pagal metus

Aiškumo dėlei draudimo įmokų palūkanas apibendrinsime lentelėje.

Indėlis	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (privalomas pensijų draudimas)	8	13	20
OSS (motinystė ir negalia)	2	2, 9	2, 9
CMI (privalomas sveikatos draudimas)	4	5, 1	5, 1

Šioms įkainiams taikomos sąlygos, nurodytos str. 427 NC, reikalinga:

• Organizacijos, įgyvendinančios intelektinę plėtrą.
• Ūkiai, kurie moka atlyginimus darbuotojams, dirbantiems specialiai tam skirtose ekonominėse zonose (techninės naujovės arba pramoninė gamyba).

Preferencinis nediferencijuotas

Koks draudimo įmokų procentas yra šioje grupėje? Kainos kiekvienais metais nesikeičia:

• Įnašas į OPS (8 %).
• Įnašai į OSS (2%, užsieniečiams - 1,8%).
• Įnašai, skirti CHI (4%.

Jie galios iki 2023 metų IT sektoriuje veikiančioms organizacijoms visoje šalyje, išskyrus SEZ arba SEZ (specialiąsias arba laisvąsias ekonomines zonas). Draudimo įmokų palūkanos Krymo, Sevastopolio LEZ ir Vladivostoko uoste nustatomos taip:

• Lažinkitės dėl OPS – 6%.
• OSS statymas – 1,5%.
• CHI tarifas – 0, 1 %.

Pirmenybė kartu su nuliu

Pasirinkimas pagal str. Mokesčių kodekso 427 straipsnis galioja tik:

• PSN verslininkai (išskyrus veiklos rūšis, nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 2 dalies 19, 45–48 punktuose).
• Organizacijos, dirbančios su supaprastinta mokesčių sistema teikiant paslaugas ir gaminant prekes, nurodytas papunktyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio 1 dalis.
• Labdaros įmonės ir NVO.
• Farmacijos įmonės, naudojančios UTII.

Dabartiniai kursai:

• OPS – 20%.
• Dėl OSS ir privalomojo sveikatos draudimo – nulis.

Skolkovo gyventojams – 14 % su nuline OSS ir CHI draudimo įmokų procentine dalimi.

Papildomos palūkanų normos

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnį pavojingos (9% tarifas) ir sunkiosios (6% tarifas) pramonės darbdaviai turėtų juos taikyti apskaičiuodami įmokas į OPS. Šiuo atveju specialus darbo vietos vertinimas neatliekamas. Žalingumą ir sunkumą nustato teisės aktų normos. Jei egzaminas išlaikytas ir dokumentais įrodyta, kad poklasio darbovietė nežemiau 3, 1, tuomet darbdavys privalo mokėti papildomas įmokas, kurios apskaičiuojamos pagal šių poklasių tarifus. Taigi, pavyzdžiui, už kenksmingas darbo sąlygas draudimo įmoka yra 2%, o už pavojingą - 4%.

Papildomus įkainius taiko ir darbo vietas teikiančios organizacijos:

• sraigtasparnių ir orlaivių įgulos nariams (įmokos už OSS jiems neviršija 14%);
• anglies kasybos pramonėje (įnašas yra 6,7 %).

Abiem atvejais mokėjimai pervedami Rusijos Federalinei mokesčių tarnybai per papildomo socialinio draudimo kaupimą.

Teisė naudotis nuliniais tarifais

Iki 2027 m. šia lengvata naudosis Rusijos tarptautiniame registre registruotų laivų įgulų darbdaviai. Tai netaikoma tanklaiviams, gabenantiems ar laikantiems mūsų šalies uostuose žalią naftą ar jos produktus. Be to, verslininkai gali nemokėti įmokų už save:

• Pašauktas į karinę tarnybą Rusijos Federacijos ginkluotosiose pajėgose.
• Vaiko iki pusantrų metų (iš viso ne daugiau kaip šešerių metų) priežiūra.
• Gyvenimas su sutuoktiniu, dirbančiu verslo ar Rusijos diplomatinėje atstovybėje užsienyje (ne daugiau kaip penkerius metus iš eilės).
• I grupės neįgaliojo, neįgalaus vaiko, vyresnio nei 80 metų piliečio priežiūra.

Individualių verslininkų draudimo įmokos

Šių metų naujovės nepaveikė mokėjimų į įvairius IP fondus jiems patiems skaičiavimo algoritmui. Visi vienodibūtina pervesti fiksuoto dydžio įmokas į FFOMS ir PFR. Jei metinės pajamos viršijo 300 000 rublių, verslininkas privalo sumokėti į Pensijų fondą papildomą 1% sumą nuo gautų pajamų, viršijančių ribą.

Tai yra, nepasikeitė nei individualių verslininkų draudimo įmokų suma, nei apskaita, išskyrus galutinę sandorio šalį. Dabar tai IRS.

Draudimo įmokos iš paskolos palūkanų

Paskolos sutartis sudaryta civilinės teisės srityje ir ją reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinis kodeksas. Mokėjimai pagal tokią sutartį gali būti įtraukti į draudimo įmokų bazę tik tuo atveju, jei sutarties dalykas yra paslaugų teikimas ar darbų atlikimas. Tai yra, nurodyti procentai nėra darbo užmokestis, todėl jiems nebus skaičiuojamos nei privalomojo sveikatos, nei pensijų draudimo, nei socialinio draudimo nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų darbe draudimo įmokos.