Paskola su vekseliu: aprašymas, sąlygos, sąlygos, grąžinimo funkcijos ir apžvalgos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Tobulėjant bankų sistemai, pradėjo atsirasti naujų mokėjimo sistemų. Vienas iš jų – vekselis. Šis vertybinis popierius naudojamas ne tik kaip investicinė priemonė, generuojanti pajamas, bet ir kaip atsiskaitymo priemonė. Šiame straipsnyje pagrindinis dėmesys bus skiriamas antrajai sąskaitos funkcijai.

Essence

Bet kuri organizacija neišvengiamai susiduria su poreikiu gauti skolintų lėšų laikinam naudojimui. Plėtojant kredito santykiams, bankai pradėjo siūlyti naujas paskolų rūšis. Vekseliai nėra naujas produktas rinkoje, tačiau jie nėra pakankamai įsisavinti dalyvių. Sandoris grindžiamas standartine banko paskola. Tačiau pinigai neįskaitomi į banko sąskaitą, o pateikiami centrinio banko forma.

Įmonė kreipiasi, kad gautų vekselio paskolą. Sandorio apdorojimo procedūra yra standartinė: organizacijos prašoma steigimo dokumentų ir finansinių ataskaitų. Priėmus teigiamą sprendimą, sudaroma vekselio paskolos sutartis. Jis beveik visiškai nukopijuoja standartinės sutarties turinį, išskyrus vieną pastraipą. Jeiguįprastos paskolos pritraukimo tikslas – apmokėti žaliavas, įrangą, apmokėti darbo užmokesčio įsiskolinimus, tuomet vekselio paskolos atveju sandorio tikslas bus banko skolos vertybinio popieriaus įsigijimas. Garantijos sutartis, kaip papildoma garantija, negali būti sudaroma. Pasirašius organizacijos dokumentus, atidaroma paskolos sąskaita.

Apdoroti

Paskolos naudojimo metu bankas perveda lėšas į paskolos gavėjo sąskaitą. Ši suma iš karto nurašoma perkant vekselį, jei sutartyje nurodyta, kad bankas gauna teisę nurašyti lėšas be akcepto. Arba pats mokėtojas turi pateikti mokėjimo patvirtinimą, patvirtinantį pinigų pervedimą. Tai reiškia, kad sąskaita atidaroma tik laikantis Centrinio banko reikalavimų. Lėšas naudoti ne pagal paskirtį nebus galima. Sandorius atlieka banko darbuotojai. Sąskaitoje paskolos gavėjas nurodytas kaip pirmasis turėtojas.

Pagal vieną sutartį gali būti išleisti keli vertybiniai popieriai. Bendra visų vekselių suma turi būti lygi paskolos sumai. Išimtys yra atvejai, kai sutartyje numatytas papildomų komisinių rinkimas.

Naudoti

Paprastai už atsiskaitymus su tiekėjais perkama sąskaita. Skolininkui užtenka ant užstato uždėti indosamentą, kad grąžintų skolą savo sandorio šaliai. Sąskaita turi naują savininką. Vertybiniai popieriai išleidžiami į apyvartą. Tačiau tai neturėtų jaudinti skolininko. Nepaisant sandorio specifikos, vekselio paskola grąžinama grynaisiais pinigais. Laikymo terminassutartyje nurodyti skaičiavimai. Paprastai tai neviršija 6 mėnesių.

Sąskaitos apmokėjimo terminas gali viršyti paskolos grąžinimo terminą daugiausiai dviem savaitėmis. Į šią aplinkybę reikia atsižvelgti atliekant skaičiavimus. Jei sąskaita apmokėti pateikiama anksčiau nei numatyta, ji bus grąžinta ne nominaliąja verte, o su nuolaida. Tai taip pat turės įtakos kainai, už kurią bus vykdomi skolininko ir skolintojo tarpusavio atsiskaitymai.

1 pavyzdys

Skolininkas gavo 1 milijono rublių nominalios vertės vekselį. Jo įsipareigojimų bankui suma yra 4,7 milijono rublių. Skolos grąžinimo terminas – 2016 m. kovo 15 d. Galutinė skolininko ir kreditoriaus tarpusavio atsiskaitymų data numatyta 2015 m. rugsėjo 28 d. Kreipdamasis į banką kreditorius sužino, kad įstaiga vekselį išpirko rugsėjo mėn. 2015 28 su 11% nuolaida. Nešioklis gavo ne 1 milijoną, o 890 tūkstančių rublių. Ta pačia suma mažinami skolininko įsipareigojimai: 4,7 - 0,89=3,81 mln. rublių.

Panašūs skaičiavimai atliekami visoje savininkų grandinėje. Kuo arčiau atsiskaitymo data, tuo didesnės sumos bus atsižvelgta.

Sąlygos

Vekeliai susiję su trijų rūšių rizika: skola, palūkanomis ir likvidumo sumažėjimo grėsme. Siekdamos juos sumažinti, finansų įstaigos klientams taiko reikalavimus:

• pateikti užstatą (užstatą) vyriausybės obligacijų (kitų likvidžių vertybinių popierių), atsargų, nekilnojamojo turto, įrangos pavidalu;
• sutarties pasirašymo metu vykdo veiklą ilgiau nei metus;
• turėti reguliarų pinigų srautąsąskaitos.

Kai tenkinami šie minimalūs reikalavimai, banko vekseliai išduodami iki vienerių metų su 6-10%.

Privalumai

• Vekeliai yra pigesni nei įprastos paskolos. Nors operacijų apdorojimo procedūros yra identiškos, tokių paskolų norma paprastai neviršija 10%.
• Paskola leidžia atlikti mokėjimus, net jei sąskaitoje yra neapmokėtų reikalavimų.
• Pats skolos grąžinimo faktas išreiškiamas patvirtinimu dokumente. Tai žymiai sumažina dokumentų tvarkymą.

Defektai

• Įskaitomos sumos sumažėjimas dėl vekselio išpirkimo su nuolaida.
• Būtinybė susitarti su tiekėju dėl skolos grąžinimo vekseliu galimybės ir sandorio sąlygų, t.y. su kokia marža jis priims centrinį banką užskaitymui.

Vakelių apskaita

Skolos vertybinius popierius tiekėjas priima apskaitai kaip finansinių investicijų dalį (sąskaita 58-2). Priklausomai nuo laikotarpio, kuriam buvo išduotas vekselis, paskolos gavėjas balanse atspindi Centrinio banko registravimą DT sąskaitose 66-2 (trumpalaikės) arba 67-2 (ilgalaikės banko paskolos). Sumos, panaudotos skoloms apmokėti, nurašomos į DT 91-2 „Kitos išlaidos“.

2 pavyzdys

CJSC gavo trumpalaikę vekselio paskolą iš banko už 500 tūkstančių rublių. šešių mėnesių laikotarpiui po 5,5 proc. Palūkanos mokamos lygiomis dalimis kartu su pagrindinės skolos dalies grąžinimu: 5000,055=13,75 tūkst. Ši suma atsispindi apskaitojelaidai DT91-2 KT 66-2.

Mokesčiai

Mene. PMĮ 167 straipsnyje nurodyta, kad perleidžiant vekselį tiekėjo skolai apmokėti, PVM turi būti skaičiuojamas tik tuo atveju, jei šį užstatą mokesčių mokėtojas sumoka arba perveda indosa. Vekselio gavimas trečiosios šalies yra laikomas pardavimu, nes pirkėjo prievolė organizacijai pasibaigia be išlygų.

3 pavyzdys

LLC pirkėjas už prekes su CJSC sumokėjo vekseliu, įsigytu Sberbank filiale. Pardavėjas išsiuntė prekių už 18 tūkstančių rublių. (PVM 10 proc.). Už tą pačią sumą pirkėjas perdavė vekselį. Teisiniu požiūriu LLC savo įsipareigojimus sumokėti už prekes įvykdė. CJSC negali įrašyti šio užstato į gautinas sumas.

Sberbank nėra pardavėjo skolininkas. Tokiu atveju apskaitos vekselis kreditas turi būti atspindėtas 58 sąskaitoje jo įsigijimo, tai yra, išsiųstų produktų, išlaidų sumoje. BU pardavėjas daro šiuos įrašus:

DT62 KT90-1 "Pajamos" - 18 tūkstančių rublių. - atspindėjo prekių pardavimą LLC.

DT90-3 "PVM" KT68-3 - 1 636 tūkst. rublių. – apmokestintas PVM.

DT58-2 "Skolos vertybiniai popieriai" KT76-3 "Kitų pajamų skaičiavimai" - 18 tūkstančių rublių. - sąskaita priimta į apskaitą.

DT76-3 KT 62 - 18 tūkstančių rublių. - sąskaita apmokėta už išsiųstus produktus.

Funkcijos

Paskolos grąžinimo vekselyje numatyta, kad PVM už įsigytas prekes skaičiuojamas pagal likutįcentrinio banko vertės. Balanse taip pat atsižvelgiama į sąskaitos įsigijimo išlaidas. Faktinė išlaidų suma gali neatitikti nominalios vertės. Jei jis didesnis nei likutis, PVM atskaita atliekama pagal pardavėjo sąskaitas faktūras.

Sąskaitų judėjimas

Yra dvi pagrindinės vekselių judėjimo schemos. Panagrinėkime juos išsamiau.

Pirkėjui ir tiekėjui susitarus dėl sandorio sumos, mokėjimo sąlygų, sandorio šalys atidaro sąskaitas tame pačiame banke, esančiame tame pačiame mieste, ir sudaro trišalę sutartį. Pirkėjas įsigyja trumpalaikį vekselį sandorio sumai, padeda jį į užstatą ir blokuoja. Užbaigus sandorį, užstatas nuimamas, lėšos pervedamos į tiekėjo sąskaitą. Jei sandorio metu buvo atskleisti pažeidimai, tada po atblokavimo sąskaita lieka pirkėjui. Užstatas negali būti atšauktas iš įkeitimo be abiejų šalių sutikimo. Taigi pirkėjas yra apdraustas nuo lėšų nurašymo anksčiau laiko, o tiekėjas yra apdraustas nuo nesumokėjimo už sandorį po jos įvykdymo.

Pakeiskime ankstesnės schemos sąlygas. Sandorio šalys atidaro sąskaitas to paties banko skyriuose skirtinguose miestuose. Pirkėjas surašo ilgalaikius vekselius sandorio sumai, apie tai raštu praneša tiekėjui ir duoda leidimą dalį gautų vertybinių popierių pervesti į depo sąskaitą. Tiekėjo bankas susisiekia su pirkėjo kredito įstaiga, kad patvirtintų sąskaitų blokavimą. Užbaigus operaciją, užstatas bus atrakintas ir pervedamas į tiekėjo sąskaitą.