Mokėjimai akredityvai: schema, privalumai ir trūkumai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Akredityvo mokėjimo forma veikia kaip negrynųjų pinigų priemonė. Tai yra rašytinė banko, kurio klientas yra pirkėjas (ar importuotojas), įsipareigojimas sumokėti tam tikram pardavėjui (ar eksportuotojui) nurodytą sumą. Ji taip pat susitarė dėl mokėjimo datų ir sumų pagal sąlygas.

Sąvoka ir esmė

Panagrinėkime atsiskaitymų akredityvais esmę ir dalyvių sąveikos schemą.

Akredityvas – mokėjimo forma tiek užsienio, tiek vidaus atsiskaitymuose. Jis naudojamas atliekant sandorius, susijusius su įvairaus pobūdžio padidinta rizika (pavyzdžiui, rangovo, sutarties vykdymo, produkto kokybės, vėlavimo, neapmokėjimo), nes tai sumažina riziką.

Atsiskaitymo šalys

Panagrinėkime pagrindinius atsiskaitymo akredityvais aspektus ir jų sąveikos schemas.

Tarp pagrindinių atsiskaitymų aspektų išskiriami šie tipai.

Pagrindinis (importuotojas) – pateikia nurodymą atidaryti akredityvą savo banke ir lėšas mokėjimui padengtieksportuotojas. Importuotojas turi teisę reikalauti kompensacijos iš savo banko, kad padengtų nuostolius, atsiradusius dėl finansų įstaigos aplaidumo ar neveikimo. Importuotojas privalo padengti eksportuotojui sumokėtas sumas, taip pat galimas išlaidas ir komisinius.

Importuotojo bankas (bankas atidaro) pagal rašytinį importuotojo užsakymą formuoja akredityvą, kuriame įsipareigoja savarankiškai sumokėti už akredityvo gavėjo pateiktus dokumentus, jeigu jo sąlygos buvo sutikti. Bankas neanalizuoja operacijos eigos, o sprendimą dėl mokėjimo ar atsisakymo priima pagal pateiktus dokumentus.

Tarpinis bankas (konsultuojantis, derantis, patvirtinantis), kuris, priklausomai nuo akredityvo sąlygų, gali atlikti šias funkcijas:

1. Pranešantis bankas – informuoja gavėją apie akredityvo išdavimą ir yra tarpininkas susirašinėjant tarp atidarančio banko ir eksportuotojo. Jis neprivalo mokėti akredityvo.
2. Banko derybos: praneša ir tikrina dokumentų atitiktį, veikia atstovaujamojo, tai yra, yra importuotojo bankas, vardu.
3. Bankas, patvirtinantis akredityvą, kuris prisiima įsipareigojimą gavėjo atžvilgiu.

Eksportuotojas įsipareigojimų neturi, dokumentus pateikia pagal akredityvą ir už juos sumoka.

Pagrindinės akredityvų rūšys

Panagrinėkime atsiskaitymus akredityvais, šios sąveikos schemą ir tipus.

Akredityvų padalijimaspagal įvairius kriterijus. Kai kurie toliau išvardyti elementai yra plačiai naudojami tarptautiniuose sandoriuose.

Akredityvų atskyrimas atsižvelgiant į banko įsipareigojimus:

• Apeliacinis akredityvas: bankas pasilieka teisę atšaukti arba keisti savo įsipareigojimus be gavėjo sutikimo, kol bus pripažinti banko tarpininko dokumentai.
• Neatšaukiamas akredityvas: jo negalima pakeisti ar atšaukti be visų susijusių šalių sutikimo. Pakeitimas negalioja, jei kuri nors šalis su juo nesutinka.

Akredityvo atskyrimas pagal mokėjimo būdą:

• Grynųjų pinigų akredityvas: mokėjimas atliekamas iš karto po to, kai eksportuotojas pateikia dokumentus.
• Akredityvas su atidėtu mokėjimu: bankas įsipareigoja sumokėti už atidėtą laikotarpį (pvz., 30 dienų nuo išsiuntimo dienos) pateikus dokumentus pagal akredityvo sąlygas jo metu. galiojimas.
• Akredityvas, susijęs su mokėjimo terminu, įpareigojančiu banką priimti mokėjimus ne darbo dienomis. Patvirtinus akredityvą, jo galiojimas baigiasi ir jį pakeičia vekselio įsipareigojimas.
• Derybų raštas - atidarantis bankas suteikia bankui tarpininkui teisę patikrinti dokumentų atitiktį akredityvui ir mokėjimą gavėjui.

Akredityvo atskyrimas dėl banko tarpininko vaidmens:

• Patvirtintas akredityvas – patvirtinimo bankas buvo pridėtas prie importuotojo banko atidaryto akredityvo.
• Neatpažintas akredityvas – akredityvo tipas,kurio nepatvirtina bankas tarpininkas, o mokėjimą už eksportuotoją atlieka tik bankas skolininkas.

Kitos rūšys

Kiti akredityvai gali būti šių tipų:

• budėjimo akredityvas (užstatas) – tai banko garantija, įpareigojanti sumokėti gavėjui reikiamą sumą, jeigu mokėtojas per šalių sutartą laiką nepadarė avanso arba nevykdo kitų įsipareigojimų, garantuotų akredityvas;
• atnaujinamas akredityvas taikomas pakartotiniam to paties produkto pristatymui ilgą laiką;
• akredityvas iš eilės – pirkėjas atidaro importo akredityvą konkrečiam gavėjui, o pajamos iš eksporto akredityvo užtikrina importo kredito mokėjimus.

Privalumai

Panagrinėkime atsiskaitymų akredityvais privalumus ir šalių sąveikos schemą.

Pardavėjo arba eksportuotojo nauda:

• sumažinti sandorio prekybos riziką, tai yra, atsisakymo priimti prekes ir importuotojo nesumokėjimo riziką;
• leistinas sandorio finansavimas pervedant akredityvą tiekėjui;
• galimybė diskontuoti gautinas sumas iki termino ir užtikrinti mokėjimą iš anksto nustatytą dieną.

Privalumai pirkėjui arba importuotojui:

• transportavimo rizikos sumažinimas;
• neįmanoma pažeisti terminų;
• apsauga nuo nepagrįsto mokėjimoskola.

Kaip veikia procesas

Panagrinėkime galimus variantus ir atsiskaitymų akredityvais esmę. Schema atrodo taip:

1. Importuotojo ir eksportuotojo kontakto sudarymas ir akredityvo, kaip mokėjimo už prekes formos, sukūrimas.
2. Importuotojas informuoja banką apie akredityvo išdavimą eksportuotojui ir suteikia finansinę apsaugą.
3. Importuotojo bankas praneša eksportuotojo bankui (bankui tarpininkui) apie akredityvo išdavimą, nurodydamas pranešti apie tai eksportuotojui.
4. Bankas tarpininkas patikrina akredityvo, apie kurį pranešė importuojantis bankas, autentiškumą ir perduoda jį eksportuotojui.
5. Eksportuotojas siunčia prekes ir surašo dokumentus pagal akredityvo sąlygas.
6. Eksportuotojas pateikia bankui dokumentų paketą pagal akredityvo sąlygas.
7. Eksportuotojo bankas patikrina dokumentus (numerį ir tipą) ir išsiunčia juos importuotojo finansų įstaigai.
8. Importuotojo bankas tikrina dokumentų teisingumą, jei jie tvarkingi, mokėjimą siunčia į eksportuotojo banką, o dokumentus importuotojui.
9. Gautas mokėjimas įskaitytas eksportuotojui.

Pagrindiniai atsiskaitymų naudojant akredityvą schemos elementai

Užsakyme atidaryti akredityvą turi būti šie elementai:

• užsakymo pateikimo vieta ir data;
• naudos gavėjas;
• Akredityvo suma;
• akredityvo galiojimo data ir vieta;
• mokėjimo vieta (bankas atidarantis arba siunčiantis bankas);
• mokėjimo tipas;
• dalinis pristatymas (leidžiamas, draudžiamas);
• Pakrovimo vieta ir paskirties vieta;
• produkto aprašymas;
• kiekis;
• kaina ir jos pagrindas (pagal Incoterms);
• specialios atsiskaitymo sąlygos;
• mokėjimui reikalingi dokumentai;
• prekių išsiuntimo terminas;
• dokumento pateikimo laikas;
• banko mokesčiai;
• akredityvo tipas;
• mokėtojo sąskaitos numeris;
• antspaudas ir parašai.

Atsiskaitymų schema eksportuotojo požiūriu

Panagrinėkime atsiskaitymų akredityvu tvarką ir eksportuotojo sąveikos schemą.

Akredityvas yra pageidaujama eksportuotojo mokėjimo forma, nes jis privalo sumokėti bankui, o ne importuotojui. Jei eksportuotojas laikysis akredityvo sąlygų, jis gaus mokėjimą nepriklausomai nuo situacijos ir importuotojo finansinės būklės. Eksportuotojas gauna mokėjimą po pristatymo ir dokumentų pateikimo bankui.

Akredityvas apsaugo eksportuotoją nuo pasitraukimo iš sandorio arba atsisakymo priimti prekes. Tai leidžia eksportuotojui gauti paskolą prekių gamybai finansuoti, kuri užtikrinama akredityvu.

Atidėto mokėjimo atveju galima naudoti forfaiting ir išankstinį apmokėjimą.

Akredityvas yra naudinga atsiskaitymo forma eksportuotojui, kai jis atitinka visas sąlygas. Jeigu eksportuotojas pateikia dokumentus, kuriuose prieštaringinustačius duomenis ar trūkumus, pavyzdžiui, nėra važtaraščių komplekto, reikalingų patvirtinimų pagal pareikalavimą išduotuose dokumentuose arba važtaraščių užterštumas, tuomet mokėjimas eksportuotojui bus sulaikytas. Kitos klaidos, kurias padarė eksportuotojas pateikdamas dokumentus:

• klaidingas dokumentų ženklinimas;
• neteisingas pakrovimo ir paskirties vietos žymėjimas;
• akredityvo nesilaikymas;
• prekių aprašymas dokumentuose;
• tekste nėra papildomų dokumentų.

Akredityvas yra daug laiko atimanti mokėjimo forma ne tik dėl būtinybės kruopščiai paruošti atitinkamus dokumentus, bet ir detaliai peržiūrėti akredityvo sąlygas, sutartį bei nuoseklumą. tarp pirkėjo ir pardavėjo, taip pat patikrinti nuostatas dėl informacijos ir neatitikimų.

Mokėjimo schema importuotojo požiūriu

Panagrinėkime atsiskaitymus akredityvais ir sąveikos su importuotoju schemą.

Naudodamas akredityvą, importuotojas reikalauja, kad eksportuotojas pateiktų atitinkamus dokumentus ir įvykdytų visas akredityvo sąlygas. Pasirinkdamas tinkamus dokumentus ir prekių pristatymo terminus, importuotojas reguliuoja sandorio eigą. Nustatydamas akredityvo sąlygas, importuotojas turi garantiją dėl tinkamo sutarties vykdymo, tačiau tai neapsaugo jo nuo eksportuotojo sutarties atsisakymo.

Akredityvas kartais reikalauja, kad importuotojas prieš sudarant sutartį paskirstytų finansinius išteklius – išankstinį mokėjimą. Tačiau taip nėrasąlygos mokėjimą eksportuotojui. Jei importuotojas priima akredityvą kaip mokėjimo būdą, jis atsiduria geresnėje padėtyje nei besąlygiško mokėjimo pervedimo prieš įvykdant užsakymą. Nepalankus importuotojo akredityvų naudojimo kaip mokėjimo būdo aspektas yra jo paties finansinių išteklių panaudojimas prieš pristatymą, kai eksportuotojas nesuteikia sutarties įvykdymo garantijos. Kai kurie bankai reikalauja, kad importuotojas sumokėtų didesnę sumą, nei nurodyta akredityve, siekdami užtikrinti valiutų kursų skirtumus. Sąskaitą galite apmokėti naudodami kredito limitą, tačiau bankas turi priimti šią mokėjimo formą.

Dokumentinė mokėjimo forma: taikymo sritys

Panagrinėkime atsiskaitymo už dokumentinį akredityvą schemą.

Tai apima sąlyginę, neatšaukiamą dokumentinę mokėjimo formą, užtikrinančią abiejų sandorio šalių interesus. Akredityvas yra banko įsipareigojimas.

Dokumentinis akredityvas užsienio prekyboje – tai rašytinis importuotojo banko įsipareigojimas apmokėti eksportuotojo gautinas sumas mainais už prekių pristatymo dokumentų pateikimą. Tokiais skaičiavimais klientas yra importuotojas, kuris savo bankui pateikia prašymą atidaryti akredityvą eksportuotojui.

Dokumentinio akredityvo atsiskaitymo schemos pranašumai yra šie:

• Skaidrios taisyklės ir saugumo jausmas. Atidarydamas akredityvą importuotojo (pirkėjo) prašymu, bankas įsipareigojaišmokėti naudos gavėjui (eksportuotojui, pardavėjui) tam tikrą sumą. Gavėjas privalo įvykdyti visas akredityvo sąlygas, tai yra nurodytu laiku išsiųsti prekes ar atlikti paslaugą bei pateikti bankui reikalingus komercinius dokumentus pagal akredityvo sąlygas. Banko, atidarančio akredityvą, prievolė tampa mokėtina tą dieną, kuri atsiranda pagal dokumento sąlygas.
• Operacijos saugumo užtikrinimas. Importuotojas yra įsitikinęs, kad mokėjimas bus atliktas tik remiantis dokumentais, patvirtinančiais tinkamą komercinės sutarties vykdymą pagal akredityvo sąlygas.
• Rizikos sumažinimas. Procedūra leidžia sumažinti pirkimo ir pardavimo sandorių riziką.
• Lankstumas. Sąlygas galite tinkinti atsižvelgdami į sandorio specifiką ir galimybę keisti jo galiojimo metu.
• Daug įvairių tipų ir formų: paprasti akredityvai, rezerviniai akredityvai, importo ir eksporto akredityvai, vidaus prekybos akredityvai.

Įmonėms rekomenduojama dokumentinė forma:

• specializuojasi vidaus arba užsienio prekyboje;
• tiekėjai (eksportuotojai) ir gavėjai (mokėtojai).

Ši atsiskaitymo forma naudojama kaip sąlyginė komercinio sandorio sąlyga.

Dokumentinio kredito atsiskaitymo schema yra mokėjimo atsiskaitymo rūšis, kuri gali pašalinti abiejų sutarties šalių operacinę riziką. Šis faktas gali apriboti surinkimo riziką ir riziką sumokėti eksportuotojui, nes jis lėšas gauna pateikęsakredityvą atitinkantys dokumentai. Kita vertus, importuotojas gali žymiai sumažinti savo gaminio ir kokybės riziką, reikalaudamas, kad dokumentuose būtų nurodytos išsamios specifikacijos, susijusios su perkama preke. Jei akredityvą patvirtina vietinis bankas, šalies rizika taip pat gali būti sumažinta.

Tarp dokumentinių akredityvų formų yra:

• Atšaukiamas akredityvas. Atsiskaitymų schema yra tokia: šiuos atsiskaitymus atidarantis bankas gali bet kada pakeisti arba atšaukti iš anksto neįspėjęs gavėjo, kartais net prieš jo valią, kol dokumentai bus priimti.
• Neatšaukiamas akredityvas – banko įsipareigojimas sumokėti, jei eksportuotojas privalo pateikti reikiamus dokumentus per nustatytą terminą. Sąlygų pakeitimai gali būti atliekami tik gavus visų sandorio šalių sutikimą. Tik tokio tipo akredityvas visiškai užtikrina eksportuotojo interesus.

Kokie dokumentai naudojami atliekant skaičiavimus

Panagrinėkime naudojamą darbo eigą. Akredityvo atsiskaitymo schema apima:

• komercinė sąskaita;
• draudimo dokumentai;
• kilmės sertifikatas;
• jūrų važtaraštis;
• kvitas;
• geležinkelio važtaraščio dublikatas;
• oro važtaraštis;
• automobilio sąskaita faktūra.

Atsiskaitymo schema atsižvelgiant į transporto įmonę

Tarptautinė prekyba nuolat siejama su įvairių rūšių rizika. Prekybininkas nerimauja, ar klientas sumokės reikalaujamąsumos, klientas nerimauja, ar pardavėjas atsiųs prekes. Be to, nė vienas iš jų nenori kelti papildomos rizikos savo verslui.

Šis nesutarimas buvo būtina sąlyga, kad atsirastų priemonė, garantuojanti abiejų šalių sutartinių įsipareigojimų įvykdymą.

Transporto įmonė atlieka svarbų vaidmenį atsiskaitymo už dokumentinį akredityvą schemoje.

Akredityvai naudojami visų rūšių produktų importui, kai naudojatės transporto įmonėmis.

Pagrindinis banko akredityvo privalumas bus tas, kad suteikiama prekių pristatymo ir apmokėjimo garantija. Tam reikalingas trečiosios šalies dalyvavimas, kuris stebės, kaip laikomasi sandorio sąlygų tiek gamintojui, tiek klientui. Taisyklė yra ta, kad garantas yra tarptautinė bankų organizacija. Tarptautinėje praktikoje taip pat plačiai naudojamos vienu metu pritrauktos bankinės struktūros – valstybių siuntėjos ir klientės bankai.

Išvada

Pagal akredityvą suprantate rašytinį banko įsipareigojimą sumokėti tam tikrą sumą už laiku pateiktus dokumentus pagal sutartas sąlygas. Tai labiausiai paplitusi tarptautinių ir nacionalinių atsiskaitymų forma, užtikrinanti visų sutarties šalių interesus.