Mokesčių rūšys ir jų charakteristikos. Kokią mokesčių rūšį pasirinkti

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Šiandien tyrinėsime juridinių asmenų ir verslininkų apmokestinimo rūšis. Kokie jie? O ką šiuo ar kitu atveju geriau rinktis? Kiekvienas individualus verslininkas turėtų žinoti esamų mokesčių mokėjimo sistemų privalumus ir trūkumus. Priešingu atveju verslas gali žlugti. Visa tai ir dar daugiau bus aptarta toliau. Galų gale visi supras, kaip pasirinkti vieną ar kitą apmokestinimo sistemą. Tai nėra taip sunku, kaip gali pasirodyti iš pirmo žvilgsnio.

Mokesčiai yra…

Pirmiausia išsiaiškinkime, su kuo iš esmės turime susidurti. Individualių verslininkų ir LLC apmokestinimas yra nepaprastai svarbus komponentas. Tai mokesčių sistema. Jos dėka deklaruojamos pajamos ir dalis pelno grąžinama valstybei.

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą (17 straipsnis), mokesčių mokėjimo sistemos nustato:

• mokesčių objektai;
• mokesčių bazė;
• laikotarpis, už kurį reikia mokėti;
• mokesčio tarifas;
• mokėjimo apskaičiavimo tvarka;
• pinigų pervedimo sąlygos ir būdai;
• naudos ir kitos mokesčių ypatybės.

Šiuo metu juridinis asmuo gali susidurti su įvairiais apmokestinimo būdais. Toliau apžvelgsime kiekvieną galimą variantą su privalumais ir trūkumais.

Sistemų tipai

Pradėkime nuo trumpo sąrašo. Tai padės suprasti, iš ko apskritai galite pasirinkti pelno dalies pervedimo verslui būdą.

Šiuo metu Rusijoje taikomi šie mokesčių tipai:

• BAS;
• USN (supaprastinimas);
• UTII (įskyrimas);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN praktiškai nenaudojamas. Todėl nereikėtų į tai skirti daug dėmesio. Mes nagrinėsime kitas mokesčių rūšis ir jų ypatybes. Suprasti visa tai nėra sunku.

PAGRINDINIAI IR VERSLAS

Dažniausias scenarijus yra bendros mokesčių sistemos naudojimas. Pagal numatytuosius nustatymus jį pasirenka LLC arba IP. Derinimas ne visada yra pelningas, ypač pačioje verslo pradžioje.

Tai numato rimtą dokumentų tvarkymą ir labai didelius mokesčius. Todėl OSNO dažnai atsisako daugelis verslininkų. Kai kuriems tai yra galimybė.

Jei trumpai apibūdinsite mokesčių mokėjimo sistemą, tokiu atveju turėsite pervesti lėšas už organizacijos turtą ir pajamas. Taip pat yra PVM. Būtent šis komponentas leidžia pasirinkti arba atsisakyti BASIC.

Visos sistemos trūkumai

Išvardijome pagrindines mokesčių rūšis Rusijoje. Dabar verta išsamiau apsvarstyti kiekvieną variantąišsamiai.

Šiuo metu OSNO turi šiuos trūkumus:

• dideli mokesčiai;
• mokėjimų įvairovė;
• rimtos mokesčių ataskaitos.

Štai ir viskas. Daugiau jokių defektų.

Verta atkreipti dėmesį į tai, kad LLC (įmonė) pagal OSNO moka 20% pajamų mokestį, o IP - 13%. Ataskaitų teikimas kas ketvirtį. Taigi įmonėms tai sukelia daug problemų.

Privalumai BASIC

Dabar apie teigiamus dalykus. Jie atlieka svarbų vaidmenį. Ypač jei žmogus nežino, prie kokio mokesčių mokėjimo sustoti.

Bendra mokesčių sistema šiandien Rusijoje turi šiuos privalumus:

• taikoma visur ir bet kokiai veiklai;
• negalite papildomai susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba, kad ją pasirinktumėte;
• leidžia sumažinti PVM PVM, kuris pervedamas tiekėjams;
• mokesčių bazė yra pelnas atėmus išlaidas;
• kai kuriais atvejais gyventojų pajamų mokestis gali būti lygus nuo 0 iki 30%.

Tačiau ši parinktis naudojama ne visada. Kokią apmokestinimo rūšį pasirinkti šiuo ar kitu atveju? Norėdami tai padaryti, turėtumėte atkreipti dėmesį į kitus pasiūlymus. Tik tada verslininkas galės išsiaiškinti, kaip geriausia pervesti mokesčius į valstybės iždą.

USN Rusijoje

Kita mokesčių mokėjimo sistema yra supaprastinta mokesčių sistema. Jie tai vadina „supaprastintu“. Būtent tokį derinimą dažniausiai naudoja verslininkai.

Jau pagal sistemos pavadinimą aišku, kad šis mokėjimo būdasmokesčiai reiškia supaprastintą procedūrą. Taip ir yra – popierizmas pas jį minimalus, ypač jei pilietis dirba be darbuotojų.

USN turi 2 veisles. Tiksliau, tada:

• pajamos – išlaidos;
• pajamos.

Priklausomai nuo pasirinkto tipo, mokesčių bazė pasikeis. Pirmuoju atveju numanomas grynasis pelnas (atskaičius išlaidas), antruoju – visos gautos pajamos.

„Supaprastinta“numato gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą. Jie moka arba nuo 5 iki 15% (pajamos – išlaidos), arba nuo 0 iki 6% (pajamos). Tiksli mokesčių suma priklauso nuo regiono, kuriame verslininkas gyvena, taip pat nuo veiklos rūšies.

USN trūkumai

Keli žodžiai apie tai, kodėl asmenys atsisako „supaprastinti“. Šis lygiavimas toli gražu netinka visiems.

Pavyzdžiui, dėl tokių trūkumų:

• ne visos veiklos leidžia naudotis supaprastinta mokesčių sistema;
• papildomai turite parašyti prašymą pereiti prie „supaprastinto“;
• įmonėje gali dirbti ne daugiau kaip 100 žmonių;
• Jums reikia gauti ne daugiau kaip 60 milijonų rublių per metus (nuo 2017 m. – 120 000 000), kad galėtumėte naudotis supaprastinta mokesčių sistema.

Atitinkamai tokia apmokestinimo rūšis individualiam verslininkui, dirbančiam sau be darbuotojų, gana dažnai tinka. Bet kokie yra šios sistemos pranašumai?

Supaprastintos mokesčių sistemos pliusai

„Paprastumas“– mėgstamiausia verslininkų darbo kryptis. Mažos įmonės taip pat dažnai sustojašis scenarijus, tačiau laikui bėgant jo reikia atsisakyti dėl didelio darbuotojų skaičiaus ir didelio pelno.

Supaprastintos mokesčių sistemos pranašumai:

• minimalus popierizmas;
• maži mokesčių tarifai;
• galimybė sumažinti mokesčius atskaitymu į Pensijų fondą suma;
• teisė pasirinkti mokesčio bazės apskaičiavimo būdą.

Praktiškai, jei galima naudoti „supaprastintą“, piliečiai bando sustoti ties šia parinktimi.

Metinės ataskaitos (įmonėms iki gegužės 31 d., individualiems verslininkams iki balandžio 30 d.), tačiau gyventojų pajamų mokestį reikės mokėti kartą per ketvirtį. Be to, turėsite vesti išlaidų ir pajamų knygą.

Mokesčio bazės mažinimas atliekamas įmonės išlaikymo išlaidų sąskaita, atskaitymai darbuotojams Pensijų fonde (ne daugiau kaip 50% pervedimų) ir jiems patiems (100% suteiktų sumų) į pensijų fondą).

UTII arba „imputacija“

Ir yra toks dalykas kaip UTII. Tai yra vienas apskaičiuotasis mokestis. Žmonės jį vadina „priskirtu“.

UTII – apmokestinimo rūšis, kuri Maskvoje nenaudojama. Tačiau kituose Rusijos Federacijos regionuose galite aktyviai dirbti su juo. Jame numatyta, kad nėra jokių mokesčių, kurie priklauso nuo įmonės pajamų.

Visų anksčiau išvardytų LLC mokesčių rūšys verslininkams nėra tokios įdomios kaip UTII. „Vmenenka“puikiai tinka kavinėms, taksi ir daugeliui kitų užsiėmimų.

Kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos atveju, UTII gali būti sumažintas fiksuotų atskaitymų suma. Mokesčių ataskaitų teikimas ir mokėjimas šiuo režimu vyksta kas ketvirtį. mokesčiaimokama priklausomai nuo galimo individualaus verslininko ar LLC pelno. Atitinkamas numatomas pajamas nustato valstybė ir jos priklauso nuo registracijos regiono, taip pat nuo įmonės veiklos.

Apie UTII trūkumus

Kokie yra „priskyrimo“trūkumai? Juk visų rūšių apmokestinimas turi privalumų ir trūkumų. Kiekvienas verslininkas turėtų juos prisiminti.

Šiuo metu UTII turi šiuos trūkumus:

• ne visuose regionuose;
• gali būti naudojamas tik tam tikro tipo veiklai;
• kai kuriais atvejais darbas su UTII nėra visiškai pelningas;
• popierizmas nuo ketvirčio iki ketvirčio mokant mokesčius;
• negalite dirbti su UTII, jei įmonėje yra daugiau nei 100 pavaldinių.

Be to, kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos atveju, „priskyrus“kitai įmonei, verslo dalis neturėtų būti didesnė nei 25 proc. Priešingu atveju teisė į atitinkamą mokesčių mokėjimo rūšį panaikinama.

Apie UTII pranašumus

LLC ir verslininkų apmokestinimo rūšys būtinai apima „apmokestinimą“. Tai nėra pats blogiausias variantas. Ypač jei tikrasis įmonės pelnas yra didesnis, nei siūlo valstybė.

Galima pastebėti šias „priskyrimo“stipriąsias puses:

• mokesčio bazė nepriklauso nuo įmonės pajamų;
• nereikia jokių papildomų išlaidų, išskyrus fiksuotas įmokas į FŽP;
• yra galimybė sumažinti mokesčius įmokoms į nebiudžetinius fondus;
• negalite naudotis kasos aparatais.

Svarbu: mokesčio tarifas nustatomas pagal 15% galimo įmonės metinio pelno.

PSN yra…

Ne taip seniai Rusijoje atsirado patentų apmokestinimas. Veiklos rūšys šiuo atveju taip pat yra ribotos, kaip ir supaprastinta mokesčių sistema arba UTII. Nepaisant to, PSN aktyviai naudojamas praktikoje. Ypač jei žmogus nori atidaryti individualų verslininką ir „pažiūrėti“, kaip jis gali vykdyti verslą.

Apskritai PSN panašus į USN arba „įskyrimą“, bet su savo pliusais ir minusais. Pavyzdžiui, ši parinktis galima tik IP. O mokesčių dydis nepriklauso nuo realaus verslininko pelno.

Patentų trūkumai

Dabar apsvarstykite šios parinkties trūkumus. Kaip jau minėta, PSN yra prieinamas tik verslininkams. LLC jokiu būdu negalės su ja dirbti.

Šiuo metu patentų sistema turi šiuos trūkumus:

• gali būti naudojamas kai kurioms veiklos rūšims;
• ne visada pelninga;
• įmonėje neturėtų dirbti daugiau nei 15 darbuotojų;
• negalima sumažinti mokesčių nuo privalomų įmokų į Pensijų fondą;
• metinis pelnas negali viršyti 60 000 000 rublių;
• patento kaina visuose Rusijos Federacijos regionuose skiriasi.

Vis dėlto šis derinimas kai kuriems atrodo labai patrauklus. Norint apsispręsti dėl mokesčių mokėjimo sistemos pasirinkimo, reikia įvertinti visus kiekvieno pasiūlymo privalumus ir trūkumus. Tik tokiu būdu žmogus priims teisingą sprendimą.

Patento privalumai

LLC mokesčių rūšys nenumato PST. Tačiau verslininkai gali susidurti su tokia situacija.

Patentai patogu. Bet kodėl? Įprasta išskirti šiuos teigiamus režimo aspektus:

• mokesčio dydis nepriklauso nuo realaus pelno;
• minimalus popierizmas;
• nereikia naudotis kasos aparatu;
• galite nusipirkti patentą nuo 1 iki 12 mėnesių;
• mokesčiai sumokami arba nepasibaigus patento galiojimo laikui (jei jis perkamas iki šešių mėnesių), arba 33% sumos pervedami ne vėliau kaip po 90 dienų nuo įsigijimo, o likusi dalis - iki patento galiojimo pabaigos. PSN galiojimo pabaiga iš IP;
• leidžiami keli patentai.

Atitinkamai, šiandien daugelis verslininkų atkreipia dėmesį į PSN. Ypač jei šis režimas taikomas tam tikro tipo veiklai.

ECHN

Pereinant prie naujo mokesčių mokėjimo režimo, pilietis turi parašyti prašymą per nustatytą terminą (paprastai nuo 10 iki 30 dienų nuo mokestinio laikotarpio pradžios) ir pateikti jį Federalinei mokesčių tarnybai. Turėsite nurodyti mokesčių rūšį ir įmonės veiklos rūšį. Visa tai galima peržiūrėti mokesčių paslaugų duomenų bazėse.

O kas yra ESHN? Mokestis, tinkantis tik tiems, kurie savarankiškai vykdo žemės ūkio veiklą. Realiame gyvenime tai beveik niekada neįvyksta. Atitinkamai, mes nesvarstysime tokio režimo. Pakanka žinoti, kad jis egzistuoja. Norėdami gauti išsamesnės informacijos, geriau kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą.

Išvada

Sužinojome, kokios individualių verslininkų ir įmonių apmokestinimo rūšys egzistuoja Rusijoje. Bet kur geriausia sustoti?

Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, galime daryti išvadą, kad supaprastinta mokesčių sistema, UTII ir PSN yra panašūs vienas į kitą. Todėl juos reikia palyginti su tam tikro tipo veikla tam tikrame regione.

Tikrai galime pasakyti tik tiek, kad iš pradžių geriau nesutikti su OSNO. Nepatyrusiems verslininkams tai yra didžiulė mokesčių ir ataskaitų teikimo našta, kuri gali sužlugdyti jų verslą.