NDFL: mokestinis laikotarpis, tarifai, deklaracijų pateikimo terminai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Mokesčiai yra svarbi kiekvieno piliečio gyvenimo dalis. Tik ne visi žino su jais susijusias savybes. Gyventojų pajamų mokestis vaidina didžiulį vaidmenį visiems darbingiems suaugusiems gyventojams. Mokestinis laikotarpis, tarifai, ypatybės ir deklaracijų pateikimo terminai – visa tai dar reikia sužinoti. Tai padės išvengti daugelio problemų ir paaiškinimų mokesčių inspekcijai. Į ką pirmiausia turėčiau atkreipti dėmesį?

Apibrėžimas

Pats šio mokesčio apibrėžimas yra svarbus. Kiekvienas piliečių mokėjimas į valstybės iždą yra kažkuo apmokestinamas. Ką šiuo atžvilgiu galima pasakyti apie gyventojų pajamų mokestį? Šis mokėjimas reiškia pinigus, išskaičiuotus iš piliečių ir organizacijų pajamų.

Paaiškėjo, kad tai taikoma visiems mokesčių mokėtojams. Juk ši atskaita taikoma beveik visų rūšių piliečių pajamoms. Tiesa, yra keletas išimčių. Kas tiksliai? Kokios pajamos jokiu būdu neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu?

Išlaisvintiejiiš mokesčių

Atminkite, kad bet kokios piliečio ar organizacijos gautos pajamos bus apmokestinamos pajamų mokesčiu. Ir be nesėkmės. Išskyrus kelias akimirkas. Būtent:

• neapmokestinamos pajamos, gautos pardavus turtą, priklausantį ilgiau nei 3 metus;
• paveldėjimas;
• pajamos, gautos iš artimo piliečio giminaičio sudarytos dovanojimo sutarties.

Iš esmės tai yra išimtys. Iš kitų pajamų š altinių mokamas gyventojų pajamų mokestis. Visi mokesčių mokėtojai turi žinoti mokestinį laikotarpį, tarifus ir deklaracijų pateikimo terminus bei kitas šio mokėjimo ypatybes. Priešingu atveju gali kilti rimtų problemų su mokesčių institucijomis.

Ataskaitų teikimas

Šiuolaikinė mokesčių sistema Rusijoje nuolat keičiasi. Todėl verta atkreipti dėmesį į naujas taisykles, kurios galioja nuo 2016 m. Dabar visos organizacijos ir individualūs verslininkai privalo pateikti ketvirčio gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas. Anksčiau ataskaitas reikėjo teikti kartą per metus – iki balandžio 1 d.

Ir nuo 2016 metų kartą per ketvirtį reikia tvarkyti papildomus dokumentus. Ataskaitoms dabar reikia 6-NDFL formos. Būtent toks dokumentas kas ketvirtį pateikiamas mokesčių inspekcijai. Bet kokie yra terminai? Į ką atkreipti dėmesį?

Jei ataskaita yra už 2016 m. 1 ketvirtį, tai maksimalus terminas atitinkamos formos deklaracijai pateikti trunka iki 2016 m. gegužės 3 d., antrąjį laiko „segmentą“Pranešimas turi būti pateiktas iki rugpjūčio 1 d. 9 mėnesiams - iki spalio 31 d., metams - iki 2017-04-01.

Jokių pokyčių

Bet tai dar ne viskas. Be 6-NDFL, organizacijos ir verslininkai mokesčių institucijoms turi pateikti kitų formų ataskaitas. Tiesa, ne taip dažnai, kaip atrodo. Yra vadinamasis 2-NDFL sertifikatas ir 3-NDFL deklaracija. Už metus tokie dokumentai, kaip ir anksčiau, pateikiami tik vieną kartą.

Kur tiksliai? Iki mokestinio ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Būtent iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d. Taigi šioje srityje pokyčių nėra. Bent jau kol kas. Į kokius kitus dalykus turėčiau atkreipti dėmesį?

Išskaitymai

Kartais piliečiai turi teisę į įvairias gyventojų pajamų mokesčio lengvatas. Dažniausiai jie susiję su dirbančiais gyventojais, turinčiais nepilnamečių vaikų. Taip pat galite atskaityti pajamų mokestį už:

• nekilnojamojo turto pirkimas (įskaitant hipoteką);
• gydymas;
• treniruotės.

Paprastai, jei norite gauti iš mokesčių institucijų tam tikro dydžio lėšų „grąžinimą“, jums reikia 3-NDFL deklaracijos 3 metams. Be jo proceso įgyvendinimas tiesiog neįmanomas. Tik su keliomis išimtimis – kai kalbama apie išskaitymą iš darbo užmokesčio už vaikus. Šiuo atveju procesas yra šiek tiek kitoks. Kaip tiksliai? Verta sužinoti apie viską, kas susiję su šiomis procedūromis.

Išskaitymai (gydymas, švietimas, apsipirkimas)

Taigi, kartais galite atlikti vadinamąją mokesčių atskaitą. Už taireikia kai kurių dokumentų. Beje, galite grąžinti 13% nuo išleistos pinigų sumos. Sumanymui įgyvendinti reikės 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos už 3 metus (praeitus). Tai reiškia, kad atliekant kai kurias išlaidas, išskaitą galima gauti ne vėliau kaip po 36 mėn. Prie deklaracijos pridėkite:

• pasas;
• SNILS ir TIN;
• 2-gyventojų pajamų mokesčio pažyma;
• dokumentai, patvirtinantys jūsų išlaidas;
• mokinio nuoroda (mokymuisi);
• nekilnojamojo turto dokumentai (kurį jie nusipirko);
• institucijos akreditacija (universitetams);
• licencija vykdyti veiklą (už mokslą grąžinti);
• prašymas dėl atskaitymo;
• hipotekos sutartis (dėl hipotekos);
• hipotekos palūkanų mokėjimo pažyma.

Vaikams

Jei jums reikia atlikti išskaitą už vaikus, turėsite kreiptis į savo darbdavį, o ne į mokesčių inspekciją. Mėnesiniai mokesčiai, išskaičiuojami iš darbo užmokesčio, sumažės. Juk atskaitymai už vaikus leidžia sumažinti mokesčių bazę, naudojamą skaičiuojant baudas nuo pajamų.

Privaloma sąlyga, kurios reikia laikytis, yra ta, kad mokestiniu ataskaitiniu laikotarpiu jūsų bendros pajamos darbovietėje neturi viršyti 350 000 rublių. Jei taip, kreipkitės į savo darbdavį dėl pašalpos vaikui ir nepilnamečio gimimo liudijimų. Mokesčio bazė sumažinama:

• 1400 rublių, jei turite 1 ar 2 vaikus;
• 3 000 už 3 ir daugiau;
• 6000 nepilnamečių su negalia globėjams ir rūpintojams;
• 12 000 už neįgalų vaiką.

Standartiniai dydžiai

Dabar aišku, kaip gaunamos gyventojų pajamų mokesčio atskaitos. Tačiau ne viskas žinoma apie patį pajamų mokestį. Pavyzdžiui, kiek turėsite sumokėti už vieną ar kitą kartą gautą pelną.

Pagal visuotinai priimtas taisykles, Rusijoje asmenys turi skirti 13% savo pajamų. Ir be nesėkmės. Tiesa, kartais šis skaičius sumažėja arba padidėja. Tačiau paprastai daugumai pelno rūšių taikomos baudos, kurių dydis yra 13% gautos sumos. Nėra nieko sudėtingo suprasti.

Mokesčio apskaičiavimas labai paprastas: reikia padauginti mokesčio bazę iš palūkanų normos. Dėl to gausite mokėtiną sumą. Tai gali keistis dėl vaikų ir oficialaus darbo.

Ne pagal standartus

Kokio ilgio yra mokestinis laikotarpis? Metai. Kartą per metus jie anksčiau pranešdavo mokesčių inspekcijai. Bet nuo 2016 m., kaip jau minėta, procesą būtina atlikti kas ketvirtį. Tam pateikiama 6-NDFL forma. Likę dokumentai, kaip ir anksčiau, mokesčių inspekcijai pateikiami tik kartą per 12 mėnesių.

Koks yra pajamų mokesčio tarifas? Apskritai tai yra 13 proc. Tačiau yra keletas išimčių. Jie nėra tokie dažni, nors praktikoje pasitaiko. Pavyzdžiui, pajamoms galite skirti tik 9% gautų pinigų. Kaip tiksliai? Ši suma renkama dividendų pajamoms iki 2015 m. ir obligacijoms su hipotekaaprėptį (iki 2007 m. sausio 1 d.). Nelabai dažnas atvejis. Todėl nepasikliaukite tokia bauda.

Taip pat atkreipkite dėmesį – 15% mokama, kai gaunate pelną iš dividendų, kuriuos asmenys gauna iš įmonės, kuri nėra Rusijos Federacijos rezidentai. Iš užsienio organizacijų galima pasakyti.

Už laimėjimus mokamas didžiausias gyventojų pajamų mokestis (jau žinome mokestinį laikotarpį ir mokėjimo duomenis). Jei gausite prizą ar ką nors laimėsite, mokesčių inspekcijai turėsite sumokėti net 35% pelno. Ir nesvarbu, ar jums buvo duoti pinigai, ar tik nekilnojamasis turtas. Bet kokiu atveju pilietis privalo sumokėti 35 % išlaidų.

Beje, pajamų mokesčiu apmokestinami ne tik Rusijos Federacijos gyventojai. 3-NDFL forma ir atitinkama išmoka už pelną mokama piliečiams nerezidentams. Jie moka daug daugiau nei gyventojai. Tokiu atveju įmokų į valstybės iždą suma bus 30 proc. Ir nieko mažiau. Jokių išimčių!

Organizacijos

Kada baigiasi mokestinis laikotarpis? Metinės atskaitomybės pabaigos mėnuo – balandis. Iki 1,04 turėsite atsiskaityti mokesčių inspekcijai už praėjusiais metais gautą pelną (kalendorius). Be to, ši taisyklė taikoma ir asmenims, ir organizacijoms.

Atkreipkite dėmesį: įmonės taip pat moka gyventojų pajamų mokestį. Tačiau tuo pačiu, pateikus 3-NDFL formą, visi jūsų darbuotojai turi parengti ir pateikti 2-NDFL sertifikatus. Tai galima padaryti popieriuje arba elektroniniu būdu.

Nuo to, kas priklausopateikimo forma? Iš darbuotojų skaičiaus korporacijoje. Popierinės ataskaitos yra priimtinos, kai kalbama apie mažas įmones, kuriose dirba ne daugiau kaip 25 darbuotojai. O elektroninės formos siūlomos, jei darbdavys turi daugiau pavaldinių.

Organizacijos nuo savo pajamų moka įvairių rūšių mokesčius. Tai yra, jiems gresia kelių rūšių nuobaudos. Pavyzdžiui, nuo kiekvieno darbuotojo uždarbio išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis 13 proc. O kalbant apie pelno mokestį, teks atiduoti didesnę pinigų sumą. Būtent 20% gautų pajamų.

Taško kodai

Galbūt tai beveik viskas, ką reikia žinoti apie gyventojų pajamų mokestį. Mokestinis laikotarpis, ataskaitų teikimas ir palūkanų normos yra labai svarbūs. Tačiau ne mažiau reikšmingi elementai yra mokestinių laikotarpių kodai. Jie nurodyti 3-NDFL deklaracijose. Ši informacija yra svarbesnė buh alteriams, kurie pateiks ataskaitas. Tačiau visi gyventojai taip pat turėtų žinoti laikotarpių reikšmę.

Taigi, pavyzdžiui, 3-NDFL nešioja „derinį“34. Tai nėra svarbiausias dalykas. Gyventojų pajamų mokesčio mokestinio laikotarpio kodas nustatomas pagal ataskaitinį mėnesį. Būtent:

• 1 ketvirtis – 21;
• 2 ketvirtis – 31;
• 9 mėnesiams - 33;
• metams - 34.

Jei įmonė reorganizuojama ar likviduojama, paskutinio jos gyvavimo ataskaitinio laikotarpio ataskaitoje būtina nurodyti kodą 50. Taip pat ketvirčio ataskaitoms teikti naudoti derinius:

• 3 mėnesiams - 51;
• šešiems mėnesiams - 54;
• už 3ketvirtis – 55;
• metams - 56.

Kaip matote, čia nėra nieko sunkaus. Bet kuriuo atveju dabar aišku, kaip patikslinti laikotarpį, už kurį atsiskaitai valstybei. Juk niekas pats to nesupras. Todėl mokestinio laikotarpio kodai atlieka svarbų vaidmenį piliečiams ir organizacijoms.

Mokėjimo terminai

O iki kada verta mokėti pajamų mokestį? Turi būti tam tikros taisyklės! Taip kaip yra. Skirtingi apribojimai taikomi tik organizacijoms ir asmenims. Kurie?

• paprasti piliečiai turi teisę mokėti už pajamas iki liepos 15 d. imtinai;
• organizacijos moka ne vėliau kaip 28 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną.

Kalbant apie mokesčių atskaitymus, galima pabrėžti, kad per 3 metus nuo sandorio datos turite visas teises reikalauti grąžinti 13% tam tikrų išlaidų. Jūsų prašymas bus išnagrinėtas maždaug per 2 mėnesius po kreipimosi į mokesčių inspekciją, o tiesioginės išmokos į prašyme nurodytą sąskaitą bus atliekamos dar po 1,5-2 mėnesių. Tikslios datos jums bus pranešta pateikus paraišką dėl atskaitymų.

Dabar apie gyventojų pajamų mokestį žinome viską: mokestinį laikotarpį, jų kodus, dydžius, mokėjimo tvarką ir atskaitymus. Kiekvienas mokesčių mokėtojas turėtų žinoti šią informaciją. Paprastai visi oficialiai dirbantys darbuotojai yra atleidžiami nuo dokumentų, susijusių su gyventojų pajamų mokesčiu, tvarkymo. Visa atsakomybė už ataskaitų teikimą (dėl darbo užmokesčio) tenkadarbdavys. Tačiau individualūs verslininkai privalo savarankiškai pranešti apie savo pelną.