UTII mokestinis laikotarpis. Vienkartinis tam tikros veiklos rūšių priskirtųjų pajamų mokestis

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Daugelis Rusijos firmų vykdo komercinę veiklą mokėdami UTII. Darbas pagal atitinkamą mokesčių režimą turi nemažai niuansų – susijusių su atskaitomybe, mokesčių apskaičiavimu, teisingu deklaracijos pildymu. Kad verslininkas galėtų sėkmingai vykdyti visus tuos įsipareigojimus, kuriuos jam nustato mokesčių teisės aktai, jis turės išstudijuoti šių niuansų specifiką. Kokios yra svarbiausios darbo su vienu mokesčiu ypatybės?

Bendra informacija apie UTII

Taigi, Rusijos Federacijos mokesčių sistema apima tokį rinkimo tipą kaip UTII. Kokios jo savybės?

Paprastai verslo įmonė moka mokesčius proporcingai savo pajamoms arba pelnui. UTII savo ruožtu apima fiksuoto mokėjimo pervedimą valstybei, kuris nepriklauso nuo grynųjų pinigų įplaukų į įmonės sąskaitą. Taigi, atsižvelgiama į protingas pajamas – tas, kurias įmonė, tikėtina, gauna pagal vidutines rinkos tendencijas. UTII dydis yra nustatytas federalinio ir regioninio lygmens teisės aktuose.

Panagrinėkime kitus pagrindinius nagrinėjamo mokesčio niuansuskalba.

Kodėl įmonės naudoja UTII ir kada tai pelninga?

Rusijos įmonės pagal numatytuosius nustatymus veikia pagal bendrą mokesčių sistemą arba DOS. Šis mokesčių režimas numato 20% mokesčio sumokėjimą valstybei nuo įmonės pajamų ir išlaidų skirtumo. Pradedančiai įmonei gali būti labai sunku įvykdyti atitinkamą įsipareigojimą biudžetui. Todėl valstybė suteikia galimybę mažoms firmoms ženkliai sumažinti mokėjimų naštą dirbant pagal specialius apmokestinimo režimus. Tarp jų – UTII.

Šis mokesčių režimas, kaip minėjome aukščiau, apima fiksuotų sumų, nesusijusių su pajamomis ar išlaidomis, pervedimą į biudžetą. Kokiais atvejais komercinė veikla, vykdoma sumokant vieną mokestį, gali būti pelninga? Paprastai tai taikoma tiems scenarijams, kai įmonė turi pakankamai dideles pajamas. Jei atitinkami rodikliai nėra per dideli, galbūt ekonominiu požiūriu būtų labiau pagrįsta dirbti DOS režimu.

Be kitų nagrinėjamos kolekcijos privalumų yra tai, kad ji pakeičia daugybę kitų verslo įsipareigojimų valstybės biudžetui. Pavyzdžiui, įmonė, mokėdama vieną mokestį, negali pervesti į iždą PVM, taip pat mokesčio už ūkinėje veikloje naudojamą turtą. Savo ruožtu individualus verslininkas, dirbantis UTII, gali nemokėti gyventojų pajamų mokesčio už save.

Kadaar galiu naudoti UTII?

Pagrindinis norminis aktas, kuriame yra nuostatos, kurių pagrindu veikia Rusijos Federacijos mokesčių sistema, yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pagal jame nustatytas normas įmonės tokiose srityse kaip:

• mažmeninė prekyba;
• restoranų verslas;
• maitinimas;
• veterinarinių paslaugų, vartotojų paslaugų teikimo veikla;
• automobilių remonto ir priežiūros paslaugos;
• automobilių plovyklos paslaugų teikimas;
• reklamos veikla;
• prekybos platformų, žemės sklypų nuomos paslaugų teikimas;
• viešbučio paslaugų teikimas;
• krovinių pervežimas, keleivių pervežimas;
• mokamų automobilių stovėjimo aikštelių suteikimas.

Kaip pradėti dirbti su UTII?

Verslininkas gali pradėti dirbti pagal apmokestinimo sistemą, parašęs prašymą Federalinei mokesčių tarnybai, kuriame nurodoma UTII įmonės paraiškos pateikimo data. Atitinkamas dokumentas turi būti pateiktas Federalinės mokesčių tarnybos teritorinei įstaigai toje vietoje, kur vykdoma komercinė veikla. Tuo pačiu metu teisininkai pažymi, kad jis turi atitikti nurodytą paraiškoje įregistruoti įmonę Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Kaip nustoti dirbti su UTII?

Savo ruožtu, norėdami nutraukti veiklą pagal UTII, taip pat turite nusiųsti atitinkamą prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Tačiau tai turi būti padarytaper 5 dienas nuo atitinkamos komercinės veiklos įmonėje nutraukimo momento. Jei reikia pereiti nuo UTII prie kitos apmokestinimo sistemos, pavyzdžiui, supaprastintos mokesčių sistemos arba OSN, tai pagal galiojančias įstatymo nuostatas tai galima padaryti tik nuo kitų metų.

UTII apskaitos ypatybės

UTII veikianti įmonė gali registruoti rodiklius dviem režimais:

• už kiekvieną veiklos rūšį, už kurią mokamas vienas mokestis;
• už veiklos rūšį, kuriai taikomas UTII, taip pat už veiklą, vykdomą pagal kitas apmokestinimo schemas.

Juridiniai asmenys taip pat turi vesti apskaitos įrašus ir pateikti atitinkamas ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai.

Kaip skaičiuojamas UTII

Dabar apsvarstykite, kaip apskaičiuojamas sveiko proto pajamų mokestis. Pagrindiniai parametrai, į kuriuos atsižvelgiama nustatant mokėjimo į biudžetą sumą, yra mokesčio bazė ir tarifas. Pirmasis rodiklis apskaičiuojamas bazinės grąžos reikšmę padauginus iš fizinį rodiklį atitinkančio skaičiaus. Tačiau tai dar nėra visa bendros mokesčių formulės struktūra. Pagrindinė grąža taip pat gali būti pakeista taikant du veiksnius: defliatorių, dar vadinamą K1, ir koregavimo koeficientą arba K2. Aptariamas mokesčio tarifas yra 15%.

Nustačius įmokos dydį už mokestinį laikotarpį, UTII gali būti sumažinta draudimo įmokų suma, sumokėta į valstybės lėšas už darbuotojus, arba jei mokėtojas yra individualus verslininkas ir dirba bepritraukiant darbuotojus, tada tuos, kurie yra įtraukti į PFR, FSS ir FFOMS sau. Jeigu įmonėje dirba darbuotojai, tai mokesčių sumažinimas dėl draudimo įmokų gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc. Savo ruožtu, jei individualus verslininkas dirba nedalyvaujant darbuotojams, jis gali sumažinti UTII sumą, kuri visiškai atitinka mokėjimų PFR, FSS ir FFOMS sumą.

Ataskaitų teikimas

Išnagrinėkime tokį aspektą kaip nagrinėjamas mokesčių ataskaitų teikimas. Kalbant apie tokį parametrą kaip mokestinis laikotarpis, UTII nurodo mokesčius, kurių ataskaita Federalinei mokesčių tarnybai siunčiama kas ketvirtį, ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po praėjusio ketvirčio, dieną. Be atitinkamos mokesčių deklaracijos, atitinkamos rinkliavos mokėtojai turi pateikti valstybei daugybę kitų atskaitomybės dokumentų.

Tarp jų yra 4-FSS formos, taip pat RSV-1 - įmonėms, turinčioms darbuotojų. Jie pateikiami Federalinei mokesčių tarnybai tą patį mokestinį laikotarpį, kaip ir deklaracijos atveju. UTII taip pat reikalauja, kad įmonės, kuriose dirba darbuotojai, pateiktų 2-NDFL ataskaitą, informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių, taip pat finansines ataskaitas, jei mokėtojas turi juridinio asmens statusą. IP apskaita nereikalinga. Savo ruožtu individualūs verslininkai, kurie nesamdo darbuotojų, Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti tik deklaraciją. Jeigu mokėtojas komercinę veiklą vykdo skirtinguose miestuose, tai mokesčių deklaracijos struktūroje esantis 2 skyrius turi būti pildomas atskirai, koreliuojant su kiekviena verslo vieta.verslo veikla.

Jei įmonė ar individualus verslininkas vykdo kelių rūšių komercinę veiklą, o kai kurios iš jų nepatenka į UTII, jie turi pateikti ataskaitas pagal tam tikrą mokesčių teisės aktų skyrių. Kartu svarbu mokesčių deklaracijoje nurodyti teisingą laikotarpio kodą. Kaip tai atpažinti?

Nustatykite mokestinio laikotarpio kodą

Mokestinis laikotarpis UTII deklaracijoje turi būti nurodytas. Atitinkamas punktas numatytas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014-04-07 įsakyme Nr. ММВ-7-3/352 patvirtintos formos struktūroje. Kiekvienas kodas atitinka ketvirtį, už kurį teikiama ataskaita. Apsvarstykite jų sąrašą.

Jei deklaracija pateikiama už 1-ąjį ketvirtį, tada joje turi būti nurodytas kodas 21. 2-ajam - 22. Atitinkama norma yra aukščiau minėtame Federalinės mokesčių tarnybos įsakyme.

Jei deklaracija teikiama už 3 ketvirtį, tai šį mokestinį laikotarpį nurodantis kodas yra 23. UTII ataskaitos turi būti teikiamos kas ketvirtį. Todėl kiekvieno laikotarpio kodas yra atskiras.

Jei deklaracija pateikiama už IV ketvirtį, tai šį mokestinį laikotarpį atitinkantis kodas yra 24. UTII gali naudoti ir likviduojamos ar reorganizuojamos įmonės. Tokiu atveju reikia nurodyti atskirą kodą.

Tai atitinka ketvirtį, kurį įmonė nutraukė veiklą. Kodas, kurį šis mokestinis laikotarpis atitiko anksčiau, yra 50. UTII, atsižvelgiant į galiojančias teisės aktų nuostatas, apima kitų kodų naudojimą. Apsvarstykite juos.

Rusijos Federacijos teisės aktai nustatosvarstomuose ataskaitų teikimo scenarijuose naudokite kodus: 51 - jei įmonė likviduojama ar reorganizuojama I ketvirtį, 54 - II ketvirčio kodas, 55 - III ketvirčio rodiklis, 56 - kodas, kuris naudojamas, jei UTII mokestinis laikotarpis yra 4 ketvirtis.

Kada mokėti mokesčius?

Išnagrinėkime tokį aspektą kaip nagrinėjamo mokesčio mokėjimo laikas. UTII mokėtojai turi pervesti atitinkamas sumas į Rusijos Federacijos biudžetą iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos. Tai yra, jei UTII mokestinis laikotarpis yra 4-asis ketvirtis, tada mokėjimas turi būti atliktas iki kitų metų sausio 25 d. Todėl visiškai įmanoma pateikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai anksčiau nei sumokėti mokesčius. Taigi pagrindinė informacija apie UTII, kurią mokėtojas turi žinoti, yra UTII deklaracijos užpildymo terminas, mokestinis laikotarpis, jį atitinkantis kodas.

Bet kas atsitiks, jei įmonė nevykdys tam tikrų įstatyme numatytų įsipareigojimų pagal atitinkamą mokestį?

Atsakomybė

Būtų naudinga atsižvelgti į tokį aspektą kaip mokesčių mokėtojo, dirbančio pagal UTII, atsakomybę.

Jei įmonė vykdo veiklą naudodama vieną mokestį, bet neįsiregistruoja Federalinėje mokesčių tarnyboje, valstybė jai skirs 10% nuo pajamų baudą, bet ne mažesnę kaip 40 tūkstančių rublių. Jei verslininkas įregistruoja savo įmonę netinkamu laiku, Federalinė mokesčių tarnyba gali skirti 10 tūkstančių rublių baudą. Jei įmonės savininkas laiku nepraneša Federalinei mokesčių tarnybai apie atsiskaitomųjų sąskaitų atidarymą ar uždarymą,tada jam gali tekti sumokėti 5 tūkstančių rublių baudą. Jeigu konkretaus mokestinio laikotarpio UTII deklaracija bus pateikta nesilaikant įstatymo numatytų terminų, tuomet įmonė turės sumokėti 5% baudą nuo apskaičiuoto mokesčio sumos, bet ne mažesnę kaip 1 tūkst. rublių. Jei įmonė laiku nesumoka atitinkamo mokesčio į biudžetą, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę iš jo susigrąžinti 20% mokesčio arba 40%, jei paaiškėja, kad organizacija nepervedė reikiamos įmokos. valstybė tyčia.