Mokesčių ekonominis turinys: rūšys, apmokestinimo principai ir funkcijos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Veiksmingos mokesčių sistemos organizavimas yra pagrindinė šiuolaikinės valstybės fiskalinės politikos užduotis. Biudžeto papildymo per mokesčių surinkimą klausimų sprendimo balansas išreiškiamas daugiakrypčiu ekonominės infrastruktūros subjektų interesų paisymu. Tai būtina sąlyga stabiliam ekonominių sistemų vystymuisi. Pašalinti per didelio šios naštos didėjimo trūkumus ir rizikas neįmanoma nesuvokus ekonominio mokesčių turinio, ypač atsižvelgiant į tikslus, kuriais siekiama didinti šalies investicinį patrauklumą.

Mokestis realiame ekonomikos sektoriuje

Kiekviena socialinė ir ekonominė formacija turi savo pajamų sistemą, kurią nustatogamybos procesai, prekių ir pinigų santykių pobūdis, valstybės struktūros funkcijos ir pati prigimtis. Savo ruožtu apmokestinimas yra vienas pagrindinių būdų padidinti biudžeto pajamas. Daugumoje valstybių mokesčiai renkami siekiant užtikrinti mokumą visuose energijos gamybos lygiuose. Ir net atmetus skirstymą pagal mokėjimų kryptis pagal paramos biudžetą (regioniniu ir federaliniu lygiu), lėšų paskirstymo principai gali skirtis. Pavyzdžiui, mokesčio ekonominis turinys išreiškiamas ne tik finansuojant valdžios ir savivaldybių veiklą, bet ir formuojant įvairius fondus bei organizacijas, kurios taip pat yra valstybės valdymo struktūrų dalis.

Mokesčių tipai

Yra keletas šiuolaikinių mokesčių klasifikavimo ypatybių. Pagrindiniai šiame kontekste yra finansiniai ir ekonominiai ženklai, įskaitant:

• Pasitraukimo būdas yra netiesioginis ir tiesioginis.
• Mokesčių naštos perkėlimas – tiesioginis ir netiesioginis.
• Apmokestinimo būdas yra juridinio ar fizinio asmens mokestis, taip pat bendrieji mokesčiai.
• Apmokestinimo vienetas yra apskaičiuotas ir ekonominis mokestis.
• Mokesčio tarifas – regresinis, progresinis, proporcingas, tam tikro rodiklio kartotinis arba fiksuotas mokestis.
• Taikymo sritis – specialūs ir privalomi mokesčiai.
• Sutelkite dėmesį į konkrečius ir abstrakčius mokesčius.
• Išraiškos būdas – negrynieji ir gryniejimokesčiai.
• Š altinis (kaip bendras rodiklis) – išlaidų arba pajamų mokestis.

Be to, ekonominis mokesčių turinys visiškai netrukdo jų svarstyti naudojant administracinius ir teisinius požymius. Tokiu atveju išryškės tokie atskyrimo principai kaip teisė naudotis mokėjimais, struktūrinis ir administracinis lygis, pervedimo būdas ir kt. Mažiau reikšmingos ir gana technologinės klasifikacijos atspindi mokesčių sistemos taikymo laiko ir erdvės ypatybes, įskaitant apmokestinimo dažnumą, laiką ir vietą.

Mokesčių objektų tipai

Mokesčių surinkimo sistemos parametrų nustatymas neįmanomas neatsižvelgiant į finansinio suvaržymo objekto specifiką. Pagrindiniai apmokestinimo objektai yra:

• Akcizai. Paprastai prekių grupės, priskiriamos akcizais apmokestinamų produktų kategorijoms, pavyzdžiui, tai alkoholis, etilo alkoholis, tam tikros rūšies parfumerijos ir kosmetikos gaminiai ir kt.
• Pelno gaunančios organizacijos. Faktiškai pelno mokesčio ekonominis turinys atskleidžiamas kaip pajamos, gautos iš visų rūšių verslo veiklos, susijusios ne tik su prekių pardavimu, bet ir su paslaugų teikimu. Tai pačiai grupei priklauso finansinė veikla, kuri apima veiklos pajamų gavimą.
• Gamtos ištekliai. Kalbame apie gamtos išteklių naudojimą – pavyzdžiui, tai gali būti medienos ruoša, vandens gavyba, kasyba ir pan.

Mokesčių funkcijos

Mokesčių sistema, be tiesioginio biudžeto užpildymo, turi dar keletą svarbių užduočių, kurios, be kita ko, pasiekiamos per mokesčių ekonominio turinio principus. Visų pirma funkcijos gali būti šios:

• Fiskalinis. Technologiškai užtikrina finansinių išteklių, reikalingų socialinėms, biudžetinėms ir kitoms programoms vykdyti bei viešųjų įstaigų darbui išlaikyti, papildymą.
• Reguliuojantis. Mokestis taip pat gali būti naudojamas kaip priemonė paveikti reprodukcijos procesą – pavyzdžiui, kaip paskata ar stabdis įmonės plėtrai dėl tam tikrų finansinės naštos rodiklių.
• Valdymas. Mokesčių mokėtojų pajamos ir išlaidos gali būti kontroliuojamos, be kita ko, stebint mokesčių mokėjimą.

Kiekvienos iš šių funkcijų esmė vis dar yra ekonominė sudedamoji dalis. Svarbiausias apmokestinimo mokesčių sistemos taikymo efektas gali būti pasiektas socialiai teisingo perskirstymo pagalba. Tam valstybė turi suformuluoti aiškią fiskalinę politiką, pagrįstą tam tikrais valstybės prioritetais. Apskritai mokesčių socialinę ir ekonominę funkciją galima pavaizduoti kaip netiesioginį, bet vis tiek finansinės veiklos reguliavimo būdą.

Mokesčių principai

Organizuojant mokesčių sistemą bet kokia forma turėtų būti vadovaujamasi daugeliuprincipai, leidžiantys pasiekti užsibrėžtus tikslus su didžiausiu rezultatu.

Pagrindiniai tokio pobūdžio principai:

• Lygiškumas – mokesčių išėmimo procese, vadovaujantis valstybinių reikalavimų mokesčių mokėtojams vienove, daromas bendrumas ir vienoda įtampa.
• Apibrėžtumas – aiškumas, aiškumas ir nedviprasmiškumas nustatant esmines mokesčių sistemos charakteristikas. Pagrindinės mokesčių ekonominio turinio charakteristikos yra nuoma, pelnas, darbo užmokestis ir kt.
• Neapkrauta – nuosaikumo principas apmokestinant.
• Stabilumas – įvairių rūšių mokesčių tarifų veikimo stabilumas per nustatytą laikotarpį.

Mokesčių politika

Fiskalinėje sistemoje politika suprantama kaip priemonių visuma, skirta strateginiams tikslams pasiekti bendroje ekonomikos raidoje. Šia prasme ekonominis mokesčių turinys gali atspindėti ir valstybės kišimosi į ekonominę sferą pobūdį. Pagrindiniai mokesčių politikos reguliavimo uždaviniai yra aprūpinti valdžios institucijas finansiniais ištekliais, skatinti ekonomikos augimą, sudaryti palankias sąlygas ekonominei veiklai šalyje ir išlyginti nelygybę tarp skirtingų piliečių pajamų lygių.

Mokesčių mechanizmai

Praktinis mokesčių politikos įgyvendinimas neįmanomas be išplėtoto mechanizmo, kuris grindžiamas organizacinėmis ir teisinėmis formomis beimetodus. Rusijoje pagrindiniai šio mechanizmo taikymo principai yra reglamentuojami federalinių įstatymų lygmeniu, kalbant apie ekonominį mokesčių turinį - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsnis ypač atskleidžia mokesčių surinkimo sąvoką kaip. privalomas piniginis įnašas. Tai yra pagrindinė koncepcija, kuria remdamiesi valstybės institucijos atlieka mokesčių panaikinimą. Tačiau kaupiamasis mechanizmas taip pat numato galimybę koreguoti mokestį įvedant lengvatas, nustatant mokestinį imunitetą, keičiant tarifus, mažinant mokestinę algą ir pan.

Mokesčių valdymas

Viena iš valstybės fiskalinės veiklos formų, kurios pagrindas yra teisės aktai. Pagrindiniame valdymo lygmenyje apmokestinimo tvarka nustatoma atsižvelgiant į mokesčio paskirtį ir ekonominį rinkliavos turinį tam tikroje finansinės naštos aplinkoje. Specialiai nustatytos procedūros, formos, kompetencijos ir organizaciniai metodai, pagal kuriuos veiks įgaliotos institucijos šioje srityje. Funkcijų rinkinys taip pat apibrėžtas su užduočių sąrašu, kuris užtikrins kontrolę patraukiant baudžiamojon atsakomybėn asmenis, pažeidusius mokesčių įstatymus.

Mokesčių institucijų ir mokesčių mokėtojų sąveika

Nepaisant esminio apmokestinimo proceso ir jo susidarymo mechanizmų akivaizdumo, sąlyginių rinkėjų ir mokesčių mokėtojų santykiai gali būti kitokio pobūdžio. Visų pirma, yra keli tokios sąveikos būdai:

• Administracinė prievarta. Numatytas sankcijų priemonių panaudojimas, turto ir finansinių sąskaitų areštas.
• Reglamentuojamos alternatyvos. Mokesčių mokėtojui suteikiama galimybė pasirinkti vieną iš skirtingų mokesčių mokėjimo formų pagal tarifus.
• Draugiška partnerystė. Palyginti nauja forma, kai ekonominis mokesčio turinys išreiškiamas santykiu tarp valdžios institucijų ir mokesčių mokėtojo ne administracinio reikalavimo lygmeniu, o partnerystės bendradarbiavimo pagrindu, kuris gali būti susitarimo forma.. Ką tai reiškia? Tai reiškia, kad dėl tam tikrų aplinkybių mokesčių mokėtojas gali vykdyti savo įsipareigojimus kontrolės institucijoms specialiomis iš anksto sutartomis sąlygomis.

Išvada

Pasaulinis mokesčių sistemų kūrimo procesas rodo, kad mokesčių surinkimo mechanizmai tobulėja, tampa lankstesni ir veiksmingesni. Išsivysčiusiose šalyse vyksta ir esminis pačios kolekcijos sampratos panaikinimas. Finansų surinkimas virsta sudėtingesne optimalaus išieškojimo š altinio paieškos forma, kuri iš esmės skiriasi nuo šiuolaikinio požiūrio į fiskalinės sistemos darbą. Tačiau, kaip ir anksčiau, Rusijoje ekonominį mokesčio turinį išreiškia valdžios ir piliečių santykiai su minimaliomis laisvėmis laikantis griežto teisinio reguliavimo rėmų. Netgi naujovė – apmokestinimas draugiškos partnerystės forma – vis dar nenoriai priimamas dėl žemo administracinio pajėgumo. Tačiau ekspertai pabrėžiaRusijos Federacijos mokesčių srities raidos progresyvumas, rodantis naujoviškų technologijų diegimą ir apskritai vyriausybės suinteresuotumą peržiūrėti pasenusius teisės aktų taikymo modelius šioje srityje.