Pagrindinės mokėjimų negrynaisiais pinigais formos: koncepcija, rūšys, klasifikacija ir dokumentacija

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Ar žinote, kokios yra pagrindinės mokėjimo negrynaisiais pinigais formos? Ar tikrai jūsų žinios taip toli nesiskleidžia? Tuo tarpu bent jau turėti idėją apie tai būtina, taip sakant, bendram vystymuisi. Straipsnyje apžvelgsime ne tik pagrindines atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas, bet ir jų naudojimo principus.

Koncepcija

Prieš suprasdami problemą, turite suprasti, kas tai yra. Bankinės operacijos vadinamos mokėjimais be grynųjų pinigų, kurių esmė – sąlyginių piniginių formų perkėlimas iš vienos sąskaitos į kitą. Kitaip tariant, nėra tiesioginio pinigų keitimo.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais atliekami per Rusijos banką arba kredito įstaigas. Sąskaitos atidarymo pagrindas yra banko sąskaitos sutartis arba korespondentinės sąskaitos sutartis, jei įstatymai nenustato kitaip arba naudojama kita mokėjimo forma.

Paprastai įmonės atsiskaito negrynaisiais pinigais sumomis, ne mažesnėmis kaipšešiasdešimt tūkstančių. Kiekvienai organizacijai galima atidaryti tik vieną einamąją sąskaitą. Ją atidaro visa organizacija, o nuosavybės forma nėra svarbi, nes atsiskaitomoji sąskaita turi juridinio asmens statusą ir veikia komerciniais pagrindais. Tokios sąskaitos savininkas pats tvarko savo lėšas ir veikia kaip nepriklausomas mokėjimų į biudžetą mokėtojas. Sąskaitos savininkas su banku gali sudaryti kitas sutartis.

Einamą sąskaitą atidaro įstaiga, kuri neužsiima komercine veikla. Paprastai tokia paskyra naudojasi įvairios visuomeninės organizacijos. Pažymėtina, kad tokios sąskaitos savininkas gali naudoti lėšas iš jos tik pagal pagrindinės organizacijos sąmatą.

Mokėjimų negrynaisiais pinigais sąlygos

Prieš analizuojant pagrindines atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas, verta paminėti, kokiomis sąlygomis jie atliekami:

1. Turite sąskaitą bankinėje organizacijoje. Tai yra pati svarbiausia sąlyga. Norint laisvai vykdyti atsiskaitymus negrynaisiais pinigais, būtina atsidaryti einamąją sąskaitą. Norėdami tai padaryti, turite susisiekti su banku, kur jie paaiškins, kokių dokumentų reikia.
2. Visas operacijas būtinai atlikite per banką ir pinigus laikykite to paties banko sąskaitose.
3. Mokėti galima tik tuo atveju, jei sąskaitoje yra lėšų, o savininkas gali pasiimti paskolą.
4. Reikalaujama, kad visi mokėjimai būtų atlikti, kaip susitarta.
5. Mokėtojui turi būti pranešta apie visas jo sąskaitoje atliktas operacijas.
6. Mūsų šalies teisės aktai numato keletąpagrindinės atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos ir atsiskaitymo rūšys, o tai reiškia, kad dar viena sąlyga bus pasirinkimo laisvė. Paprasčiau tariant, bankas negali nustatyti apribojimų atsiskaitymo formų pasirinkimui, tai gali padaryti tik sandorio šalių organizacijos.
7. Mokėjimo dokumentų standartizavimas. Taip yra dėl to, kad visi skaičiavimai atliekami remiantis mokėjimo dokumentais, kurie, savo ruožtu, yra sudaryti pagal bendrąsias taisykles ir standartus. Visi atsiskaitymo dokumentai turi būti surašyti ant vienos formos blankų ir juose turi būti tam tikri duomenys.

Išsami atsiskaitymo dokumentų informacija

Mes jau sakėme, kad Rusijos Federacijoje yra keletas pagrindinių atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formų, taip pat aukščiau parašyta apie bet kokius atsiskaitymo dokumentus. Tačiau ankstesniame skyriuje nėra jokios specifikos, bet tuo tarpu jūs turite žinoti apie smulkmenas.

Taigi, dokumentai turėtų būti:

1. Atsiskaitymo dokumento pavadinimas.
2. Mokėjimo tipas.
3. Mokėjimo dokumento numeris ir išdavimo data.
4. Mokėtojo vardas, pavardė, jo mokesčių mokėtojo kodas, sąskaitos numeris, mokėtojo banko pavadinimas ir adresas. Čia taip pat turi būti nurodytas banko identifikavimo kodas, subsąskaitos arba korespondentinės sąskaitos numeris.
5. Būtina nurodyti pinigų gavėją, jo TIN, sąskaitos numerį, adresą ir gavėjo banko pavadinimą, BIC, subsąskaitos arba korespondentinės sąskaitos numerį.
6. Taip pat turite parašyti mokėjimo paskirtį.
7. Kalbant apie mokėjimo sumą, ji turi būti nurodyta ir skaičiais, ir žodžiais.
8. Mokėjimo prioritetas.
9. Tam tikromis progomisbūtinas įgaliotų asmenų parašas ir antspaudas.

Svarbu atsiminti, kad atsiskaitymo dokumentuose nieko negalima taisyti. Atsiskaitymo dokumentus galite pateikti per dešimt dienų, išdavimo data neįtraukiama į laikotarpį.

Didelis pagrindinių atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų pasirinkimas Rusijos Federacijoje ir pasaulyje atsiranda dėl to, kad informacinės technologijos nuolat tobulėja. Tai leidžia naudoti elektroninius pinigus ir sutaupyti laiko.

Skaičiavimų esmė

Operacijos organizacijos einamojoje sąskaitoje rodo skolinių įsipareigojimų ir reikalavimų pokyčius, o organizacijos viduje atspindi bendrojo nacionalinio produkto ir nacionalinių pajamų perskirstymą ir paskirstymą.

Jei bankai dirba gerai, prisideda ir negrynųjų pinigų sąskaitos:

1. Spartinti lėšų apyvartą.
2. Sumažinkite apyvartai reikalingus grynuosius pinigus.
3. Greitesni mokėjimai.
4. Sumažinti papildomus daugelio banknotų, reikalingų atsiskaitant grynaisiais, saugojimo, spausdinimo ir transportavimo išlaidas.

Remiantis tuo, matyti, kad atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo formos jau seniai pakeitė grynųjų pinigų operacijas.

Galiojantys teisės aktai sako, kad negrynųjų pinigų operacijas tarp įmonių gali atlikti ne tik bankai, bet ir nebankinės kredito įstaigos. Kalbant apie bankus, jie bendrauja tarpusavyje per korespondentines sąskaitas, atidarytas sandorio šalių bankuose.

Principai

Prieš pereinant prie organizavimo formųmokėjimus be grynųjų pinigų, verta pakalbėti apie šių skaičiavimų principus. Jų laikymasis leidžia užtikrinti, kad būtų laikomasi reikalavimų ir pačių skaičiavimų. Reikalavimai apima patikimumą, savalaikiškumą ir efektyvumą.

Yra tik septyni įvairių formų banko mokėjimų negrynaisiais pinigais principai ir apie juos visus verta pakalbėti:

1. Teisinis mokėjimų ir atsiskaitymų režimas. Kitaip tariant, viskas turi atitikti reguliavimo sistemą. Šis principas reiškia, kad egzistuoja keli norminiai dokumentai, pagal kuriuos atliekamas skaičiavimas. Pagrindiniai teisės aktų š altiniai yra Civilinis kodeksas, Arbitražo kodeksas ir Civilinio proceso kodeksas.
2. Atsiskaitymai daugiausia atliekami banko sąskaitomis. Ką tai reiškia? Pagrindinės atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formos Rusijoje tiek tarp juridinių, tiek tarp fizinių asmenų vykdomos per banką, kuriame atidaryta sąskaita. Dėl aptarnavimo tarp kliento ir banko sudaroma banko sąskaitos sutartis.
3. Likvidumo palaikymas. Kalbame apie lygį, kai mokėjimai atliekami sklandžiai. Šio principo dėka visi įsipareigojimai vykdomi besąlygiškai ir aiškiai. Taip yra dėl to, kad mokėtojai turi žinoti tikslų pinigų gavimo laiką, kad galėtų teisingai planuoti mokėjimus.
4. Mokėtojas turi sutikti su mokėjimu. Šio principo įgyvendinimas pasiekiamas naudojant mokėjimo priemonę, pavyzdžiui, mokėjimo nurodymą ar čekį, arba specialų dokumentinį akceptą, kurį išduoda lėšų gavėjas. Beje, įstatymasnumato lėšų, kurioms nereikia sutikimo, atėmimą. Tai gali apimti mokesčių ar kitų privalomų mokėjimų trūkumą.
5. Skubus mokėjimas. Lėšos turi būti nuolat leidžiamos sutartyse nurodytu terminu. Jei nesilaikoma terminų, sutrinka lėšų apyvarta, o tai anksčiau ar vėliau sukelia mokėjimų krizę. Beje, skubos principui galima priskirti ir banko įsipareigojimų, susijusių su atsiskaitymo operacijomis, vykdymą.
6. Kontroliuokite skaičiavimų teisingumą. Priežiūra skirstoma į keletą tipų, tačiau visoms joms taikomas federalinis įstatymas „Dėl apskaitos“, tai yra, turi būti viešai prieinamos finansinės ataskaitos.
7. Turtinė atsakomybė už sutarties sąlygų nesilaikymą. Bet kurios šalies sutarties pažeidimas užtraukia civilinę atsakomybę, kuri išreiškiama netesybų ir žalos atlyginimu.

Formos turinys

Prieš suskirstydami mokėjimus be grynųjų pinigų, jų organizavimą ir pagrindines formas, pažvelkime, kas yra kiekvienoje formoje.

Taigi, mokėjimo formos elementai yra:

1. Atsiskaitymo dokumento tipas.
2. Informacijos perdavimo būdas.
3. Dokumentų srautas.

Mokėjimo forma

Taigi mes priėjome prie pagrindinio dalyko. Taigi, pagrindinės atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos yra:

1. Mokėjimo pavedimai.
2. Patikrinimai.
3. Akredityvas.
4. Atsiskaitymai dėl surinkimo.
5. Kiti mokėjimai, numatyti įstatymuose irnaudojamas bankininkystės praktikoje.

Kadangi šie metodai yra pagrindinės atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos, jie turi turėti bendrų bruožų. Ir jie yra:

1. Atsakomybė už netinkamą bankinių operacijų vykdymo įsipareigojimų vykdymą ar nevykdymą tenka tiesiogiai bankinei organizacijai.
2. Rekvizitus, formą, turinį, taip pat įvairių atsiskaitymo būdų vykdymo tvarką reglamentuoja ne tik įstatymai, bet ir banko taisyklės.

Beje, pagrindinių atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų charakteristikos yra labai panašios į šių skaičiavimų principus, todėl plačiau nesigilinsime. Geriau papasakokite apie kiekvieną mokėjimo negrynaisiais pinigais būdą.

Mokėjimo nurodymas

Tai atsiskaitymo dokumento, išduodamo tam tikros formos blanke, pavadinimas. Jame yra savininko nurodymas išduodančiam bankui pervesti tam tikrą sumą į gavėjo sąskaitą. Beje, pastarasis gali turėti sąskaitą atsidaręs ir šiame, ir kitame banke.

Dažniausiai mokėjimo nurodymas išduodamas keturiais egzemplioriais. Vieną iš jų gauna mokėtojas, dokumentas tvirtinamas banko antspaudu, vadinasi, pavedimas prilyginamas atsiskaitymo dokumento gavimo kvitui.

Jei apskaičiavimas atliekamas pagal šią formą, bankas įsipareigoja sąskaitos turėtojo vardu pervesti pinigus gavėjui nurodytais rekvizitais per įstatymo ar sutarties nustatytą terminą. Banką išduodančio banko įsipareigojimai atsiranda sudarius banko indėlio ar banko sąskaitos sutartį. Dėl šios priežasties institucija privalo laikytismokėjimo nurodymas bet kuriuo atveju. Įstatyme numatytos tik dvi išimtys:

1. Savininko sąskaitoje nėra lėšų.
2. Mokėjimo nurodymo forma ir turinys neatitinka taisyklių ir teisės aktų reikalavimų.

Finansų įstaiga turi pervesti pinigus į gavėjo sąskaitą bet kuriame banke. Pervesdama lėšas, organizacija iš karto vykdo du įsipareigojimus:

1. Debetuoja lėšas iš savininko sąskaitos.
2. Pateikia pinigų pervedimą į gavėjo duomenis.

Pažymėtina, kad įsipareigojimas įvykdomas tik tada, kai pinigai buvo įskaityti į gavėjo sąskaitą. Taip yra dėl to, kad bankas yra atsakingas ne tik už savo, bet ir už subjektų, įtrauktų į atsiskaitymus, veiksmus.

Kokios dabar yra pagrindinės atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos? Ir pirmas dalykas, kuris ateina į galvą, yra mokėjimo nurodymas. Viskas dėl šios mokėjimo formos populiarumo, nes ja galima atsiskaityti tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.

Akredityvas

Tarp atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų Rusijoje gana populiarus atsiskaitymas akredityvu. Civilinio kodekso 867 straipsnis nustato, kad bankas, veikiantis savininko vardu atidarydamas akredityvą, įsipareigoja:

1. Sumokėkite pinigų gavėjui.
2. Suteikite įgaliojimą kitam bankui atlikti mokėjimus gavėjui arba priimti, apmokėti ar diskontuoti vekselį.
3. Išrašyti, apmokėti arba priimti vekselį.

Svarbuatminkite, kad emitentui bankui taikomos vykdančiojo banko taisyklės su visomis teisėmis ir pareigomis.

Mokėjimas akredityvu nėra toks plačiai paplitęs kaip anksčiau, tačiau vis tiek išlieka labiausiai garantuotas mokėjimo būdas ir priimtiniausia mokėjimo forma.

Akredityviniai santykiai yra gana sudėtingos struktūros, nes išduodantis bankas turi keletą teisinių santykių su skirtingais subjektais. Tai yra:

1. Mokėtojas.
2. Pritrauktas bankas.
3. Vykdantis bankas.
4. Gavėjas arba gavėjas.

Susiję bankai yra tie, kuriuos išduodantis bankas įtraukė į atsiskaitymus. Tokia įstaiga gali būti organizacija, kurioje atidaroma mokėtojo sąskaita, nors kai kuriais atvejais jos gali ir nebūti. Pasirodo, banko sąskaitos sutartis šiuo atveju nėra laikoma akredityvo įsipareigojimo atsiradimo pagrindu.

Kolekcija

Jei jie sako, apibūdinkite pagrindines atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas, nepamirškite apie tokį lėšų pervedimo būdą kaip inkasavimas. Kas tai yra? Šis mokėjimo būdas numato banko įsipareigojimus dėl mokėjimo gavimo vykdymo gavėjo iniciatyva.

Inkaso atsiskaitymų tvarką reglamentuoja teisės aktai, kurie neprieštarauja bankininkystės taisyklėms. Inkaso operacija skiriasi tuo, kad į banką kreipiasi lėšų gavėjas, o ne mokėtojas. Dėl šios priežasties buvo priimtas tarptautinis pavadinimas „debeto pervedimas“. Kai taikomi skaičiavimaipagal kolekciją? Tik dviem atvejais: kai dėl to susitaria gavėjas ir mokėtojas, ir jeigu tokį skaičiavimą numato įstatymas.

Pagrindinė atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma banke yra tokia: gavėjas kreipiasi į finansų įstaigą su nurodymu išsiųsti mokėtojui nustatytos formos prašymą sumokėti. Pretenzijos formai įtakos turi pasirinktas atsiskaitymo dokumentas.

Išieškojimui taikomi šie dokumentai:

1. Mokėjimo užklausa nepriimta.
2. Mokėjimo užklausa su priėmimu.
3. Surinkimo užsakymas.

Patikros

Tarp 23 pagrindinių atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų Rusijos Federacijoje išsiskiria čekiais. Taip vadinami vertybiniai popieriai, kuriuose yra čekio davėjo nurodymas bankui išduoti tam tikrą sumą čekio turėtojui. Šis vertybinis popierius paprastai išduodamas kaip apmokėjimas už prekes ar paslaugas. Svarbu atsiminti, kad čekio išdavimas nepanaikina piniginės prievolės, dėl kurios jis buvo išduotas.

Čekio mokėtoju gali būti tik bankas, kurio stalčiuje yra lėšų. Būtina, kad pinigų savininkas galėtų jais laisvai disponuoti. Negalite atšaukti čekio, jei pasibaigė jo pateikimo terminas. Be šio momento, teisės aktai reglamentuoja ir čekių naudojimo tvarką, ir sąlygas. Viskas parašyta mūsų šalies civiliniame kodekse.

Kad būtų galima atsiskaityti čekiu, turi būti sudaryta abiejų šalių sutartis arba atitinkama sąlyga įrašyta sutartyje su finansų įstaiga. Tokio dokumento pagrindu savininkas gauna čekių knygelę, kuripadaryta pagal banko reikalavimus ir teisės aktus dėl čekio rekvizitų. Galite atsidaryti atskirą sąskaitą, iš kurios lėšos bus nurašytos pateikus atitinkamo formato prašymą.

Apmokėti čekį turi teisę tik jį išdavusi kredito įstaiga, ir tai daroma savininko lėšomis. Paprastai jis naudojamas tarpbankiniams atsiskaitymams, jei yra korespondentinė sutartis.

Čekio mokėtojas turi būtinai patikrinti čekio originalumą ir davėjo teisę tvarkyti sąskaitą. Jei mokėtojas turi nuostolių dėl to, kad sumokėjo suklastotu ar pavogtu čekiu, juos atlygins bėdų sukėlęs asmuo.

Asmuo, apmokėjęs čekį, turi teisę reikalauti, kad jis būtų jam perduotas kartu su kvitu, kad mokėjimas gautas. Šis dokumentas gali suteikti ne tik padidintas mokėjimo garantijas, bet ir kitų privalumų. Tarp jų:

1. Neatšaukiama.
2. Lygiavertės galimybės su saugumu.
3. Pateikti ir užsakyti čekius iš čekio turėtojo galima perduoti kitiems asmenims.
4. Čekio turėtojas gali perduoti čekį bankui atsiimti.
5. Iš dalies arba visos apmokėjimo garantija.
6. Čekio turėtojas gali reikalauti sumokėti jam pinigų, jei atsisako.

Kaip matote, buh alterinės apskaitos neišmoksite per pusvalandį, bet verta išleisti daugiau. Nepamirškite, kad kuo daugiau žmogus vystosi, tuo jis, visų pirma, yra vertingesniseilėje sau.