Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį: pavyzdys. Kaip teisingai apskaičiuoti pajamų mokestį?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Straipsnyje sužinosite, kaip apskaičiuoti pajamų mokestį. Pavyzdys bus pateiktas po to, kai turėsime bendrą idėją, su kuo turėsime reikalų. Juk be galo svarbus pats pajamų mokestis. Jis turi daug skirtingų niuansų ir funkcijų.

Taigi, kai kurie piliečiai turi teisę išvengti šio įnašo arba tiesiog jį sumažinti. Be to, patys skaičiavimai kartais būna labai painūs. Ir su jais teks kovoti, nes klaidos gali atnešti daug problemų. Ir niekam to nereikia. Pabandykime suprasti visus šio klausimo niuansus. Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį? Pavyzdys ir daugiau nei vienas padės tai suprasti.

Pajamų mokestis yra

Bet su kuo mes susiduriame? Kas yra pajamų mokestis? Iš ko tai apmokestinama? Kaip galima numanyti, šis įnašas į valstybės iždą yra ne kas kita, kaip mokesčių mokėtojo mokėjimas už pajamų generavimą. Jis apmokestinamas iš visų, turinčių jį Rusijos Federacijos teritorijoje. Tai yra, tiek iš rezidentų, tiek iš nerezidentų. Nesvarbu, kas tai yra – tik fizinis, juridinis asmuo, organizacija ar individualus verslininkas. Svarbiausia, kad mokesčių mokėtojas turėtų pajamų.

Pajamų mokestis yra garsiausias ir labiausiai paplitęs mokėjimas Rusijoje. Niekas negali nuo jo pasislėpti. Nebent piliečiams, kurie dirba neoficialiai. Tačiau jie elgiasi rizikuodami. Kaip teisingai apskaičiuoti pajamų mokestį? Kiek turėčiau mokėti vienu ar kitu atveju?

Asmenys

Pradėkime nuo asmenims taikomų sąlygų. Juk jie sudaro didžiąją dalį mokesčių mokėtojų. Kaip jau išsiaiškinome, jų pajamos yra apmokestinamos. Tik ne visada. Ir skirtingais tomais.

Faktas yra tas, kad asmuo turi sumokėti šią įmoką beveik bet kuriuo atveju. Taip, ir 13% pajamų. Tai taikoma bet kokiems pirkimo-pardavimo sandoriams, taip pat darbo užmokesčiui. Laimėjimai ir lobiai taip pat. Yra išimčių, bet ne per daug.

Pavyzdžiui, jums nereikia mokėti už pajamas, gautas dovanų iš artimų giminaičių. Arba jei sandoris buvo susijęs su turtu, kurį turite daugiau nei trejus metus. Iš esmės tai yra visi šiuo metu galiojantys apribojimai. Iš nekilnojamojo turto nuomos, iš atlyginimų, iš kažko pardavimo teks atimti tam tikrą pinigų sumą ir pervesti valstybei. Beje, lobiai ir laimėjimai apmokestinami 35 %.

Organizacijos

Kas toliau? Kaip apskaičiuoti pajamų mokestįorganizacijos? Pavyzdys bus pateiktas šiek tiek vėliau. Vietoj to, kol kas verta išsiaiškinti, kokiu kursu reikia skaičiuoti.

Problema ta, kad čia nėra unikalumo. Vietoj to, RF mokesčių sistema siūlo daugybę alternatyvių metodų ir sprendimų. Pavyzdžiui, standartinis tarifas organizacijoms yra 20 proc. Kai kuriais atvejais galite susidurti su 30%, 15% ir 9%.

Be to, įmonės, pasirinkusios tam tikrus apmokestinimo režimus – tarkime, supaprastintą mokesčių sistemą – yra atleidžiamos nuo pajamų mokesčio. Ne, jie mokės pajamų mokestį, bet tik pagal kitą sistemą. Daugiau apie ją vėliau.

Atminkite: kai tik kalba eina apie organizacijas, turėsite atsižvelgti į tai, kad norėdami teisingai atsakyti, kaip skaičiuoti pajamų mokestį (žemiau bus nurodytas "apyvartos" pavyzdys ir be jo), turi atsižvelgti tiek į mokestinio ataskaitinio laikotarpio pajamas, tiek išlaidas. Praktikoje dažniausiai visi skaičiavimai atliekami kartą per ketvirtį.

IP skirta

Ypatingas dėmesys skiriamas individualiems verslininkams. Kodėl? Faktas yra tas, kad tokią veiklą dažniausiai renkasi piliečiai, norintys dirbti patys. Ir, kaip rodo praktika, jie pasirenka specialią apmokestinimo sistemą. Ypač kai kalbama apie kažkokį „freelance“ar „copywriting“. Daugumą verslininkų veiklos galima perkelti į supaprastintą mokesčių sistemą. Tada jums nereikia daug galvoti, kaip teisingai apskaičiuoti mokestįpelno. Toliau pateiktame pavyzdyje parodyta, kaip viskas paprasta ir paprasta.

Kodėl tai vyksta? Atsiradus supaprastintai mokesčių sistemai, galite pasikliauti mokesčiais, kurie sudaro 6% gauto pelno. Tai reiškia, kad čia nėra atsižvelgiama į išlaidas. Tiesą sakant, tokia schema labai palengvina individualių verslininkų gyvenimą. Jokio nereikalingo popierizmo ir ataskaitų ruošimo, jokio kankinimo su skaičiavimais. Pakanka mokėti matematiką vidurinės ar aukštosios mokyklos lygiu. Ir viskas.

Už atlyginimą

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį (sąskaitų rūpesčių ir daugelio palūkanų pavyzdys)? Buvo praleista viena su asmenimis susijusi funkcija. Jiems pajamų mokestis gali būti sumažintas tam tikra suma, jei darbuotojai turi nepilnamečių vaikų. Šis procesas vadinamas vaiko pašalpa.

Taigi, jei metinės pajamos neviršija 280 000 rublių, o taip pat, jei piliečiai turi nepilnamečių vaikų (arba nuolatinių studentų/kadetų/stažuotojų/rezidentų iki 24 metų imtinai), galima tikėtis sumažinimo. mokesčių bazėje. Dėl to mokesčių institucijoms mokama mažiau.

1400 rublių atskaita už vieną ir du vaikus. 3 ir daugiau, taip pat neįgaliems vaikams - 3000. Kai kuriais atvejais tai yra atitinkamai 6 ir 12 tūkst., tačiau Rusijoje tokie reiškiniai beveik nepastebimi. Be to, asmenys turi teisę į dvigubą mokesčių atskaitą, jei sutuoktinis atsisakė šios lengvatos.

Bendras principas

Kaip apskaičiuoti atskiro padalinio ir ne tik pajamų mokestį? čiapadės viena net moksleiviui suprantama formulė. Tai yra, norint gauti mokėtiną sumą, pakanka jame pakeisti visas reikalingas reikšmes. Tai taikoma visiems pajamų mokesčiams. Nesvarbu, su kuo turite reikalų – su asmeniu, organizacija ar individualiu verslininku.

Kas padės apskaičiuoti mokėtinas sumas? Formulė, kurią sudaro tik 2 elementai. Pirmasis yra mokesčių tarifas. Jis, kaip jau išsiaiškinome anksčiau, yra nustatytas konkrečiai tuo ar kitu atveju. Antrasis yra vadinamasis pagrindas. Jei šiuos du komponentus padauginsite kartu, gausite pajamų mokesčio sumą.

Apie bazę

Daugelis net čia turi klausimų. Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį? Pavyzdys negali būti pateiktas ir visiškai suprantamas, kol nesuprasime, kokia yra mokesčio bazė. Jei statymas yra gerai žinomas komponentas, tada situacija su antruoju elementu yra sunkesnė.

Mokesčio bazė yra ne kas kita, kaip pajamų mokesčiu apmokestinama suma. Iš jo teks remtis skaičiavimais. Kai kuriais atvejais jis gali sumažėti. Neteisingas apibrėžimas sukelia neteisingus skaičiavimus ir problemų su mokesčių institucijomis.

Asmenų mokesčių bazė yra tiesiog jų pajamos. Kalbant apie įmones ir verslumą, galime pasakyti, kad tai susideda iš jų pelno ir išlaidų. Tai yra, baze šiuo atveju bus vadinama suma, gauta atėmus nuostolius ir išlaidas. Taip pat, kalbant apie asmenis, verta atkreipti dėmesį – mokesčiaiatskaitymai už vaikus duomenų bazėje bus be abejonės atsižvelgta. Dabar, kai žinomos proceso subtilybės, galite pagalvoti, kaip vienu ar kitu atveju apskaičiuoti pajamų mokestį už mėnesį, ketvirtį ar metus.

Asmenims

Pradėkime nuo asmenų. Jie turi mažiausiai problemų. Pavyzdžiui, jūs dirbate įmonėje, o jūsų atlyginimas yra 19 000. Tuo pačiu metu jūsų pelnas bus 228 000 rublių per metus. Yra trys vaikai – 5, 11 ir 25 metų, o antrasis iš tėvų nedirba.

Panašiu scenarijuje mėnesį gaunamas toks vaizdas:

(19 000–1400 x 2) x 0, 13=2106.

Be išskaitymų už vaikus, jei jų nebūtų, tektų tik sumokėti:

19 000 x 13 %=2 470.

Per metus abiem atvejais mokesčių suma susikaupia atitinkamai 25 275 ir 29 640 rublių. Nieko sunkaus, tiesa? Šiuo metu problemų nėra.

Organizacijos

Tačiau su organizacijomis viskas yra daug sudėtingiau. Juk čia reikia tiksliai žinoti, į kokius duomenis bus atsižvelgta į išlaidas, pajamas, nuostolius, pelną ir pan. Daugelis išsigąsta ir panikuoja vos apie tai pagalvoję. Taigi, kaip skaičiuoti pajamų mokestį? Pavyzdys bus paprasčiausias.

Taigi, yra įmonė, kuri už ketvirtį gavo 4 200 000 rublių pelno. Darbuotojų atlyginimams, PVM, nusidėvėjimui ir žaliavoms išleista 1 mln., o praėjusį ataskaitinį laikotarpį mokestinis nuostolis siekė 200 000. Turime reikalų su eiline organizacija Rusijoje, o ne su užsienine.

Tada paaiškėja, kad mūsų mokesčių tarifas bus 20 proc. Kuriamebazė apibrėžiama taip:

(4 200 000–1 000 000–200 000)=3 000 000 rublių.

Iš šios sumos atliksime visus skaičiavimus. Dabar belieka bazę padauginti iš statymo. Pasirodo:

3 000 000 x 0, 2=600 000 rublių.

Šioje sumoje bus skaičiuojamas organizacijos pajamų mokestis.

Už pareiškimą

Savo rankomis apskaičiuoti reikiamus mokėjimus nėra taip sunku. Tačiau nurodyti juos balanse nebėra tokia lengva užduotis. Juk yra daug įvairių kodų ir komponentų. Kiekvienas elementas atspindi tam tikras pajamas, įplaukas, nuostolius ir išlaidas. Turėsime į juos atsižvelgti ir paskirti receptą.

Čia turėtumėte atsižvelgti tik į pačius paprasčiausius kodus. Tai yra:

• 90,01 – pajamos;
• 90.03 – PVM;
• 91,01 – ne pardavimo pajamos;
• 90,02 – gamybos sąnaudos.

Iš principo piliečiai dažniausiai tik stengiasi atidžiai perskaityti sąskaitų korespondencijas ir palyginti jas su išlaidomis-pajamomis. Viskas labai paprasta, kai žinai, kokią informaciją pasiekti. Yra nuorodos į atitinkamas ataskaitas teikiančias programas. Visi komentarai nurodyti priešais sąskaitas.

Verslumas

Paskutinis dalykas, į kurį reikia atsižvelgti, yra verslumo veikla. Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Pavyzdys šiuo atveju bus dar paprastesnis nei pavienių asmenų atveju. Jau minėta, kad verslininkai dažniausiai dirba ties supaprastinta mokesčių sistema. Taigi jie ims 6% mokesčio tarifą. Nuspręskite ir dėl pagrindolabai paprasta – viskas, ką gavote šiuo atveju, yra apmokestinama.

Taigi jums tereikia paimti metų pajamas ir jas padauginti iš 6%. Pavyzdžiui, metinis pelnas yra 269 000 rublių. Tada turėsite atitinkamai sumokėti mokesčių inspekcijai:

269 000 x 0, 06=16 140 rublių.

Plius perveskite tam tikrą įmokų sumą į Pensijų fondą ir sveikatos draudimą. Bet tai visiškai kita istorija.

Kaip matote, šiuo klausimu nėra nieko sudėtingo. Būtent dėl šių mokesčių sistemos ypatybių Rusijoje klesti verslas pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Jokių nereikalingų ataskaitų teikimo, didžiuliai balansai, daugybė sąskaitų ir pan.

Paprastai pajamų mokestį galima apskaičiuoti naudojant specialius internetinius skaičiuotuvus. Tai nėra geriausias pasirinkimas, bet jis turi savo vietą. Taip pat yra paslaugų, kurios kartu su jumis sudaro ataskaitos pareiškimą. Galite juos naudoti, bet vis tiek nereikia jais piktnaudžiauti.