Vokietijos darbo užmokesčio fondo mokestis. Vidutinis atlyginimas Vokietijoje atskaičius mokesčius

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-01-17 19:00

Vokietijoje imamas darbo užmokesčio mokestis kaip savarankiško darbo pajamų mokesčio forma. Jeigu žmogus yra registruotas darbovietėje samdomu darbuotojui, tai jis sumoka atitinkamą pelno sumą valstybei. Tiksliau, darbdavys apskaičiuoja išmokas nuo darbuotojo pajamų ir atitinkamą sumą perveda tiesiai į mokesčių inspekciją.

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime atsakymą į klausimą: „Koks Vokietijoje yra atlyginimo mokestis?“

Bendra informacija

Pajamų mokestį Vokietijoje galima vadinti populiariausiu biudžeto pajamų š altiniu. Ji suteikia beveik 40% visų biudžeto pajamų. Šių kiekių apskaičiavimo tvarka neturi nieko bendra su mūsų sistema. Nustatant naudojami šie veiksniai:

• turiu vaikų;
• šeiminė padėtis;
• abiejų sutuoktinių darbo užmokestis.

Visi asmenys, gyvenantys Vokietijoje ilgiau nei 180 dienų, yra mokesčių rezidentai. Jei jie gauna pajamų, jie turiatlikti atitinkamus išskaitymus iš savo atlyginimų.

Vokietijoje šis mokestis tarp biudžetų paskirstomas taip:

• 42, 5% - valstybei;
• 42, 5% į valstybės iždą;
• 15 % – į vietinį biudžetą.

Vokietijos darbo užmokesčio fondo mokesčio įstatyme teigiama, kad kiekvienas darbuotojas, kuris gauna išmokas darbo vietoje ir gyvena Vokietijoje, turi pervesti nustatytas sumas iš savo pajamų. Yra šeši darbo užmokesčio mokesčių tipai, pagal kuriuos darbuotojai gali būti klasifikuojami pagal pašalpas ir atskaitymus.

Pasvarstykime, kokie mokesčiai Vokietijoje mokami nuo darbo užmokesčio:

• gyventojų pajamų mokestis;
• bažnyčios mokestis;
• solidarumo mokestis;
• sveikatos draudimas;
• pensijų draudimas;
• priežiūros draudimas;
• Nedarbo draudimo išmokos.

Sukauptų sumų mokesčių bazė yra šios kategorijos:

• atlyginimas;
• užsiima verslu;
• savarankiško darbo pajamos;
• žvejyba ir žemės ūkis;
• kapitalo operacijos;
• nuomojamas turtas;
• turto pardavimas.

Statymai gali būti nustatomi remiantis šiais punktais:

1. Norint apskaičiuoti, kiek mokesčių turėtų mokėti dirbantys žmonės, Vokietijoje buvo įvestos specialios klasės (gradacijos).
2. Iš viso yra šeši statymai.
3. Vykdoma elektroninio išmokėjimo procedūra.

Gryno darbo užmokesčio apskaičiavimas: bruto ir neto

Pažiūrėkime, kaip Vokietijoje nustatomi atlyginimai atskaičius mokesčius.

Neto darbo užmokestis apibrėžiamas kaip suma, kuri lieka darbuotojo rankose atskaičius socialines išlaidas ir mokesčius. Šias socialinio draudimo įmokas atsakingoms institucijoms moka darbdavys. Įmokų valstybei dydis yra skirtumas tarp bruto ir neto darbo užmokesčio.

Vokietijoje visą darbo dieną dirbančių darbuotojų vidutinės pajamos yra apie 40 000 eurų per metus. Tačiau iš šios sumos skaičiuojant neto darbo užmokestį atimamos apie 15 000 eurų socialinės įmokos ir mokesčiai. Socialinės apsaugos ir mokesčių lygis dažnai kritikuojamas ir ypač sunkus viduriniajai klasei. Ypatingas dėmesys skiriamas darbo užmokesčio mokesčiui, kaip pajamų surinkimo formai. Taigi vidutinės išmokos dirbantiems gyventojams Vokietijoje, atsižvelgiant į atskaitymus, yra apie 25 000 eurų.

Šalyje taikoma progresinė apmokestinimo nuo darbo užmokesčio skalė, tai yra, kuo daugiau išmokų darbuotojams, tuo didesnės atskaitos valstybės naudai.

Statymai gali būti įvairūs. Mokesčių procentas Vokietijoje prasideda nuo 14 % ir baigiasi 45 %.

Darbdavio atsiskaitymas

Mokesčių sistema Vokietijoje reiškia, kad grynąjį atlyginimą apskaičiuoja pats darbdavys. Tai jis perveda įmokassocialinio draudimo ir sveikatos draudimu atsakingai institucijai. Mokesčių atskaitas vietinei inspekcijai sumoka ir įmonė, kurioje darbuotojas dirba. Išraše nurodomas bruto ir neto darbo užmokestis su sumokėtomis socialinėmis ir mokesčių įmokomis. Darbdavys naudoja specializuotas kompiuterines programas grynajai sumai apskaičiuoti ir šias reikšmes perveda į darbo užmokestį.

Atlyginimas – pastaba

Svarbios darbo išmokų sudedamosios dalys yra ne tik kaupimas ir išmokos, bet ir formali informacija, susijusi su darbdaviu ir darbo santykiais. Išraše taip pat turi būti nurodytas organizacijos pavadinimas ir adresas, taip pat gimimo data ir darbuotojo identifikavimo numeris. Svarbūs duomenys, kurių niekada nereikėtų praleisti, yra poliso numeris ir darbo pradžia. Ataskaitiniame atsiskaitymo laikotarpiu turi būti duomenys apie socialinį draudimą, mokesčių dienas, taip pat nurodoma išmokų vaikui klasė ir dydis.

Standartinis darbo užmokestis suteikia informaciją apie bendrųjų socialinio draudimo įmokų gavėją. Atėmus visas sumas skirtumas parodo darbuotojo grynąsias pajamas.

Vidutinis atlyginimas Vokietijoje atskaičius mokesčius

Toliau esančioje lentelėje galite rasti informaciją apie dabartinį vidutinį darbo užmokestį Vokietijoje. Jis paimtas iš Vokietijos federalinės statistikos tarnybos š altinio. Lentelėje parodyta bruto suma prieš mokesčius ir rinkliavas esant visiškam užimtumui. Skaičiavimai remiantis duomenimisnuo šalies piliečių vieno darbo mėnesio pajamų dydžio, kuris yra 3771,00 euro. Vidutinis atlyginimas skaičiuojamas antriniam Vokietijos ekonomikos sektoriui, kuris apima gamybą, statybas ir paslaugas. Skaičiuojant į sumas neįtrauktos vienkartinės išmokos ir išmokos.

Vidutinis atlyginimas Vokietijoje atskaičius mokesčius 2018 m. eurais

Laikotarpis	Suma, eurai
Bruto atlyginimas per metus	45252
Bruto mėnesinis atlyginimas	3771
Bruto atlyginimas per savaitę	942, 75
Bruto valandinis atlyginimas	23, 57

Vidutinis darbo užmokestis Vokietijoje atskaičius mokesčius dirbant visą darbo dieną gamybos sektoriuje yra 3 771,00 eurų.

Įsivaizduokime neto darbo užmokestį, grynųjų išmokų darbuotojams sumą atskaičius socialines ir mokesčių atskaitas. Vokietijos federalinio statistikos biuro duomenimis, grynieji mokėjimai Vokietijoje 2018 m., kai dirbama visiškai, svyruoja nuo 59% iki 67% bendrosios vertės, atsižvelgiant į tai, ar darbuotojas turi vaikų. Vidutinis skaičius gali būti 64%. Žemiau esančioje lentelėje parodytas vidutinis neto darbo užmokestis šalyje.

Grynosios išmokos Vokietijoje dirbantiems piliečiams 2018 m. eurais

Laikotarpis	Suma, eurai
Grynasis atlyginimas per metus	28961, 28
Neto darbo užmokestis per mėnesį	2413, 44
Neto darbo užmokestis per savaitę	603, 36
Neto valandinis atlyginimas	15, 08

Lentelių paaiškinimas:

• metinė suma – vertė padauginta iš 12;
• savaitinis – atlyginimas padalintas iš 4;
• valandinis – atlyginimas padalintas iš 160.

Klasės informacija

Nuo 2013 m. sausio 1 d. elektroninio pajamų mokesčio apskaičiavimo funkcijose įregistruota atitinkama darbo užmokesčio mokesčio klasė Vokietijoje. Ši procedūra pakeitė popierinius sumų skaičiavimus.

Automatinio skaičiavimo procedūrų ir mokesčių atskaitymų lentelės pagalba galima nustatyti atitinkamą dirbančiojo Vokietijoje klasę, bei išmokų valstybei dydį. Šioje lentelėje parodyta, koks darbo užmokesčio fondo mokestis Vokietijoje turi būti apmokestintas darbuotojui, kuri mokesčių klasė kokias pajamas atitinka.

Klasės apžvalga

Mokestis Vokietijoje nuo atlyginimo procentais priklauso nuo nustatytos klasės.

Kiekvienas iš šešių užsiėmimų yra orientuotas į skirtingą žmonių grupę. Tikslus suskirstymas pateiktas toliau esančioje lentelėje.

Klasės	Grupės
1	Netekėjusios, ribotos mokesčių atsakomybės, išsiskyrusios
2	Vieniši tėvai
3	Registruoti partneriai, susituokę asmenys, kurie nėra atskirti vienas nuo kito ir gauna skirtingą atlyginimą (daugiau uždirbantis partneris gauna 3 mokesčių klasę)
4	Registruoti partneriai arba susituokę žmonės, kurie negyvena kartu, gauna tokį patį atlyginimą
5	Registruoti gyvenimo partneriai, taip pat susituokę žmonės, kurie nėra visam laikui išsiskyrę ir gauna labai skirtingą atlyginimą (mažiau uždirbantis partneris gauna 5 mokesčių klasę)
6	Kitiems darbams

Norėdami įgyti naują klasę, turite raštu pateikti prašymą mokesčių inspekcijai.

Perkelti iš vieno rango į kitą paprastai galima tik kartą per metus, apsilankius apžiūroje.

Visos lentelės klasės turi skirtingas charakteristikas. Apsvarstykite juos išsamiau.

1 mokėjimo klasė

Pažiūrėkime, kiek Vokietijos darbo užmokesčio mokesčio sumokama 1 klasėje.

Tie patys atskaitymai taikomi 1 ir 4 mokesčių klasėms. Taikategorija skirta vienišiems arba išsiskyrusiems darbuotojams. Į šią pajamų mokesčio grupę patenka net susituokę asmenys, kurie nuolat gyvena atskirai nuo sutuoktinio arba turi užsienyje gyvenantį sutuoktinį.

Darbuotojai, kurių vyras / žmona mirė iki 2014 m. sausio 1 d., taip pat priklauso 1 mokesčių klasei nuo 2015 m. Tas pats pasakytina ir apie darbuotojus, kurie gyvena registruotoje partnerystėje arba yra apmokestinami ribotu pajamų mokesčiu. Vėlgi, 1 mokesčių klasės atskaitymai yra tokie patys kaip ir 4 pajamų mokesčio klasės atskaitymai.

2 mokėjimo klasė

Pažiūrėkime, kiek mokesčių sumokama nuo antros klasės atlyginimų Vokietijoje.

Antra sąrašo klasė skirta darbuotojams, kurių vienas iš tėvų. Jie turi teisę atleisti nuo mokesčių, todėl jie priklauso 2 mokesčių klasei.

Kad tokia pašalpa būtų skirta vienam darbuotojui, jis turi turėti bent vieną vaiką. Esant tokiai situacijai, darbuotojas turi teisę į išmokas už vaiką, kuris turi gyventi su vienu iš tėvų. Be to, šis vaikas turi būti registruotas pagrindinėje darbuotojo gyvenamojoje vietoje.

3 mokėjimo klasė

Atlyginimas Vokietijoje, atskaičius mokesčius trečioje klasėje, turi savo kriterijus. Trečioji mokesčių grupė – susituokę darbuotojai, kurie abu yra nuolatiniai šalies gyventojai ir nuolat vienas nuo kito negyvena. Jei vienas iš jų negauna atlyginimo ar atlyginimo, jis turi būti priskirtas mokesčių klasei5, kitas sutuoktinis automatiškai patenka į 3 klasę.

Susituokusios poros nuo 2010 m. gali rinktis mokesčių kodų 4/4, 3/5 derinį. Tačiau šis metodas galimas tik 4 klasei. Jei pasirenkamas derinys 3/5, ši galimybė bus atmesta. Atrankos procese kiekvienas sutuoktinis turi teisę į bazinę išmoką, pagrįstą jų bendromis pajamomis.

Šiai skyrybų procedūrai lemiamas veiksnys, kurį sutuoktinių mokesčių inspekcija nustato individualiai.

Nuo 2013 m. našliai darbuotojai taip pat patenka į šią 3 klasės grupę, jei sutuoktinis mirė po 2011 m. gruodžio 31 d.

4 atlyginimo klasė

Ketvirtoje klasėje abu sutuoktiniai turi gauti atlyginimą, jie negali nuolat gyventi vienas nuo kito ir turi gyventi Vokietijoje.

4 klasė turi panašius atskaitymus kaip pirmosios klasės mokesčiai. Tačiau papildomai priskaičiuojama apie 3624 eurų vaiko pašalpa. Pajamų mokesčio limitas be vaikų 2018 metais yra 11822,99 euro.

5 mokėjimo klasė

5 darbo užmokesčio mokesčio klasė yra analogiška 3 grupei. Penktoji mokesčių klasė iš apžvalgos taip pat skirta sutuoktiniams. Jei vienam iš dviejų partnerių abiejų sutuoktinių prašymu taikoma 3 mokesčių klasė, kitas iš 4 kategorijos perkeliamas į 5 mokesčių grupę. Jau iš mokesčių klasių peržiūros matyti, kad 3 ir 5 kategorijos yra skirtos sutuoktiniams, kurių atlyginimai labai skiriasi.

Klasės lentelėje nurodyta, kad 5 mokesčių kodas taikomas mažiausiai uždirbančiam partneriui. Atitinkamai,atskaitymai pagal mokesčių kategorijas labai skiriasi: 5 klasės darbo užmokesčio mokesčio riba 2018 m. yra 1 272,99 €.

6 atlyginimo klasė

Šešta ir paskutinė lentelės atlyginimų klasė skirta darbuotojams, kurie vienu metu gauna pajamas iš kelių darbdavių. Darbdavys, sumokėdamas mažesnę sumą, turi atskaityti darbuotojo mokesčius.

Net pensininkai, norintys toliau dirbti ir tuo pat metu gauti pensiją, priklauso šeštajai mokesčių klasei. Mokestis šioje kategorijoje yra ypač didelis, nes nėra atleidimo nuo mokesčių.

Išskaitymai

Vokietija taip pat taiko specialias mokesčių lengvatas, kurios sumažina darbuotojų atlyginimų naštą.

Tai apima šias išlaidas:

• alimentai;
• vieno tėvo išlaidos, auginant vaiką iki 16 metų;
• mokėjimas už savarankišką mokslą ir profesinį tobulėjimą;
• draudimas ir labdaros įnašai Vokietijos institucijoms;
• darbo išlaidos;
• neatidėliotinos išlaidos.

Darbo užmokesčio ir draudimo mokesčių tarifai

Įvairių klasių pajamų mokestis iš dalies susijęs su tuo, ar darbuotojas yra apdraustas legaliai, ar individualiai. Darbuotojams, apdraustiems privalomuoju draudimu, pirmosios mokesčių klasės sveikatos draudimo įmoka yra 14,6 proc. Individualiai apdrausti darbuotojai paprastai turi mokėti daugiaudideli darbo užmokesčio mokesčių procentai Vokietijoje.

Atkreiptinas dėmesys, kad šioje šalyje taip pat yra nustatytas neapmokestinamasis minimumas, kuris yra 10 000 eurų vienam asmeniui per metus. Pavyzdžiui, jei bendros šeimos pajamos per metus neviršija 18 000 eurų, jos atleidžiamos nuo visų rūšių išmokų. Tai yra, principas yra toks: kuo daugiau žmogus uždirba, tuo daugiau jis moka.

Kaip IRS apskaičiuoja pajamų mokestį?

Mokesčių inspekcija turi užduotį išieškoti valstybės naudai sumokėtas sumas. Ji turi būti atsargi, kad nepadarytų klaidų, dėl kurių valstybė netektų jai priklausančių pajamų. Taigi darbo užmokesčio mokestis skirtas išskaičiuoti sumas iš dirbančių gyventojų darbo užmokesčio. Valstybė dalį jai priklausančių atskaitymų gauna tiesiogiai iš š altinio – darbdavio. Jis taip pat yra atsakingas iždui už per mažą išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį. Galima ir atvirkštinė situacija, kai darbuotojas turi pretenziją į inspekciją dėl permokos, kurią taip pat reikia patvirtinti.

Kaip susigrąžinti per didelį darbo užmokesčio mokestį?

Darbdavys apskaičiuoja mokesčius Vokietijoje pagal dvi dalis: oficialias darbo mokesčių lenteles (išmokoms, vienkartinėms išmokoms ir pan.) ir asmeninių individualių mokesčių lengvatų (pvz., išmokų už klasę, vaiko pašalpas). Metų pabaigoje pagal deklaraciją galite grąžinti permokėtas sumas. Gali būti naudojamasspecialią programinę įrangą arba pasamdykite buh alterį, kuris išspręstų šią deklaracijos rengimo problemą.

Jei darbuotojas nenori pateikti deklaracijos, jis turėtų bent jau užtikrinti, kad jo atskaitymai būtų tikslūs ir nebūtų permokų.

Mokesčių darbo užmokesčio skaičiuoklė darbuotojams ir savarankiškai dirbantiems asmenims

Darbo užmokesčio ir darbo užmokesčio fondo mokestis, solidarumo priemoka ir sveikatos priežiūros išlaidos, ilgalaikė priežiūra, pensijų ir nedarbo draudimas mažina darbuotojo grynąjį darbo užmokestį. Jei darbuotojas nori suprasti, kokie yra bruto atskaitymai iš darbo užmokesčio ir kaip šios reikšmės kinta didėjant pajamoms, atsakymą jis gali gauti naudodamasis darbo užmokesčio mokesčio skaičiuokle.

Mokesčių deklaraciją darbuotojas pateikia pats, pildo rankiniu būdu arba specialiose formose arba naudojant kompiuterinę programinę įrangą. Sunkumai kyla, kai darbuotojas turi papildomo uždarbio. Esant tokiai situacijai, pildant ataskaitas, geriau kreiptis į specialisto pagalbą. Jei darbuotojas pats pateikia ataskaitą patikrinimui, tada pateikimo terminai nustatomi anksčiau (šešių mėnesių skirtumas) nei tuo atveju, kai dokumentacijoje dalyvauja ekspertas.

Deklaracijoje galima išskirti dvi informacijos grupes: pačių mokesčių ir socialinių įmokų dydžius. Solidarumo įnašas ir bažnyčios mokestis buvo pridėti prie kitų mokesčių.

Taigi, šiame straipsnyje mes apsvarstėme atsakymą į klausimą: „Koks Vokietijoje yra atlyginimo mokestis?“