IP ir LLC palyginimas: mokesčiai, ataskaitos, baudos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-01-17 19:00

Verslumo sfera suprantama kaip savarankiška veikla, kuri vykdoma atsižvelgiant į riziką ir kuria siekiama pelno naudojant turtą. Veikla registruojama nustatyta tvarka. Ne visada verslo savininkas nuo pat pradžių gali nuspręsti dėl būsimos įmonės organizacinės formos. Savininkas yra priverstas lyginti IP ir LLC. Norint priimti teisingą sprendimą, būtina palyginti abi šias formas, nustatyti kiekvienos iš jų privalumus ir trūkumus. Šiame straipsnyje mes lyginame individualius verslininkus ir LLC pagal įvairius kriterijus.

Labai svarbus dalykas yra pasirinkimas tarp LLC ir individualaus verslininko, nes nuo to priklauso pateikiamų dokumentų sąrašas, mokesčių ataskaitų formos ir baudų dydis.

Šiame straipsnyje atsakysime į klausimą, kuo skiriasi individualus verslininkas nuo LLC. Šių formų pranašumai ir trūkumai bus išsamiai aptarti.

IP: bendra idėja

IP turėtų būti suprantama kaip verslo forma, kai valdymas vykdomas tik.

Savo ruožtu individualus verslumas yra iniciatyvi piliečių veikla, kuria siekiamagauti pajamų, pagrįstų pačių piliečių turtu ir atliekamos asmens vardu jo rizika ir turtine atsakomybe.

Dabartiniai teisės aktai leidžia verslui užsiimti individualaus verslininko statusu, kuris gali būti:

• Rusijos Federacijos piliečiai, sulaukę pilnametystės;
• užsieniečiai, laikinai arba nuolat gyvenantys mūsų valstybėje.

Pažymėtina, kad tiek valstybės, tiek savivaldybių darbuotojai negali veikti kaip individualūs verslininkai.

Individualus verslumas turi daug ekonominių pranašumų ir trūkumų, palyginti su kitais šiuo metu įgyvendinamais ekonominiais ir teisiniais verslo modeliais. Visų pirma, reikėtų atkreipti dėmesį į tokį jų veiklos bruožą kaip lankstumas ir mobilumas siauruose rinkos segmentuose. Apsvarstykite pagrindinius IP ir LLC skirtumus, kiekvienos formos privalumus ir trūkumus.

IP pranašumai

Tarp pagrindinių privalumų yra:

• Paprasta registracija savarankiškai, nedalyvaujant trečiųjų šalių specialistams ir nemokant jiems mokesčių.
• Jums nereikia formuoti ir įvesti Baudžiamojo kodekso.
• Nereikia vykdyti griežtos grynųjų pinigų apskaitos, visos procedūros yra gana supaprastintos.
• Buh alterio samdyti ir mokėti nereikia. Arba galima naudoti užsakomųjų paslaugų teikimą.
• Mažesnė mokesčių našta, jokių papildomų mokesčių.
• Mokesčių auditas atliekamas rečiau.
• Galimybė taikyti patentų sistemą.
• Visi pinigai, kuriuos uždirbauIP, galite lengvai išimti iš sąskaitos pagal savo poreikius.
• Visi sprendimai dėl IP veiklos gali būti priimami savarankiškai.
• Likvidavimo procedūra paprasta ir greita: sumokama valstybės rinkliava ir užpildomas prašymas.

Pasirodo, Rusijos įstatymų leidėjas individualaus verslininko turtinei būklei nekelia jokių reikalavimų. Dėl to laikome natūralią rinkos dalyvių reakciją - plačiai paplitusią praktiką visiškai pašalinti individualius verslininkus iš daugumos didelių nacionalinių komercinių organizacijų ir beveik visų užsienio šalių galimų sandorio šalių rato, taip pat išaugusius reikalavimus kitiems dalyviams. ūkinėje veikloje lyginant su komercinėmis organizacijomis savo įsipareigojimams užtikrinti. Tai taip pat paaiškina nenorą teikti dideles paskolas ir kitus de facto apribojimus.

IP: trūkumai

Tačiau IP turi tam tikrų trūkumų:

• Finansinė atsakomybė labai didelė, nes bankroto atveju individualus verslininkas už skolas biudžetui ir kreditoriams atsako savo turtu.
• Privalomojo socialinio draudimo įmokų įmoka yra stabili ir nustatyta vieno dydžio visiems metams. Privaloma mokėti, nepaisant to, arar verslas vykdomas, ar ne.
• Negalima pridėti įkūrėjų ir investuotojų plėtrai.
• Didiesiems investuotojams – nepatraukli OPF forma, kuri nekelia pasitikėjimo.
• Negalima pakartotinai išleisti ar parduoti.
• Taikant OSNO, taip pat išlieka poreikis mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį, į ankstesnių laikotarpių nuostolius neatsižvelgiama.

OOO: bendra idėja

Ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) yra komercinė įmonė, kurią gali steigti vienas ar keli asmenys (jei taisyklėse nenurodyta kitaip). Jis kuriamas visais teisiškai leidžiamais tikslais, dažniausiai komerciniais, bet ir labdaros tikslais.

Pagrindiniai žingsniai formuojant LLC yra šie:

• sutarties sudarymas;
• akcininkų įnašas į nuosavą kapitalą;
• valdybos paskyrimas;
• stebėtojų tarybos ar audito komisijos sukūrimas;
• registro įrašas.

Įstatinį kapitalą į įmonę turi įnešti steigėjai iki jos įregistravimo. Jis gali būti formuojamas grynųjų pinigų, taip pat nepiniginių įnašų sąskaita.

LLC organizuoja fizinis, juridinis asmuo. Tačiau šios įmonės negali įsteigti kita LLC įmonė.

Akcininkai už įmonės prievoles neatsako savo asmeniniu turtu. Jie turi lygias teises ir pareigas, nebent įstatymai ar chartija numato kitaip.

Steigėjų įsipareigojimai:

• prievolė prisidėti prie Baudžiamojo kodekso;
• įsipareigojimaskompensuoti trūkstamą įnašo natūra vertę;
• įsipareigojimas atlikti papildomus mokėjimus už akcijas.

OOO privalumai

Tarp pagrindinių LLC pranašumų yra šie:

• asmeninė steigėjų atsakomybė nedidelė;
• JK galima investuoti ne tik finansus ir pinigus, bet ir OS objektus, materialines vertybes;
• galima pakartotinai išleisti arba parduoti;
• yra patrauklus investuotojams;
• Baudžiamajame kodekse nėra viršutinės ribos;
• galimybė bendradarbiauti su užsienio partneriais kaip investuotojais;
• bet kuriame etape galima pritraukti naujų steigėjų;
• vykdomasis direktorius gali būti generalinis direktorius, kuris nebūtinai yra steigėjas;
• nemokami mokesčiai už nuostolius;
• ankstesnių metų nuostolius galima padengti einamuoju pelnu;
• pelnas gali būti paskirstytas savavališkai.

OOO: trūkumai

Tarp reikšmingų LLC trūkumų yra šie:

• privaloma buh alterija, dalyvaujant buh alteriui;
• registracijos procesas yra gana sudėtingas ir susideda iš kelių etapų;
• gali būti ne daugiau kaip 50 steigėjų;
• pinigų drausmė labai griežta;
• dokumentų valdymo sistema griežtai reglamentuota;
• baudos labai didelės;
• visi darbuotojai yra atsakingi pagal savo pareigas;
• neįmanoma laisvai išimti pajamų iš apyvartos;
• procedūrauždarymas ir likvidavimas yra sudėtingas ir susideda iš kelių etapų.

Palyginimo diagrama

Toliau pateiktoje lentelėje rodomi skirtumai tarp individualios įmonės ir LLC.

IP	OOO
Paprasta registracijos procedūra su trimis dokumentais: pasu, prašymu ir valstybės rinkliava (800 rublių)	Sudėtinga dokumentų paėmimo ir valstybės rinkliavos dydžio registravimo procedūra
Verslas nedalomas, galimybė jį valdyti savarankiškai	Kadangi gali turėti kelis steigėjus, kiekvienas yra atsakingas įnašo į Baudžiamąjį kodeksą suma
Nereikia CC, sąskaitos tikrinimo ir spausdinimo	Reikia JK (bent 10 tr.), antspaudo, einamosios sąskaitos, chartijos
Registruotis ir pranešti gyvenamojoje vietoje	Registruokitės bet kuriuo adresu Rusijoje
Negalima užsiimti visų rūšių veikla (pavyzdžiui, individualus verslininkas negali dalyvauti draudimo, bankininkystės, kelionių organizatoriaus veikloje)	Jokių valdymo tipų apribojimų
Nereikia samdyti buh alterio. Nebūtina vesti grynųjų pinigų apskaitos, ataskaitų teikimas minimalus	Reikia buh alterio, kuris tvarkytų apskaitą
Atsakingas už savo turtą, net ir po likvidavimo	Atsako tik CC
Mažos sumosbaudos	Didelės baudos
Supaprastintų mokesčių schemų taikymas	Sugriežtinta mokesčių sistema, steigėjai moka 13 % pajamų
Prasta reputacija	Reputacija gali būti aukšta
Paprasta atidaryti filialus	Būtina filialo registracija
Pinigų išėmimas pagal paprastą schemą	Sunku atsiimti pinigus
Negaliu parduoti, pirkti	Galite parduoti, pirkti
Patentų sistemos taikymas	Patentų sistema negali būti naudojama
Sunkumai plečiant verslą investuojant	Galite pritraukti investuotojų ir investicijų
Visos verslo veiklos dokumentai nereikalingi	Griežta visos ūkinės veiklos kontrolė ir apskaita
Lengva uždarymo procedūra	Sudėtinga likvidavimo procedūra

Iš aukščiau pateiktos lentelės tampa aišku, kad tarp aprašytų organizacinių formų yra didelis skirtumas. Todėl prieš pasirinkdami tam tikrą verslo formą turite atidžiai apsvarstyti visus niuansus.

Draudimo išmokos individualiems verslininkams: nauda ar trūkumas?

Manoma, kadIndividualus verslininkas šiuo atžvilgiu pralaimi LLC, nes turi pareigą mokėti fiksuotas draudimo įmokas FŽP. Jei individualus verslininkas dirba be darbuotojų, kasmet į PFR mokama 29 354 rubliai, o privalomojo sveikatos draudimo atveju - 6 884 rubliai. Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, už juos taip pat reikia mokėti draudimo įmokas – 30% darbo užmokesčio.

Didelis trūkumas yra tai, kad šie mokėjimai turi būti atliekami vykdant bet kokią veiklos formą, nepaisant to, ar įmonė veikia, ar ne, pelninga ar ne.

Didelis pliusas yra tai, kad mokesčių suma, pavyzdžiui, naudojant UTII, gali būti visiškai sumažinta atliktų mokėjimų suma, tačiau tik tokiu atveju, kai individualus verslininkas neturi samdomų darbuotojų. Jei yra darbuotojų, mokesčio suma mažinama ne daugiau kaip 50% nuo apskaičiuotos vertės.

Mokėjimai ir mokesčiai darbuotojams

Panagrinėkime individualių verslininkų ir UAB apmokestinimo darbuotojų atžvilgiu skirtumus.

Individualių įmonių ir ribotos atsakomybės bendrovių darbuotojų mokesčių įmokų mokėjimas nesiskiria. Visos įmonės, nepriklausomai nuo nuosavybės formos, privalo pervesti draudimo įmokas į nebiudžetinius fondus (30 proc. darbuotojui mokamo atlyginimo). Taip pat iš darbuotojų reikia mokėti 13% pajamų mokestį (gyventojų pajamų mokestį).

Šis faktas žymiai padidina komercinę naštą, nes mažos įmonės apeina oficialų darbuotojų įdarbinimą, pavyzdžiui, sudarydamos darbo sutartis su rangovais.

Mokesčių sistemos

Panagrinėkime IP ir LLC apmokestinimo skirtumus. Šioms formoms taikomos šios išimčių sistemos:

• USN skirtingomis versijomis.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentinė sistema tik IP.
• BAS.

Kiekviena iš išvardytų sistemų turi savo privalumų, savybių ir trūkumų.

Palyginus UAB ir individualių verslininkų mokesčius, galima pastebėti, kad esminių skirtumų tarp jų nėra. Tačiau individualiems verslininkams patentų sistema gali būti taikoma, o LLC tai nėra. Pagrindinė taisyklė tiek LLC, tiek individualiems verslininkams – iš karto po įmonės įregistravimo būtina deklaruoti pasirinktą mokesčių sistemą. Kitu atveju taikysime BASIC.

Toliau esančioje lentelėje parodytos individualių verslininkų ir LLC charakteristikos, palyginti su mokesčių sistemomis.

Sistema	Objektas	IP skirta	Už OOO
6% USN	6 % pajamos	Gyventojų pajamų mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio ir PVM pakeitimas. Darbuotojų skaičius yra ne didesnis kaip 100 žmonių, pajamos yra mažesnės nei 60 milijonų rublių. per metus	PVM, pajamų mokesčio ir nekilnojamojo turto mokesčio pakeitimas Būtina apskaita ir KUDiR
15% USN	Pajamos atėmus išlaidas 15% tarifu	Gyventojų pajamų mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio ir PVM pakeitimas Turite užpildyti KUDiR su patvirtinimuoperacijos Darbuotojų skaičius ne daugiau kaip 100 žmonių, pajamos mažesnės nei 60 milijonų rublių. per metus	Atleidimas nuo visų rūšių mokesčių Būtina apskaita ir KUDiR
UTII	Galimos pajamos pagal veiklos rūšį Statykite 15%	Tikrosios pajamos nėra svarbios. Išlaidoms patvirtinti nereikia. Gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir kitų mokesčių pakeitimas	Atleidimas nuo visų rūšių mokesčių Apskaita turi būti tvarkoma
ECHN	Pajamos atėmus išlaidas Statykite 6 %	Vesti KUDiR. Gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir kitų mokesčių pakeitimas	Atleidimas nuo visų rūšių mokesčių
Patentas	Galimos metinės pajamos Statykite 6 %	Darbuotojų skaičius iki 15 žmonių, pajamos neviršija 60 milijonų rublių.	Netaikoma

UAB ir individualių verslininkų mokesčių tyrimas, palyginti vienas su kitu, atskleidė, kad esminių skirtumų nėra.

Individualių verslininkų ir LLC ataskaitos

Individualių verslininkų ir LLC ataskaitų teikimas bei veiklos formų palyginimas leidžia išskirti šiuos požymius:

• mokesčių ataskaitų teikimas (deklaracijos ir KUDiR) priklauso nuo mokesčių sistemos, bet ne nuo verslo formos;
• Individualių verslininkų ir UAB darbuotojų ataskaitų teikimas yra panašus (šiuo atveju, jei individualiame verslininke nėra darbuotojų, ataskaitos iš viso neteikiamos).

Tuo pat metu mažos organizacijos, kuriose dirba ne daugiau kaip 100 darbuotojų ir pajamos mažesnės nei 400 milijonų rublių per metus, turi teisę taikyti supaprastintą apskaitą, taip pat bus supaprastinta ataskaitų teikimas.

Individualūs verslininkai ir UAB, savo darbe naudojantys grynuosius pinigus, turi laikytis grynųjų pinigų drausmės taisyklių (atkreiptinas dėmesys, kad individualiems verslininkams šios taisyklės yra daug lengvesnės nei UAB).

Lentelėje parodytas individualių verslininkų ir UAB palyginimas pagal ataskaitų formas pagal pasirinktą mokesčių sistemą. Įvairių tipų OPF sąlygos taip pat nurodytos atskirai.

Mokesčių režimas	IP ataskaitų teikimas	Ataskaitų teikimas LLC	IP terminas	OOO terminas
LLC ir IP supaprastintoje mokesčių sistemoje: ataskaitų formų palyginimas	USN deklaracija	USN deklaracija	Iki 04.30.	Ne vėliau kaip kovo 31 d.
UTII	UTII deklaracija	UTII deklaracija	Iki 20 dienos po ataskaitinio mėnesio	Iki 20 dienos po ataskaitinio mėnesio
ECHN	ECHN deklaracija	ECHN deklaracija	Ne vėliau kaip kovo 31 d.	Ne vėliau kaip kovo 31 d.
Patentų sistema	Nepateikiama	Netaikoma	-	-
BASIC	3-NDFL	Pajamų mokesčio deklaracija	Ne vėliau kaip 30.04	Ne vėliau kaip 28 dieną po ataskaitinio ketvirčio, ne vėliau kaip kovo 28 d. už metus
4-gyventojų pajamų mokestis	Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija	Ne vėliau kaip per 5 dienas nuo pajamų gavimo ataskaitinio mėnesio	Ne vėliau kaip kovo 30 d.
PVM deklaracija	PVM deklaracija	Ne vėliau kaip 25 dieną po ataskaitinio ketvirčio	Ne vėliau kaip 25 dieną po ataskaitinio ketvirčio

UAB ir individualių verslininkų atsakomybė: palyginimas ir baudos

Registruojant LLC reikia suprasti, kad LLC atsakomybė yra daug didesnė nei individualaus verslininko tiek apimties, tiek baudų prasme. Pavyzdžiui, baudos LLC ir individualiems verslininkams už netinkamą kasos aparato naudojimą skiriasi dešimteriopai. Individualiems verslininkams 3-4 tūkstančiai rublių, o LLC - 30-40 tūkstančių rublių

Už administracinius nusižengimus LLC atsakomybė yra daug didesnė nei individualių verslininkų. Be to, atsakomybę galima priskirti ne tik organizacijai, bet ir konkretiems pareigūnams.

Baudžiamoji bausmė įmonių vadovams taip pat yra griežtesnė nei individualiems verslininkams. Tai reiškia daugybę Baudžiamojo kodekso straipsnių, kurie yra specialiai skirti organizacijoms, veikiančioms kaip LLC.

LLC ir individualaus verslininko mokestinė prievolė, palyginti tarpusavyjemaždaug tiek pat, kalbant apie pažeidimus, bet išsilieja pagal mokėjimų sumas.

Skirtumai tarp OJSC, LLC ir IP

Jei imsime tokias formas kaip OJSC, LLC, IP, skirtumas visų pirma yra atidarymo ir uždarymo procedūrų sudėtingumas, veiklos pasirinkimas ir ateities plėtros galimybės. Individualūs verslininkai pasirenkami mažoms individualaus verslo formoms. LLC naudojama iniciatyvinei steigėjų grupei, kuri nori lygybės valdymo ir pelno srityje. OJSC yra įsteigtos siekiant suteikti įmonėms didelę veiklos laisvę ir didelį mastą.

Ar galima palyginti tokias formas kaip IP, LLC, CJSC? Jų skirtumai vienas nuo kito yra akivaizdūs, jie buvo nurodyti aukščiau. Be to, verta atkreipti dėmesį į tokį svarbų dalyką kaip CJSC steigėjų skaičiaus ribojimas.

Atvejo tyrimas: odontologijos paslaugų teikimas

Tarkime, verslininkas nusprendžia atidaryti odontologijos kabinetą arba kliniką. Pastaruoju metu tokia paslauga itin populiari tarp gyventojų. Veiklos organizavimui, žinoma, svarbus įrangos įsigijimas, personalo atranka, licencijos gavimas. Tačiau nepamirškite apie tokį svarbų dalyką kaip veiklos registravimas. Šiame etape aktualus klausimas, kokią organizacinę formą geriau pasirinkti būsimai odontologijai.

Norint atsakyti, kas labiausiai tinka odontologijoje: individualus verslininkas ar UAB, tinkamiausias bus kiekvienos veiklos formos privalumų ir trūkumų palyginimas. Esminis dalykas yra tai, kad LLC dalyviai savo turtu neatsako už įmonės prievoles, priešingaiIP. Tačiau IP privalumas – supaprastinta registravimo ir apskaitos procedūra. Individualios verslumo atveju galite dirbti tik savarankiškai, o samdyti tik jaunesniuosius medicinos darbuotojus. LLC tokių apribojimų nėra. Su individualiu verslininku kiekvienas darbuotojas turi turėti licenciją, o LLC - ji yra skirta visiems, be to, jums nereikia mokėti draudimo įmokų už save. Tačiau registruojant individualų verslininką galima naudotis PSN, o procedūra yra daug paprastesnė ir pigesnė. Įmokos mokamos tik už darbuotojus, jei tokių yra.

Taigi, teisinės formos pasirinkimo klausimas odontologijoje yra gana aktualus: individualus verslininkas ar UAB? Formų palyginimas parodė, kad nedidelei įmonei tai yra pelningiau individualiam verslininkui, o bendrajai klinikai - LLC.

Išvada

Dėl to, norint teisingai pasirinkti būsimos įmonės teisinę formą, reikia palyginti individualius verslininkus ir LLC bei atsižvelgti į keletą veiksnių:

• užsiėmimas;
• rizikuokite pinigais ir turtu;
• numatomos pajamos;
• mokesčių sistema;
• tobulėjimo galimybės ir darbas su partneriais;
• sunku įregistruojant ir uždarant įmonę.

Norint suprasti, ką pelningiau atidaryti – individualų verslininką ar LLC, būtina suformuluoti būsimo verslo tikslą. Jei yra sukurtas plėtros ir plėtros planas, LLC būtų geriausias pasirinkimas. Tačiau jei finansų mažai, iš pradžių verta atidaryti IP.

Pažymėtina, kad individualių verslininkų ir UAB apmokestinimo sistemos yra vienodos (išskyrus PSN), tačiau skiriasi apskaita ir kasos apskaita, kurią LLCvykdo griežtai laikydamasi įstatymų.

Atsakomybė už pažeidimus individualaus verslininko atveju yra minimali, tačiau už situaciją su UAB baudų dydis padidėja kelis kartus.