Kokie mokesčiai yra netiesioginiai mokesčiai?

2025 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2025-01-24 13:20

Jei yra valstybė, tai yra ir mokesčiai. Šios priverstinės išmokos šalies biudžeto naudai jau seniai tapo neatsiejama žmonių ir įmonių gyvenimo dalimi. Tačiau daugelis piliečių menkai supranta, kokius mokesčius ir kaip jie moka. Tikriausiai visi žino apie gyventojų pajamų mokestį ir pajamų mokestį. Tačiau yra ir kitų netiesioginių mokesčių, apie kuriuos taip pat svarbu žinoti. Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kurie mokesčiai yra netiesioginiai ir koks jų skiriamasis bruožas.

Netiesioginių mokesčių samprata

Skirtingai nei tiesioginės išmokos, netiesioginės išmokos nustatomos ne pagal mokesčių mokėtojų pajamas, o nustatomos kaip priedas prie tarifų ar prekių kainų. Pirkdamas tą ar kitą prekę vartotojas sumoka ne tik gamintojui, bet ir valstybei. Netiesioginiai mokesčiai apima tuos, kuriuos įmonės savininkas įtraukia į savikainąjo gaminamas produktas ar teikiama paslauga. Iš pardavimo gautų pajamų tam tikrą sumą atiduoda į biudžetą (mokesčius), o likusią dalį pasilieka sau (pelnui).

Taigi, tikrieji netiesioginių mokesčių mokėtojai yra galutiniai vartotojai, o produktų gamintojai veikia kaip tarpininkai – mokėjimų surinkėjai. Taigi pavadinimas – „netiesioginis“.

Netiesioginių mokesčių klasifikacija ir rūšys

Reikėtų pasakyti, kad 90% visų biudžeto pajamų yra būtent toliau išvardyti mokėjimai. Jie yra pagrindinis valstybės pajamų š altinis, leidžiantis atlikti daugybę savo funkcijų ir padengti pagrindines valstybės išlaidas. Netiesioginiai mokesčiai apima šias mokėjimų grupes:

1. Visuotinio vartojimo mokesčiai (PVM).
2. Asmens mokesčių mokėjimas procentais nuo prekių kainos (akcizai).
3. Prekių mokesčiai užsienio prekybos srityje (muitai) – mokami prekėms kertant valstybės sieną. Atskiri muitai importo (importo) ir eksporto (eksporto) produktams.
4. Fiskaliniai mokėjimai už monopolines viešąsias paslaugas – kai kurių dokumentų įforminimas, apmokėjimas už įvairias licencijas ir leidimus.

Rusijoje netiesioginės išmokos apima kai kurias kitas įmokas į biudžetą – atskaitymus į įvairius fondus (būsto, kelių ir kt.), socialinio draudimo įmokas (jas leidžiama įtraukti į gamybos sąnaudų sumą). Reikšmingiausi ir reikšmingiausi yra pirmiejidviejų rūšių mokesčiai – pridėtinės vertės ir akcizai.

PVM: trumpas „dokumentacija“

Kiekvienas gamybos proceso dalyvis žino apie šį mokestį, o jo sudarymas ir apskaičiavimas vyksta kiekviename prekių gamybos/cirkuliacijos etape. PVM sumokamas valstybei kaip gaminių savikainos dalis (kaip jie parduodami). Tačiau jis patenka į biudžetą dar prieš parduodant produktą galutiniam vartotojui. Gamintojas sumoka tam tikrą procentą nuo savikainos dalies, kuri buvo „pridėta“prie gamybai perkamų žaliavų kainos.

PVM apskaičiuojamas nustatant skirtumą tarp pagamintoms prekėms taikomo PVM ir jai gaminti skirtų medžiagų/žaliavų pirkimo PVM. Rusijoje šis mokestis yra 18%, išskyrus atvejus, kai taikomi 10% ir 0% tarifai. Mokama kas ketvirtį, o apmokestinimo objektas, be parduotų prekių ir paslaugų, gali būti:

• statybos ir montavimo darbai savajam vartojimui;
• prekės, importuojamos į Rusiją iš kitų šalių (gamybos tikslais);
• prekių ir paslaugų perdavimas savo reikmėms (jei mokant pajamų mokestį neatsižvelgiama į jų savikainą).

Taip pat yra situacijų, kai organizacija gali būti atleista nuo PVM mokėjimo. Tokie atvejai aprašyti Mokesčių kodekso 149 str.

Akcizai: mokėjimo ypatybės

Kaip ir PVM, akcizai yra netiesioginiai mokesčiai, tačiau jie apskaičiuojami ir mokami individualiai. Šis mokėjimo būdas labai panašus į muito mokesčius, tačiau dažniausiai nustatomas atsižvelgiant į vartojimo prekes šalies viduje. Šis mokestis yra gana didelė priemoka valstybės priskiriamų produktų savikainai tam tikrai grupei. Visų pirma, tai yra tabako gaminiai ir alkoholis.

Kiekvienai atskirai prekių kategorijai nustatomas savas akcizų dydis – individualiai. Neretai jų dydis siekia pusę ar net du trečdalius prekės ar paslaugos kainos. Be minėtų grupių, akcizais apmokestinamos prekės taip pat apima benziną, degalus, automobilius ir kt.

Muitinės mokesčiai

Netiesioginiai mokesčiai apima muito mokesčius. Šios rūšies mokėjimą renka muitinės tarnyba ir nustato, kaip ir akcizus, individualiai. Pagal Rusijoje taikomą diferencijuotą muitų tarifą, muito dydis priklauso nuo importuojamų prekių šalies. Jei Rusijos Federaciją palaiko palankūs prekybiniai ir politiniai ryšiai su prekių kilmės valstybe, taikomi 100% nustatyto tarifo baziniai tarifai. Kitu atveju taikomi padidinti mokesčiai - 200% muito tarifo.

Mokestis gali būti skaičiuojamas įvairiais būdais. Atsižvelgiant į tai, jis priskiriamas vienam iš šių tipų:

• ad valorem – apibrėžiamas kaip prekės vertės procentas;
• specifinis – turi konkrečią reikšmę (Rusijoje ji nustatytaeurų) už produkto vienetą (vnt., kg ir pan.);
• kombinuotas – abu skaičiavimo metodai taikomi vienu metu (pvz., tam tikra procentinė dalis, bet ne mažesnė už nurodytą sumą).

Netiesioginių mokesčių deklaracija muito mokesčiui sumokėti pateikiama per 15 dienų nuo atitinkamų prekių pateikimo muitinei dienos.

Išvada

Mokesčių apskaitą už netiesioginius mokesčius ir jų sumokėjimą į biudžetą vykdo prekių ir paslaugų gamintojai, o galutinė našta tenka galutiniams vartotojams. Tai yra pagrindinis jų bruožas – mokesčių mokėtojas ir mokesčių mokėtojas yra skirtingi subjektai. Tokia sistema tam tikru mastu palengvina valstybės mokėjimų surinkimą. Netiesioginiai mokesčiai yra tie, kurie apmokestinami kainomis, o ne pajamomis (jie gali būti neoficialūs, todėl nebus mokesčių bazė). Pajamų į biudžetą apimtis priklauso nuo įsigytų prekių savikainos, kuri galiausiai yra pelningesnė. Besivystančiose šalyse tokio tipo privalomi mokėjimai sudaro pagrindinę valstybės mokesčių pajamų dalį (2/3 ar daugiau).