Fizinių asmenų mokesčiai: rūšys, tarifai, mokėjimo sąlygos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas asmuo turi mokėti skirtingų rūšių mokesčius. Visi jie yra įtvirtinti NK. Kartu atsižvelgiama į tai, kad tas ar kitas mokestis imamas tik tuo atveju, jei yra atitinkamas apmokestinimo objektas. Kiekvienas asmuo turėtų suprasti, kokie mokesčiai yra apmokestinami asmenims. Pažeidus mokesčių teisės aktų reikalavimus, bus skiriamos didelės baudos. Jei jų negrąžins pilietis, išieškojimą spręs antstoliai teismo sprendimo pagrindu.

Mokesčių ypatybės

Asmenys beveik niekada neskaičiuoja mokesčių patys, nes šį procesą atlieka Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai. Mokesčiai Rusijoje pateikiami gana dideliais kiekiais. Jei asmuo tiksliai nežino, kokie mokesčiai jam turi būti pervesti, tai netampa pagrindu atsisakyti traukti jį atsakomybėn.

Didžiąją dalį mokesčių apskaičiuoja mokesčių inspektoriai, po to formuoja paruoštus kvitus, siunčiamus į piliečio, mokesčių mokėtojo, gyvenamąją vietą. Pilietis turėtų mokėti tik tokį kvitą. Iš anksto galimasavarankiškai apskaičiuokite mokestį, kad įsitikintumėte, jog Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų skaičiavimai yra teisingi.

Jeigu kvitas nustatytu laiku negaunamas, tai pats mokesčių mokėtojas turėtų paklausti, kodėl trūksta dokumento. Norėdami tai padaryti, patartina atvykti į Federalinės mokesčių tarnybos biurą, parodyti pasą ir paprašyti kvito kopijos. Asmens mokesčių tarifai yra standartiniai federaliniai, tačiau daugumos mokesčių atveju savivaldybių vyriausybės gali sumažinti šį tarifą.

Kas moka mokesčius?

Visi piliečiai yra civilinės teisės subjektai. Jei jie turi apmokestinimo objektus, jie privalo mokėti mokesčius pagal jų vertę ar kitus parametrus. Asmens mokesčiai būna įvairių formų, todėl žmonės turi suprasti, kaip jie apskaičiuojami, kokie tarifai taikomi, iki kokios datos turi būti sumokėti ir kokios yra nemokėjimo pasekmės.

Sumokėti mokesčiai:

• Rusijos piliečiai;
• užsieniečiai, gaunantys pajamas Rusijoje;
• žmonės be pilietybės.

Mokesčiai mokami tik tuo atveju, jei yra atitinkami apmokestinimo objektai, kuriuos gali sudaryti pajamos, žemė, namai ar transporto priemonės.

Mokesčių tipai

Visi žmonės turėtų gerai žinoti, kokius mokesčius turėtų pervesti į biudžetą. Mokesčiai Rusijoje, taikomi asmenims, pateikiami keliomis atmainomis:

• Asmens pajamų mokestis, kuris apima rinkliavos rinkimą nuo visų piliečių pajamų, nors yra ir tam tikrų išimčių, nes nereikia mokėti mokesčio už lėšas, gautas paveldėjimo būdu ar nedidele suma dovana;
• transporto mokestį moka visi automobilių savininkai, tačiau čia yra ir išimčių, nes sunkvežimių, sveriančių iki 12 tonų, savininkai šio mokesčio nemoka, taip pat nereikia imti mokesčio už lengvuosius automobilius už neįgaliųjų, kurių galia neviršija 100 litrų. p.;
• turto mokestis, pagrįstas esamu nekilnojamuoju turtu;
• žemės mokestis nustatomas, jei piliečiai turi jiems nuosavybės teise priklausančių žemės sklypų;
• vandens mokestis imamas tik šalies vandens išteklių naudotojams;
• be to, yra mokesčiai iš medžiotojų ir žvejų;
• akcizai, kuriuos moka asmenys, kurie darbo ar laisvalaikio metu gabena bet kokias prekes per šalies sieną.

Taigi iš tiesų yra daugybė mokesčių, kuriuos piliečiai gali mokėti. Bet jie apskaičiuojami ir išvardijami tik esant atitinkamam pagrindui. Fiziniams asmenims taikomus mokesčius dažniausiai apskaičiuoja Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, todėl patys piliečiai gali nesijaudinti dėl skaičiavimų ir lėšų pervedimo, taip pat dėl įvairių deklaracijų sudarymo ir pateikimo.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo niuansai

Ši kolekcija laikoma reikšmingiausia ir populiariausia tarp Rusijos piliečių. Už viską mokamaasmens pajamų. Kitaip jis vadinamas gyventojų pajamų mokesčiu. Ją apskaičiuoja mokesčių agentas, atstovaujamas darbdavio. Be to, gali atsirasti ir kitų pajamų, todėl svarbu tiksliai žinoti, kaip iš jų imamas šis mokestis:

• Atlyginimas. Darbo užmokesčio mokesčius moka įmonė, kurioje pilietis dirba. Būtent šis mokėjimas yra pagrindinis daugelio rusų pajamų š altinis. Mokesčiu apmokestinamas ne tik atlyginimas, bet ir įvairūs priedai bei priedai. Už tai kasos įplaukų priskaičiuojama 13 proc. Darbdavys savarankiškai sprendžia apskaičiavimą ir perkėlimą. Jis taip pat parengia 2-NDFL formos pažymas, siunčiamas Federalinei mokesčių tarnybai. Todėl patys piliečiai neturėtų mokėti mokesčių nuo darbo užmokesčio ar atsiskaityti už gautas lėšas. Be to, lėšos iš atlyginimo renkamos Pensijų fonde arba Socialinio draudimo fonde. Jei žmogus dirba keliose įmonėse, tai kiekvienoje iš jų darbdaviai užsiima skaičiavimais ir pervedimais.
• Turto pardavimas. Jei pilietis parduoda jam priklausantį turtą trumpiau nei trejus metus (jei jis buvo paveldėtas ar dovanotas) arba penkerius metus (pirktas savo lėšomis), jam reikia savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti pajamų mokestį iš fizinių asmenų. Skaičiavimui naudojama turto vertė, taip pat galite naudoti mokesčių atskaitymus. Mokesčiu apmokestinamas skirtumas tarp turto pirkimo ir pardavimo vertės. Esant tokioms sąlygoms, pats pilietis privalo teisingai apskaičiuoti mokestį, jį sumokėti ir surašyti deklaraciją, kurią pateikia iki kitų metų balandžio 30 d. Aš patsmokestis turi būti sumokėtas iki kitų metų liepos 15 d.
• Fizinių asmenų dividendų mokestis. Jei pilietis savo laisvas lėšas investavo į įmonės atidarymą ar plėtrą, kurios pagrindu gavo akcijų, tuomet jis gali tikėtis periodinių dividendų. Jos taip pat įtraukiamos į pajamas, todėl gyventojų pajamų mokesčiu jie apmokestinami bendra tvarka. Mokesčių agentas yra įmonė, kuri perveda lėšas, todėl ji turėtų būti atsakinga už lėšų apskaičiavimą ir mokėjimą.

Yra tam tikri grynųjų pinigų kvitai, kurie neapmokestinami asmeniniais mokesčiais. Tai apima:

• valstybės išmokos;
• moralinės ar fizinės žalos ir žalos atlyginimas;
• materialinė pagalba;
• mokėjimas už darbuotojų profesinį mokymą arba perkvalifikavimą;
• dovanos, jei jų vertė neviršija 4 tūkstančių rublių per metus.

Iki 2015 m. galiojo specialus fizinių asmenų mokesčių įstatymas Nr. N 2003-1, tačiau jis buvo atšauktas, todėl dabar turėtumėte sutelkti dėmesį tik į Mokesčių kodekso 32 skyrių.

Nekilnojamojo turto mokestis

Moka piliečiai, kuriems priklauso bet koks turtas. Jeigu jie gyvena valstybiniame būste, moka tik socialinės nuomos sutartyje nurodytą nuomą. Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestį moka ne visi piliečiai, nes naudos gavėjais laikomos kai kurios piliečių kategorijos. Tai apima:

• Rusijos Federacijos ar SSRS didvyriai;
• pirmų dviejų grupių neįgalieji;
• išjungta suvaikystė;
• kariškis su 20 ar daugiau metų tarnybos;
• kariški šeimos nariai, netekę maitintojo;
• radiacijos aukos.

Be to, lengvatos siūlomos pensininkams, kultūros veikėjams ar piliečiams, kurie turi skirtingus pastatus, kuriuose yra įvairios dirbtuvės ar studijos.

Skaičiuojant šį mokestį, į nekilnojamojo turto kadastrinę vertę buvo atsižvelgta nuo 2015 m. Standartinė palūkanų norma, taikoma gyvenamosioms patalpoms yra 0,1%, tačiau ji didėja komercinių objektų ar kitų statinių savininkams, todėl gali siekti 2%.

Piliečiai skaičiuodami naudoja mokesčio tarifą, kadastrinę kainą ir atskaitą, kad sumažintų mokesčio bazę. Išskaitymai priklauso nuo turimo nekilnojamojo turto:

• 50 kv. m namams;
• 20 kv. m butams;
• 10 kv. m. kambariams.

Todėl pirmiausia atskaitos suma turi būti sumažinta kadastrinė kaina, po to skaičiuojamas mokestis pagal tarifą.

Nekilnojamojo turto mokesčiai iš asmenų mokami kasmet iki kitų metų gruodžio 15 d. Lėšos renkamos iš įvairių tipų turto, įskaitant:

• namai ir butai;
• privatūs kambariai bendrabučiuose arba komunaliniuose butuose;
• garažai;
• Nuostate piliečių išduotos vietos automobiliams;
• nebaigtos statybos objektai, kurie palyginti neseniai nebuvo įtraukti į šį sąrašą;
• skirtingi kompleksai, susidedantys iš kelių vienos paskirties pastatų;
• kiti patogumai.

Piliečiai gauna paruoštus šio mokesčio mokėjimo kvitus iš Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų. Jeigu jie atsisako savo noru mokėti lėšas, tada iš asmenų renkami mokesčiai. Norėdami tai padaryti, mokesčių tarnyba kreipiasi į teismą, po kurio teismo sprendimu būtent antstoliai skirtingais būdais privers pilietį grąžinti lėšas. Banko sąskaitos gali būti net areštuotos, o po to iš jų nuimama mokėtina suma, jei tokia yra.

Žemės mokestis

Šį mokestį privalo mokėti visi piliečiai, kurie turi skirtingus žemės sklypus arba juos naudoja. Todėl žemės mokesčiu asmenys apmokestinami šiomis sąlygomis:

• pilietis yra tiesioginis šio objekto savininkas, todėl jis turi svetainės nuosavybės pažymėjimą;
• asmuo turi daiktą, nes gavo jį nuolatiniam naudojimui iš valstybės;
• žemė buvo gauta pagal paveldimo nuosavybės teisę visą gyvenimą.

Lėšos pervedamos į vietos biudžetą. Asmenims taikomus žemės mokesčius apskaičiuoja Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai. Tam atsižvelgiama į skirtingus svetainės parametrus:

• teritorijos sritis;
• jos kadastrinė vertė;
• regiono patvirtintas mokesčių tarifas;
• žemės tipas, kurį galima naudoti žemės ūkiui, privačiam būstui ar kitoms reikmėms.

Sumokėkite reikalingas lėšas iki kitų metų gruodžio 15 d. Siūloma net už šį mokestįįvairių tipų lengvatos, kuriomis piliečiai gali naudotis:

• Antrojo pasaulinio karo veteranai;
• žmonės, kurie specializuojasi amatų srityje;
• organizuodami savo ūkį ūkininkai atleidžiami nuo šio mokesčio mokėjimo pirmuosius penkerius metus;
• Žmonės, gavę žemę, kuri turi būti sugrąžinta į normalią būseną atkuriant ir ateityje gali būti naudojama tik žemės ūkio reikmėms, 10 metų nemoka mokesčių.

Šio mokesčio tarifas svyruoja nuo 0,025% iki 1,5%, o tiksli suma priklauso nuo savivaldybės institucijų sprendimo. Tikslią informaciją galite sužinoti tiesiogiai vietinėje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Mokesčių deklaracijos teikti nereikia, o skaičiavimų atlikti patiems nereikia.

Transporto mokestis

Apmokestinama iš visų piliečių, kurie turi savo automobilį. Ją moka tik savininkai. Transporto mokestis iš fizinių asmenų renkamas kasmet, skaičiuojant taip pat dalyvauja Federalinė mokesčių tarnyba. Pranešimai siunčiami kartu su kvitais, kuriuos galima sumokėti banko skyriuje, naudojant bankomatą, internetinę bankininkystę ar pašto skyriuose.

Mokesčio sumai įtakos turi daug veiksnių:

• transporto priemonės savininko gyvenamasis regionas, nes kiekvienas miestas turi savo daugiklius ir įkainius;
• arklio galių skaičius, nes tai yra vertė, padauginta iš kurso;
• automobilio savikaina, nes jei automobilis vertasdaugiau nei 3 milijonai rublių, tada skaičiuojant naudojami dauginimo koeficientai, dėl kurių mokesčio suma tikrai žymiai padidėja;
• transporto priemonės tipo, nes sunkvežimių savininkai yra visiškai atleisti nuo šio mokesčio mokėjimo.

Apmokestinant transporto mokestį fiziniai asmenys, taip pat suteikiama didelė nauda. Jais gali naudotis pensininkai arba sunkvežimių, kurių svoris neviršija 12 tonų, savininkai. Pašalpa teikiama deklaratyviai, todėl pirmiausia piliečiai FTS skyriuje turi išsiaiškinti, ar gali tikėtis lengvatos, o po to pateikti įrodymus, patvirtinančius teisę į pašalpą. Surašomas aktas, kuris vėliau perduodamas įstaigos darbuotojui. Tik tada bus išsiųsti kvitai su sumažintu mokesčiu.

Akcizai

Jus moka tik asmenys, gabenantys bet kokias prekes per šalies sieną. Tačiau šios prekės turi būti apmokestinamos akcizais. Jiems pagal str. 179 NC taikomas:

• alkoholis ir įvairių rūšių alkoholiniai produktai;
• tabakas;
• automobiliai ar kitų tipų transporto priemonės;
• kuras, kuris gali būti benzinas, dyzelinas ar net viryklės buitinė medžiaga;
• variklių alyvos.

Visos pagrindinės akcizų apmokestinimo taisyklės yra išvardytos 4 str. 181 NK.

Vandens mokestis

Šis mokestis mokamas, jei piliečiai ima vandenį iš artezinių gręžinių. Prieš gręžiant gręžinį, reikalinga licencija.

Jei vanduo imamas iš seklesnių horizontų, o vanduo naudojamas tik asmeniniam naudojimui, mokestis netaikomas.

Šį mokestį turi apskaičiuoti ir pervesti patys mokesčių mokėtojai. Tam naudojama 93 rublių norma. už 1000 m³, o jei skaitikliai neįrengti, tada papildomas dauginamasis koeficientas lygus 1, 1.

Mokesčių bazė yra vandens kiekis, išsiurbtas iš gręžinio tam tikrą laikotarpį. Deklaracijas dėl šio mokesčio papildomai reikia teikti kas ketvirtį iki balandžio 20, birželio, spalio ir sausio d.

Mokesčiai iš medžiotojų

Šis mokestis yra federalinis. Moka tik asmenys, turintys leidimą medžioti keliose teritorijose:

• vieša;
• priskirta verslininkams ar įmonėms;
• atstovaujamos natūralios teritorijos su gera apsauga.

Skaičiuojant šio mokesčio dydį, atsižvelgiama į nužudytų gyvūnų skaičių, todėl mokestis išreiškiamas natūra. Įkainis kiekvienam gyvūnui nustatomas atskirai, o visi įkainiai nurodyti str. 333 NK. Mokestis sumokamas iš karto po leidimo išdavimo. Nereikia generuoti ir pateikti ataskaitų, o tai labai supaprastina medžioklės procesą.

Rinkti meškeriotojams

Visos šio mokesčio pervedimo taisyklės taip pat pateiktos str. 333 NK. Mokestis turi būti mokamas tik už tam tikras biologines jūrų rūšis. Prieš procesągauti žvejybos leidimą, ir jis ne visada išduodamas, nes yra daug apribojimų.

Skaičiuojant mokestį, atsižvelgiama į sugautų žuvų kiekį ir tam tikros rūšies žuvims nustatytą normą. Tokio mokesčio mokėjimas atliekamas keliais etapais. Iš pradžių sumokama 10% visos sumos, po to įmokos mokamos reguliariai ištisus metus. Trečiajame etape paskutinė vienkartinė išmoka pervedama iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kai baigiasi išduoto leidimo galiojimo laikas, 20 dienos. Visus šiuos dalykus paaiškina Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, gaudami žvejybos leidimą.

Pabaigoje

Taigi, asmens mokesčių rūšių yra daug. Jos apskaičiuojamos ir mokamos tik tada, kai yra atitinkamas apmokestinimo objektas, atstovaujamas skirtingų rūšių nekilnojamojo turto, transporto priemonių, pajamų ar kitų vertybių. Daugeliu atvejų apskaičiuojant mokesčius dalyvauja Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, o piliečiai gauna paruoštas deklaracijas. Pajamoms taikomi mokesčių agentų mokesčiai.

Kiekvienas asmuo turėtų gerai išmanyti, kaip apskaičiuojami mokesčiai ir kada mokesčiai pervedami, kad būtų išvengta vėlavimo, nes tokiu atveju jis gali būti patrauktas administracinėn arba baudžiamojon atsakomybėn. Bausmė bus taikoma net tada, kai asmuo menkai išmano mokesčių teisės aktus. Tai ypač pasakytina apie medžiotojus ar žvejus, kurie bando įrodyti, kad tiesiog nežinojo, už ką mokėtikolekcija. Jie yra įtraukti pagal straipsnį dėl brakonieriavimo, taip pat yra priversti valstybei pervesti nemažas sumas lėšų.