Kiek mokesčių už darbuotoją moka darbdavys? Pensijų fondas. Socialinio draudimo fondas. Privalomojo sveikatos draudimo fondas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Mūsų šalies teisės aktai įpareigoja darbdavį mokėti už kiekvieną valstybės darbuotoją. Juos reglamentuoja Mokesčių kodeksas, Darbo ir kiti teisės aktai. Darbdavys veikia kaip tarpininkas tarp valstybės ir darbuotojo. Visi žino apie garsųjį 13% gyventojų pajamų mokestį. Tačiau kiek iš tikrųjų kainuoja darbuotojas sąžiningam darbdaviui?

Draudimo mokėjimai

Nuo 2017 m. įmokos už darbuotojus pervedamos į Federalinę mokesčių tarnybą (FTS) ir Socialinio draudimo fondą (FSS). Tarifai, kuriuos kiekvienais metais nustato Rusijos Federacijos vyriausybė, yra bendrieji. Šiais metais būtina pervesti:

- pensijų draudimui – 22%, - už privalomąjį sveikatos draudimą - 5,1%, - FSS - 2,9% (neįskaitant įmokų, susijusių su sužalojimais darbe).

Išmokų turintys darbdaviai gali jas matyti mokesčių lentelėje.

Mokesčių mokėtojų kategorija	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Iš viso
IP ir organizacijos, naudojančios supaprastintą mokesčių sistemą, OSN, UAT ir UTII (išskyrus naudos gavėjus)	22	5, 1	2, 9	30
IP per PSN (maitinimas, prekyba, asmeninio turto nuoma)
Po 755 000 rublių	22	5, 1	-	27, 1
Po 876 000 rublių	10	5, 1	-	15, 1

Yra ir lengvatinių tarifų, jie pateikti toliau esančioje lentelėje.

Mokesčių mokėtojų kategorija	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Iš viso
Vaistinių organizacijos, taip pat individualūs verslininkai (turintys vaistininko licenciją), dirbantys su UTII	20	-	-	20
STS teikiančios NPO, užsiimančios socialinėmis paslaugomis, švietimu, mokslu, sportu, sveikata, menu ir kultūra
Organizacijos ir individualūs verslininkai dėl supaprastintos mokesčių sistemos (tik lengvatinė veikla). Neviršijant 79 milijonų rublių ribos.
labdaringa veikla užsiimančios organizacijos (tik JAV)
IP PSN (neįtraukiama turto nuoma, maitinimas ir prekyba)
Laisvosios ekonominės zonos (LEZ) dalyviai – Sevastopolis irKrymas	6	0, 1	1, 5	7, 6
Individualūs verslininkai ir organizacijos, dirbantys turizmo ir rekreacinių bei techninių inovacijų srityje (tik SEZ)	8	4	2	14
Su IT susijusios organizacijos (turi būti įvykdytos dvi sąlygos: turi būti daugiau nei 7 darbuotojai ir bent 90 % per tris ketvirčius)
Skolkovo projekto dalyvio statusą turinčios organizacijos	14	-	-
Individualūs verslininkai ir organizacijos, atliekančios mokėjimus įgulos nariams (tik registruotiems Rusijos tarptautiniame laivų registre)	-	-	-	0

Visus socialinio draudimo klausimus reglamentavo Federalinis įstatymas Nr. 212. Šiemet jį pakeitė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius. 419-425 straipsniai apibrėžia mokesčių mokėtojus, kaupimo bazę, apmokestinimo objektus, tarifus ir ataskaitinius laikotarpius. Skyriuje taip pat nurodyta mokesčių apskaičiavimo tvarka ir kiti organizaciniai klausimai.

Bendruoju atveju draudimo įmokų surinkimo objektu yra laikomos bet kokios asmeniui skirtos išmokos. O bazė yra tam tikrą laikotarpį imtų įmokų suma, atskirai kiekvienam apdraustajam.

Asmens pajamų mokestis

Tai vienas iš tiesioginių mokesčių. Apskaičiuojamas procentais nuo visų pajamų atėmus neapmokestinamas sumas. Tai apima autorinius atlyginimus, pelną iš nekilnojamojo turto pardavimo,premijos, dovanos, laimėjimai, apmokamos nedarbingumo atostogos ir kt.

Kiek mokesčių darbdavys moka už darbuotoją pagal bazinį tarifą?

Kaip žinia – 13 proc. Kai kuriais atvejais mokesčio bazė gali būti sumažinta mokesčių atskaitymais. Jos taikomos tik pajamoms, apmokestinamoms 13 proc. Gyventojų pajamų mokestis dažniausiai išskaitomas iš darbo užmokesčio, o mokesčių agentas juos perveda į biudžetą. Jie yra tarpininkai tarp valstybės biudžeto ir darbuotojo (mokesčių mokėtojo), kuriam nustatyta pareiga pervesti įmokas į valstybės biudžetą. Paprastai mokesčių agentu pripažįstamas darbdavys. Jis sulaiko tam tikrą sumą ir perveda ją mokesčių inspekcijai organizacijos (įmonės, individualaus verslininko) registracijos vietoje tą dieną, kai atlyginimas pervedamas į darbuotojo korteles.

Šiuo atveju finansinė našta tenka darbuotojui, o mokesčių apskaičiavimas ir mokėjimas – darbdaviui. Nors, pavyzdžiui, pardavęs nekilnojamąjį turtą, pilietis savarankiškai apskaičiuoja įmokos sumą, prieš tai deklaravęs gautą pelną.

Socialinio draudimo fondas

Mokėjimus pagal įstatymo normas vykdo darbdavys. FSS mokestis paskirstomas socialiniams fondams. Šios įmokos suteikia piliečiams teisę gauti pinigines išmokas ypatingais atvejais. Pavyzdžiui, kai:

– išgyvenęs, - gauti negalią, - vaiko gimimas, - sulauks pensinio amžiaus.

- mažas pajamas gaunančios arba daugiavaikės šeimos statuso gavimas.

Kiek mokesčiųAr darbdavys moka už darbuotoją šiame fonde? 2,9% darbuotojui priskaičiuoto darbo užmokesčio. Jie pervedami iki kiekvieno kito mėnesio 15 dienos arba kartą per metus iki gruodžio 31 d.

Įmokų į socialinio draudimo fondą dydis priklauso nuo kenksmingumo darbe lygio.

Vertinant darbo sąlygas konkrečioje įmonėje, taikomi šie tarifai:

- pavojingas (+8 %), – kenksminga (+7, 2 %), - priimtinas, taip pat optimalus (+0%).

Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe įmokos turi būti mokamos kiekvieną mėnesį kartu su atlyginimu. Be to, bet kokia BCC, banko ar įmonės pavadinimo klaida uždels pervedimą, o mokėjimai tokiu atveju bus laikomi netobulais.

Jei paskutinė įmokų mokėjimo diena yra ne darbo diena (dėl bet kokios priežasties), tada ją galima perkelti į pirmąją darbo dieną. Ši taisyklė galioja ne visur. Pavyzdžiui, išmokos už su darbu susijusius sužalojimus turėtų būti mokamos į priekį, ty jei paskutinė mokėjimų diena patenka į savaitgalį/šventinę dieną, jos turi būti mokamos dieną prieš.

Įmokų į socialinio draudimo fondą apskaita vedama atskirai kiekvienam darbuotojui. Pavėluoti įnašai į FSS užtraukia baudą, kurią sudaro 5 % sukauptos mėnesinės sumos.

Teoriškai

Išskaitas į socialinio draudimo fondą iš savo lėšų atlieka darbdavys. Šios išmokos skirstomos į dvi rūšis: faktines ir sąlygines. Pirmieji mokami į nevalstybinio ir valstybinio pobūdžio trečiųjų šalių lėšas. Dažniausiai tai yra ligonių kasos.ir socialinis, taip pat Pensijų fondas. Pavyzdžiui, socialinis fondas mokės darbuotojui, kuris susižalojo dirbdamas.

Neapibrėžtieji mokėjimai lieka organizacijos (įmonės, individualaus verslininko) sąskaitose. Jie skirti užtikrinti tinkamą pragyvenimo lygį išlaikomiems darbuotojams, pavyzdžiui, po traumos darbe. Taip pat:

- vaiko priežiūros išmokos, - moralinės žalos atlyginimas (mokėjimo dydį nustato tik teismas), - išmoka darbuotojams, kurie išeina iš darbo dėl sumažinimo arba įmonės likvidavimo atveju.

Rusijos pensijų fondas

PF įmokos yra pagrįstos darbo santykiais. Tai reiškia, kad įmokos skirsis piliečiams, dirbantiems pagal neterminuotą darbo sutartį, kombinuotą ar terminuotą sutartį. Mokėjimai į šį fondą atliekami iš organizacijos (įmonės, individualaus verslininko) sąskaitų visuotinai priimta suma - 22% sukaupto darbo užmokesčio. Išskaitymų į PF data yra kito mėnesio 15 diena.

Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas

Kokius dar mokesčius moka darbdavys už darbuotoją? Įnašai į FFOMS. Nemokamos medicininės priežiūros poreikiams perkeliama 5,1% kiekvieno darbuotojo atlyginimo.

Šis fondas skirtas teikti finansinę pagalbą sprendžiant su medicinine priežiūra susijusias problemas. Dėl galiojančių taisyklių ir federalinių įstatymų kiekvienas mūsų šalies pilietis gali gauti kvalifikuotą medicininę ir (arba)medicininė pagalba.

Išskaitos į privalomojo sveikatos draudimo fondą yra skirtos:

- bedarbiai, įskaitant vaikus, – vaistų tiekimas privilegijuotoms piliečių kategorijoms, - priimtas įgyvendinti privalomojo draudimo priemonių įgyvendinimas.

FFOMS yra federalinė nuosavybė

To priežastis – daugybė jam pavestų užduočių, tiesiogiai susijusių su gyventojų socialine apsauga, jų sveikatos, gerovės išsaugojimu ir tam tikrų paslaugų teikimu.

Privalomojo sveikatos draudimo fondas prižiūri į sąskaitas gautų lėšų panaudojimo efektyvumą. Taip pat rengiamos ataskaitos, kurias peržiūri ir tvirtina Rusijos Federacijos Vyriausybė. Visas pinigines operacijas, kurias atlieka fondas, kontroliuoja ir reguliuoja Federalinis iždas.

Nuo 2017 m. pradžios socialinio draudimo sektorius tapo pavaldus Federalinei mokesčių tarnybai. Pokyčiai nėra kardinalūs. Jie turėjo įtakos tik ataskaitų teikimo procedūrai.

Preferencinių pajamų kategorijos

Federaliniai teisės aktai numato tam tikras darbuotojų pajamų kategorijas, kurios atleidžiamos nuo įmokų mokėjimo į nebiudžetinius fondus. Tai apima:

- piniginė kompensacija, pavyzdžiui, susijusi su atleidimu iš darbo;

- valstybės skiriamos pašalpos - tai gali būti išmokos dėl laikino negalios, traumos gamybos metu ir pan.;

- materialinė pagalba,teikiama dėl giminaičio mirties, vaiko gimimo ar turto praradimo dėl force majeure įvykių.

Vidutiniškai įmokų į visus fondus dydis yra 43% nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio: 13% yra sukaupti mokesčiai nuo darbo užmokesčio, 30% moka darbdavys.

IP

O kiek mokesčių sumoka darbdavys už darbuotoją, jei pirmasis yra individualus verslininkas? Verslininkai, nesudarę juridinio asmens, moka fiksuoto dydžio draudimo įmokas. Jie skaičiuojami nuo minimalaus darbo užmokesčio (SMIC) lygio. Pensijų fonde norma vis dar yra 26%, o FFOMS - 5,1%. Ir mokėjimo dydis pasikeitė, nes padidėjo minimalus atlyginimas. 2016 metais buvo 6675 rubliai, šiandien – 7500, o nuo liepos 1 d. patvirtinta Vyriausybės – 7800.

Individualus verslininkas neperveda FSS mokesčio.

Pasiekus individualaus verslininko pajamas 300 000 rublių, mokėjimai PFR ir FFOMS sumažinami iki 1%.

Supaprastinto mokesčių režimo ypatybės

USN yra lengvatinis. Todėl išmokos skaičiuojamos skirtingai. Tai taikoma veiklai, nurodytai Federalinio įstatymo 58 212 straipsnyje (žaislų ar prekių, skirtų sportui, statybai, švietimui ir kt. gamyba).

Juridiniai asmenys, taip pat individualūs verslininkai, mokantys mokėjimus piliečių naudai, yra atleidžiami nuo įmokų į FFOMS ir FSS. Į Pensijų fondą pervestos palūkanos jiems sumažintos iki 20 %.

Apskaitos niuansai

Mokesčiai skaičiuojami kiekvienam darbuotojui atskirai. Pirma,pačiam darbuotojui būtina žinoti, kiek mokesčių už jį sumoka darbdavys įvairiuose fonduose. Antra, yra tam tikros ribos, po kurių pervedamas įmokų procentas sumažinamas. Pavyzdžiui, jei visos apmokestinamos pajamos viršija 796 000 rublių, tada įmokos į Pensijų fondą sumažinamos iki 10% (tačiau tai netaikoma verslininkams, dirbantiems pagal supaprastintą mokesčių sistemą).

Mokesčių pervedimo į FSS riba yra 718 000 rublių. Po šios sumos socialinio draudimo įmokos nebemokamos.

Nuo praėjusių metų mokesčių surinkimo FFOMS limitas buvo panaikintas. Įmokos skaičiuojamos taikant 5,1% be jokių išmokų. Išsamią informaciją galite rasti mokesčių lentelėse internete, viešai.

Atlyginimas: kurį atspalvį pasirinkti

Neoficialiai mūsų šalyje yra trys darbo užmokesčio rūšys: „juodas“, „pilkas“ir „b altas“.

Žiniasklaidoje terminas „b altasis“(skaityk „mažas“) atlyginimas pasirodė 1998 m. Tai reiškia oficialiai įsakyme dėl įdarbinimo ir darbo sutartyje nustatytą darbo užmokesčio dydį. „B altąjį“atlyginimą gali sudaryti:

- atlyginimas, – premijos, – išmokos už laipsnį, stažą, kokybės ženklą ir kt., – atostogų išmoka, - rajono koeficientas (didinamas darbo užmokestis, kompensuojant atšiaurias klimato sąlygas, kuriomis tenka dirbti), - nedarbingumo atostogos.

Darbdaviams nepatinka „b altas“atlyginimas dėl „galvos skausmo“su mokesčiais. Su ja darbuotojai jaučiasi apsaugoti.

„Pilka“(arba atlyginimas vokelyje) neatspindi dalies uždirbtų pinigų. Tokius mokėjimus praktikuojančių organizacijų ir firmų darbuotojai oficialiai gauna nedidelius atlyginimus, o priemoka, kuri niekaip neatsispindi apskaitoje, išduodama vokeliuose. Natūralu, kad daug mažesnes sumas darbdavys nuskaičiuoja į įvairius fondus. Darbuotojas šiuo atveju neturi tinkamos apsaugos. Pavyzdžiui, pasitaiko atvejų, kai pinigus vokuose „pamiršta“atiduoti.

„Juodojo“darbo užmokesčio sąvoka atsirado 1996 m. Tai ir tada, ir dabar reiškia nedokumentuotą atlyginimą. Kokius mokesčius už darbuotoją tokiu atveju moka darbdavys? Aišku, kad nė vienas. Natūralu, kad taip pat nekalbama apie apmokėjimą už motinystės ar kasmetines atostogas, nedarbingumo atostogas ir pan.