Kaip teisingai vesti kasos knygą. Kasos knyga: pavyzdinis pildymas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Pagal vidaus įstatymus visos organizacijos privalo laikyti laisvus finansus banke. Tuo pačiu metu didžioji dalis juridinių asmenų atsiskaitymų turėtų būti atliekami tarpusavyje negrynaisiais pinigais. Pinigų srautui reikia kasos, darbuotojo, kuris su ja dirbs, ir knygos, kurioje bus fiksuojamos operacijos. Toliau išsamiau apsvarstysime dokumentų pildymo ypatybes.

Kasos knygelė: kodėl ji reikalinga ir kaip ją laikyti?

Kaip rodo praktika, daugumoje organizacijų lėšų apyvarta vykdoma negrynaisiais pinigais. Tačiau tai visiškai nereiškia, kad vykdant šių įmonių veiklą grynieji pinigai nėra naudojami. Jeigu yra bent nedidelė dalis operacijų, sudarytų naudojant banknotus, įmonė privalo turėti kasos knygą. Kaip laikyti šį žurnalą? Kas turėtų į ją įvesti informaciją? Šie klausimai kelia nerimą daugeliui verslininkų. Pažymėtina, kad pagalNuo 2014 m. įmonės, turinčios pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą, negali išduoti orderių grynųjų pinigų operacijoms. Atitinkamai, kasos knyga, kurios pavyzdinis pildymas bus aprašytas žemiau, jų gali ir netvarkyti. Tačiau kai kurie verslininkai ja ir toliau naudojasi. Tačiau daugelis organizacijų ją sudaro neteisingai. Kad išvengtumėte problemų dėl mokesčių inspekcijos, sankcijų ir kitų nuobaudų, turėtumėte atidžiai apsvarstyti atliekamas operacijas ir žinoti, kaip teisingai vesti kasos knygą.

Reguliavimo sistema

Prieš įsigaliojant naujoms rekomendacijoms dėl grynųjų pinigų operacijų apskaitos, teisės aktuose nebuvo tiesioginių nurodymų, kad visi verslininkai turėtų turėti kasos knygą. Užpildymo modelis taip pat nebuvo nustatytas. Arbitražo teismų praktikoje buvo atvejų, kai buvo priimtas sprendimas verslininkams, kurie neatsižvelgė į grynųjų pinigų operacijas žurnale. Nuo 2012 metų priimta kasos knygos pildymo tvarka. Instrukcija numato privalomą operacijų žurnalo buvimą visiems verslininkams, neatsižvelgiant į tai, kokią mokesčių sistemą jie naudoja atlikdami grynųjų pinigų operacijas. Už netinkamą dokumentacijos parengimą ir kitus apskaitos drausmės pažeidimus, kurie paaiškės audito metu, organizacijai gali būti skirta bauda.

Dokumento funkcija

Prieš sakydami, kaip teisingai vesti kasos knygą,turėtų paaiškinti, kas tai yra. Iš aukščiau pateiktos informacijos matyti, kad tai yra specialus žurnalas, skirtas registruoti visas grynųjų pinigų operacijas. Be to, kasos knyga yra įtraukta į apskaitos dokumentų sąrašą. Valstybinio statistikos komiteto nutarimu patvirtinta apskaitos žurnalo forma. Jis vadinamas KO-4. Teisingą kasos knygos pildymo tvarką nustato atitinkami Nuostatai. Nurodymai buvo patvirtinti Centrinio banko 2011 m. Mokėti teisingai vesti kasos knygą labai svarbu, nes kontroliuojančios inspekcijos ją tikrina gana dažnai. Kiekvienais metais surašomas naujas dokumentas.

Kasos knygos pildymo ir tvarkymo pavyzdys: pagrindinės nuostatos

Dokumentą sudaro 50 arba 100 puslapių. Kalbant apie klausimą, kada reikia vesti kasos knygą, vadovaujantis įstatymu nustatyta, kad žurnalas pildomas nuo metų pradžios ir didėjimo tvarka. Tituliniame lape nurodomas dokumento galiojimo laikas. Jei žurnalas pasibaigė iki metų pabaigos, sudaromas naujas. Įrašai nepertraukiami ir tęsiami chronologine tvarka. Naujojo žurnalo tituliniame puslapyje nurodoma jo rengimo pradžios ir pabaigos data. Tokiu atveju dokumentų seką bus nesunku nustatyti. Paprastai įmonė įsigyja spaustuvėje išspausdintą gatavą kasos knygą su liniuotomis stulpeliais ir grafikais. Taip pat dokumentą galite sudaryti elektronine forma (kaip teisingai vesti kasos knygą tokiu formatu, bus aprašyta toliau). Visi puslapiai visame žurnale iš karto sunumeruojami. Iš visolapai priklijuojami pabaigoje (paskutiniame puslapyje). Nurodytas kiekis patvirtintas vadovo ir atsakingo asmens parašais. Susiūta knyga užantspauduota vaško arba mastikos antspaudu.

Atsakingas asmuo

Įmonėje dirba darbuotojas, atsakingas už kasos knygą. Kaip tinkamai tvarkyti šį žurnalą, nurodyta atitinkamose rekomendacijose, kurias darbuotojas turėtų žinoti. Šis darbuotojas atlieka grynųjų pinigų operacijas ir informaciją apie jas įrašo į dokumentą. Užpildytas lapas patvirtinamas parašu. Tai reiškia, kad darbuotojas prisiima visą atsakomybę už atliktas operacijas ir įvestą informaciją. Darbo dienos pabaigoje darbuotojas grynųjų pinigų likutį perveda į buh alteriją. Kartu su ja perduodama visa dokumentacija – pirminiai kvitai ir debeto pavedimai. Užpildytą knygos lapą taip pat pasirašo priimantis buh alteris. Jei pastarojo įmonėje nėra, parašą padeda vadovas. Ši procedūra atliekama kasdien. Kad galėtų atlikti grynųjų pinigų operacijas, vadovo įgaliotas atsakingas darbuotojas turi būti pasirašytinai supažindintas su savo pareigomis, teisėmis ir pareigomis. Jei mes kalbame apie tai, kaip vesti individualaus verslininko kasos knygą, tada pats procesas yra panašus į tą, kuris vykdomas organizacijoje. Tačiau individualus verslininkas ne visada turi darbuotojų, o ypač nebūtinai yra atsakingas už grynųjų pinigų operacijų atlikimą ir apskaitą. Jei individualus verslininkas dirba vienas, tai jis gauna ir vartojalėšų. Atitinkamai jis pats daro įrašus žurnale ir pasirašo užpildytus puslapius. Nežinantiems, kaip tinkamai tvarkyti kasos knygą, toliau pateikti patarimai buh alteriui padės orientuotis į reikalavimus.

Titulinis puslapis

Šiame puslapyje turėtų būti ši informacija:

1. Juridiniam asmeniui - visas organizacijos pavadinimas, individualiam verslininkui - pilnas verslininko pavadinimas, padalinio pavadinimas (jei tai filialas).
2. Žurnalo galiojimo laikas. Tai gali būti metai arba konkreti data, jei yra keli dokumentai.
3. OKPO.

Dokumento vidus

Kalbant apie tai, kaip teisingai surašyti kasos knygą, reikia pažymėti, kad įrašai, tiek sąnaudos, tiek pajamos, yra įrašomi viename puslapyje. Dienos pabaigoje likutis sumažinamas ir bendra suma sumuojama. Apie atliktas operacijas parengiama ataskaita. Kiekvienas knygos lapas susideda iš dviejų dalių su plyšimo linija. Pirmoji pusė yra žurnalo puslapis, kuriame pateikiama informacija apie operacijas. Antra dalis – kasininkės ataskaita. Galite sulankstyti lapą išilgai plyšimo linijos ir pasilikti anglies popieriaus užrašus. Įvedus informaciją lapas iškerpamas. Pirmoji puslapio dalis turi būti įrišta. Prie ataskaitos pridedami dokumentai, patvirtinantys operacijų atlikimą (šie dokumentai vadinami „pirminiais“). Pavyzdžiui, tai gali būti pavedimo išrašas, kasos pajamų orderis, prašymas sumokėti avansą, įgaliojimas ir pan.

Informacijos įvedimas į stulpelius

Puslapio viršuje turėtųinformacijos įvedimo data. Lapo pildymas pradedamas nuo stulpelio, nurodančio likutį pamainos pradžioje. Čia įvedama suma, kuri pervedama iš ankstesnio puslapio pabaigos. Tada įveskite grynųjų pinigų orderio serijos numerį. Jis nurodomas stulpelyje „Dokumento numeris“. Kitą eilutę įrašo asmuo, kuriam buvo išduotas arba iš kurio šis dokumentas buvo gautas. Jei tai fizinis asmuo, įvedamas visas vardas, jei juridinis asmuo yra organizacijos pavadinimas. Kitame stulpelyje nurodykite atitinkamos sąskaitos arba subsąskaitos numerį. Įveskite informaciją, kuri nurodo grynųjų pinigų gavimo ar išleidimo būdą. Pavyzdžiui, r / s - sch. 51, atlyginimas - sc. 70, klientai ir pirkėjai - sch. 62. Pažymėtina, kad šių eilučių pildo ne individualūs verslininkai.

Toliau yra stulpeliai „Išlaidos“ir „Pajamos“. Juose sumos rubliais nurodomos skaičiais. Po kablelio nurodomi centai. Pavyzdžiui, išleidžiamų lėšų suma yra tokia: 129,05 p. Kiekviena operacija įrašoma iškart po įvykdymo. Įrašai daromi tik pirminių dokumentų pagrindu. Stulpelyje „Perdavimas“pateikiama informacija apie operacijų kiekį ankstesnėse eilutėse. Pabaigoje turite apskaičiuoti bendrą rezultatą. Jis įrašomas stulpelyje „Iš viso per dieną“. Rezultatas skaičiuojamas atskirai už išleistus ir gautas lėšas. Kitas yra „Likutis“. Būtina susumuoti visus grynuosius pinigus, kurie atėjo ir liko iš praėjusios dienos. Iš šios sumosišmokėtos lėšos išimamos. Knygoje įrašytas skaičius turi atitikti tikrąją grynųjų pinigų būklę. Tos eilutės, kurios lieka laisvos, turėtų būti perbrauktos. Tai būtina, kad niekas neužpildytų tuščių stulpelių. Tai daroma raide Z. Puslapio pabaigoje nurodomi kasininko ir buh alterio vardai ir pavardės. Be to, nurodomas gaunamų ir siunčiamų užsakymų, sudarytų per dieną, skaičius. Jei per dieną nebuvo atlikta grynųjų pinigų operacijų, puslapis paliekamas tuščias. Tuo pačiu metu dienos pabaigoje turimas likutis perkeliamas į kitą be koregavimų.

Elektroninė versija

Plačiai paplitusios kompiuterinės technologijos neaplenkė kasos knygos. Elektroninė žurnalo sudarymo versija labai palengvina darbuotojų darbą. Knygai prižiūrėti naudojama speciali programa. Kompiuterio ekrane rodomas žurnalas. Stulpeliai užpildomi taip pat, kaip aprašyta aukščiau. Kiekvieną dieną atsakingas darbuotojas įveda reikiamą informaciją, o pasibaigus pamainai išspausdina lapą. Popierinį variantą turi sudaryti dvi dalys: pati ataskaita ir papildoma pusė. Kasininkė pasirašo puslapyje. Jei darbuotojas turi elektroninį parašą, tuomet jį naudoti leidžiama, kaip ir įprastą. Kiekvienas toks puslapis yra sunumeruotas. Metų pabaigoje iš spausdintų lapų formuojama knyga. Paskutiniame puslapyje rodomas bendras įdėklų skaičius. Tai patvirtinama įmonės parašais ir antspaudu. Elektroninę knygą leidžiama sudaryti kartą per ketvirtį, o ne per metus. Ataskaitos ir lydimieji dokumentai siunčiami finansų skyriui.

Pajamos ir išlaidos

Grynųjų pinigų kvitas išrašomas kasos pajamų orderiu. Kvitą – jo nuplėšiamą dalį – reikia pateikti kartu su banko išrašu. Lėšų disponavimo operacijos atliekamos atitinkamai vienu ar keliais išlaidų pavedimais. Grynuosius pinigus atiduodant bankui, darbuotojui išduodamas kvitas ir pavedimas. Pirmasis pateikiamas kasininkui, o antrasis – pareiškimui.

Pataisymai žurnale

Jei knygoje buvo padaryta klaida, kuri neturi reikšmingos įtakos ataskaitoms, ją galima ištaisyti. Griežtai draudžiama išplėšti žurnalo puslapius. Taip pat neleidžiama naudoti potėpio, žymeklio, šluostymo peiliuku, trintuko ir kitų panašių manipuliacijų. Jei rašybos klaida nepakeičia jokio laikotarpio likučių, tada ji ištaisoma taip: neteisingas įrašas atsargiai perbraukiamas, o šalia dedamas teisingas. Taisymas būtinai turi būti patvirtintas parašais. Kasininkas ir buh alteris turi pasirašyti. Jei puslapyje yra keli pataisymai, kiekvienas iš jų turi būti patvirtintas. Jei padaroma rimta klaida, kasininkas surašo prašymą vyriausiajam buh alteriui. Įmonės vadovas surenka komisiją, kuri bus atsakinga už taisymus. Pagal klaidą surašoma buh alterinė ataskaita. Jame aprašomas netikslumo pobūdis ir jo ištaisymo būdas.

Ataskaitų teikimo tvarkos tikrinimas

Teisingas driblingaskasos žurnalas turi teisę kontroliuoti įmonės sąskaitą aptarnaujančią bankinę organizaciją. Vadovas bus informuotas pranešimu, kad bus atliktas auditas. Bankui vertinti reikės pateikti palaidus lapus, pilnai įformintas, kasos ataskaitas kartu su pridedama dokumentacija ir avanso popierius, jei pinigai buvo išduoti pagal ataskaitą. Jei patikrinimas turės įtakos einamiesiems metams, žurnalo susiūti nereikia (tai daroma metų pabaigoje). Užbaigus kontrolės veiksmus, knyga bus grąžinta įmonei. Tokiu atveju įgaliotoji institucija išduos aktą dėl atlikto ataskaitų teikimo tvarkos patikrinimo. Jeigu dokumente yra pastabų, jos turi būti pašalintos per priežiūros institucijos nustatytą terminą. Be to, kasos knygos užpildymo teisingumą gali patikrinti mokesčių inspekcija. Už kontrolės veiklos metu nustatytus pažeidimus gali būti taikomos sankcijos. Kartu reikia pasakyti, kad inspektorius gali skirti įmonei baudą, jei klaidų buvo aptiktos per du mėnesius nuo jų pripažinimo.