Kaip pereiti nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos: tvarka, dokumentai, sąlygos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas verslininkas nori optimizuoti apmokestinimą, todėl pasirenka režimą, kuris idealiai atitinka jo veiklos ypatybes. Todėl dažnai kyla klausimas, kaip pereiti nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos? Režimas gali būti pakeistas dėl darbo krypties pasikeitimo ar kitų priežasčių. Procedūra gali būti atliekama bet kada, tačiau apie tai būtina laiku pranešti mokesčių tarnybai. Be to, svarbu iš anksto įsitikinti, ar individualaus verslininko ar įmonės darbas atitinka supaprastintos mokesčių sistemos reikalavimus.

Kas gali vykdyti procesą?

Prieš pereidami nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos, turite įsitikinti, kad procedūrą gali atlikti verslininkas. Ši teisė priklauso:

• įmonės ir individualūs verslininkai, dirbę su UTII, bet nusprendę užsiimti kita veikla, kuriai UTII naudoti neįmanoma, todėl pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos;
• įmonės, kurių prievolė mokėti UTII nutrūksta, nes atitinkami regiono teisės aktai pakoreguojami, todėl konkrečiame mieste su tuo dirbti draudžiamamokesčių režimas;
• įmonės, kurios darbo metu pažeidžia UTII mokėtojų reikalavimus, todėl verslininkai priversti rinktis kitą sistemą, o svarbiausiu pasirinkimu laikomas USN.

Perėjimo procedūra turi būti atliekama tik pranešus mokesčių tarnybai. Tam naudojamos dvi perėjimo nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos formos, nes iš pradžių reikia išregistruoti priskirtąjį mokestį, o tada registruotis mokėtoju pagal supaprastintą sistemą.

Kokių dokumentų reikia?

Prieš pereinant nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos, būtina parengti tam tikrus šio proceso dokumentus. Norint užbaigti procedūrą, reikalingas šis dokumentų sąrašas:

• paraiška išregistruoti individualų verslininką ar įmonę kaip UTII mokėtoją, o procesas turi būti baigtas per 5 dienas nuo darbo šiuo režimu nutraukimo;
• pranešimas apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos, surašytas specialia teisės aktuose įtvirtinta forma.

Nr. Pranešimo apie verslininko išregistravimą iš UTII mokėtojo pavyzdį galite peržiūrėti toliau.

Supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII skirtumai

Perjungdamas į bet kurį režimą, verslininkas turi atidžiai įvertinti visas jo savybes. Supaprastintos mokesčių sistemos arba UTII naudojimo niuansai:

• taikant UTIImokamas apskaičiuotasis pelno mokestis, kuris priklauso nuo pasirinktos veiklos krypties;
• priskirta sistema nepriimama daugelyje šalies regionų;
• norėdami naudoti UTII, turite dirbti tik griežtai ribotose veiklos srityse;
• naudodami supaprastintą mokesčių sistemą, galite pasirinkti du mokesčio apskaičiavimo būdus, nes gali būti skaičiuojami 6% visų pajamų arba 15% pelno, kuriems reikia skaičiuoti skirtumą tarp pajamų ir išlaidų;
• tik pereinant nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos, procedūrą leidžiama atlikti metų viduryje;
• reikalingi dokumentai turi būti pateikti Federalinei mokesčių tarnybai per 5 dienas po verslininko darbo ypatybių pasikeitimo.

Perėjimo nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos tvarka yra įtvirtinta įstatymų leidybos lygmeniu, taigi, jei įmonės vadovas ar individualus verslininkas pažeidžia šią tvarką, verslininkas gali būti patrauktas atsakomybėn arba automatiškai perkeltas į OSNO, iš kurios bus galima išvykti tik nuo kitų metų pradžios.

Mokesčių apskaičiavimo pagal supaprastintą režimą taisyklės

Svarbu suprasti ne tik kaip pereiti nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos, bet ir su kokiais sunkumais susidursite apskaičiuodami mokestį pagal naująją tvarką. Pagrindinės funkcijos:

• naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, svarbu išlaikyti KUDiR, kad būtų atsižvelgta į visas veiklos išlaidas ir pajamas;
• jei pereinamojo laikotarpio metu verslininkas turi debitorinį įsiskolinimą, tai į jį nereikėtų atsižvelgti apskaičiuojant vieną mokestį;
• išlaidos, kurios turėjo būti patirtos naudojant UTII, negali sumažinti mokesčių bazėssupaprastintas režimas.

Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos paraiškos pavyzdį galite peržiūrėti toliau.

Perėjimo sąlygos ir tvarka

Daugelis verslininkų dėl įvairių priežasčių yra priversti pereiti nuo sąlyginių pajamų prie supaprastintos mokesčių sistemos. Prašymus ir pranešimus dėl perėjimo nuo UTII galima pateikti bet kuriuo metu, todėl nereikia laukti naujų metų pradžios.

Pranešimas apie verslininko pašalinimą iš priskiriamų pajamų turi būti pateiktas per 5 dienas po darbo sąlygų pasikeitimo. Prašymas naudotis supaprastinta sistema turi būti pateiktas per 30 dienų iš eilės.

Verslininkai turėtų gerai žinoti, kada galima pereiti nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos, kad savo neapgalvotais veiksmais nepažeistų mokesčių įstatymų.

Niuansai derinant

Kai kurie verslininkai vienu metu dirba keliomis kryptimis. Net leidžiama dirbti LLC naudojant UTII. Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos šiuo atveju vykdomas taip pat, kaip ir privatiems verslininkams.

Jei įmonė vykdo kelias veiklas, leidžiama derinti kelis režimus. Procedūra leidžiama tiek individualiems verslininkams, tiek įvairioms organizacijoms. Tačiau tam reikia gerai išmanyti atskiros apskaitos taisykles. Sunkumai dažniausiai iškyla naudojant supaprastintą sistemą, kai nuo pelno priskaičiuojama 15 proc. Šiuo atveju sunku nustatyti, kurios išlaidos yra apskaičiuotasis mokestis, o kurios įtrauktos į supaprastintą režimą.

Ataskaitų teikimo taisyklės, skirtosderinys

Kiekvienai sistemai deklaracijos pateikiamos atskirai Federalinei mokesčių tarnybai įstatymų nustatytais terminais.

Pagal priskaičiuotą režimą mokesčius reikia mokėti kas ketvirtį, o deklaracija teikiama kas tris mėnesius.

Avansiniai mokėjimai pervedami kas ketvirtį pagal supaprastintą režimą. Deklaracijos Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamos tik kartą per metus.

Ar leidžiamas atvirkštinis perėjimas?

Perėjimo nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygos laikomos gana paprastomis, tačiau dažnai verslininkai galvoja apie atvirkštinį perėjimą. Procedūrą galima atlikti laikantis šių taisyklių:

• Perėjimas prie sąlyginio mokesčio leidžiamas tik nuo kitų kalendorinių metų pradžios. Tokiu atveju reikia laikytis teisingų terminų. Iki kitų metų sausio 15 d. Federalinės mokesčių tarnybos departamentui būtina išsiųsti pranešimą apie atsisakymą naudoti supaprastintą sistemą eksploatacijos metu. Per kitas 5 dienas turite išsiųsti pranešimą apie UTII naudojimą.
• Jei įmonė metų viduryje praras teisę naudotis supaprastinta mokesčių sistema, ji negalės pereiti prie sąlyginio mokesčio. Kai tik netenka teisės, mokesčių mokėtojas privalo apie tai pranešti mokesčių inspekcijai. Po to jis automatiškai perkeliamas į OSNO. Pagal šį režimą turėsite dirbti iki šių metų pabaigos.

Prieš tiesioginį perėjimą verslininkas turi gerai suprasti, kas yra supaprastinta mokesčių sistema, kad darbo metu nesusidurtų su įvairiais sunkumais. Taip yra dėl to, kad atvirkštinis perėjimas galimas tik nuo naujųjų metų pradžios.

Kokie iššūkiai?

STS individualiems verslininkams be darbuotojų yra idealus pasirinkimas, nes galima sumažinti mokesčių bazę draudimo įmokų dydžiu. Jei verslininkas pasamdė specialistus, tada bazę galima sumažinti tik 50% sumokėtų įmokų.

Pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo sąlyginio mokesčio, gali kilti tam tikrų sunkumų. Tai apima:

• apskaita tampa sudėtingesnė, o tai ypač pasakytina apie situaciją, kai pasirenkama sistema „Pajamos minus išlaidos“;
• svarbu išsiaiškinti, kaip atsiskaityti už mėnesį, kurio dalį verslininkas dirba iš priskiriamų pajamų, o likusiomis dienomis taikoma supaprastinta sistema;
• individualiems verslininkams ir įmonėms, naudojantiems supaprastintą režimą, taikomi skirtingi apribojimai, todėl prieš eidami tiesiai, turėtumėte įsitikinti, kad pasirinktai darbo sričiai leidžiama naudoti supaprastintą mokesčių sistemą.

Praktika rodo, kad mokesčių pareigūnai dažnai atlieka neplaninius verslininkų, kurie nuolat keičia mokesčių režimus arba derina kelias sistemas vienu metu, patikrinimus. Todėl iš pradžių svarbu suprasti, kas yra supaprastinta mokesčių sistema ir UTII, kaip vyksta perėjimas tarp šių režimų ir kaip tinkamai vesti kiekvienos sistemos įrašus.

Perėjimo privalumai

Perėjimas nuo sąlyginio mokesčio prie supaprastintos sistemos turi daug pranašumų verslininkams. Tai apima:

• dėl supaprastintos mokesčių sistemos, taip pat dėl UTII, neprivaloma mokėti gyventojų pajamų mokestį, PVM ar kitų rūšių mokesčius, nors mokant nekilnojamojo turto mokestį yra išimčių, nes jei objektas, kuriam skaičiuojama kadastrinė vertė, naudojamas versle, už jį reikės mokėti mokestį. kasmet;
• „supaprastintojai“privalo pervesti į PF 20% draudimo įmokų forma, o ne 30%, o tai laikoma neabejotinu pranašumu, nes žymiai sumažėja finansinė našta;
• verslininkai savarankiškai pasirenka apmokestinimo objektą, kurį sudaro pajamos arba pelnas, ir nuo šio pasirinkimo priklauso, koks tarifas bus taikomas apskaičiuojant tikslią mokesčio sumą;
• Nr.;
• nereikia vesti apskaitos;
• pagal supaprastintą sistemą per metus reikia pateikti tik vieną deklaraciją, o naudojant apskaičiuotąjį mokestį, per metus reikia surašyti 4 deklaracijas, nes jos Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamos kas ketvirtį;
• leista derinti supaprastintą mokesčių sistemą su kitomis apmokestinimo sistemomis, kurios leidžia žymiai sutaupyti mokesčių mokesčiams;
• regioninės valdžios institucijos gali žymiai sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos tarifą, o mažoms įmonėms remti dažnai jis yra 0%.

Nors UTII ir STS yra panašios mokesčių sistemos, kiekvieno režimo naudojimas turi tam tikrų pranašumų. Dažnai verslininkaižinoti, kokį pelną gaus, todėl patartina dirbti su supaprastinta mokesčių sistema. Pranešimai apie perėjimą nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos turi būti pateikti laiku, kitaip verslininkas bus priverstinai perkeltas į OSNO.

Perėjimo trūkumai

UTII atsisakymas supaprastintos sistemos naudai turi tam tikrų trūkumų. Tai apima:

• ne visi individualūs verslininkai ir įmonės gali naudotis supaprastinta mokesčių sistema, nes atsižvelgiama į kai kuriuos apribojimus, susijusius su metinių pajamų dydžiu ir darbuotojų skaičiumi;
• jei darbo proceso metu bus pažeistas bent vienas naudojimosi šia sistema reikalavimas, verslininkas bus automatiškai perkeltas į OSNO;
• ne visos įmonės išlaidos gali būti priimtos siekiant sumažinti mokesčių bazę;
• apskaita tampa sudėtingesnė, nes pasirinkus sistemą, kuri ima 15% pelno, turėsite teisingai atsižvelgti į visas išlaidas, kurios turi būti dokumentuojamos ir pagrįstos;
• jei dėl įvairių priežasčių bus prarasta teisė taikyti supaprastintą mokesčių sistemą, tuomet vėl pereiti prie šio režimo bus galima tik po metų.

Todėl prieš pateikdami pranešimą ir paraišką įsitikinkite, kad toks perėjimas yra tinkamas.

Teismų praktika

Dažnai pereinamojo laikotarpio procedūrą atlieka verslininkai, pažeisdami daugybę įvairių reikalavimų. Esant tokioms sąlygoms, verslininkai priverstinai perkeliami į OSNO. Jie gali užginčyti šį mokesčių tarnybos sprendimą teisme.

Praktika rodo, kad labiausiaidažnai teisėjai stoja į mokesčių inspektorių pusę. Tačiau yra precedentų, kai sprendimas buvo priimtas mokesčių mokėtojo kryptimi. Bet kuriuo atveju, pereidami prie naujos mokesčių tvarkos, verslininkai turi atsižvelgti į šio proceso įgyvendinimo taisykles. Priešingu atveju susidursite su nemaloniomis mokesčių pasekmėmis.

Išvada

UTII ir STS yra supaprastinti specialūs režimai, leidžiantys į biudžetą sumokėti tik vieną mokestį. Jie turi daug skirtumų, todėl dažnai tenka pereiti nuo sąlyginio mokesčio prie supaprastintos sistemos. Procedūrą galima atlikti bet kuriuo metu.

Perėjimas turi būti oficialus, todėl apie jį reikia pranešti mokesčių pareigūnams. Norėdami tai padaryti, laiku išsiunčiamas pranešimas apie išregistravimą iš UTII mokėtojo, taip pat paraiška pereiti prie supaprastinto režimo.