Mokesčių sistemų tipai Rusijos Federacijoje

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas verslininkas, planuojantis atidaryti savo verslą, turėtų gerai išmanyti visus mokesčių režimus. Taip yra dėl to, kad iš karto nuo darbo pradžios jis turi pasirinkti konkretų darbo variantą. Kiekvienas verslininkas ir net įmonės savininkas gali pasirinkti skirtingas apmokestinimo sistemas. Tipai skiriasi sumokėtais mokesčiais, sudėtingų ir daugybės ataskaitų teikimo poreikiu, mokestiniais ir ataskaitiniais laikotarpiais bei daugybe kitų funkcijų. Prieš registruodami individualų verslininką ar įmonę, turite gerai suprasti visus režimus ir nuspręsti dėl konkretaus varianto.

Kokios sistemos egzistuoja?

Iš pradžių reikia išsiaiškinti, kokių rūšių mokesčių režimai gali būti taikomi visiems individualiems verslininkams, tačiau kai kurių režimų negali naudoti juridiniai asmenys.

Turėtumėte išstudijuoti visas galimas mokesčių sistemas. Vaizdai turi savo niuansų:

• BASIC. Automatiškai priskiriama kiekvienam naujam verslininkui ar įmonei. Skiriasi daugelio mokesčių apskaičiavimo sudėtingumas. Reikalinga buh alterinė apskaita irtaip pat pateikia daugybę ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai. Paprastai jį renkasi individualūs verslininkai ir įmonės, kurios turi dirbti su PVM.
• USN. Ši supaprastinta sistema yra padalinta į du tipus. Manoma, kad tai naudinga pradedantiesiems. Nuo jo reikia sumokėti tik vieną mokestį, o deklaracija pateikiama tik kartą per metus. Kas ketvirtį reikia mokėti avansinius mokesčius.
• UTII. Sąskaitos pajamos apskaičiuojamos pagal tam tikrus fizinius rodiklius. Laikui bėgant jis nesikeičia, todėl jo dydžiui neturi įtakos įmonės gaunamo pelno suma.
• ESKhN. Jį naudoja tik žemės ūkio srityje dirbantys verslininkai. Manoma, kad lengva apskaičiuoti ir pakeičia daugelį kitų mokesčių.
• PSN. Patentas išduodamas įvairiems laikotarpiams. Mokama priklausomai nuo numatomo veiklos pelningumo. Manoma, kad tai naudinga įvairių darbo sričių profesionalams.

Visų tipų mokesčių sistemos turi daug skirtumų. Jos turi ir pliusų, ir minusų, todėl atsižvelgiama į pasirinktą veiklos sritį, numatomą pelningumą, nuostolių riziką ir galimybę pasamdyti profesionalų buh alterį, kuris surašytų įvairias ataskaitas.

Bendra mokesčių sistema

Jis trumpai vadinamas OSNO. Renkantis šią sistemą, atsižvelgiama į šiuos parametrus:

• optimaliai naudokite šį režimą įmonėms ir individualiems verslininkams, kuriems reikia PVM;
• automatiškai visos naujos įmonės ir individualūs verslininkaidirbti pagal šią sistemą, todėl jei per 30 dienų nuo užsiregistravimo pereiti prie kito režimo pranešimas nebus pateiktas, tai iki metų pabaigos turėsite atsiskaityti BASIC;
• darbo pradžioje sistema laikoma ne itin pelninga;
• įmonės turi tvarkyti visavertę apskaitą, o individualūs verslininkai turi formuoti KUDiR;
• Nr. balansas, PVM (18% nuo parduotų prekių ar paslaugų);
• patartina naudoti šį režimą, jei tiekėjai taip pat taiko BOS, todėl galite grąžinti PVM;
• nuo pat darbo pradžios reikalaujama įdarbinti patyrusį ir kvalifikuotą buh alterį, nes šiuo režimu reikia sugeneruoti daugybę ir sudėtingų ataskaitų.

Jei verslininkas pradiniame darbo etape neturi lėšų užsiregistruoti buh alteriu, jis turės savarankiškai rengti ataskaitas ir skaičiuoti mokesčius. Norėdami tai padaryti, turite turėti atitinkamų žinių ir patirties.

Supaprastinta sistema

Šią parinktį renkasi daugelis smulkaus ar vidutinio verslo savininkų. Šio pasirinkimo patogumas slypi tame, kad nereikia skaičiuoti ir mokėti daug mokesčių, todėl pakanka paskaičiuoti tik vieną mokestį. Yra dviejų tipų supaprastintos mokesčių sistemos, įskaitant:

1. Pajamos. Tokiu atvejuvisus konkretaus laikotarpio grynųjų pinigų įplaukus, atstovaujamus ketvirčiui ir metams, nustato įmonės. Nuo teisingai nustatytos mokesčio bazės apskaičiuojamas 6 %.
2. Pajamos atėmus išlaidas. Pasirinkus šią parinktį, reikia nustatyti grynąjį pelną. Norėdami tai padaryti, turite išskaičiuoti išlaidas iš visų kvitų. Šiuo atveju atsižvelgiama tik į išlaidas, kurias įmonė ar individualus verslininkas patiria vykdydama verslą. Svarbu, kad jie būtų įrodyti oficialiais dokumentais, kitaip jie negali būti naudojami skaičiuojant bazę. Nuo tam tikro rodiklio imamas 15 proc. Ši parinktis laikoma optimalia, jei įmonės nustato mažą maržą.

Apmokestinimo kaip vieno mokesčio sistema laikoma naudinga, nes ataskaitų teikimo procedūra yra labai supaprastinta. Reikia ne tik mokėti vieną mokestį, bet ir pateikti tik vieną deklaraciją per metus.

Kitos USN funkcijos

Be to, galite sumažinti mokesčių bazę per draudimo įmokas. Jei individualus verslininkas neturi oficialiai sutvarkytų darbuotojų, sumažinama visų 100% sumokėtų įmokų bazė. Jei yra darbuotojų, tada bazė sumažinama tik 50%.

Bet kuris verslininkas galės suprasti supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitų teikimo taisykles. Mokėjimai atliekami kas ketvirtį avansų forma, po to galutinis atsiskaitymas atliekamas metų pabaigoje. Mokesčio dydis visiškai priklauso nuo darbo rezultatų.

Renkantis tokio tipo apmokestinimo sistemą individualiems verslininkams, atsižvelgiama įkad negali buti nuline deklaracija, nes jei yra nuostoliu vis tiek mokama minimali išmoka. Jei naudojama sistema, kurioje reikalaujama fiksuoti išlaidas, tuomet reikia žinoti, kaip teisingai priskirti išlaidas įmonės veiklai. Visi jie turi būti patvirtinti įvairiais mokėjimo dokumentais, čekiais, važtaraščiais, sąskaitomis faktūromis ar kitais oficialiais dokumentais.

Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos taisyklės

Jei pasirenkama ši apmokestinimo sistema, yra du skirtingi būdai prie jos pereiti:

• Nr. kuris turėtų būti tinkamas šiam režimui, o pateikti tokį pranešimą galima tik praėjus 30 dienų nuo oficialios registracijos;
• perėjimas iš kitos sistemos leidžiamas tik metų pradžioje, tačiau svarbu pranešimą pateikti iki gruodžio 31 d.

Todėl apie perėjimą reikia pagalvoti iš anksto.

Kokie apribojimai taikomi pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos?

Naudojant šį režimą atsižvelgiama į kai kuriuos apribojimus:

• metinės pajamos neturėtų viršyti 150 milijonų rublių;
• kitų firmų dalyvavimas įmonėje neturi viršyti 25%;
• turto vertė negali viršyti 150 milijonų rublių;
• įmonėms ar individualiems verslininkams neleidžiama įdarbinti daugiau nei 100 specialistų.

Ši mokesčių tipų sistemayra laikomi suprantamais mokesčių taikymui ir apskaičiavimui, todėl dažnai pasirenkamas šis režimas.

Vienas apskaičiuotasis mokestis

Trumpai tariant, jis vadinamas UTII. Naudojamas tik kai kuriose ribotose veiklos srityse. Kai kuriuose regionuose jo naudojimas yra visiškai draudžiamas, pavyzdžiui, sostinėje verslininkas negali pasirinkti šio režimo.

Svarbu žinoti, kurioms darbo sritims gali būti taikoma priskirtųjų mokesčių sistema. Veikla apima:

• maitinimo įstaigos;
• veterinarinių paslaugų teikimas;
• buitinių paslaugų teikimas;
• prekių ar keleivių vežimas;
• nuomojamas turtas, kuris gali būti komercinis arba nekomercinis.

Norėdami įjungti šį režimą, turite pateikti pranešimą per 5 dienas nuo darbo pradžios. Svarbu įsitikinti kai kuriais parametrais:

• Regionui leidžiama naudoti sistemą
• kitų organizacijų dalis įmonėje neviršija 25%;
• oficialiai įdarbinta ne daugiau kaip 100 samdomų specialistų.

Mokestis mokamas ir deklaracija teikiama kas ketvirtį. Dokumentų pildymo procesas laikomas paprastu, todėl kiekvienas verslininkas gali su juo susitvarkyti pats. Tam nereikia profesionalaus buh alterio pagalbos. Net ir atsiskaitydami grynaisiais, negalite naudotis kasos aparatais. Draudimo įmokų mokesčio bazė mažėja.

Patentų sistema

Laikomas gana specifiniu supaprastintu režimu. Dažnai naudojama individualių verslininkų, kuratorių ir žmonių, nuomojančių nekilnojamąjį turtą, patentų apmokestinimo sistema 2018 m. Veiklos rūšys, kurioms galimas šis režimas, išvardytos str. 346,43 NK.

Pagal parametrus šis režimas panašus į UTII. Pliusai apima parametrus:

• pranešti nereikia;
• galite nusipirkti patentą laikotarpiui nuo 1 mėnesio iki 1 metų;
• dokumento galiojimo metu nebūtina jokiu tikslu lankytis Federalinėje mokesčių tarnyboje;
• Patento vertė nustatoma pagal pagrindinę grąžos normą, o iš tikrųjų pelnas gali būti didelis, kai mokami maži mokesčiai pagal mokesčių režimą;
• tereikia vesti pajamų knygą.

Trūkumai apima tai, kad neįmanoma sumažinti dokumento kainos draudimo įmokoms. Svarbu suprasti, kada gali būti taikoma patentinė apmokestinimo sistema. Vietos valdžios institucijos gali koreguoti veiklą.

Režimą galite naudoti, jei dirbančių darbuotojų skaičius neviršija 15, o pajamos per metus yra mažesnės nei 60 milijonų rublių.

ECHN

Šis žemės ūkio mokestis taikomas tik individualiems verslininkams, užsiimantiems žemės ūkiu. Norėdami tai padaryti, jie gali auginti, apdoroti ir parduoti produktus.

Skaičiuojant daroma prielaida, kad sumažės pajamos už išlaidas, patirtas darbo procese. Po to nuo gautos bazės imamas 6 proc. Toks mokestislaikoma prieinama ir priimtina, tačiau naudojama ribotai.

Išvada

Taigi mokesčių rūšys mokesčių sistemose pateikiamos labai įvairios. Todėl visi pradedantieji verslininkai turėtų gerai išmanyti visus galimus režimus, kad galėtų pasirinkti geriausią variantą savo darbui.

Atrankos metu atsižvelgiama į mokesčius, kuriuos reikia sumokėti sistemoje, sugeneruotas deklaracijas ir kitus režimo ypatumus. Taip atsižvelgiama į tam tikros sistemos naudojimo apribojimus.