Gaunami ir išsiunčiami kasos orderiai: registravimo tvarka, pildymo taisyklės ir pavyzdys

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Gaunami ir siunčiami kasos orderiai yra pirminiai dokumentai. Jie patvirtina finansines operacijas, susijusias su lėšų išdavimu ir gavimu. Įeinančių ir išsiunčiamų kasos orderių registravimas vykdomas pagal tam tikras taisykles. Atsižvelkite į pagrindinius receptus.

Išlaidų ir pajamų grynųjų pinigų orderis: tuščias

Kasininkas, gavęs grynuosius, į KO-1 formą įveda atitinkamą informaciją, o išduodamas - KO-2. Kasos kvitų ir išlaidų orderių pildymas vykdomas taip, kad dokumentus tikrinantys specialistai aiškiai suprastų jų turinį. Visi reikalingi duomenys yra įtraukti į dokumentus. Jų surašymo pagrindas įrašomas į grynųjų pinigų gavimo ir išlaidų orderius. Jie taip pat pateikia pridedamų (lydimųjų) dokumentų sąrašą.

Niuansai

Gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius atsakingas pareigūnas pasirašo iškart po toatitinkama operacija. Prie jų pridedami dokumentai turi būti anuliuoti antspaudu arba žyma „Sumokėta“. Tuo pačiu metu būtina nurodyti datą, kad būtų išvengta pakartotinio dokumentų naudojimo. Pagal galiojančias taisykles, gaunamų ir išsiunčiamų grynųjų pinigų pavedimų taisyti neleidžiama, net jei tai yra numatyta.

Ko-1 forma

Reikia užpildyti kvito užsakymą vienu egzemplioriumi. Formą sudaro 2 skyriai. Pirmasis yra tiesioginis kvito orderis, o antrasis yra nuplėšiamas lapas – kvitas. Pastaroji išduodama lėšas įnešusiam asmeniui. Eilutė „Pagrindas“nurodo atliktos operacijos turinį. Pavyzdžiui, tai gali būti „2017 m. vasario 1 d. sąskaitos Nr. 321 apmokėjimas“. Laukelyje „Įskaitant“nurodoma PVM suma. Suma nurodoma skaičiais. Jeigu mokestis nenurodytas, tuomet reikėtų rašyti „Be PVM“. Laukelyje „Prašymas“pateikiami kartu su užsakymu pateikiami dokumentai. Užskaitymo sąskaita nustatoma priklausomai nuo lėšų š altinio. Poskyrio kodą nurodo atskirų įmonės struktūrinių padalinių operatoriai. „Debeto“langelyje turi būti pinigų sąskaita pagal planą. Dokumentų numeracija yra nuo galo iki galo, nustatyta vieneriems metams. Formoje neturi būti netvarkingų skaičių ar dvigubų kodų. OKPO laikomas privalomu reikalavimu. Informacija nurodoma pagal valstybinės statistikos tarnybos išduotą pažymą. Organizacijos pavadinimas nurodomas ta pačia forma, kokia ji yra steigimo dokumentuose. Jeiguįmonė turi patvirtintus analitikos kodus, juos reikia nurodyti užsakyme. Ant dokumento yra langelis „Paskirtis“. Jį turi atlikti tik ne pelno organizacijos, turinčios tinkamą finansavimą.

Patikinimo ypatybės

Kito orderis yra patvirtintas buh alterijoje. Jei dokumentą patvirtinti įgaliotų specialistų nėra, tai atlieka įmonės vadovas. Įpareigojimą pasirašyti įsakymus organizacijos direktorius savo įsakymu gali pavesti kitam darbuotojui. Tuo pačiu metu jo kandidatūrą vadovas turi suderinti su vyriausiąja buh altere. Jei įmonės direktorius savarankiškai atlieka finansines operacijas, tada kreditinius, išlaidų kasos orderius, kasos knygą sudaro ir pasirašo jis.

Antspaudavimas

Atspaudas turi būti ant formos dalies, pažymėtos "M. P." ir paimk kvitą. Teisės aktai nenumato specialių antspaudavimo taisyklių. Praktikoje įprasta, kad pagrindinėje dalyje jo yra 60%, o kvite - 40%. Kai kurios rekomendacijos pateiktos Valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. nutarime Nr. 88. Teisės aktai taip pat nenustato konkretaus rekvizitų, kurie turi būti dedami ant kasininko antspaudo, sąrašo. Patartina į antspaudą įtraukti informaciją, kuri anksčiau buvo laikoma privaloma:

1. Įmonės pavadinimas (visas ir rusų k.), juridinis tipas.
2. Vieta.
3. Registracijos numeris.

Lėšų išmokėjimo dokumentas

Išlaidų orderis taip pat išduodamas vienu egzemplioriumi. Išduodant lėšas darbuotojui už atskaitomybę, forma turėtų būti surašyta pagal jo rašytinį pareiškimą. Jis gali būti laisvos formos. Prašymą turi pasirašyti įmonės vadovas. Jame rašoma:

1. Išduodama suma.
2. Galimas terminas.
3. Data.

Dokumento turinys

Lauke „Priežastis“nurodoma atlikta operacija. Pavyzdžiui, tai gali būti „perviršinių išlaidų grąžinimas pagal 2017-02-03 ataskaitą Nr. 123“. Laukelyje „Paraiška“nurodomi pirminiai ir kiti dokumentai. Pateikiami jų numeriai ir sudarymo datos. Paraiškos gali būti prašymai dėl lėšų išrašymo, sąskaitų faktūrų ir pan. Registracijos taisyklės f. KO-2 yra numatytos Metodinėse rekomendacijose, patvirtintose Valstybinio statistikos komiteto nutarimu Nr. 88. Išlaidų eilėje taisyti neleidžiama. Dokumentą taip pat pasirašo vyriausiasis buh alteris, vadovas ar kitas jo įgaliotas asmuo. Verslininkai, kurie pagal mokesčių įstatymus registruoja išlaidas ir pajamas arba fizinius rodiklius, negali išduoti įsakymų dėl išlaidų.

Lietuvininko veiksmai

Išmokėdamas lėšas pagal išlaidų orderius, kasininkas turi patikrinti:

1. Privalomų parašų buvimas ir jų atitiktis pavyzdžiams.
2. Lygybėsumos žodžiais ir skaičiais.
3. Formoje pateiktų dokumentų prieinamumas.
4. Atitinka visas vardas garantijoje prie gavėjo pateiktos informacijos.

Po to kasininkas paruošia reikiamą sumą, perveda mokėjimo dokumentą juos gaunančiam asmeniui. Užsakyme gavėjas turi nurodyti rublių (žodžiais) ir kapeikų (skaičiais) skaičių. Asmuo taip pat deda savo parašą ir datą. Operatorius turi suskaičiuoti paruoštus pinigus. Tokiu atveju gavėjas turi matyti, kaip kasininkė tai daro. Subjektas, priėmęs lėšas, taip pat jas skaičiuoja prižiūrimas kasininko. Jei tai nebus padaryta, vėliau gavėjas negalės kasininkui pareikšti pretenzijos dėl išduotos sumos. Po to operatorius turi pasirašyti mokėjimo dokumentą.

Svarbūs punktai

Kasininkė išduoda lėšas tik tam asmeniui, kurio duomenys nurodyti užsakyme. Pastarasis pateikia jo tapatybę patvirtinantį dokumentą. Jei išdavimas atliekamas įgaliotiniu, būtina patikrinti viso vardo ir pavardės atitiktį. gavėjas, nurodyta orderyje, informacija apie atstovaujamą asmenį. Prie mokėjimo formos pridedamas faktinio gavėjo įgaliojimus patvirtinantis dokumentas. Jei keli mokėjimai bus atlikti pagal įgaliotinį arba skirtingose organizacijose, kopija pridedama prie užsakymo. Originalas turi likti operatoriui, kuris išleido paskutinį kartą.

Gaunamų ir siunčiamų grynųjų pinigų pavedimų apskaita

Įmonėse, kurios sudaro aukščiau aptartus dokumentus,grynųjų pinigų operacijų kontrolė. Norėdami tai padaryti, turite vesti kasos pajamų ir debeto orderių žurnalą. Jame pateikiami mokėjimo formų duomenys prieš perduodant juos operatoriui. Pavedimai, išduoti dėl išrašų dėl darbo užmokesčio ir kitų panašių sumų išrašymo, įrašomi į knygą po to, kai lėšos yra suteiktos gavėjams. Atitinkama taisyklė įtvirtinta Valstybinio statistikos komiteto nutarimu Nr. 88 patvirtintose instrukcijose.

Praktikoje dažnai iškyla klausimas: kokiam laikotarpiui reikia atsidaryti kasos pajamų ir išlaidų orderių registrą? Pažymėtina, kad teisės aktai nenumato jokių terminų. Šiuo atžvilgiu klausimus, susijusius su žurnalo naudojimo laikotarpiu, buh alteris sprendžia savarankiškai. Galite atversti knygą metams, mėnesiui, ketvirčiui. Priimant atitinkamą sprendimą reikia atsižvelgti į operacijų skaičių.

Atsakomybė už taisyklių pažeidimą

Įmonėms, nesilaikančioms grynųjų pinigų operacijų atlikimo reikalavimų, taikomos įstatyme numatytos priemonės. Atsakomybę nustato įvairūs teisės aktai. Tarp jų – 2003 m. liepos 25 d. Prezidento dekretas Nr. 840. Administracinių nusižengimų kodekso 15 skyrius numato 15 straipsnio 1 dalį. Jame nustatytos atsakomybės priemonės už darbo su grynaisiais pinigais taisyklių pažeidimą ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka. Viršijus sumas, skirtas atsiskaityti su sandorio šalimis, negavus (dalinio ar visiško) gautų lėšų, nesilaikant saugojimo reikalavimųlaisvi pinigai, viršijantys ribas, numatyta administracinė bauda: 40-50 minimalių algų - pareigūnams, 400-500 minimalių algų - organizacijoms.

Išvada

Užsakymo vykdymas yra labai atsakinga užduotis. Kaip minėta aukščiau, taisymai, klaidos ir dėmės dokumentuose neleidžiami. Už jų sudarymą atsakingas operatorius turi atsiminti, kad užsakymas yra griežtos atskaitomybės forma. Todėl dokumentų sugadinimas neturėtų būti leidžiamas. Jei nepateiksite reikiamos informacijos, įvykdytas užsakymas bus laikomas negaliojančiu.