Turto mokesčio atskaita perkant butą: sąlygos, dokumentai, kvitas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Butą pirkti brangu. Daugelis piliečių perka būstą su hipoteka. Valstybė teikia nemažai paramos priemonių rusams, įsigijusiems nekilnojamojo turto. Viena populiariausių – galimybė pasinaudoti nekilnojamojo turto mokesčio lengvata. Kokios yra jo dizaino ypatybės? Kokio dydžio gali būti išmokos?

Išskaitos esmė

Kokia yra nekilnojamojo turto mokesčio atskaita perkant butą? Rusijos Federacijos piliečiai, savo lėšomis perkantys gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą, turi teisę į 13% išlaidų, susijusių su būsto įsigijimu, grąžinimą. Tačiau realizuoti šią galimybę leistina tik tuo atveju, jei pilietis valstybei sumoka gyventojų pajamų mokestį, kuris yra lygus 13% atlyginimo ar kito pajamų š altinio. Iš atitinkamų atskaitymų formuojamas dalies buto pirkimo išlaidų grąžinimas. Taigi aptariami mokėjimai vadinami „mokesčių mokėjimais“.

Kompensuojamos išlaidos

Įsigijus butą gali tekti patirti tam tikrų susijusių išlaidų. Tokstokių kaip, pavyzdžiui, statybinių medžiagų ir apdailos elementų pirkimas remontui, atitinkamo profilio specialistų atlygis. Tiesą sakant, šios dviejų rūšių išlaidos kartu su tomis, kurios atspindi už butą sumokėtą sumą, taip pat gali būti įtrauktos į mokesčių atskaitą.

Tam tikrais atvejais galima tikėtis ir išlaidų, susijusių su žemės sklypo įsigijimu individualiai statybai, kompensacija. Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata perkant butą taip pat taikoma palūkanų mokėjimui bankui už būsto paskolą. Pagrindinė skolos suma yra įtraukta į būsto kainą.

Tik piliečių teisė

Susipažinome, kas yra mokesčių lengvata perkant butą. Ar tik fiziniai asmenys turi teisę gauti tokią kompensaciją? Taip tai yra. Grąžinimo gavėjai yra tik fiziniai asmenys. Gyventojų pajamų mokestis yra vienintelė mokesčių rūšis, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant atitinkamas išmokas. Pavyzdžiui, PVM grąžinimas perkant butą organizacijos naudai neįmanomas. Be to, butas, už kurį daroma išskaita, turi būti Rusijos teritorijoje. Taip pat pažymime, kad tik Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai turi teisę grąžinti gyventojų pajamų mokestį. Tai yra, tie piliečiai, kurie gyvena Rusijoje daugiau dienų per metus nei užsienyje. Jei asmuo turi nerezidento statusą, tada jo mokamas mokestis yra 30%.

Taigi, PVM grąžinimas perkant butą ir atskaitymas piliečiams, kurie dažniausiaigyventi užsienyje teisiškai neįmanoma. Tačiau tai toli gražu ne visi įstatyminiai niuansai, susiję su rusų teisių į atitinkamą privilegiją perkant būstą realizavimu. Pažvelkime į kitus dėmesio vertus aspektus. Pavyzdžiui, tie, kurie susiję su atskaitos dydžio nustatymu, remiantis naujausiais Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimais.

Išskaitos suma ir teisiniai niuansai

Kokio dydžio gali būti turto atskaitymas perkant butą? Norėdami kuo tiksliau atsakyti į šį klausimą, turime išstudijuoti kai kuriuos teisės aktų niuansus. Faktas yra tai, kad iki 2014-01-01 galiojo tos pačios išskaitos dydžio apskaičiavimo taisyklės, vėliau - kiek kitokios. Pakeitimai susiję su kai kurių Mokesčių kodekso nuostatų patikslinimu.

Vykdant atitinkamą teisės aktų reformą buvo nustatyta, kad maksimali atskaita gali būti 13% nuo 2 mln. rublių, išleistų įsigyjant vieną ar daugiau nekilnojamojo turto objektų (įskaitant remonto ir žemės išlaidas). Kalbant apie būsto paskolos palūkanas, didžiausia jų grąža po reformos yra 13% nuo bankui sumokėtų 3 milijonų rublių.

Kas atsitiko prieš RF mokesčių kodekso pakeitimus? Pagrindinė suma, atspindinti būsto kainą, buvo ta pati – 2 mln.. Bet 13% visos, tai yra 260 tūkstančių rublių, buvo galima gauti tik už vieną turtą. Be to, jei buto ar namo kaina buvo mažesnė nei 2 mln., tada 13% skirtumo tarp šio skaičiaus ir įstatyminio maksimumo buvo neįmanoma. Tačiau palūkanų sumos apribojimai nenustatyti.buvo.

Kaip koreliuoja du „režimai“, kuriuose reguliuojama nekilnojamojo turto mokesčio atskaita perkant butą? Ar šiuo atveju įstatymas turi grįžtamąją galią? Viskas priklauso nuo to, kada tiksliai asmuo pirmą kartą išrašė sau išskaitą pirkdamas butą.

Jei jis tai padarė prieš įsigaliojant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimams, tada jo atveju taikomos taisyklės, galiojusios iki reformų. Tai yra, jis gali grąžinti ne daugiau kaip 13% 2 milijonų rublių iš tik vieno nekilnojamojo turto pirkimo ir remonto išlaidų, jei jos yra atitinkamai lygios šiai ar daugiau. Tuo pačiu jis iš sumokėtų būsto paskolos palūkanų galės grąžinti tiek, kiek jos „įbėga“– viršutinės ribos čia nėra. Kol asmuo bankui siunčia mokėjimą už paskolą, jis gali gauti išskaitą, apskaičiuotą pagal atitinkamas sumas.

Jei asmuo pirmą kartą kreipėsi į Federalinę mokesčių tarnybą dėl atskaitymo perkant butą po 2014-01-01, tada jo atveju bus taikoma nauja įstatymo redakcija. Tai yra, jis turi teisę į 13% atskaitą nuo 2 mln. – nuo vieno ar kelių nekilnojamojo turto objektų įsigijimo išlaidų, nuo 3 mln. – už būsto paskolos palūkanas.

Taigi būsto pirkimo laikotarpis – iki reformos ar po jo – nesvarbu. Svarbiausia, kada žmogus kreipėsi dėl pirmos išskaitos. Dabar, tiesą sakant, apie tai, kaip tai padaryti praktiškai – susisiekite su Federaline mokesčių tarnyba dėl tinkamos kompensacijos.

Išskaitymo procedūra

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita perkant butą, kaip taisyklė, nėraišmokėta vienkartine išmoka. Kompensacija apskaičiuojama kartą per metus – proporcingai gyventojų pajamų mokesčio sumai, kurią pilietis sumokėjo į iždą už mokestinius metus. Teoriškai, žinoma, galimas ir visas mokėtinos išlaidų dalies grąžinimas, tačiau tik tuo atveju, jei gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai nuo atlyginimų ar kitų pajamų yra lygūs arba viršija 260 tūkst. Jeigu perkant butą su hipoteka yra daroma mokesčių atskaita ir kalbame apie palūkanas, tai grąžintinos sumos skaičiuojamos panašiu principu - sumuojama įmokų į banką suma už metus.

Taigi, kreipiantis į Federalinę mokesčių tarnybą mokėtina suma apskaičiuojama remiantis šiais kriterijais: pridedant atskaitymus iš gyventojų pajamų mokesčio ir banko palūkanų už metus, einančius prieš kurį pilietis kreipiasi į Federalinę mokesčių tarnybą. Prašyti grąžinti pinigus perkant butą galite bet kurią dieną. Yra versija, kad tai turi būti padaryta iki balandžio 30 d., tačiau taip nėra. Ši data yra terminas, iki kurio darbdavys turi pateikti Federalinei mokesčių tarnybai informaciją apie už savo darbuotojus sumokėtus mokesčius. Patiems piliečiams bendru atveju panašios pareigos nekyla. Į Federalinę mokesčių tarnybą turite atsinešti kelių dokumentų rinkinį. Kurie?

Dokumentai

Visų pirma, tai yra mokesčių deklaracija, surašyta 3 gyventojų pajamų mokesčio forma. To galite teirautis įdarbinančios įmonės buh alterijoje. Yra dar vienas panašus dokumentas - 2-NDFL pažyma, jame atsispindi metų atlyginimas. Ją taip pat reikia investuoti į bendrą atskaitos apdorojimo dokumentų rinkinį.

Federalinei mokesčių tarnybai reikės dokumentų, kuriepatvirtinti piliečio nuosavybės teisę į būstą. Taip pat reikės buto pirkimo-pardavimo sutarties arba sutarties dėl dalyvavimo statybose (jei namas dar statomas). Jei naujas pastatas buvo pradėtas eksploatuoti, jums taip pat reikės gatavo būsto priėmimo ir perdavimo akto. Nors kai kurie ekspertai mano, kad Federalinė mokesčių tarnyba neturėtų reikalauti paskutinio dokumento kartu su pirkimo-pardavimo sutartimi arba už „akciją“. Tuo pačiu metu daug kas priklauso nuo konkrečių Federalinės mokesčių tarnybos teritorinių padalinių politikos.

Surašėme dokumentus, atspindinčius savininko nuosavybės teisę į butą. Tačiau mokesčių grąžinimas perkant butą yra finansinė operacija. Federalinė mokesčių tarnyba pareikalaus pateikti mokėjimo dokumentus, kuriuose būtų nurodyta išlaidų suma. Tai gali būti banko išrašai, kvitai, čekiai, aktai ir pan., kai kuriais atvejais – pardavėjo kvitas, kad gavo tokią ir tokią pinigų sumą. Jei perkant butą su hipoteka suteikiama mokesčių lengvata, Federalinė mokesčių tarnyba paprašys paskolos sutarties su banku. Jums taip pat reikės išsamios informacijos, kuriai Federalinė mokesčių tarnyba perves atskaitą.

Paruošę visus šiuos dokumentus, turite pasiimti pasą ir apsilankyti mokesčių tarnybos teritoriniame skyriuje. Ten Federalinės mokesčių tarnybos specialistai išduos prašymą, kurį reikia užpildyti ir pridėti prie likusių dokumentų. Dalis informacijos Federalinei mokesčių tarnybai gali būti perduota per portalą Gosuslugi. Ru, tačiau elektroninės komunikacijos tarp departamento ir piliečių tvarka dar nėra tokia nusistovėjusi – vis tiek tenka apsilankyti „neprisijungus“. struktūra. Pateikę dokumentus galite palaukti, kol bus pervesta išskaita perkant butąnurodytais banko rekvizitais. Laikotarpis, per kurį Federalinė mokesčių tarnyba turi atlikti atitinkamą banko operaciją, yra ne ilgesnis kaip 3 mėnesiai nuo paraiškos gavimo dienos.

Alternatyvus scenarijus

Yra ir kita alternatyvi galimybė, su kuria galite kreiptis dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos perkant butą. Jau minėjome, kad atitinkama teisė piliečiui atsiranda sumokėjus gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio ir kitų pajamų. Bet įstatymas leidžia alternatyvą gyventojų pajamų mokesčio grąžinimui dėl atskaitos – šio mokesčio nemokėti. Tai yra, darbdavys jo tiesiog neišlaikys, skaičiuodamas atlyginimą. Norėdami pasinaudoti šiuo mechanizmu, turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba, ten paprašyti dokumento, patvirtinančio teisę į atskaitą, ir atnešti jį į apskaitos skyrių. Tiesa, pasiimti galima tik kartą per metus. O jei žmogus pakeis darbą, tai pakartotinai šios operacijos atlikti nebebus galima. Tačiau jei pilietis dirba keliose vietose, gyventojų pajamų mokestis negali būti mokamas kiekvienoje. Darbo užmokesčio mokesčio nemokėjimas gali trukti tol, kol atskaitos suma pasieks 260 tūkstančių rublių, atsižvelgiant į butui išleistą sumą, arba kredito palūkanų slenksčius (jei prašymas pateiktas iki 2014-01-01). Ši galimybė taikoma ir tuo atveju, jei perkant butą su hipoteka suteikiame nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą. Dokumentai yra tokie patys kaip ir pirmame scenarijuje.

Atkreipkite dėmesį, kad kompensacijos gavimas iš Federalinės mokesčių tarnybos pagal šią schemą apima gyventojų pajamų mokesčio nemokėjimą tik už dabartinę darbo kompensaciją. Jei asmuo praeityje turėjo „nerealizuotų“atskaitymų, jis turės veikti pagal pirmąjį variantą.

Išskaitų senaties terminas

Nėra jokių apribojimų, kada tiksliai pateikti prašymą dėl mokesčių atskaitymo. Nesvarbu, prieš kiek laiko butas buvo įsigytas. Tuo pačiu metu į gyventojų pajamų mokestį, sumokėtą nuo pajamų, atsižvelgiama tik už trejus metus prieš tai, kai asmuo kreipiasi į Federalinę mokesčių tarnybą dėl atskaitymo.

Išskaita – tik asmeninėms išlaidoms

Teisė į atskaitą perkant butą iš piliečio atsiranda tik tuo atveju, jei būstą jis įsigijo iš asmeninių lėšų. Gyventojų pajamų mokesčio grąžinti pagal šį mechanizmą neįmanoma, jei butas buvo kas nors padovanotas arba pirktas už subsidiją iš valstybės ar iš darbdavio. Federalinei mokesčių tarnybai pateikti dokumentai turi neabejotinai patvirtinti faktą, kad pats pilietis padarė išlaidas, susijusias su būsto pirkimu.

Žinoma, gali būti, kad žmogus prisiėmė dalį buto ar namo įsigijimo išlaidų, bet tuo pačiu pasinaudojo ir valstybės parama. Tokiu atveju atskaita apskaičiuojama remiantis sumomis, kurias pilietis išleido asmeniškai. Praktiškai toks scenarijus įmanomas, jei mokėjimas už butą tam tikromis proporcijomis buvo atliktas motinystės kapitalo lėšomis. Tokiu atveju iš valstybės atimama iš bendros sumos, kuri atspindi būsto įsigijimo išlaidas. Rezultatas bus finansinio atskaitymo pagrindas.

Butas statomame pastate

Kokie niuansai apima mokesčių atskaitą perkant butąstatomas namas? Pagrindinis sunkumas čia yra tas, kad kai kurių rūšių bendros statybos sutartys yra suplanuotos taip, kad pilietis iki turto perdavimo momento yra bendrainvestuotojas į statusą, bet ne objekto savininkas.

Pagaminto būsto priėmimo ir perdavimo aktas, kol namas bus baigtas, rangovas greičiausiai jo neišduos. Tam, kad perkant butą būtų galima išrašyti mokesčių atskaitą, dokumentai turi patvirtinti nuosavybės teisę. Be jų Federalinė mokesčių tarnyba neturės teisės padėti piliečiui pasinaudoti atitinkama privilegija.

Išskaita ir hipoteka

Kokios mokesčių lengvatos ypatybės perkant butą su hipoteka, išskyrus tas, kurias minėjome aukščiau? Pagrindiniai niuansai šiuo atveju susiję su dokumentų rinkimu. Pirmas dalykas, kurio pareikalaus Federalinė mokesčių tarnyba, yra paskolos sutartis. Toliau – mokėjimo pobūdžio š altiniai. Norėdami patvirtinti per metus sumokėtų hipotekos įmokų sumą, pilietis turi kreiptis į banką su prašymu gauti išrašą, kuriame turėtų būti atskirai nurodyti mokėjimai už pagrindinę sumą ir palūkanas. Tai yra pagrindiniai dokumentai, kurių reikia norint gauti mokesčių atskaitą perkant butą su hipoteka, dokumentai.

Yra keletas kitų niuansų. Kalbama apie tai, kokius kriterijus turi atitikti paskolos sutartis, pagal kurią perkant butą su hipoteka išrašoma turto mokesčio atskaita. Ar svarbus bankas, kuriame pilietis paėmė paskolą? Ekspertai mano, kad ne. Be to, kreditasgali būti išduotas ir nebankinėje finansų įstaigoje. Svarbiausia, kad jis turėtų tikslą. Tai yra, sutartyje su banku turėtų būti nurodyta, kad asmuo įsipareigoja skolintomis lėšomis įsigyti tokį ir tokį butą, namą arba juos pastatyti (ar atlikti remontą).

Ar gali būti, kad asmuo atleis mokesčius tik nuo būsto paskolos palūkanų? Tai, pavyzdžiui, tais atvejais, kai jis vis dar neturi buto priėmimo-perdavimo akto ir kitų reikalingų dokumentų, kurie oficialiai patvirtina nuosavybės teisę? Ekspertai mano, kad tokia praktika yra neįmanoma. Be to, kai asmuo kreipiasi į Federalinę mokesčių tarnybą dėl atskaitymo, mokėjimai apskaičiuojami atsižvelgiant į buto pirkimo ir jo remonto išlaidas prioritetine tvarka. Kai tik piliečiui pervedama 13% nuo 2 milijonų arba atitinkamas išlaidas atspindinti suma, tik po to atsižvelgiama į būsto paskolos palūkanas.

Bendra ir bendra nuosavybė

Kai kuriais atvejais asmuo perka būstą bendrosios (arba bendrosios) nuosavybės pagrindu. Šiuo atveju pilietis išlaiko teisę gauti atskaitą. Tačiau jo apskaičiavimo „formulės“priklausys nuo to, kokio tipo santykiai vyksta – vis dėlto tai yra būtent bendroji ar konkrečiai bendroji nuosavybė. Pirmuoju atveju gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo dydžio apskaičiavimo finansinė bazė bus proporcinga nuosavybės daliai. Tai yra, jei butas kainuoja 3,5 milijono rublių, o asmeniui priklauso 20% jo, tada Federalinė mokesčių tarnyba apskaičiuos13 % išskaita iš 700 000 RUB

Jei turtas yra bendras, savininkai turės susitarti dėl atskaitos finansinės bazės sumos paskirstymo, taip pat oficialiai įforminti savo kompromisą, pateikdami atitinkamą prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Gali būti, kad susitarti nepavyks – tokiu atveju teisingumą gali nustatyti teismas. Atminkite, kad esant bendrai nuosavybei, neįmanoma kažkaip perskirstyti atskaitymo finansinės bazės.

Mokesčių atskaita pensininkams

Kai kuriais atvejais iškyla klausimas, kaip atimamas mokestis, kai pensininkas perka butą. Pagal kokias normas šiame scenarijuje vykdoma sąveika su Federaline mokesčių tarnyba? Faktas yra tas, kad žmogus nemoka gyventojų pajamų mokesčio nuo pensijos. O jei tai vienintelis piliečio pajamų š altinis, tai apskritai nėra pagrindo gauti išskaitą. Tačiau yra galimybių, kuriose vis tiek galite tikėtis tam tikros kompensacijos už būsto pirkimo išlaidas. Kurie iš jų yra labiausiai tikėtini?

• Pirmas variantas – pensininkas dirba lygiagrečiai. Šiuo atveju jis turi įstatyminę teisę visapusiškai pasinaudoti atitinkama teise į atskaitą pagal visas aukščiau aprašytas procedūras.
• Antras variantas - pensininkas turėjo sandorių, kuriuose valstybė privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį 13 proc. Tai gali būti kito nekilnojamojo turto pardavimas. Ir šiuo atveju teisė į atskaitą už įsigytą butą ir prievolė mokėti mokesčius už parduotą butą gali būti abipusiaiposlinkis.
• Trečiame variante daroma prielaida, kad pensininkas jau sumokėjo tam tikrus mokesčius per trejus metus, einančius prieš tuos, kai kreipėsi dėl atskaitos. Šiuo atveju Federalinė mokesčių tarnyba gali apskaičiuoti kompensaciją pagal sumas, pervestas į iždą kaip gyventojų pajamų mokesčio dalį už ankstesnius metus. Panaši taisyklė galioja ir jei pensininkas dirbo – galite užskaityti gyventojų pajamų mokesčio atskaitas už praėjusius trejus metus.

Išskaita nemokantiems gyventojų pajamų mokesčio

Tuo tarpu yra ir kitų kategorijų žmonių, kurie turi pajamų, bet nuo jų nemoka mokesčių ir todėl negali gauti mokesčių atskaitos. Pavyzdžiui, tai gali būti individualūs verslininkai, verslo savininkai, neįsiregistravę į jokias pareigas, studentai, gaunantys stipendiją. Be to, atskaita nepriklauso tiems piliečiams, kurie gauna atlyginimą „vokelyje“. Tuo pačiu metu jiems galioja tos pačios taisyklės, kaip minėjome aukščiau – jei prieš trejus metus iki prašymo pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai buvo darbo ar kitų pajamų, bus imama atskaita iš gyventojų pajamų mokesčio sumos. mokama. Tie patys modeliai, beje, aktualūs ir piliečiams, kurie laikomi bedarbiais.