Kaip teisingai pildyti kasininko-operatoriaus žurnalą: pavyzdys ir pagrindinės taisyklės

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Žurnalo (knygų) kasininkė-operatorė – dokumentacijos rūšis, kuri turi būti tvarkoma kiekvienam organizacijos kasos aparatui. Tuo pačiu svarbu ne tik teisingai užregistruoti ir išduoti, bet ir kasdien suvesti įrašus šioje apskaitos knygoje pagal nustatytą šabloną be pataisymų. Išanalizuokime visus galiojančius reikalavimus kasos žurnalui 2016-2017 m.

Žurnalo apibrėžimas ir vaidmuo

Kitas kasos knygos pavadinimas yra forma KM-4. Jis privalomas nuo 1998-12-25 pagal Valstybinio statistikos komiteto potvarkį Nr.132. Kiekvienam KKM (kasos aparatui) reikalingas vienas toks suvestinis dokumentas. Už šio žurnalo vedimą atsako kasininkas, kasininkas, kuris kasos aparatų pagalba aptarnauja klientus ir iš pastarųjų priima grynuosius pinigus kaip atsiskaitymą už prekes, paslaugas, darbus ir pan. Ši knyga yra pirminė apskaitos dokumentacija gaunamų lėšų apskaitai.

KM-4 rodmenys, paimti iš KKM, registruojami kasdien,ir per kasą perleistos pinigų sumos. Darbuotojas dienos pradžioje ir pabaigoje surašo į ją KKM skaitiklių rodmenis (vadinamąją Z ataskaitą) – skirtumas tarp jų bus laikomas einamosios dienos pajamomis. Pagrindinis kasos žurnalo vaidmuo yra suderinti tikrąjį pinigų likutį kasoje su tuo, ką suskaičiavo bankomatas.

Formatavimo ir pildymo taisyklės

Registruojant kasininko-operatoriaus žurnalą, svarbu atkreipti dėmesį į šiuos duomenis:

• KM-4 yra privaloma, kad būtų rodoma visa knyga arba tik lapai.
• Kontroliniame lape parašas turi būti individualaus verslininko arba organizacijos vadovo rankos. Jis turi būti patvirtintas antspaudu, jei pastarąjį naudoja įstaiga.
• Knygoje kiekvienas lapas turi būti sunumeruotas, pradedant nuo pirmojo. Puslapių numeruoti nereikia.
• Paskutiniame lape privaloma įrašyti pastabą: „Žurnalas sunumeruotas, suvarstytas ir užantspauduotas parašu (ir antspaudu)… lapai“. Dalis šio teksto turi būti valdymo lape.

Kaip teisingai pildyti kasininkės-operatoriaus žurnalą (žemiau matysite konkretaus įrašo pavyzdį)? Taisyklės yra šios:

• Knygoje galite rašyti tik tušinuku arba rašalu su tamsiai mėlynu rašalu.
• Įrašai daromi griežta chronologine tvarka. Viena eilutė yra viena grynųjų pinigų diena.
• Įrašų š altinis yra tik Z ataskaita – informacijos neturėtų būtinepriklausomų skaičiavimų rezultatas. Jei per grynųjų pinigų dieną buvo paimtos kelios tokios ataskaitos, kiekvienos iš jų duomenys turi būti įrašyti į knygą.
• Kiekvienas įrašas turi būti patvirtintas kasininko, individualaus verslininko ir vadovo parašu.
• Knygoje neturi būti taisymų ir dėmių.

Jei kasininkas-operatorius padaro klaidą jau padarytame įraše, galite ją ištaisyti vadovaudamiesi toliau pateiktomis instrukcijomis:

• Neteisingi duomenys turi būti perbraukti, tada šalia jų nurodyti teisingą informaciją, taip pat taisymo datą.
• Pats kasininkas ir jo tiesioginis vadovas patvirtina dėmę savo parašu.
• Jei paklaidos mastas matuojamas keliais puslapiais ar lapais, leidžiama juos perbraukti skersai.

Jei visos dėmės pataisytos pagal nurodytą schemą, tai darbuotojui jie neturėtų būti baudžiami.

Titinio puslapio reikalavimai

Prieš tiesiogiai pristatant knygą mokesčių inspekcijai, kasininko operatoriaus žurnalo titulinis puslapis turi būti sudarytas taip:

• Viršuje rašomas visas įstaigos pavadinimas, adresas.
• Daugiau - informacija apie KKM - prekės ženklas, tipas, modelis. Dešinėje pusėje – gamintojo numeris ir registracijos numeris, apie kurį praneša CTO arba mokesčių inspektorius registruodamas įrenginį.
• Privaloma nurodyti, kada buvo pradėta pildyti knyga, o vėliau - kada buvo atliktas paskutinis įrašas.
• Būtina nurodyti atsakingo asmens pareigas ir vardą, pavardę -kasininkė, dirbanti pagal darbo sutartį.

KM-4 formos pakeitimas

Prieš pradedant darbą kasininko knyga turi būti užregistruota Federalinėje mokesčių tarnyboje. Iki to laiko jame jau turėtų būti užpildytas titulinis puslapis, puslapių skyrimas ir paskutinio puslapio įrašas, turintis įtakos kontroliniam lapui, buvo susiūtas.

Naujas žurnalas turėtų būti pradedamas tik tada, kai senasis yra visiškai užpildytas (kiekviena forma skirta 1000 įrašų). Pakeitimo priežastis taip pat gali būti akivaizdus knygos sugedimas arba didelė jos žala.

Žurnalo KM-4 stulpeliai ir jų reikšmė, patikros formulės

Kalbant apie tai, kaip teisingai pildyti kasininkės-operatoriaus žurnalą, kurio pavyzdį jau matėte nuotraukoje, išanalizuosime visus jame esančius stulpelius, atskleisdami jų reikšmę.

Count	Vardas	Įvesta informacija
1	Pakeitimo data	Įveskite čekyje išspausdintą datą – Z-ataskaita
2	Skyriaus numeris	Stulpelis užpildomas, jei organizacijoje yra skirstymas į skyrius
3	Atsakingo asmens vardas ir pavardė	Jei žurnalą tvarko ta pati kasininkė, tada pirmoje eilutėje leidžiama nurodyti visą pavadinimą, o tolesnėse eilutėse rašyti brūkšnelius (--//--)
4	Valdymo skaitiklio serijos numerio skaičius pamainos pabaigoje	Parašytas Z ataskaitos eilės numeris – jame matoma ši informacijadauguma
5	Fiskalinės atminties ataskaita (kontrolinis skaitiklis), registruojanti visų skaitiklio rodmenų perdavimų sumą	Kai kurie kasininkai čia užrašo pardavimų skaičių per dieną, kai kurie dubliuoja informaciją iš 4 stulpelio. Dauguma pataria šią skiltį palikti tuščią
6	Sumavimo skaitiklių rodmenys dienos pradžioje	Nenustatyta ankstesnės pamainos pabaigos suma (vakarykštė Z ataskaita) – atitinka ankstesnio įrašo 9 stulpelio duomenis
7	Kasos parašas
8	Administratoriaus parašas
9	Sumavimo skaitiklių duomenys pamainos pabaigoje	Neiš naujo nustatoma bendra suma darbo dienos pabaigoje
10	Dienos pajamų suma	Nurodyta Z ataskaitoje. Norėdami tai patikrinti, galite apskaičiuoti taip: 9 stulpelis - 6 stulpelis=10 stulpelis
11	Grynieji pinigai įnešti	Grynųjų pinigų sumos, kurias kasininkas perdavė į pagrindinę kasos saugyklą. Skaičiavimų teisingumą galite patikrinti naudodami formulę: 10 stulpelis - 13 stulpelis - 15 stulpelis=11 stulpelis
12	Mokama pagal dokumentus, vnt	Čia įrašomas produktų, už kurių pirkimą buvo sumokėta kortelėmis, kelionių čekiais ir kt., skaičius.
13	Mokama pagal dokumentus, rub.	Pirkimų suma iš 12 stulpelio
14	Iš viso išnuomota RUR	Nurodyta visa vyriausiajai kasininkei perduota pinigų suma - tiek grynieji, tiekbe grynųjų pinigų. Jei nebuvo klaidingai išmuštų čekių, prekių grąžinimo, tada duomenys iš čia yra lygūs stulpeliui 10
15	Klientams grąžintos sumos už nepanaudotus KKM čekius	Klaidingai išk alti čekiai, prekių grąžinimas taip pat turi būti įrašytas KM-3 formoje
16	Parašai pasibaigus kasininko pamainai, administratorius, lyderis	17 ir 18 stulpelius galima pasirašyti viena ranka
17
18

Panagrinėkime žurnalo pildymą konkrečiu pavyzdžiu.

Kaip teisingai užpildyti kasininko-operatoriaus registrą: pavyzdys

Tarkime, 2017 m. gegužės 10 d., uždarant pamainą, kasininkė išėmė ataskaitą Nr. 3210. Pagal ją dienos pajamos siekė 23845,12 rublio. Nenustatytina suma buvo 50645,20 rubliai. Jo skaičiai vakar - 26800,08 rubliai. Prekių grąžinta 2114,50 rub. Įvesime informaciją į KM-4.

Dėžutės numeris	Informacija
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Parašas)
8	(Parašas)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20–26800.08)
11	21730.62 (23845.12–2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Parašas)
17	(Parašas)
18	(Parašas)

Lėšų grąžinimas ir saugojimas

Kaip pildyti kasininko-operatoriaus registrą? Pavyzdys demonstruoja prekių grąžinimą vartotojams. Tokios situacijos turi būti įrašytos ne tik į KM-4, bet ir į KM-3. Grąžinama per pagrindinę organizacijos kasą, rečiau per tam tikro kasininko KMM.

Visi kasos stalčiuje laikomi grynieji pinigai, pasibaigus pamainai, turi būti perduoti tiesioginiam vadovui, individualiam verslininkui arba į pagrindinę kasą. Operatorius, padaręs įrašą žurnale, neturi teisės disponuoti šiomis sumomis.

Įsigijimas

Acquiring yra atsiskaitymas be grynųjų pinigų banko kortelėmis. Ši palyginti nesena naujovė kartais glumina pildant kasininko žurnalą – į dienos pajamų stulpelį įtraukiama didesnė suma, nei sukaupta kasoje. Be to, darbuotojas privalo registruoti vartotojus (pasilikti jų čekių kopijas sau), kurie sumokėjo banko pavedimu.

Kaip teisingai užpildyti kasininko-operatoriaus žurnalą, aiškiai parodė šio straipsnio pavyzdžiai. Ši knyga yra viena iš svarbiausiųdokumentai vykdant atsiskaitymų ir kasos veiklą. Jo nebuvimas, kaip ir praradimas, užtraukia baudas, kurias skiria Federalinės mokesčių tarnybos kontrolės institucijos darbuotojui ir organizacijai.