Lizingo schema: rūšys, klasifikacija ir privalumai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Šiandien kalbėsime apie vieną efektyviausių būdų plėtoti verslą – lizingo sandorius. Tai labai aktuali tema, nes kartais gauti paskolą iš banko nėra paprasta. Procesas trunka ilgai ir reikalauja daug dokumentų. Tuomet į pagalbą ateina lizingo schema. Tai paslaugos ar paskolos forma, susijusi su ilgalaikio turto ar brangių prekių įsigijimu (įmonių ar asmenų), taip pat ilgalaike nuoma su vėlesne teise pirkti.

Galite išsinuomoti bet kokio pobūdžio objektą: kilnojamąjį ir nekilnojamąjį turtą, įvairią įrangą, transporto priemones, gamybos patalpas.

Kokia šio tipo paskolos nauda

Lizingo bendrovė perka bet kurį iš aukščiau nurodytų objektų ir išnuomoja jį įmonei ar asmeniui, kuris dalimis sumoka prekių ir lizingo paslaugų kainą.

Išmokėjimas paskirstomas ilgam laikotarpiui. Dėl to mėnesinės įmokos yra mažos. Pasibaigus įmokų planui, lizingo paslaugos vartotojas įgyja teisę išsipirkti įrangą (arbakitos prekės) į jūsų turtą likutine verte.

Kiti privalumai:

• Paprasta sudaryti sandorį. Paimti norimą prekę lengviau nei kreipiantis jai banko paskolos. Be to, lizingo bendrovės perduoda nuosavybės teises prieš atlikdamos mokėjimus.
• Mokesčių mokėjimų už įrangos įsigijimą sumažėjimas (nes jie jau įskaičiuoti į lizingo bendrovės skolos sumą).
• Turto ir pelno mokesčio suma sumažinama kelis kartus.
• Be užstato. Taip galite išleisti sutaupytus pinigus verslo plėtrai.
• Lankstus mokėjimo grafikas (galimas individualus požiūris į mokėjimų dažnumą, todėl jie taip pat patogesni).
• Lengvas operacijos nutraukimas (priešingai nei susitarimas su banku).

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad abiejų šalių sprendimu galima atsiskaityti ne grynaisiais, o prekėmis, gautomis eksploatuojant turtą (kompensuojamasis lizingas). Tai taip pat didelis privalumas.

O dabar mes jums išsamiai papasakosime apie tai, ką galima įsigyti išperkamosios nuomos būdu. Dažniausiai tai prekės, kurios naudojamos smulkaus ir vidutinio verslo įmonėse:

1. Pastatai (biurai ir prekybos patalpos).
2. Specializuota įranga (pramoninė ir komercinė).
3. Transporto priemonės:

• Komercinės transporto priemonės (krovinių vežimui).
• Specializuota žemės dirbimo įranga (traktoriai, ekskavatoriai, kranai).
• Geležinkelio įranga (riedmenys ir traukos riedmenys).
• Lėktuvas(lėktuvai ir sraigtasparniai).
• Sunkvežimiai ir traktoriai.
• Automobiliai ir autobusai.

Yra daugybė lizingo rūšių, kurios klasifikuojamos pagal įvairias savybes. Pakalbėkime apie pagrindinius operacijų tipus.

Yra kelių tipų operacijos pagal išmokėjimo kategoriją:

1. Neto (gavėjas padengia visas išlaidas).
2. Šlapia (visomis priežiūros ir remonto išlaidomis pasirūpina lizingo bendrovė).
3. Dalinė (įmonė apmokestina tik tam tikras išlaidas).

Susidaryk dalyviai

Sandorio schemos analizėje dalyvauja keturios šalys:

• Įmonė.
• Vartotojas.
• Tiekėjas.
• Draudimo bendrovė.

Lizingo dalyvių sąveikos schema skiriasi, jei įmonei reikia papildomų finansinių išteklių paslaugai teikti. Tada bankas (kuris suteikia paskolą) įtraukiamas į sandorį. Yra galimybių, kai trečiosios šalys dalyvauja kito tiekėjo, nuomotojo ar nuomininko pavidalu. Tai priklauso nuo operacijų tipo, kurią aptarsime toliau.

Kalbant apie saugumą, yra keli rizikos lygiai:

• Neapsaugotas. Vartotojas nesuteikia nuomotojui jokių papildomų garantijų, išskyrus reikalaujamus dokumentus.
• Iš dalies apdovanota. Paslaugos gavėjas sumoka draudimo užstatą (įkeitimą), kuris įšaldomas lizingo akcijos sąskaitoje iki pabaigos.sutartys. Atsižvelgiant į jo sąlygas, užstatas grąžinamas vartotojui.
• Garantuota. Užtikrintas lizingas reiškia, kad visa rizika pasidalija draudimo bendrovėms ar kitiems garantams, kurie specializuojasi grąžinimo ir turto draudimo srityje.

Be abejo, pats pelningiausias lizingo kampanijos variantas yra garantuotas sandoris. Tačiau tai gali sumažinti finansinio lizingo paslaugų paklausą, nes pagrindinis lizingo pranašumas, palyginti su banko skolinimu, yra įperkamumas.

Įdiegimo etapai

Norėdami užbaigti šį sandorį, turite atlikti šiuos veiksmus:

1. Vartotojas susiranda tiekėją, nustato kriterijus (kaina, kokybė, pristatymo laikas).
2. Nuomininkas pateikia įmonei visą dokumentų sąrašą.
3. Dokumentacijos peržiūra.
4. Sutarties sudarymas.
5. Lizingo kampanija perka vartotojo pasirinktą prekę ir apdraudžia ją nuo visų turto rizikų.
6. Vartotojas gauna finansinės nuomos objektą ir jį eksploatuoja sutartyje numatytą laikotarpį, nepamiršdamas sumokėti lizingo įmokų.
7. Baigus mokėjimą, prekės tampa nuomininko nuosavybe.

Lizingo trūkumai

Mes jau aptarėme lizingo naudą, tačiau jis turi ir minusų:

• Ilgesnis paraiškos apdorojimo laikas nei banke.
• Lizingo paslaugų kaina yra daug didesnė nei banko paskola.
• Nuosavybės trūkumas (ši situacija ypač aktuali, jei nuomos sutartį naudojate asmeniniams poreikiams).
• Avansinis įnašas, kaip ir imant paskolą iš banko.
• Dvigubas turto įforminimas (jis pereina iš pardavėjo į lizingo kampaniją, o paskui vartotoją), kuris apima daug išlaidų.
• Turtas negali būti parduodamas arba įkeistas nepasibaigus jo naudingo tarnavimo laikui.

Lizingo ir lizingo operacijų tipų klasifikavimo schema

Daug kas priklauso nuo lizingo sandorio tipo: paslaugos kainos, mokėjimų laiko, apmokestinimo subtilybių. Lizingas vyksta:

1. Su daliniu apmokėjimu (ty yra nepilnai sumokėta prekės kaina).
2. Visa (iki sutarties galiojimo pabaigos sumokama visa arba beveik visa turto kaina).

Be to, pagal pagrindinius parametrus yra keletas lizingo sandorių tipų.

Greitas pasiūlymas

Veiklos lizingo schema yra panaši į įprastą nuomą. Įmonė perduoda prekę vartotojui eksploatuoti trumpesniam nei visas nusidėvėjimo laikotarpis. Pasibaigus skolos apmokėjimui, prekė turi būti grąžinta lizingo davėjui.

Būkime aiškūs, kad nusidėvėjimas yra mokėjimo mechanizmas, susijęs su finansinės skolos grąžinimu periodiniais mokėjimais.

Nusidėvintis turtas – tai daiktas, kuris yra mokesčių mokėtojo nuosavybė ir kurį jis naudoja pajamoms gauti. Apmokestinimo procese atsižvelgiama į nusidėvėjimą.

Kad turtas būtų laikomas nusidėvinčiu,jo veikimo laikotarpis turėtų būti ne trumpesnis kaip 12 mėnesių, o kaina - apie 100 tūkstančių rublių.

Veiklos lizingo schemos ypatybės:

• Trumpas operacijos laikas (ne daugiau kaip 12 mėnesių).
• Vienkartinė paslauga (dažniausiai naudojama vienam projektui įgyvendinti, pavyzdžiui, statybose).
• Didelis mokėjimų rodiklis.

Pasibaigus sutartyje numatytam terminui, nuomininkas turi teisę:

• Atnaujinkite nuomos sutartį (peržiūrėdami visus sandorio niuansus).
• Grąžinkite prekę nuomotojui.
• Įsigykite turtą už likutinę kainą.

Taigi galime daryti išvadą, kad veiklos lizingas yra ne pirkimas, o laikinas finansinės paslaugos elemento veikimas.

Sutarties sudarymas

Būkite atsargūs sudarydami sandorį, nes dėl tam tikrų veiksnių jis gali tapti nuostolingas. Pavyzdžiui:

1. Papildomos paslaugos. Žinoma, tarp jų yra ir privalomų, pavyzdžiui, transporto priemonių techninė apžiūra, tačiau lizingo akcijoje gali būti ir kitų mokamų funkcijų.
2. Neaiškus grąžinimo laiko aprašymas ir išsami informacija. Įsitikinkite, kad visi sutartyje nurodyti veiksmai yra išsamūs ir aiškūs.
3. Teisė nutraukti sutartį, jei nustatoma, kad išnuomotas turtas netinkamas naudoti.

Finansinis lizingas

Finansinio lizingo schema iš esmės labai panaši į ilgalaikę paskolą ilgalaikiam turtui įsigyti. Tai yra, lizingo kampanija įgyja būtent turtąkurio reikalauja finansinės paslaugos vartotojas.

Eksploatacijos laikotarpis dažniausiai prilygsta viso turto nusidėvėjimo laikotarpiui. Baigęs jį, vartotojas jį išperka už likutinę vertę.

Finansinio lizingo schemos analizė:

• Tai ilgalaikis sandoris (daugiau nei vienerius metus).
• Pasibaigus sandoriui, turtas tampa nuomininko nuosavybe.
• Pagrindinis naudojimas: projektų kūrimas, siekiant atnaujinti arba padidinti pramonės išteklius.

Sutarties sudarymas

Reikėtų atsižvelgti į šiuos niuansus:

• Turto išlaikymo išlaidas dengia nuomininkas.
• Infliacijos indeksą ir susijusią riziką prisiima finansinės paslaugos vartotojas.
• Panašiai į operatyvinį sandorį, lizingo davėjas gali žymiai padidinti galutines išlaidas pasitelkdamas papildomas paslaugas.

Yra keletas finansinio lizingo porūšių.

Tarptautinis lizingas

Tai sandorio tipas, apimantis dvi ar daugiau užsienio šalių. Pagal šią schemą nuomotojas, gavėjas ir tiekėjas gali būti kitos šalies atstovas. Dažniausiai visi dalyviai yra skirtingose šalyse.

Tarptautinė lizingo schema apima:

1. Tiesioginis lizingas. Vyksta tarp skirtingų valstybių juridinių asmenų. Formos:

• Importas (kampanija perka užsienio prekes eksploatavimui).
• Eksportas (vidaus prekės perduodamos užsienio vartotojams).

2. netiesioginis lizingas. Sandorio schemayra tarp tos pačios šalies piliečių, tačiau nuomotojo kapitalas iš dalies priklauso užsienio įmonėms.

Tarptautinį lizingą reglamentuoja 1998 m. Tarpvalstybinė nuomos konvencija ir 1988 m. UNIDROIT konvencija dėl tarptautinės finansinės lizingo (lizingo)

3. Atskirtas. Tai sandorio tipas, kuriame dalyvauja daugiau nei 4–5 šalys. Jis naudojamas didelio masto objektams (gręžimo platformoms, orlaiviams) įgyvendinti. Tada gali būti kelios lizingo kampanijos, gavėjai, tiekėjai.

Atgalinė nuoma

Kitas sandoris. Tai susideda iš to, kad įmonė perka prekę iš tiekėjo, o tada atiduoda ją tai pačiai operacijai.

Atgalinės nuomos schema apima pradines išlaidas, kurias vartotojas (dar žinomas kaip pardavėjas) nustato 30 % eksploatavimo objekto kainos. Jis skirtas ilgam laikotarpiui (nuo metų iki 5 metų), kuris didėja priklausomai nuo prekės vertės ir leidžia vartotojui gauti daug naudos.

Lizingo schemos analizė:

• Pajamų mokesčio sumažinimas (atsižvelgiant į tai, kad bus sumokėta į išlaidų straipsnį).
• Parduotų pajamų naudojimas verslo plėtrai.
• Turto pašalinimas iš balanso. Tuo pačiu metu nuomininkas, kuris taip pat veikia kaip tiekėjas, ir toliau juo naudojasi.

Finansinio ir veiklos lizingo skiriamieji bruožai

Norėdami geriau suprasti temą, pažvelkime į skirtumus tarp šių veisliųlizingas.

Yra keli kriterijai:

• Veikimo analogas. Finansiniam lizingui analogas yra ilgalaikė paskola, o veiklos lizingui - ilgalaikė nuoma.
• Mokesčiai ir apskaita. Mokesčių mokėjimo požiūriu finansinio lizingu turtas registruojamas įmonėje, o veiklos lizingu – pas paslaugos vartotoją.
• Pasiūlymo trukmė. Kaip minėta anksčiau, operatyvinė (taip pat vadinama operacine) nuoma yra trumpalaikis sandoris, o finansinis sandoris savo laikotarpiu artimas eksploatacijos objekto tarnavimo laikui.

Šių tipų operacijų pavadinimas kalba pats už save. Finansinis lizingas, kuris dar vadinamas kapitalo lizingu, skirtas investuoti į kampanijos gamybos lėšas.

Operatyvinis (operatyvinis) lizingas vadinamas todėl, kad jis daugiausia naudojamas trumpalaikiams sandoriams.

Išsami dokumentacija

Dėl nuomos laikotarpio derasi vartotojas ir kampanija sutarties sudarymo etape.

Lizingo schemą reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso 655 straipsnis, taip pat federalinis įstatymas „Dėl finansinės nuomos (lizingo)“.

Sutartyje turi būti aiškiai nurodyta:

1. Kas duoda nuomą ir kas ją gauna. Priešingu atveju sutartis gali būti perkvalifikuota į įprastą nuomos sutartį.
2. Kur, kokia suma, kaip dažnai turėtų būti gaunami mokėjimai. Atskirai nustatomas turto nuomos dydis ir jo kaina.

Žemės sklypai negali būti naudojami pagal nuomos sutarties schemą. Kartu įdomu pastebėti, kad jei vartotojas imasiišsinuomojant pastatą, įvykdžius mokėjimus, žemė automatiškai taip pat tampa jo nuosavybe. Ši aplinkybė pateisinama Rusijos Federacijos žemės kodeksu.

Jei sutartis sudaroma ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui, ji turi būti užregistruota Regchae.

Visi einamieji ir kapitaliniai finansinės nuomos objekto remonto darbai atliekami lizingo davėjo lėšomis. Tačiau jei vartotojas nuspręs atlikti tam tikrus produkto pakeitimus, turėsite gauti raštišką lizingo kampanijos leidimą. Jei tai nebus padaryta, nuomininkas sumokės iš savo kišenės.

Išnuomotas turtas gali būti perleistas trečiajai šaliai. Žinoma, tam reikia ir lizingo bendrovės sutikimo.

Šiuo atveju, dalyvaujant subnuomininkui, sudaroma nauja sutartis.

Subnuoma – tai lizingo dalyvių (subnuomos) schemos rūšis, kai lizingo gavėjas už atlygį perduoda finansinės nuomos dalyką eksploatuoti kitam asmeniui pagal naujos sutarties sąlygas.

Šis tipas naudojamas, jei vartotojas laikinai negali atlikti mokėjimų arba nusprendžia visiškai atsisakyti operacijos. Šią finansinės nuomos dalį reglamentuoja federalinis įstatymas.

Šiuo atveju subnuomotojas, kuris anksčiau buvo paslaugos vartotojas, perduoda teisę vykdyti veiklą subnuomininkui (t. y. trečiajai šaliai).

Tuo pačiu metu subnuomininko naudojimosi daiktu laikotarpis negali būti ilgesnis už laikotarpį, kuris buvo numatytas iš pradžiųsutartis.

Rusijos Federacijos civiliniame kodekse nėra papildomų taisyklių dėl subnuomos. Todėl taikomos bendrosios taisyklės, susijusios su finansine nuoma.

Įdomu pažymėti, kad tarp nuomotojo ir subnuomininko nėra jokių finansinių santykių, nes visus mokėjimus vis tiek atlieka pirminis paslaugos vartotojas (t. y. dabartinis subnuomotojas).

Lizingas yra veiksmingas būdas plėsti verslą

Egzistuoja daugybė lizingo sandorių formų, kurių tikslas – į naudingus visų proceso dalyvių santykius.

Finansinio lizingo schema naudinga verslo plėtrai. Tai leidžia greitai gauti norimą prekę (sandorio dalyką). Lyginant su banko paskola, lizingas yra pigesnis.

Be to, žemi mokesčių tarifai taip pat padeda aktyviai skatinti verslą ir yra svarbus dalykas prieš renkantis lizingą ar paskolą.

Finansinis lizingas yra geras sprendimas žmonėms, kurie dėl kokių nors priežasčių nenori turėti nuosavybės. Bet asmeniniams poreikiams geriau pasinaudoti banko paskola, nes ji daug pigesnė.

Lizingas – puikus sprendimas verslo žmonėms. Svarbiausia yra atidžiai priartėti prie sutarties sudarymo ir gauti kuo daugiau naudos iš sandorio.