Kodėl mums reikia BDR ir BDDS?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-01-17 19:00

Siekdama kontroliuoti finansinius srautus įmonėje, vadovybė sudaro skirtingus biudžetus ir balansus. Šias ataskaitas papildo BDR ir BDDS. Santrumpos slepia pajamų ir išlaidų biudžetą, taip pat pinigų srautų biudžetą. Šių ataskaitų tikslas yra tas pats, tačiau jos generuojamos skirtingais būdais.

BDR ir BDDS – kas tai?

Pajamų biudžete pateikiama informacija apie planuojamo kito laikotarpio pelno dydį. Ją formuojant atsižvelgiama į gamybos savikainą, pajamas iš visų rūšių veiklos, pelningumą. BDR skirtas pelnui paskirstyti per tam tikrą laikotarpį.

Pinigų biudžetas atspindi įmonės pinigų srautus. Tai yra, ataskaitoje pateikiami tik tie straipsniai, už kuriuos vyko lėšų judėjimas. Ataskaita naudojama lėšoms perskirstyti.

BDR ir BDDS skirtumai

1. BDR yra informacija apie planuojamą pelną, BDDS – gaunamų ir išeinančių pinigų srautų skirtumas.
2. BDR struktūra yra panaši į pelno (nuostolių) ataskaitą, o BDDS – į pelno (nuostolių) ataskaitąlėšų.
3. BDDS, skirtingai nei BDR, apima tik „pinigų“elementus.

Ataskaitos struktūra

Pažiūrėkime atidžiau, kokie rodikliai atsispindi kiekvienoje ataskaitoje. Naudokime lentelę, kad geriau suvoktume informaciją.

Nusidėvėjimas	BDR
Prekių ir medžiagų perkainavimas	BDR
Atsargų perteklius / trūkumas	BDR
Keitų ir sumų skirtumai	BDDS
Gaukite / mokėkite paskolas	BDDS
Kapitalo investicija	BDDS
Mokesčiai	BDDS

Sudarant biudžetą finansų skyriui dažniausiai kyla klausimų dėl mokesčių. Ar PVM turi būti įtrauktas į BDR? Kaip rodo praktika, mokesčių dydis neturi įtakos verslo efektyvumui kaip tokiai. Tai ypač pasakytina apie organizacijas, kurios naudoja šį balansą gamybos ūkinei veiklai valdyti. Todėl sukauptų mokesčių suma turėtų būti rodoma ataskaitoje.

Kaip veikia BDR

Pagrindinis biudžeto sudarymo principas – į ataskaitą įtraukti visus organizacijos veiklą apibūdinančius rodiklius. Tik tuo atveju, jei BDR ir BDDS bus visi valdymo biudžetai, galime kalbėti apie sistemos vientisumą. Be to, šie duataskaitos papildo viena kitą.

Pardavimų skyrius atsakingas ne tik už parduodamų produktų kiekį už tam tikrą kainą, bet ir už lėšų gavimą iš klientų. BDR nėra informacijos apie skolas, apie mokėjimus. Naudojant tik vienos ataskaitos skaičius, neįmanoma sukurti nuoseklaus biudžeto modelio.

Vadybininkui duota užduotis „parduoti bet kokia kaina“, ir jis greitai ją atlieka. Vadovybė jau skaičiuoja pelną ir kaupia priedus, tačiau susiduria su netikėta problema – įmonė neturi pinigų įsigyti žaliavų kitai prekių partijai, o tiekėjas neteikia prekių kredito. Vadovas išpardavė prekes, jam buvo suteikta sukaupta premija. Tačiau pinigai iš tikrųjų dar neatėjo. Todėl likę vadovai liko be darbo.

Tai paprasčiausias neraštingo finansų valdymo pavyzdys. Darbo rezultatas turėtų būti vertinamas ne tik pelno, bet ir grąžintų lėšų suma. Tada grynųjų pinigų spragų neatsiras. Norėdami tai padaryti, būtina suformuoti BDR ir BDDS.

Kaip veikia BDDS

Kartais finansų skyrius sukuria tik BDDS, pamiršdamas apie kaupimus. Pavojinga valdyti ūkį tik grynųjų pinigų metodu. Gauta – tai dar neuždirbti pinigai. Sukauptas pelnas atsispindi BDR, o jo gavimo faktas – BDDS. Jie retai sutampa. Dažniausiai organizacija turi gautinas sumas (mokėjimas iš kliento) arba mokėtinas sumas (avansinis mokėjimas). Todėl BDR ir BDDS ataskaitas būtina rengti vienu metu.

Daugelis vadovų pripažįsta pajamas tik tada, kai gaunamos lėšos, o išlaidas – kai jos panaudojamos. Tačiau tokiu atveju skola nerodoma, prarandama svarbi valdymo informacijos dalis.

Norėdami parodyti, kokias klaidas gali sukelti grynaisiais pinigais pagrįsta ekonomika, pažvelkime į paprastą pavyzdį. Rugsėjo mėnesį sveikatingumo klubas parduoda abonementus 3 mėnesiams iš anksto. Visą ketvirtąjį ketvirtį aptarnaujami klientai, o metų pabaigoje organizuojama panaši akcija. Kadangi 90% pardavimų atlieka fiziniai asmenys, apie gautinas sumas nereikia kalbėti. Tačiau organizacija turi įsipareigojimų aptarnauti klientus. Visa tai yra neteisingai nustatytos užduoties rezultatas – užsidirbti pinigų.

Pavyzdys

Tęskime aukščiau pateiktą pavyzdį skaičiais. Padarykime BDR ir BDDS kaip kūno rengybos klubą.

Fitneso centro išlaidos (tūkst. rublių)

Indikatorius	Rugsėjis	Spalis	lapkritis
Pajamos	150	40	0
Išlaidos:	90	90	70
reklama	20	20	0
atlyginimas	40	40	40
nuoma	20	20	20
treniruoklių priežiūra	0	10	10
Pelnas	70	-50	-70
Dividendai	-70	+50	+70
Likutis	0	0	0

Rugsėjį pardavus abonementus, trenerio krūvis padidėjo. Pelno gavimo atveju jau išvystytame versle vadovai dažniau išima iš apyvartos lėšas, o gavę nuostolių supila savo kapitalą. Tai labai aiškiai matyti BDR ir BDDS ataskaitose. Rugsėjo mėnesį gautos lėšos – dar ne uždirbti pinigai, o avansas už būsimas paslaugas. Negalite jų išvesti iš verslo.

Kaip įvertinti rezultatus?

Išvados turėtų būti daromos tik išsamiai peržiūrėjus BDR ir BDDS laikotarpio pabaigoje, kai įsipareigojimai jau įvykdyti. Aukščiau pateiktame pavyzdyje tai yra lapkričio pabaiga, kai klubas apmokėjo visus gautus avansus. Tik tada galėsite išimti pinigus iš savo sąskaitos. Tada uždirbtų lėšų suma bus lygi sąskaitos likučiui.

Išvada

Pajamos turėtų būti pripažįstamos pardavimo metu, o išlaidos – pirkimo, o ne mokėjimo metu. Tokiu atveju BDR ir BDDS bus tarpusavyje sujungti. Vadovybė galės matyti valdymo vientisumąmodeliai.