Kaip individualus verslininkas atsiskaito mokesčių inspekcijai? Individualaus verslininko mokesčių atskaitomybė

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Individualūs verslininkai dirbdami gali taikyti skirtingus mokesčių režimus. Remiantis pasirinkta sistema, nustatomi mokesčiai, kuriuos reikia sumokėti Federalinei mokesčių tarnybai. Be to, nuo to priklauso Federalinės mokesčių tarnybos departamentui teikiamos ataskaitos. Prieš atidarydami smulkųjį verslą, turėtumėte pasidomėti, kaip individualus verslininkas atsiskaito mokesčių inspekcijai, kokius mokesčius moka, taip pat kokie dokumentai jam ir darbuotojams pervedami į įvairius valstybės fondus.

Pagrindinė informacija

Nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo, kiekvienas verslininkas turi pateikti tam tikras ataskaitas FTS skyriui registracijos vietoje. Papildomai, jei reikia, pildomos specialios statistinės formos, siunčiamos Rosstat piliečio gyvenamosios vietos adresu.

Mokesčių inspekcija periodiškai atlieka verslininkų patikrinimus, todėl šios organizacijos atstovai gali reikalauti, kad individualūs verslininkai pateiktų sąskaitas faktūras, KUDiR ar kitus dokumentus, kuriais remiantis apskaičiuojamas mokestis.

Perdavimo būdaideklaracijos ir ataskaitos

Individualus verslininkas gali pateikti deklaracijas Federalinės mokesčių tarnybos departamentui įvairiais būdais. Tai apima:

• asmeninis apsilankymas aptarnavimo skyriuje, kuriam su savimi reikia turėti ne tik teisingai užpildytas pažymas, bet ir piliečio tapatybę patvirtinantį pasą;
• naudodamasis įgaliotojo, kuris turi turėti įgaliojimą ir pasą, paslaugomis;
• dokumentacijos siuntimas paštu, kuriam naudojamas registruotas laiškas su gavimo patvirtinimu ir pridedamų dokumentų sąrašas;
• deklaracijos ir kitų ataskaitų siuntimas elektronine forma, kuriai reikia užsiregistruoti asmeninėje paskyroje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, o verslininkas taip pat turi turėti elektroninį parašą.

Kada pateikti mokesčių deklaraciją? Individualus verslininkas įvairias ataskaitas ir deklaracijas privalo pateikti griežtai nustatytais laikotarpiais, kurie nustatomi priklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimo.

Mokesčių režimų tipai

Kokias ataskaitas teikia individualus verslininkas, galite sužinoti tik pasirinkę konkrečią apmokestinimo sistemą. Renkantis reikėtų pagal tai, kokioje veiklos srityje verslininkas dirbs, ar pritrauks darbuotojų, taip pat kokius mokesčių tarifus nustato vietos valdžia. Privatūs verslininkai gali pasirinkti vieną iš šių parinkčių:

• OSNO yra laikomas standartiniu režimu, kuriuo gali naudotis individualūs verslininkai ar firmos, ir jai teks parengti daug ataskaitų bei sumokėti daugybę įvairių mokesčių. Dažniausiai šį režimą renkasi tik verslininkai, kuriereikia dirbti su PVM.
• STS yra supaprastinta sistema, kuri ima 15 % grynojo pelno arba 6 % pajamų. Pagal šį režimą turite rūpintis KUDiR priežiūra ir pateikti metinę deklaraciją.
• UTII leidžiama naudoti tik kai kuriuose šalies regionuose, o mokesčio dydis nepriklauso nuo gaunamų pajamų sumos, nes apskaičiuojant atsižvelgiama į pagrindinį pelningumą, fizinį verslo rodiklį ir regioninis koregavimo koeficientas.
• PSN gali naudoti tik individualūs verslininkai. Sistema slypi tame, kad patentas įgyjamas tam tikram laikui. Šiuo metu nereikia mokėti mokesčių ar teikti deklaracijų, o tik tuo atveju, jei individualus verslininkas neturi oficialiai įdarbintų darbuotojų.
• ESHN gali naudotis tik žemės ūkio srityje dirbantys verslininkai.

Kiekvienas verslininkas turi teisę vienu metu derinti kelias sistemas, tačiau privaloma vesti kompetentingą atskirą apskaitą. Jei deklaracijoje bus klaidų, mokesčių inspektoriai bus priversti skirti baudas.

BASIC naudojimo ypatybės

Ši sistema yra standartinė ir sudėtingiausia. Užregistravę kiekvieną įmonę ar individualų verslininką, verslininkai taiko būtent šį režimą, todėl norėdami pereiti prie kitos sistemos, jie turės išsiųsti atitinkamą pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.

Naudojant OSNO, mokami šių rūšių mokesčiai:

• NSD.
• NDFL tiesioginiam verslininkui irvisi darbuotojai.
• Verslo tikslais naudojamo turto mokestis.

Be to, verslininkas turi mokėti bet kokius konkrečius mokesčius, pavyzdžiui, jei darbo metu naudojasi tam tikrais vandens telkiniais ar renka naudingąsias iškasenas.

Kokios ataskaitos rengiamos OSNO?

Naudojant šį režimą Federalinei mokesčių tarnybai pateikiami šie dokumentai:

• Už išdirbtus metus pateikiama 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracija. Jis turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai iki kitų metų balandžio 30 d. Tam naudojama speciali patvirtinta forma, įvesta Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11/671@. Jei pažeidžiami deklaracijos pateikimo terminai, mokama 30% bauda nuo mokesčio sumos, bet ne mažiau kaip 1 tūkstantis rublių.
• 4 – gyventojų pajamų mokestis. Šį skaičiavimą turėtų atlikti tik nauji verslininkai. Dokumentas Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas per 5 dienas nuo mėnesio, kai buvo gautos pirmosios pajamos iš veiklos, pabaigos. Tokia deklaracija yra antraeilė, todėl jei verslininkas dėl įvairių priežasčių jos laiku neperduos Federalinei mokesčių tarnybai, jam teks sumokėti 200 rublių baudą.

Jei verslininkas planuoja uždaryti IP, per 5 dienas nuo veiklos sustabdymo dienos jis turės pateikti teisingai užpildytą 3-NDFL deklaraciją. Jei jis turi oficialiai registruotų darbuotojų, jis turės papildomai pateikti kai kurias ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai ir kitoms vyriausybinėms agentūroms. Aukščiau nurodyta, kurias ataskaitas individualus verslininkas pateikia be darbuotojų.

Turtas ir transportasmokesčius individualus verslininkas moka kaip fizinis asmuo, todėl jis negali savarankiškai dalyvauti apskaičiuojant ir teikiant deklaraciją. Jis gauna tik atitinkamą kvitą gyvenamojoje vietoje, kurį galima sumokėti pašte arba banke.

Ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Šis apmokestinimo režimas laikomas populiariausiu tarp verslininkų, todėl jie turėtų žinoti, kaip atsiskaityti individualiam verslininkui taikant supaprastintą mokesčių režimą. Tiesioginiai verslininkai pasirenka, ar mokės 15% grynojo pelno, ar 6% visų verslo metu gautų pajamų. Esant didelei maržai, patartina naudoti „Pajamų“sistemą.

Dokumentacija apie supaprastintą mokesčių sistemą teikiama kartą per metus. Individualiems verslininkams mokestinis laikotarpis pagal šį režimą yra kalendoriniai metai. Tačiau tuo pat metu turite mokėti kas ketvirtį avansinius mokėjimus. Verslininkas Federalinei mokesčių tarnybai pateikia šias ataskaitas:

• deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos teikiama mokesčių inspekcijai kartą per metus iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d.;
• jei verslininkas nusprendžia nutraukti veiklą, kitą mėnesį po IP uždarymo jis turi pateikti USN deklaraciją, bet ne vėliau kaip 25 d.;
• jei dėl įvairių priežasčių pažeidžiamos šio režimo sąlygos verslininkams, individualus verslininkas praranda teisę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą, todėl per 25 dienas nuo mokesčių tarnybos turi išsiųsti atitinkamą pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai ataskaitinio ketvirčio pabaiga.

Jei dėl įvairių priežasčių vėluojama pateikti IP deklaracijąsupaprastinimas, tada verslininkas bus priverstas mokėti už kiekvieną uždelstą dieną 5% dydžio baudą nuo šiame dokumente nurodytos mokesčio sumos. Bauda negali būti mažesnė nei 1 tūkstantis rublių, bet negali viršyti 30% mokesčio.

2019 metais supaprastinti verslininkai federalinei mokesčių tarnybai ataskaitų apskritai neteiks, nes naudos specialius internetinius kasos aparatus, iš kurių informacija automatiškai siunčiama mokesčių tarnybai.

PSN funkcijos

Jei verslininkas perka patentą, kaip individualus verslininkas atsiskaito mokesčių inspekcijai? Tiesą sakant, šis režimas nereikalauja jokių dokumentų. Prieš perkant patentą, Federalinei mokesčių tarnybai tereikia pateikti dokumentus, patvirtinančius, kad pasirinkta veiklos rūšis atitinka šią mokesčių sistemą.

Įsigiję patentą, jums nereikės pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie savo veiklos rezultatus. Tačiau tai taikoma tik situacijai, kai verslininkas neturi darbuotojų.

Kokie dokumentai rengiami UTII?

Šis režimas leidžiamas tik kai kuriuose šalies regionuose. Kaip pranešti apie individualų verslininką mokesčių inspekcijai UTII? Jei pasirenkamas šis režimas, taikomos šios taisyklės:

• surašant deklaraciją, atsižvelgiama į pasirinktą veiklos rūšį, savivaldybių nustatytą koregavimo koeficientą, bazines darbo pajamas, taip pat įvairius fizinius rodiklius;
• Deklaracija teikiama kas ketvirtį, taip pat kas tris mėnesiussumokėtas mokestis;
• leidžiama sumažinti įmokos dydį sumokėtų draudimo įmokų dydžiu, o jei verslininkas neturi darbuotojų, tada mokesčio bazė mažinama 100% nuo pervestų į valstybės lėšas;
• jei individualus verslininkas turi darbuotojų, tada mokesčių bazė gali būti sumažinta tik 50 % sumokėtų įmokų.

Naudojant UTII, atsižvelgiama į tai, kad pajamos niekaip neįtakoja mokesčio dydžio, todėl verslininkai gali su tuo nesusitvarkyti. Perėjimas prie internetinių kasų yra privalomas net šiuo režimu besinaudojantiems verslininkams, tačiau jie gavo atidėjimą iki 2019 m. vidurio.

UAT individualiems verslininkams taikomos taisyklės

Žemės ūkio režimo IP deklaracija teikiama kartą per metus iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, kovo 31 d. Norėdami tai padaryti, turite naudoti dabartinę formą, kurioje valdžios institucijos reguliariai atlieka įvairius pakeitimus.

Jei verslininkas nutraukia savo veiklą, jis privalo apie tai pranešti Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams, dėl kurių jie pateikia deklaraciją iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kai darbas buvo sustabdytas, 25 dienos.

Kokie dokumentai perduodami skirtingiems fondams?

Bet kuris verslininkas turėtų suprasti, kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia mokesčių inspekcijai. Nuo to priklauso problemų su Federalinės mokesčių tarnybos atstovais nebuvimas. Verslininkas ne tik rengdamas įvairias mokesčių deklaracijas, bet ir į kitus valstybės fondus turi pateikti tam tikrus dokumentus.

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, tada jis neturipateikti bet kokius dokumentus Pensijų fondui ar kitiems fondams. Išimtis yra situacija, kai pilietis savarankiškai registruojasi FSS, mokėdamas savanoriškas įmokas. Tokiu atveju kiekvienais metais iki metų pabaigos turite pateikti specialią ataskaitą FSS ir sumokėti fiksuotą mokestį. Esant tokioms sąlygoms, individualus verslininkas gali tikėtis gauti laikiną invalidumo pašalpą arba motinystės išmokas.

Dokumentai darbuotojams

Reikia suprasti, kaip individualus verslininkas atsiskaito mokesčių ir kitoms lėšoms už darbuotojus. Tam naudojami šie dokumentai:

• informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių perduodama Federalinei mokesčių tarnybai iki kiekvienų metų sausio 20 d.;
• draudimo įmokų apskaičiavimas siunčiamas Federalinei mokesčių tarnybai ketvirčio, pusmečio, 9 mėnesių ir metų iki kito mėnesio 30 dienos pabaigoje;
• 6-jų gyventojų pajamų mokesčio forma visiems darbuotojams pateikiama mokesčių inspekcijai iki kiekvienų metų balandžio 1 d.;
• pažymos apie darbuotojų pajamas 2 gyventojų pajamų mokesčio forma pateikiamos iki kiekvienų metų balandžio 1 d. Federalinės mokesčių tarnybos departamentui;
• FORMA SZV-M, kurioje pateikiama informacija apie darbuotojų skaičių, pateikiama FŽP iki kiekvieno mėnesio 15 dienos;
• be to, SZV-STADŽIO ir EFA-1 formos perduodamos PF iki kiekvienų metų kovo 1 d.;
• 4-FSS skaičiavimas perduodamas FSS kas tris mėnesius iki mėnesio, einančio po ketvirčio, 20 dienos.

Tik jei verslininkas žino, kokias ataskaitas individualus verslininkas pateikia įvairioms vyriausybinėms įstaigoms, jis gali išvengti didelių baudų kaupimosi.

Keiskite taisyklesdokumentacija

Kiekvienas verslininkas turėtų suprasti, kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas, taip pat kokiais būdais ji gali būti perduota vyriausybinėms organizacijoms.

Galite pateikti dokumentus elektronine arba popierine forma. Tam naudojami elektroninio ryšio kanalai, asmeninis apsilankymas įstaigoje arba naudojimasis patikimo asmens paslaugomis.

Išvada

Kiekvienas verslininkas turėtų žinoti, kaip individualus verslininkas atsiskaito mokesčių inspekcijai, kokie dokumentai tam rengiami, taip pat kokiais būdais galima perduoti dokumentus šiai institucijai. Jei šie reikalavimai bus pažeisti dėl įvairių priežasčių, bus sumokėtos didelės baudos.

Konkrečių ataskaitų pasirinkimas priklauso nuo to, kokia mokesčių tvarka dirba verslininkas. Be to, atsižvelgiama į tai, ar jis oficialiai įdarbino darbuotojų.