Kokią mokesčių sistemą gali taikyti individualus verslininkas: USN, ESHN, patentas, OSNO

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Šiandien turime išsiaiškinti, kokią mokesčių sistemą gali taikyti individualus verslininkas. Be to, taip pat geriausia suprasti, kuris scenarijus yra tinkamiausias verslininkams savo verslui vykdyti. Apskritai verslo klausimas yra glaudžiai susijęs su mokesčiais. Priklausomai nuo jūsų veiklos, tas ar kitas lygiavimas bus naudingas. Tačiau praktiškai paaiškėja, kad viena iš sistemų naudojama dažniau. Kodėl? Kuris? Apie visa tai toliau. Nemanykite, kad taip lengva pasirinkti. Taip, ir perėjimas iš vienos sistemos į kitą, kaip ir individo registracija verslininku, reikalauja tam tikrų sąlygų ir manipuliacijų. Jūs taip pat turite žinoti apie juos. Galbūt jūs negalite patys pasirinkti kai kurių mokesčių sistemų!

Sunkus pasirinkimas

Apskritai mokesčių klausimas Rusijoje yra itin subtilus. Jis vaidina didžiulį vaidmenį bet kokioje veikloje. Ir jei nuspręsite pradėti savo verslą, jums reikiapagalvokite, kokią apmokestinimo sistemą gali taikyti individualus verslininkas. Čia yra daugybė pasirinkimų. Prieš registruodami verslinę veiklą, turėtumėte nuspręsti dėl mokesčių klausimo. Galite vėliau, bet jei tuo pasirūpinsite iš anksto, ateityje išvengsite daugumos problemų.

Beje, kasmet Rusijoje individualių verslininkų mokesčių sistemos keičiasi, taip pat papildomos tam tikromis specialiomis galimybėmis. Pavyzdžiui, neseniai buvo įvesti patentai. Tai nauja sistema, kuri kai kuriose situacijose jau turi didelę paklausą. Daugiau apie ją šiek tiek vėliau. Bet kokiu atveju turėtumėte žinoti, kad mokesčių mokėjimo sistemos pasirinkimas priklauso nuo jūsų. Tai nėra taip paprasta, kaip atrodo. Pasverkite visus kiekvienos sistemos privalumus ir trūkumus, tik tada pateikite dokumentus IP (registracijai).

Parinktys

Kaip jau minėta, renginių plėtrai yra daugybė variantų. Ar manote, kokią apmokestinimo sistemą gali taikyti individualus verslininkas? Jei atvirai, tai sunkus klausimas. Jei nesigilinate į klausimo detales ir subtilybes, galite atsakyti paprastai ir be problemų – bet kokius.

Kitaip tariant, individualus verslininkas, atidarydamas įmonę, turi visas teises į mokesčių sistemos pasirinkimo laisvę. Arba bet kuriuo metu po atitinkamų dokumentų įforminimo. Yra apribojimų, tačiau jie praktiškai nėra tokie reikšmingi. Ypač turint omenyje, kad dabar daugelis yra užsiregistravę kaip verslininkai.

Taigi, kokia mokesčių sistema galitaikyti IP? Pastaruoju metu galimų variantų sąrašas išaugo. O dabar Rusijoje galite pasirinkti vieną iš šių sistemų:

• bendra (BASIC);
• supaprastinta (USN, "supaprastinta");
• patentas;
• vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis (UTII, "įskaitymas");
• bendras žemės ūkio mokestis (vadinamas UAT).

Kaip jau minėta, kiekvienas lygiavimas turi savų privalumų ir trūkumų. Kai kurios parinktys dažniausiai naudojamos praktikoje. Bet kur tu gali sustoti? Kokios yra išvardytų individualių verslininkų mokesčių sistemų ypatybės? Kokiais atvejais geriau atidaryti savo verslą pagal vieną ar kitą schemą? Ko reikės?

Bendra sistema

Pradėkime nuo akivaizdžiausio ir dažniausiai pasitaikančio scenarijaus. Reikalas tas, kad bendroji individualaus verslininko mokesčių sistema yra pagrindinė praktikoje vykstanti kryptis. Paprastai, jei atidarydami verslą nenurodysite jokios specialios sistemos, pagal nutylėjimą visus atsiskaitymus su valstybe atliksite pagal OSNO. Iš principo pasirinkimas yra neblogas daugumai veiklų. Nereikia dar kartą gilintis į dizaino subtilybes, taip pat į savo darbo kryptį. Iš tikrųjų visa sistema neturi jokių apribojimų. Tai reiškia, kad bet kuris verslininkas gali atidaryti savo verslą ir visą laiką dirbti pagal šią schemą.

Kokie čia privalumai ir trūkumai? Jei galvojate, kokią mokesčių sistemą gali taikyti individualus verslininkas, o tuomet nuspręsite kreiptis dėl bendros, susisiekitereikia atkreipti dėmesį į daugelį veiksnių. Tarp privalumų galima paminėti tai, kad pradedant verslą neskauda galvos renkant reikalingus dokumentus, taip pat nėra apribojimų veiklos rūšiai. Tai džiugina daugelį.

Čia taip pat paskirstoma mokesčių suma. Paprastai individualiems verslininkams ji nustatoma ne per didelė, o fiksuota – 13% pajamų. Organizacijoms „baras“yra 20 % jūsų uždarbio.

Trūkumai BASIC

Ši parinktis naudinga ne visiems. Jei turite nekilnojamojo turto, už jį taip pat turėsite mokėti mokesčius. Be to, atsiranda vadinamasis PVM – mokėjimas, kurį privalote sumokėti nuo parduotų prekių ir paslaugų. Šiuo metu „baras“nustatytas 18 proc. Tai yra, išlaidų OSNO yra daugiau nei pakankamai. Kartais net tik nuostoliai, o ne pelnas.

Be to, norėdami teikti ataskaitas, turite nuolat vesti specialią knygą. Individualūs verslininkai, dirbantys OSNO ir laiku nepateikę atitinkamo dokumento, turės didelių problemų. Taigi, į šią funkciją taip pat būtina atsižvelgti, jei nuspręsite išsiaiškinti, kokią mokesčių sistemą gali taikyti individualus verslininkas, taip pat kokia galimybė jums bus naudinga.

Beje, PVM dažniausiai yra lemiamas veiksnys. Dažniausiai OSNO naudojamas mažmeninėje ir didmeninėje prekyboje, kitais atvejais reikėtų pasidomėti specialiomis apmokestinimo formomis. Jie tau padarys daugiau gero. Atsiminkite – jei registruodamiesi nenurodysite jokio specialaus režimo, tuomet „pagal nutylėjimą“turėsiteBASIC.

Nešvarus

Kitas gana pelningas variantas yra vadinamosios „įskaitos“naudojimas. Praktiškai pastaruoju metu tai gana reta, bet pasitaiko. Tai specialus apmokestinimas individualiems verslininkams. Veiklos rūšys, kurias galima vykdyti pagal šią schemą, yra nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Taigi, toks skaičiavimas prieinamas ne visiems. Taigi kiekvienais metais turėtumėte domėtis, kokia veikla apima IP su UTII atidarymą.

Šios parinkties pranašumai matomi plika akimi. „Vmenenka“tiesiogiai priklauso nuo jūsų verslo ir jo komponentų. Didžiausias pelno procentas yra 15%. Daug kas priklauso nuo jūsų verslo dydžio. Netinka individualiems verslininkams, kurie „valdo“didžiulį verslą.

2016 m. buvo priimtos sąlygos, pagal kurias UTII mokėjimai gali būti reguliuojami regioniniu lygiu. Taigi kai kurioms veikloms reikia tik 7,5% pelno, o kai kurioms beveik 2 kartus daugiau – 15%.

Trūkumai ir apribojimai

Tiesa, UTII yra keletas neigiamų dalykų. Kaip jau minėta, ne visi turi galimybę dirbti pagal šią schemą. Tai reiškia, kad turėsite nuolat žiūrėti, kad jūsų veikla būtų įtraukta į atitinkamą Mokesčių kodekso sąrašą. Ir tik tuo atveju atlikite „atsarginį“veiksmą.

Be to, jei verslą vykdote akcijomis, „įskaitymas“negali būti taikomas, jei jums priklauso mažiau nei 25 proc."reikalai". Tai šiuo metu taikomi apribojimai.

Kokią apmokestinimo sistemą gali taikyti individualus verslininkas? UTII netinka tiems, kurie atidaro didelį verslą. Verslininkai, turintys daugiau nei 100 darbuotojų, neturi teisės registruoti šios galimybės. Kitu atveju galite pabandyti dirbti su šia sistema.

Beje, mažas pliusas, kuris buvo pamirštas - atsiskaitant negalima naudotis kasos aparatu. Bet jūs vis tiek turite turėti tam tikras ataskaitas. Mokesčių mokėtojas čia turi teisę pats pasirinkti variantą. Paprastai jie tiesiog veda darbo užmokesčio čekius ir čekius, kartais veda įrašų knygą.

Patentai

Neseniai įvestas patentų apmokestinimas individualiems verslininkams. Būtent tai pradėjo pritraukti daug piliečių atidaryti savo verslą. Tik nemanykite, kad ši parinktis yra ideali. Jis, kaip ir visi kiti išdėstymai, turi privalumų ir trūkumų.

Pavyzdžiui, tarp pagrindinių privalumų išsiskiria visiškas atleidimas nuo mokesčių mokėjimo. Užtenka nusipirkti patentą – ir gali dirbti tam tikroje srityje be jokių piniginių nuobaudų. Viskas, ko reikia pagal šį scenarijų, yra turėti specialią įrašų knygą, kurios jums prireiks ateityje.

Tai yra, patentai yra faktinis vienos ar kitos krypties verslo įsigijimas tam tikram laikotarpiui. Ši sistema labai tinka pradedantiesiems – minimalus dokumento galiojimo laikas yra 1 mėnuo. Galite išbandyti save viename ar kitame versle, o tada atnaujinti patentą arba visai nesiimti verslo. Iš kasos aparatotechnologijų verslininkai šioje situacijoje paleidžiami. Dirbkite principu „nusipirkau ir pamiršau“.

Ne visiems

Tiesa, šis derinimas turi ir pakankamai trūkumų. Pirma, iš karto reikia pastebėti, kad veiklai taikomi apribojimai. Tai reiškia, kad ne kiekvienas turi teisę pirkti patentus ir dirbti su jais. Tikslūs sąrašai yra numatyti Mokesčių kodekse, o kartais tam tikri regionai turi savo apribojimus. Kasmet jie turi būti pripažįstami mokesčių inspekcijoje.

Be to, organizacijos, kuriose dirba daugiau nei 15 žmonių, negali kreiptis dėl patentų. Ir tuo pačiu jūsų pajamos per metus neturėtų viršyti 60 mln. Priešingu atveju patentas tiesiog negalios.

Kitas trūkumas yra dokumento kaina. Kiekviename regione jis nustatomas atskirai tam tikroms veiklos rūšims. Tai ir gerai, ir nelabai. Tačiau dažniausiai apie šią funkciją kalbama ne pačia geriausia šviesa.

ECHN

Kitas variantas, kuris gali būti, yra ESHN. Šis mokestis nėra labai paplitęs tarp verslininkų. Taigi neverta į tai per daug skirti dėmesio. Reikalas tas, kad ši parinktis pasirenkama tik tada, kai kalbama apie žemės ūkio produktų gamybą ir pardavimą.

Šiuo atveju skirtumą turėsite sumokėti „pajamų-išlaidų“forma. Tiksliau, nuo gautos sumos 6 proc. Iš esmės, atsižvelgiant į siaurą sistemos dėmesį, ją galima pritaikyti. Ypač jei tai atitinka jūsų veiklą.

Tačiau atminkite – negalite pasinaudoti šia teise, jei organizacijos dydis (pavaldinių skaičius) viršija 300 žmonių. Tokiu atveju ESHN nevyksta. Taigi praktikoje ši galimybė praktiškai nesvarstoma.

Supaprastinta

OSNO ir STS yra dvi apmokestinimo rūšys, kurios dažniausiai sutinkamos realiame gyvenime. Jei jau nagrinėjome bendrą sistemą, tai su supaprastinta dar nenagrinėjome. Tiesą sakant, šis derinimas šiuo metu yra labai populiarus tarp verslininkų.

Kodėl? Esmė ta, kad labai lengva ir paprasta dirbti pagal „supaprastinimą“. Jūs esate atleistas nuo grynųjų pinigų ataskaitų teikimo, tačiau apskritai turite kažkaip registruoti savo pajamas. Paprastai pakanka sąskaitos knygos. Tuo pačiu tokie verslininkai turi mokėti tik vieną mokestį – už gautas pajamas. Ataskaitos teikiamos kasmet, mokėjimas paprastai atliekamas iki balandžio 30 d.

PVM neapmokestinamas USN. Tai didžiulis privalumas, kuris džiugina daugelį. Be to, įprasto mokesčio dydis yra fiksuotas. Šiuo metu jis yra 6 % arba 15 %. Tai yra, iš tikrųjų kartą per metus su „supaprastinimu“turite skirti tik 6-15% savo pelno. Ir, žinoma, atlikti visus fiksuotus mokėjimus į Pensijų fondą (niekas nuo jų nėra atleistas). Taigi, šis derinimas džiugina daugelį. PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kaip jau minėta, nėra. Ir visos kitos „išlaidos“.

Iš trūkumų galima išskirti tik sistemos veiklos ir funkcijų apribojimus, kaididelis pelnas. Ne visi gali naudotis supaprastinta mokesčių sistema – sužinokite tikslų sąrašą savo regione. Taip pat atkreipkite dėmesį - jei turite daugiau nei 300 tūkstančių rublių pelno per metus, tada papildomai turėsite sumokėti 1% nuo uždirbtos sumos kaip mokestį. Nereikšmingas trūkumas, atsižvelgiant į visus privalumus, kuriuos suteikia „supaprastinimas“. IP (STS) apmokestinimas, kai asmuo verčiasi privačiu verslu, yra geriausias pasirinkimas!

Kaip kurti

Na, paskutinis dalykas, kurį dabar reikia žinoti, yra asmens registravimo verslininku taisyklės. Ir ko jums reikia norint naudoti specialius mokesčių režimus. Jau buvo pasakyta, kad kai kuriais atvejais iš jūsų nieko nereikės. Norėdami atidaryti individualų verslininką, pateikite jį mokesčių inspekcijai:

• TIN;
• pasas (su kopijomis);
• paraiška atidaryti IP;
• nustatytos formos prašymas naudotis specialia apmokestinimo sistema (2 egz.);
• valstybės rinkliavos sumokėjimo kvitas (2016 m. 800 rublių).

Iš esmės, tai viskas. Dokumentai individualiems verslininkams yra paruošti, galite juos pateikti ir gauti registracijos pažymėjimą. Tuo pačiu atkreipkite dėmesį, kad jei nenurodėte jokios specialios apmokestinimo sistemos, bus pasirinkta bendroji. „Supaprastinta“turi būti pasirinkta per 30 dienų nuo registracijos dienos (norint šią sistemą taikyti einamaisiais metais) arba iki gruodžio 31 d., reikia pateikti prašymą ja naudotis kitais metais. UTII išduodamas per 5 dienas nuo pradžiosjūsų veikla, ta pati taisyklė galioja ir kitoms sistemoms. Čia nėra nieko sunkaus. Geriau iš karto pasirinkti atsiskaitymo valstybei parinktį.

Dabar aišku, kokią apmokestinimo sistemą gali taikyti individualus verslininkas. Apskritai, jei dirbate vienas (ar mažoje grupėje), o PVM mokėjimas jums nėra svarbus, patartina rinktis supaprastintą mokesčių sistemą. Tai geriausias pasirinkimas, kuris apsaugo mokesčių mokėtoją nuo nereikalingų problemų ir dokumentų tvarkymo.