Nekilnojamojo turto mokestis: tarifas, deklaravimas, mokėjimo terminai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas asmuo ir įmonė, turintys savo nuosavybę, turi mokėti atitinkamą nekilnojamojo turto mokestį. Jis skaičiuojamas pagal objekto kadastrinę kainą, nors kai kuriuose regionuose vis dar naudojamas inventorizacijos rodiklis. Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi suprasti, kaip šis mokestis apskaičiuojamas ir mokamas.

Asmenų mokestis

Jį moka kiekvienas Rusijos pilietis, tinkamai įregistravęs nekilnojamąjį turtą. Skaičiuojant naudojamas kursas nuo 0,1 iki 2 procentų.

Kai kurie mokesčių mokėtojai, atsižvelgdami į savo statusą, gali tikėtis specialių lengvatų. Tai pensininkai, veteranai ir neįgalieji, taip pat kai kurie kiti piliečiai.

Kas yra apmokestinama?

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimas priklauso nuo vertybių vertės. Objektas yra piliečių įregistruotas nuosavybėn turtas. Art. Civilinio kodekso 130 straipsnyje išvardytos visos nekilnojamojo turto rūšys. Tai apima:

• įvairios konstrukcijos ir pastatai, atsižvelgiama ne tik į baigtus objektus, betir nebaigtas;
• daug jūrų ir upių laivų;
• erdvėje naudojami objektai;
• lėktuvas;
• kiti daiktai, kurių negalima perkelti jiems nepadarius didelės žalos.

Nekilnojamojo ir kilnojamojo turto yra reikšmingų skirtumų, įskaitant šiuos dalykus:

• nekilnojamas turtas turi būti registruotas Rosreestr;
• šių objektų įsigijimo taisyklės skiriasi;
• nuosavybė paveldima pagal jo vietą;
• bylinėjimasis turi vykti objekto registracijos vietoje.

Nekilnojamojo turto mokestis skaičiuojamas tik nekilnojamajam turtui, todėl visi piliečiai turėtų gerai žinoti, ką jam galima priskirti.

Kas moka?

Šio mokesčio mokėtojai asmenys, kuriems priklauso objektai:

• gyvenamosios patalpos, kurias reprezentuoja butai, kambariai, privatūs pastatai, vasarnamiai ar kotedžai;
• garažai ar parkavimo vietos automobiliams;
• nekilnojami kompleksai, kurie gali turėti skirtingą paskirtį;
• nebaigtos statyti konstrukcijos ar pastatai;
• kiti pastatai;
• bet kurio iš aukščiau paminėtų objektų dalis.

Bet kuris pastatas, nepaisant jo dydžio ir paskirties, yra apmokestinamas, jei jis tinkamai įregistruotas piliečiui. Pagal įstatymą turto mokesčio objektas negali būti bendroji nuosavybė,priklausantis visiems daugiaaukščio namo butų savininkams.

Mokesčių bazė

Iki 2020 metų šio mokesčio apskaičiavimas bus perkeltas į objektų kadastrinę vertę. Jei konkrečiame regione šie pakeitimai nebuvo įvesti arba tam tikro statinio kadastrinis vertinimas dar nebuvo atliktas, tada skaičiavimui vis tiek reikia taikyti inventorizacijos rodiklį.

Nustatant mokesčio bazę, atsižvelgiama į galimybę naudotis specialiomis lengvatomis kiekvienam asmeniui, todėl iš objekto kvadratūros atimami tam tikri kvadratiniai metrai:

• butui reikia atimti 20 kv.m. m;
• skaičiuojant mokestį už kambarį, objektas sumažinamas 10 kv. m;
• gyvenamajam namui skaičiavimas atliekamas neatsižvelgiant į 50 kv. m;
• jei yra vienas kompleksas, kuriame yra bent vienas gyvenamasis namas, būtina mokesčių bazę sumažinti 1 mln. rublių.

Dėl šių sušvelninimų gali susidaryti situacija, kai mokesčio bazė turi neigiamą reikšmę, todėl nereikia mokėti turto mokesčio. Pagal str. Mokesčių kodekso 403 str., šiuos atskaitymus savivaldybės institucijos gali padidinti. Jei panaudojus atskaitą gaunama teigiama reikšmė, ji dauginama iš defliatoriaus koeficiento, o tada iš mokesčio tarifo.

Mokestinis laikotarpis

Pagal str. Mokesčių kodekso 405 str., mokestinis laikotarpis yra metai. Neretai nekilnojamąjį turtą perkama šio laikotarpio viduryje – tokiu atveju mokestis turi būti skaičiuojamas pagal visus nuosavybės mėnesius. Šiuo atveju tai garantuojamabus nustatytas nekilnojamojo turto mokestis. Mokėjimo sąlygos visiems piliečiams vienodos, todėl lėšos turi būti pervestos iki kitų ataskaitinių metų gruodžio 1 d.

Mokėjimas atliekamas remiantis informacija iš kvitų, kuriuos kasmet siunčia Federalinė mokesčių tarnyba. Patys piliečiai gali patikrinti skaičiavimo teisingumą, tam galite naudoti internetinius skaičiuotuvus arba standartines formules.

Kokie tarifai naudojami?

Nekilnojamojo turto mokesčio tarifas asmenims gali skirtis priklausomai nuo to, koks objektas priklauso. Todėl naudojamos šios reikšmės:

• 0, 1 proc. Šis tarifas taikomas visoms gyvenamosioms patalpoms, kompleksams ir net nebaigtiems objektams.
• 2%. Jis taikomas nekilnojamojo turto rūšims, kurių kadastrinė kaina viršija 3 mln. 378,2 NK.
• 0,5%. Naudojama visiems kitiems objektams.

Regioninės institucijos pagal 1 str. 406 gali sumažinti arba padidinti tarifus. Padidinus šį rodiklį, jis gali būti kiek įmanoma patrigubintas, bet gali būti sumažintas iki 0.

Skaičiavimo taisyklės

Nekilnojamojo turto mokestis mokamas pagal specialius kvitus, gautus iš Federalinės mokesčių tarnybos. Be to, skaičiavimas gali būti atliekamas savarankiškai, tam reikia žinoti įkainį, defliatoriaus dydį ir objekto kadastrinę kainą. Papildomai atsižvelgiama į patalpų plotą ir galimybę naudotis privalumais.

Pavyzdžiui, yra butas, kurio plotas yra 48 kvadratiniai metrai. m. Defliatoriaus koeficientas yra 7, o norma naudojama 0,1 proc. Objekto kadastrinė kaina – 27 milijonai rublių. Iš pradžių išskaitymas pašalinamas, todėl kvadratūra sumažinama 20 kvadratinių metrų. m 1 kvadrato kaina. m yra lygus: 2 700 000 / 48=56 250. Mokesčio bazė tokiomis sąlygomis yra: 56 25028=1 575 000 rublių. Šis rodiklis sumažinamas defliatoriaus koeficientu, todėl mokesčių bazė yra: 1 464 750 rublių.

Toliau nustatomas mokesčio dydis, kuriam atsižvelgiama į mokesčio tarifą: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubliai.

Kas gali būti naudingas?

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos asmenims suteikiamos daugeliui gyventojų kategorijų. Visi jie išvardyti str. 407 NK.

Tai apima pensininkus, veteranus, neįgaliuosius ir kitas pažeidžiamas gyventojų kategorijas. Naudotis teise į atleidimą leidžiama tik vieno objekto atžvilgiu, todėl jei naudos gavėjas turi du namus, tai už vieną jis moka mokestį bendrais pagrindais.

Įmonių mokesčiai

Nekilnojamojo turto mokestį moka ne tik fiziniai asmenys, bet ir įvairios įmonės, turinčios teisingai įregistruotus objektus, kurie naudojami verslo procese. Įmonės ir individualūs verslininkai ją moka kartą per metus arba kas ketvirtį pervesdami avansinius mokėjimus.

Objektas yra nekilnojamasis turtas, kuris yra pagrindinis įmonės turtas, todėl turi būti priimtas įmonės darbo eigoje.

Kas moka mokestį?

Juridinių asmenų turto mokestį moka visos įmonės, remdamosi 2010 m. PMĮ 373 ir 346 str. Ir nesvarbu, koks mokesčių režimas tai taikomasnaudojamas.

Todėl skaičiavimus atlieka ir OSNO įmonės, ir organizacijos, kurios naudoja supaprastintas mokesčių apskaičiavimo sistemas.

Nuosavybės tipai

Firmos moka mokesčius ne tik už joje įregistruotą nekilnojamąjį turtą, bet net ir už vertybes, kurios naudojamos patikėjimo ar laikino naudojimo pagrindu. Mokesčių objektai – įvairūs pastatai ir žemės sklypai.

Tai atsižvelgiama į įmonės balanso vertes.

Mokesčių bazė ir laikotarpis

Kiekviena įmonė turėtų žinoti, kaip tinkamai apskaičiuoti mokestį, taip pat koks yra nekilnojamojo turto mokesčio sumokėjimo terminas. Mokesčio bazė nustatoma pagal objekto kadastrinės kainos vertę.

Skaičiavimas atliekamas kas ketvirtį, todėl kas tris mėnesius turite pervesti avansinius mokėjimus Federalinei mokesčių tarnybai. Metų pabaigoje likutis pervedamas. Regioninės valdžios institucijos gali pakeisti nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo terminą, kad galėtų nustatyti savo ataskaitinius laikotarpius konkrečiame Rusijos Federacijos subjekte.

Mokesčio tarifas

Šį rodiklį skirtingoms įmonėms nustato regioninės valdžios institucijos, tačiau jis negali viršyti federaliniame įstatyme nustatyto tarifo.

Skirtinguose regionuose didžiausia vertė yra 2%.

Jei įmonė turi turto, įtraukto į specialų sąrašą, kuris yra 2 str. PMĮ 381 str., neleidžiama, kad tarifas būtų didesnis nei 1,1 proc. Jei regioninės valdžios institucijos nenustato savo vertybių,tada reikia naudoti rodiklius, kurie yra numatyti Mokesčių kodekse.

Skaičiavimo taisyklės

Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija už įmonės veiklos metus teikiama keturis kartus per metus, nes tiek pat kartų reikia pervesti avansinius mokėjimus.

Skaičiavimo taisyklės pagrįstos faktine formule. Avanso dydžiui nustatyti reikia mokesčio bazę, kurią sudaro objekto kadastrinė kaina, padalinti į 4 ketvirčius, po to gauta vertė dauginama iš tarifo.

Mokėjimas per metus nustatomas mokesčių bazę padauginus iš tarifo. Priemoka metų pabaigoje apskaičiuojama nustatant skirtumą tarp bendros mokesčių sumos ir visų avansinių mokėjimų, pervestų į biudžetą už įmonės veiklos metus.

Mokėjimo terminai

Kaip ir pelno mokesčio deklaracijoje, mokėjimai turi būti atliekami kas ketvirtį, todėl visas mokėjimas yra padalintas į išankstinius mokėjimus. Ataskaitinių metų pabaigoje atliekamas galutinis likučio apskaičiavimas ir pervedimas.

Visi mokesčiai turi būti sumokėti iki kitų ataskaitinių metų kovo 30 d. Regioninės valdžios institucijos gali šiek tiek pakeisti terminą. Pavyzdžiui, Riazanėje lėšos turi būti pervestos iki balandžio 1 d.

Avansiniai mokėjimai kas ketvirtį.

Ataskaitų teikimas

Įmonės turi pateikti ir pateikti nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją. Už kiekvieną mokestinį laikotarpį, kurį sudaro ketvirtis, reikia sugeneruoti dokumentą poiš kurių jis turi būti sumokėtas iki mėnesio, einančio po paskutinio kiekvieno ketvirčio mėnesio, 30 dienos.

Metų pabaigoje taip pat reikalinga metų nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija, kuri pateikiama iki kitų metų kovo 30 d. Kai kuriuose regionuose nėra ataskaitinių laikotarpių, išreikštų ketvirčiais. Tokiomis sąlygomis įmonės privalo rengti ir teikti ataskaitas tik kartą per metus už visus veiklos metus.

Kur mokėti lėšas ir pateikti deklaracijas?

Renkantis Federalinės mokesčių tarnybos padalinį, kuriame bus pervedamos lėšos ir teikiamos ataskaitos, atsižvelgiama į kai kurias taisykles:

• jei įmonė yra nekilnojamojo turto vietoje, tuomet turite dirbti su Federalinės mokesčių tarnybos skyriumi, kuriame įmonė registruota;
• jei turtas yra vieneto buvimo vietoje, tai pagal str. 384 Mokesčių kodas reikalingas norint pervesti lėšas ir išsiųsti deklaracijas į Federalinės mokesčių tarnybos filialą, kuriame tiksliai yra registruotas filialas;
• dažnai nekilnojamasis turtas yra kitame regione, ir tokiu atveju reikia bendradarbiauti su šią teritoriją aptarnaujančiu inspekcijos skyriumi.

Visos aukščiau nurodytos sąlygos taikomos teikiant deklaraciją.

Ataskaitų teikimo taisyklės

Kiekviena įmonė, kurios balanse yra tam tikras nekilnojamasis turtas, turi sumokėti atitinkamą nekilnojamojo turto mokestį. Šio mokesčio deklaracija gali būti pildoma popierine arba elektronine forma. Elektroninė forma turi būti naudojama pagal str. 80 NC tais atvejais, kai įmonėje dirba daugiau nei 100 žmonių.

Deklaraciją sudaro keli svarbūs skyriai:

• titulinis puslapis, kuriame nurodoma pagrindinė informacija apie mokesčių mokėtoją ir Federalinės mokesčių tarnybos departamentą, kuriam siunčiamas dokumentas;
• 1 skiltyje yra mokesčių suma;
• 2 skyrius skirtas teisingai apskaičiuoti mokesčio bazę, pagal kurią skaičiuojamas mokestis;
• 2.1 skiltis naudojama informacijai apie visus objektus, nuo kurių reikia mokėti mokestį, įvesti;
• 3 atkarpa naudojama kompetentingam rinkliavos apskaičiavimui, už kurią atsižvelgiama į nekilnojamojo turto kadastrinę kainą.

Taigi deklaracijoje turi būti pateikta visa pagrindinė informacija apie pačią įmonę, jos turtą ir kiti duomenys.

Pildymo taisyklės

Ruošdamas šį dokumentą, įmonės buh alteris turi laikytis tam tikrų taisyklių. Tai apima:

• rodikliai įvedami tik pilnais rubliais, todėl į kapeikas neatsižvelgiama;
• reikalingas nuolatinis puslapių numeravimas, o pirmasis puslapis vaizduojamas tituliniu puslapiu;
• neleidžiama taisyti aptiktų klaidų naudojant skirtingus korektorius ar kitas priemones;
• negalite spausdinti teksto abiejose vieno puslapio pusėse;
• lapai neturėtų būti surišti taip, kad jie būtų pažeisti;
• pildydami dokumentą turite naudoti juodą, violetinį arba mėlyną rašalą;
• užpildykite visas eilutes tik iš kairės į dešinę;
• jei sukurti dokumentąnaudojamos specialios kompiuterinės programos, turi būti naudojama tik naujausia pasirinktos programinės įrangos versija.

Federalinės mokesčių tarnybos įsakymuose išsamiai aprašomos pagrindinės šio dokumento pildymo taisyklės.

O jei turtas įmonei priklausė tik dalį metų?

Neretai įmonės įsigyja arba perka kitokį nekilnojamąjį turtą, kad galėtų eksploatuoti metų viduryje, todėl neleidžiama skaičiuoti mokesčio už visą laikotarpį. Jei vis dar naudojama atsargų kaina, tai neturi įtakos taikomai formulei.

Jei įmonė jau naudojasi objektų kadastrine kaina, tai skaičiuojant avansinius mokėjimus būtina atsižvelgti į nuosavybės santykį pagal str. 382 NK. Norint apskaičiuoti šį santykį, reikia padalyti pilnų mėnesių, per kuriuos įmonei priklausė objektas, skaičių iš bendro laikotarpio mėnesių skaičiaus. Nustatant visus nuosavybės mėnesius, atsižvelgiama į tai, kad jei objektas gautas iki konkretaus mėnesio 15 dienos, tai jis įtraukiamas į skaičiavimą. Jei pavedimas atliktas po 15 d., tada skaičiuojama nuo kito mėnesio.

Taigi nekilnojamojo turto mokestį moka tiek fiziniai asmenys, tiek įvairios įmonės. Svarbu suprasti, kaip nustatoma mokesčio bazė, kokia nekilnojamojo turto kaina turėtų būti naudojama ir kaip pranešti apie šį mokestį. Kompetentingai skaičiuojant ir mokant rinkliavą, bus galima išvengti baudų ir netesybų kaupimosi. Įmonės privalo pervesti šį mokestį nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo. Skaičiuojant šį mokestį individualūs verslininkai prilyginami fiziniams asmenims.