Žemės mokestis: tarifas, mokėjimo sąlygos, deklaravimas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Daugelis žmonių nori gyventi privačiuose pastatuose, o ne tvankiuose ir triukšminguose butuose. Paprastai jie yra sklype, kur lieka pakankamai vietos užsiimti pagalbiniu ūkininkavimu. Tai ne tik įdomus pomėgis, bet ir sutaupo daug pinigų, nes nereikia išleisti daug pinigų perkant įvairius gaminius. Ūkininkauti leidžiama tik piliečio nuosavybėn įregistruotoje žemėje. Todėl jam tampa būtina teisingai apskaičiuoti ir sumokėti žemės mokestį. Tuo pačiu metu nuolat sklando gandai, kad šios paskolos dydis kartu su mokesčiu gerokai išaugo. Turėtumėte suprasti šio mokėjimo apskaičiavimo ir pervedimo taisykles, kad nepažeistumėte įstatymų.

Kolekcijos koncepcija

Žemės mokestį reglamentuoja įvairūs Mokesčių kodekso straipsniai. Tuo pačiu metu regionų vietos valdžios institucijos gali gerokai pakoreguoti šios srities teisės aktus. Lėšos nukreipiamos į regiono biudžetą. Todėl savivaldybės pačios nustato, koks mokesčio tarifas bus taikomas. Taip atsižvelgiamanuostatas Č. 31 NK.

Anksčiau skaičiuojant šį mokestį buvo atsižvelgta į žemės balansinę vertę, kuri nebuvo labai didelė, todėl mokėjimas buvo gana mažas. Bet nuo 2106 metų buvo įvesti reikšmingi pakeitimai, kurie paveikė žemės mokesčio apskaičiavimo taisykles. Dabar tam naudojama objekto kadastrinė kaina, kuri yra panaši į rinkos vertę. Todėl pats mokėjimas buvo kelis kartus padidintas.

Kadastrinę kainą nustato nepriklausomi ekspertai, dėl kurių atsižvelgiama į įvairius veiksnius, tokius kaip sklypo dydis, vieta, žemės būklė, infrastruktūros plėtros ir kiti niuansai. Vertintojai dažnai remiasi nepatikimais duomenimis, todėl kadastrinė kaina laikoma per didele. Esant tokioms sąlygoms, teritorijos savininkai turi galimybę nuginčyti nustatytą rodiklį. Todėl dažnai kyla ginčų dėl kadastrinės vertės nustatymo teisingumo.

Ar galima užginčyti rodiklį

Dažnai tam tikros žemės kadastrinė kaina išties yra itin didelė. Iš pradžių objekto savininkai turi kreiptis į specialią tarpžinybinę komisiją dėl pakartotinio vertinimo. Jei, remiantis jo rezultatais, kaina nesikeis, tuomet turėsite kreiptis į nepriklausomus ekspertus.

Jei nepriklausomo vertinimo rezultatai rodo, kad kadastrinė kaina yra daug mažesnė už rodiklį, kurį naudoja Federalinė mokesčių tarnyba apskaičiuodama mokestį, tuomet reikia pateikti ieškinį. Vertinimo ataskaita yra įrodymas. Jeigu teismasstoja į ieškovo pusę, tada daromas perskaičiavimas ir Rosreestr pakeitimai, todėl kadastrinė vertė mažinama. Ieškovas gali papildomai susigrąžinti iš Federalinės mokesčių tarnybos apmokestinimo išlaidas.

Mokesčių objektai

Žemės mokesčiu 2018 m. apmokestinami tik žemės sklypai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje. Tai turėtų būti įgyvendinama regioniniais norminiais aktais. Mokestį turi mokėti ir fiziniai asmenys, ir įvairios įmonės, tačiau dažniausiai jos turi skirtingus įkainius ir mokėjimo tvarką. Lėšos renkamos iš žemės, kuri gali būti žemės ūkio, pramoninės ar rekreacinės paskirties.

Pagrindiniai šio mokesčio objektai:

• įmonėms priklausantys sklypai, skirti žemės ūkio darbams;
• žemė, priklausanti vasarnamių bendruomenėms arba piliečiams, o jos įsigijimo tikslas turėtų būti ūkininkavimas;
• teritorijos, reikalingos įvairių pramonės įmonių veiklai;
• žemės, priklausančios turistinei zonai arba skirtos atsigavimui, todėl jose dažniausiai yra skirtingi viešbučiai, pensionai ir sanatorijos.

Žemės mokestis netaikomas valstybei nuosavybės teise priklausantiems ar išimtiems iš apyvartos objektams, taip pat jeigu jie turi istorinę ar gamtinę vertę. Be to, tai apima svetaines, skirtas aukštybiniams pastatams statyti.

Statymo dydis

Skaičiuodami šį mokestį turėtumėte žinoti, koks yra žemės mokesčio tarifas. Ji kitokiaasmenims ar įmonėms. Ją reglamentuoja vietos savivaldybė, tačiau pagal 2006 m. PMĮ 294 str. nustato šio rodiklio ribines vertes.

Dažnai vietos valdžios institucijos nenustato savo žemės mokesčio tarifo. Šiuo atveju naudojama federaliniuose įstatymuose esanti informacija. Statymai yra lygūs:

• 0,3%. Jis naudojamas teritorijoms, skirtoms žemės ūkio veiklai, gyvenamųjų namų ar komunalinių kompleksų statybai, taip pat pagalbiniams sklypams.
• 1,5%. Šis tarifas naudojamas kitoms sritims, skirtoms kitoms reikmėms.

Šie procentai nustatomi pagal objektų kadastrinę kainą. Įkainius gali diferencijuoti ir reguliuoti vietos valdžios institucijos. Tam atsižvelgiama į objekto kategoriją, jo vietą, leidimą naudoti ir paskirtį.

Kur sužinoti tarifą

Norėdami sužinoti šią informaciją yra gana paprasta, turite apsilankyti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Paieškoje randamas norimas regionas, po to tiriama informacija iš regioninių teisės aktų.

Papildomos informacijos galite rasti bet kuriame konkretaus miesto Federalinės mokesčių tarnybos padalinyje. Dažnai šiose įstaigose duomenys netgi dedami į specialius stendus.

Skaičiavimo taisyklės asmenims

Žemės mokesčio apskaičiavimas laikomas paprastu procesu, jei žinote tinkamus duomenis. Tai apima turimos teritorijos kadastrinę vertę, nustatytą tarifą ir galimybę naudoti sumažinimo koeficientus.

Asmenims apskaičiavimą tiesiogiai atlieka Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, o po to piliečiaigauti šio mokesčio sumokėjimo kvitus. Papildomai reikiamą informaciją galite sužinoti asmeninėje paskyroje šios paslaugos svetainėje.

Jei pageidauja, net piliečiai gali savarankiškai nustatyti šio mokesčio dydį. Norėdami tai padaryti, naudokite paprastą formulę arba standartinius internetinius skaičiuotuvus.

Mokesčio suma=1 kv. kadastrinė vertė. m žemėsžemės plotasmokesčio tarifas.

Ši formulė yra standartinė, todėl joje neatsižvelgiama į piliečių galimybę naudotis lengvatomis ar mažinimo veiksniais. Jeigu asmuo žemę įregistravo 2017 m. viduryje, tai 2018 m. žemės mokestis bus skaičiuojamas pagal šio objekto nuosavybės teisės mėnesių skaičių.

Jei vienoje teritorijoje yra keli savininkai, tada mokėjimas paskirstomas pagal turimas dalis. Norint savarankiškai apskaičiuoti, jums reikės informacijos apie kadastrinę žemės kainą. Norėdami tai padaryti, galite pateikti prašymą Rosreestr arba netgi galite rasti reikiamą informaciją USRN išraše, kurį galima užsisakyti elektroniniu būdu.

Juridinių asmenų skaičiavimo taisyklės

Žemės mokestį juridiniams asmenims skaičiuoja pačios organizacijos. Norėdami tai padaryti, įmonės turi atsižvelgti į kai kurias svarbias ypatybes:

• ar organizacija perkėlė žemę į kitą kategoriją;
• ar fizinio asmens statusas pasikeitė į juridinį asmenį;
• kada tiksliai objektas buvo pirktas;
• kokia jo kadastrinė kaina.

Skaičiavimus atlieka organizacijos buh alteris. Informaciją galima gauti iš įvairiųįmonės dokumentai, o kadastrinė kaina nurodyta Rosreestr. Atsižvelgiama į tai, ar konkreti įmonė gali mėgautis kokiais nors valstybės atlaidais. Teisingai paskaičiavus žemės mokestį juridiniams asmenims, privaloma laiku sumokėti lėšas į biudžetą.

Nuo 2015 m. individualūs verslininkai, taip pat fiziniai asmenys, kvitus su paskaičiuotu mokesčiu gauna paštu. Todėl jiems patiems nereikia atlikti skaičiavimų. Be to, jie atleidžiami nuo būtinybės sudaryti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai šio mokesčio deklaraciją.

Kas gali būti naudingas

Kiekvienam mokesčiui valstybė nustato galimybę pasinaudoti tam tikromis nuolaidomis pažeidžiamoms gyventojų kategorijoms. Net ir su žemės mokesčiu yra tam tikrų privalumų. Jais gali naudotis tiek asmenys, tiek įmonės.

Žemės mokesčio lengvatos asmenims suteikiamos piliečiams:

• neįgalieji ir įvairių karinių operacijų, įskaitant Antrąjį pasaulinį karą, veteranai;
• žmonės, dalyvaujantys įvairiuose branduoliniuose bandymuose;
• piliečiai, likvidavę Černobylio avarijos padarinius;
• pirmų dviejų grupių neįgalieji;
• Rusijos ir SSRS didvyriai;
• neįgalus nuo vaikystės;
• žmonės, kurie tapo neįgalūs dėl spindulinės ligos, kurią jie susirgo po branduolinių ar kosminių tyrimų.

Privalumai yra ta, kad mokesčių bazė sumažinama 10 tūkstančių rublių. Ši suma turi būti išskaičiuota iš objekto kadastrinės vertės.

Kaip pasinaudoti privilegijomis asmenims

Piliečiai turi savarankiškai pasirūpinti pašalpų skyrimu, dėl kurių surašo atitinkamą prašymą. Prie jo pridedami dokumentai, kuriais remdamasis asmuo patvirtina, kad tikrai gali tikėtis pagalbos.

Pagal šią paraišką bus atleista nuo žemės mokesčio. Dokumentų perdavimo terminai neribojami, todėl net jei Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai jau išsiuntė mokėjimo kvitą, jie gali sugeneruoti pareiškėjui naują dokumentą.

Įmonės privalumai

Net įmonės gali mėgautis tam tikrais malonumais. Visi jie išvardyti str. 395 NK. Todėl organizacijoms teikiamos lengvatos:

• kriminalinės ir vykdomosios sistemos įmonės;
• religinės organizacijos;
• amatų įmonės;
• neįgaliųjų organizacijos;
• įmonėms, kurios priskiriamos specialiųjų ekonominių zonų gyventojams, ir tik šiose zonose esančių sklypų atžvilgiu, o lengvata teikiama penkerius metus nuo nuosavybės pažymėjimo įregistravimo;
• Skolkovo mieste veikiančios įmonės;
• laivų statybos įmonės, turinčios specialios zonos gyventojo statusą.

Be to, vietos valdžios institucijos gali savarankiškai suteikti galimybę įvairioms įmonėms pasinaudoti įvairiomis nuolaidomis apskaičiuojant ir mokant žemės mokestį. Todėl apie galimybę kreiptis dėl lengvatų galite tiesiogiai vietos administracijoje arba Federalinės mokesčių tarnybos departamente. Dažnai informacijayra paskelbtas žiniasklaidoje, todėl jį pasiekti nebus sunku.

Sąlygos ir mokėjimo taisyklės

Žemės mokesčio mokėjimo terminas asmenims ar įmonėms skiriasi. Jį gali nustatyti vietos valdžios institucijos, tačiau dažniausiai jos naudoja informaciją, esančią federaliniame įstatyme. Atsižvelgiama į šias ypatybes:

• mokestis mokamas tik pačios svetainės vietoje;
• mokėtojai yra teritorijos savininkai, kuriais gali būti fiziniai asmenys, įvairios asociacijos ar įmonės, o pastarosios gali naudotis žeme amžinos nuosavybės teise;
• fiziniai asmenys ir individualūs verslininkai pagal federalinius įstatymus iš Federalinės mokesčių tarnybos gauna specialius pranešimus, kuriuose yra mokėjimo kvitas, todėl jie negali savarankiškai atlikti skaičiavimų;
• mokestį jie turi sumokėti iki kitų ataskaitinių metų gruodžio 1 d.;
• įmonės privalo mokėti avansinius mokėjimus kiekvieną ketvirtį, o kai kuriuose regionuose šis mokesčio mokėjimo būdas buvo panaikintas, todėl reikia atlikti tik vieną mokėjimą metų pabaigoje;
• naudojant išankstinius pervedimus, paskutinio ketvirčio pinigai turi būti pervesti iki kitų metų vasario 1 d.

Kiekviena įmonė ar pilietis, turintis žemę, kuriai taikoma ši rinkliava, turi sumokėti žemės mokestį. Juridinių ir fizinių asmenų mokėjimo terminas labai skiriasi, o pažeidus pagrindines įstatymo nuostatas, skiriamos šiurkščios atsakomybės priemonės.

Atsakomybė už pažeidimus

Mokesčių kodekse aiškiai nurodyta, kad mokesčių mokėjimo sąlygas pažeidžiantys piliečiai ir įmonės atsako, o nuobaudas skiria vietos valdžios institucijos.

Už lėšų trūkumą nustatytais terminais imama 20% bauda nuo įmokos sumos. Jei yra piktavališko mokesčių vengimo įrodymų, taikoma 40 % bauda nuo sumos.

Be to, skaičiuojamos baudos, kurių apskaičiavimui naudojama 1/300 refinansavimo normos. Jos skaičiuojamos už kiekvieną uždelstą dieną, tad jeigu mokesčių mokėtojai ilgą laiką nevykdys savo įsipareigojimų, tai gali gerokai padidinti skolą.

Pranešimas apie kolekciją

Individualūs verslininkai ir asmenys neturėtų kurti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai jokių žemės mokesčių ataskaitų. Tačiau įmonėms tai privaloma. Pranešimai perduodami pačioje žemės vietoje.

Žemės mokesčio deklaracija turi būti suformuota KND 1153005 forma. Jos pildymo taisyklės pateiktos Federalinės mokesčių tarnybos įsakyme Nr. ММВ-7-21/347. Kuriant dokumentą atsižvelgiama į pagrindines sąlygas ir reikalavimus:

• dokumentą galite pildyti popierine arba elektronine forma;
• Deklaracija teikiama kasmet iki kitų ataskaitinių metų vasario 1 d.;
• jei naudojamas popierinis dokumento variantas, jį gali atnešti ne tik įmonės vadovas, bet ir notaro patvirtintą įgaliojimą turintis patikėtinis;
• leidžiama siųsti ataskaitas paštu, kuriam užsiregistravuslaiškas;
• Dažniausiai paplitęs elektroninis dokumentas, dėl kurio jis siunčiamas Federalinei mokesčių tarnybai el. paštu.

Mokesčių mokėtojai patys nustato, kokiu būdu bus siunčiami dokumentai.

Deklaracijos pildymo taisyklės

Kad dokumente būtų visa reikalinga informacija, svarbu jį teisingai užpildyti. Šį procesą tvarko patyręs buh alteris. Ataskaitoje turi būti informacija:

• Pavadinimas. Jame yra pagrindinė informacija apie patį mokėtoją, taip pat informacija apie Federalinės mokesčių tarnybos skyrių, kuriam siunčiami šie dokumentai. Nurodytas įstaigos kodas, įmonės pavadinimas ir kiti svarbūs duomenys.
• 1 skyrius. Jame pateikiama informacija, kokia tiksliai lėšų suma turi būti pervesta į biudžetą.
• 2 skyrius. Jo pagrindinis tikslas – suvesti visą reikiamą informaciją, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti mokesčio dydį. Todėl įvedamas mokesčio bazės dydis, objekto kadastrinė kaina, jo dydis ir kiti duomenys. Dėl to apskaičiuojamas mokesčio dydis.

Taigi žemės mokestis laikomas specifiniu mokesčiu, kurį moka tik tam tikrų teritorijų savininkai. Mokėtojai yra ir asmenys, ir įmonės. Jiems nustatomi skirtingi mokesčių tarifai, o patys piliečiai negali atlikti skaičiavimo. Įmokos dydį įmonės turi nustatyti pačios, taip pat privalo kas ketvirtį mokėti avansinius mokėjimus. Jie rengia metinę deklaracijąteisinga forma. Neteisingai apskaičiavus arba pavėluotai sumokėjus mokestį, skiriamos rimtos baudos, kurias sudaro didelės baudos.