Žemės mokestis: skaičiavimo formulė, mokėjimo sąlygos, lengvatos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Mokesčių surinkimas yra būtina sąlyga norint turėti žemės sklypą nuosavybėje. Savininkas gali būti fizinis arba juridinis asmuo. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra pagrindinės taisyklės, taip pat mokesčio už žemės sklypą apskaičiavimo formulė. Visi niuansai, susiję su savininko kategorijomis, žemės savybėmis ir kt., yra reglamentuojami regioniniu lygiu.

Teisinė sistema

Pagrindinės įstatymo nuostatos, taikomos apskaičiuojant žemės mokestį, yra šios:

• Pagal 1 str. Rusijos Federacijos darbo kodekso 65 str., naudojimasis žemės sklypu yra mokamas.
• Mene. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 15 straipsnyje teigiama, kad žemės mokestis reiškia regioninius mokesčius.
• Fizinių ir juridinių asmenų žemės nuosavybės standartai yra skirti Ch. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 31 straipsnis.
• Be to, kiekvienas regionas turi savo teisės aktus, nurodančius federalines normas. Tai apima, pavyzdžiui, palūkanų normos nustatymą.
• Mene. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 387 straipsnyje nurodyta, kad šis mokestisvienu metu įsteigtos federaliniu ir regioniniu lygiu. Iš straipsnio taip pat galite sužinoti apie mokėjimo tvarką ir laikotarpį, kad tam tikrais atvejais gali būti taikoma neapmokestinama suma (lengvatos).

Nr.

Skaičiavimo pagrindas

Pagrindas, kuriuo remiantis taikoma fizinių ir juridinių asmenų žemės mokesčio apskaičiavimo formulė, yra kadastrinė vertė. Jo vertė fiksuota regioniniu lygiu.

Prieš taikant žemės mokesčio apskaičiavimo formulę fiziniams ir juridiniams asmenims, atliekami parengiamieji darbai, siekiant gauti šią informaciją:

• Dėl prievolės sumokėti avansą egzistavimo arba jos nebuvimo. Ši informacija yra regioninio lygmens teisės aktuose.
• Apie privilegijų prieinamumą.
• Apie dabartinį mokesčio tarifą tam tikrai žemės kategorijai.
• Apie žemės sklypo kadastrinę kainą.

Pagrindinė žemės mokesčio apskaičiavimo formulė juridiniams (ir fiziniams asmenims) yra tokia:

mokestis=atsargų kainadabartinė palūkanų norma.

Skaičiavimas pagrįstas suma, gauta įvertinus paskirstymą įgaliotoms valstybės struktūroms (kai atsižvelgiama į jo paskirtį), nustatyta įregistravimo dienąnuosavybės teisė į žemę.

Mokesčių kodeksas yra teisinis pagrindas. Jame pateikiamos paraštės. 3 dalyje nurodytoms kategorijoms. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnyje nustatytas tarifas yra 0,3 procento, o kitoms kategorijoms - 1,5 procento.

Žemės kategorija, kuri yra juridinio asmens nuosavybė, nurodyta organizacijos įstatuose. Jei šis tarifas nenustatytas vietiniu lygiu, mokėjimas atliekamas maksimalia suma, numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Avansiniai mokėjimai – tai atvejai, kai žemės mokestis pervedamas kas ketvirtį. Skaičiavimo formulė leidžia gauti bendrą surinktų mokesčių sumą. Mokant mokesčius, nuo šios sumos išskaičiuojamas avansas. Jai apskaičiuoti taikoma ši žemės mokesčio apskaičiavimo fiziniams (ir juridiniams asmenims) formulė:

avansas=atsargų kainapasiūlymas / 4.

Mokesčių bazė

Mene. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 390 straipsnyje teigiama, kad mokesčio apskaičiavimo pagrindas yra žemės kaina pagal kadastrą. Skaičiavimas atliekamas pagal pirmosios mokestinio laikotarpio dienos duomenis. Tačiau jei žemė buvo įsigyta metų viduryje, atitinkama kaina imama valstybinės registracijos atlikimo dieną.

Išnagrinėję bendrą taikymą, galite pereiti prie juridinių ir fizinių asmenų skaičiavimo ypatybių.

Atsiskaitymas juridiniams asmenims

Lengviausias būdas suprasti, kaip atliekami skaičiavimai, yra pažvelgti į konkretų pavyzdį. Įmonei žemė priklauso metams. Vietos valdžios institucijos privalo mokėti žemės mokestįkas ketvirtį. Norint atlikti skaičiavimą, paimami šie duomenys:

• Kadastrinė kaina – 20 350 000 rublių
• Mokesčio tarifas yra 1,5%.
• Jokios lengvatos netaikomos.
• Buvo atlikta visa reikalinga avansa.
• Ataskaitinis laikotarpis yra vieneri metai.

1 ketvirčio suma apskaičiuojama taip:

20, 350 mln. RUB1,5% / 4=76,313 tūkst. rublių

Antrojo ir trečiojo ketvirčių avansai turi būti sumokėti vienodai. Metų žemės mokestis bus lygus 305 250 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu kitų metų pradžioje reikia sumokėti tiek pat - 76 313 tūkst. rublių.

Nuosavybė į žemės sklypą nepilnus metus: mokesčių apskaičiavimas

Nuosavybės teisė ne visada atsiranda nuo metų pradžios. Žemę galima nusipirkti, pavyzdžiui, metų viduryje. Todėl žemės mokesčiui apskaičiavimo formulė taikoma atsižvelgiant į realų nuosavybės laiką. Šiuo tikslu į formulę įtraukiami papildomi duomenys, dėl kurių ji atrodys taip:

mokestis=atsargų kainanorma(nuosavybės mėnesių skaičius / 12 mėnesių).

Tada:

ketvirčio avansas=atsargų kainanorma(nuosavybės mėnesių skaičius / 5) / 4.

Skaičiavimas apima tik visus nuosavybės teise priklausančios žemės mėnesius. Laikotarpis imamas iki 15 d. Mokestis sumokamas metų pabaigoje. Jos dydį skaičiuoja patys savininkai. Bet jei vietos valdžios institucijos nurodė kas ketvirtį avansinius mokėjimus, tada metų pabaigoje reikės mokėti tik papildomaita pati mokėjimo suma.

Neužbaigtų nuosavybės metų skaičiavimo pavyzdys

Pagal dokumentus, įmonei nuosavybės teise priklauso žemės sklypas nuo gegužės 14 d. Kadastrinė kaina yra 25 500 000 rublių. Taikomas 1,5% tarifas. Pašalpos savininkui neteikiamos, o avansiniai mokėjimai. Pasirodo toks vaizdas:

• Ią ketvirtį įmonė neturėjo žemės.
• 2 mėnesių nuosavybės teisė II ketvirtį.
• 3 ketvirtį – 3 mėn.
• Iš viso bendrovei sklypas priklausė 8 mėnesius per metus.

Tada avansiniam žemės mokesčio 2 ketvirčiui apskaičiavimo formulė su pavyzdiniais duomenimis yra tokia:

25 500 0001,5 % (2 / 3) / 4=63 750 tūkst. rublių.

3-ojo ketvirčio skaičiavimas bus toks:

25 500 0001,5 % / 4=95 625 tūkst. rublių.

Žemės mokestis už visus metus apskaičiuojamas taip:

25 500 0001,5 % (8 / 12)=255 tūkst. rublių.

Pasirodo, kad papildoma įmoka po metų bus lygi sumai, panašiai kaip III ketvirtį – 95 625 tūkst. rublių.

Atsiskaitymas asmenims

Asmuo metų pabaigoje turi sumokėti žemės mokestį kaip vieną sumą. Tokiu atveju jums nereikia atlikti skaičiavimų patiems. Tai atlieka mokesčių tarnyba, po to išsiunčia atitinkamus pranešimus. Tuo pačiu metu žemės sklypo savininkas turi teisę savarankiškai patikrinti mokestiniame pranešime nurodytos sumos teisingumą. Norėdami tai padaryti, turite žinoti, ar yra vietos lygiu priimti įstatymai, ar ne. Be to, pasirodoši informacija:

• Ar savininkas turi teisę naudotis kokiomis nors lengvatomis.
• Apmokestinamos žemės kaina.
• Mokesčio tarifas.

Skirtingi regionai teikia savo naudą asmenims. Informaciją apie tai galima gauti gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijoje, pateikus atitinkamą prašymą. Jeigu mokesčių mokėtojas turi teisę į lengvatą, jis turi pats kreiptis į mokesčių inspekciją ir pateikti atitinkamą prašymą. Tokiu atveju turite pridėti dokumento apie svetainės nuosavybės teisę kopiją. Tada mokesčių tarnyba patvirtina teisę į lengvatą ir toliau į ją skaičiuoja.

Piliečiai turėtų žinoti, kad žemės mokesčio tarifas negali viršyti visų pirma šių sumų:

• 0, 3% - žemės ūkio paskirties žemei ir vasarnamiams.
• 1, 5% – kitoms žemėms.

Pagrindinė žemės dalies mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

mokestis=atsargų kainadabartinis kursas.

Jei yra naudos, apskaičiuojama taip:

mokestis lengvatinėmis sąlygomis=(kadastro kaina – neapmokestinama suma)dabartinis tarifas.

Apskaičiuojami visi mėnesiai. Principas šiuo atveju toks pat kaip ir juridinių asmenų atveju.

Pavyzdys

Nepaisant to, kad asmenys neprivalo skaičiuoti žemės mokesčio, kaip skaičiuoti (pavyzdys) – pageidautina žinoti. Tai padės prireikus patikrinti tikrinančių darbuotojų pateiktų duomenų teisingumą. Skaičiavimo duomenys:

• Ivanov nuo metų pradžios priklauso vasarnamiui. Tačiau rugsėjo 17 d. jis jį pardavė.
• Svetainės kadastrinė vertė yra 850 tūkstančių rublių.
• Dabartinis kursas yra 0,3%.
• Jokios lengvatos netaikomos.
• Avansinis mokėjimas nesumokėtas.
• Turėjo 9 mėnesius.

Mokestis apskaičiuojamas taip:

850 0000,3 %(9 / 12)=1912 RUB

Tai suma, kurią Ivanovas turės sumokėti metų pabaigoje.

Funkcijos

Mokesčių kodekso 388 straipsnyje pateikiama informacija apie privalomųjų įmokų už naudojimąsi nuolatinio naudojimo arba paveldėjimo teise priklausančia žeme pagrindus:

• Jei pasikeis atsargų kaina, į ją bus atsižvelgta kitais metais.
• Jei yra klaidų, vietos mokesčių institucijos perskaičiuos ir atliks reikiamus pataisymus.
• Kadastrinė sklypo kaina gali keistis ginčo komisijai ar teismui nagrinėjant atitinkamą klausimą. 1 str. Mokesčių kodekso 391 straipsnyje nurodyta, kad pakeitimai atliekami tais pačiais metais, kuriais buvo gautas prašymas, bet ne anksčiau kaip iki šios datos.
• Turint žemę akcijomis, mokėjimas atliekamas proporcingai kiekvieno asmens daliai.
• Kai žemę valdo keli asmenys, nenustatant dalių (bendroji nuosavybė), mokesčiai laikomi vienodai.

Laikas

Mokėti reikia iki kitų metų gruodžio 1 d., einančių po metų, už kuriuos apskaičiuojamas mokestis. Pavyzdžiui,už 2018 metus žemės mokestį reikia sumokėti iki 2019 m. gruodžio 1 d.

Pranešime nėra skaičiavimo formulės. Bet pats mokesčių mokėtojas gali patikrinti sumą. Pranešimas mokesčių mokėtojui išsiunčiamas likus mėnesiui iki mokėjimo termino pabaigos.

Įmonės pačios apskaičiuoja žemės mokestį. Įkainis juridiniams asmenims, išmokų galimybė ir kita – buh alteriai turi išsiaiškinti visus šiuos klausimus, kad galėtų atlikti teisingą skaičiavimą.

Kiek metų

Pranešimas siunčiamas privačiam asmeniui, atsakingam už disponavimą žemės sklypu. Pilietis turi būti pilnametis ir veiksnus. Bet jei svetainės savininkui dar nesukako aštuoniolika metų, atsakomybė už laiku sumokėti mokesčius tenka jo teisėtiems atstovams – tėvams ar globėjams.

Vaikui sukanka keturiolika metų, tėvai gali parašyti prašymą perduoti šią atsakomybę vyresniam vaikui. Prašyme turi būti nurodytas prašymas apmokestinti mokestį aikštelės savininkui, kuriam dar nėra aštuoniolikos metų. Taip pat išreiškiamas sutikimas perleisti šią atsakomybę. Tačiau jei nepilnametis savininkas vėluoja atsiskaityti, mokesčių tarnybos reikalavimai bus taikomi pareiškėjams, atstovaujantiems nepilnamečio turtiniams interesams (tai yra atstovams pagal įstatymą).

Atsakomybė už nemokėjimą

Jei žemės sklypo savininkas nevykdo pareigos mokėti mokestį,mokesčių inspekcijos specialistai pirmiausia išsiunčia antrą pranešimą nemokėjui. Jis duodamas prieš kvitą. Jei tai nepadeda, imama bauda, kurios dydį nustato vietos valdžia. Kai skolos suma pasiekia 1500 rublių ženklą. arba nuo jo atsiradimo praėjo treji metai, inspektorius kreipiasi į teisminę instituciją, prašydamas priverstinai išieškoti mokesčio sumą.

Atitinkamą mokestį privalo mokėti ir tų žemės sklypų, kuriems kadastrinė kaina nenustatyta, savininkai. Jei apskaičiuoti neįmanoma, taikoma nominali vertė. Bet tai labai reta.

Ar yra žemės mokesčio skola, galite sužinoti užsiregistravę oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje arba susisiekę su inspekcijos teritoriniu skyriumi pagal gyvenamąją vietą.

Galutinė suma priklauso nuo paskirstymo vietos, jo taikymo ir ploto. Sužinoti kainą pagal kadastrą šiandien nėra sunku, nes atitinkami duomenys yra paskelbti Rosnedvizhimost svetainėje. Dabartinius tarifus galite rasti savivaldybės administracijos tinklalapyje.

Išvada

Taigi, žinodami pagrindinius skaičiavimo principus, galite nesunkiai apskaičiuoti žemės mokestį. Pajamų mokesčio tarifas, kadastrinė kaina, lengvatų prieinamumas, avanso poreikis ar nebuvimas – tai pagrindiniai duomenys, kuriuos reikėtų ištirti norint teisingai apskaičiuoti.

Šis veiksmas būtinas juridiniam asmeniui, nes atsakomybė už skaičiavimą priskirta jam. Asmeniui to daryti nereikia, nesapskaičiavimą atlieka mokesčių tarnyba, po to išsiunčia pranešimą. Tačiau pilietis visada gali patikrinti šias sumas pats atlikdamas skaičiavimus.