Asmens turto mokestis: tarifas, lengvatos, mokėjimo sąlygos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas asmuo, tinkamai įregistravęs turtą, privalo už jį mokėti mokesčius valstybei. Palyginti neseniai tam buvo atsižvelgta į inventorinę objektų vertę, o dabar taikoma kadastrinė kaina. Tokie teisės aktų pakeitimai lėmė, kad fizinių asmenų turto mokestis gerokai išaugo. Piliečiai neprivalo savarankiškai skaičiuoti šio mokesčio, nes ši atsakomybė priskirta Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams. Tačiau norint įsitikinti, kad skaičiavimai yra teisingi, patartina atidžiai išstudijuoti pagrindines mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo taisykles.

Teisės aktų pakeitimai

Federalinio įstatymo Nr. 284 pagrindu mokamas fizinių asmenų turto mokestis. Šiame įstatyme nuolat buvo daromi įvairūs pakeitimai, tačiau skambiausiomis ir reikšmingiausiomis laikomos naujovės, kurių pagrindu skaičiuojant reikalaujama naudoti ne inventorizacijos, o kadastrinę kainą. Dėl to labai padidėjo suma, kurią piliečiai turi pervesti į biudžetą.

Mokesčių įstatymasfizinių asmenų nuosavybė apima ne tik šio mokesčio apskaičiavimo taisykles, bet ir papildomai atsižvelgiama į tai, kokia yra lėšų pervedimo tvarka, kas gali mėgautis lengvatomis, taip pat į kokius kitus niuansus turėtų atsižvelgti mokesčių mokėtojai.

Kas yra objektas?

Šio mokesčio apmokestinimo objektas yra piliečių nuosavybės teise valdomas įvairių rūšių turtas. Tai apima:

• remiantis str. 133.1 Civilinio kodekso nuostatas, mokestis imamas iš vieno nekilnojamojo turto komplekso, atstovaujamo skirtingų tos pačios paskirties pastatų ar objektų, kurie turi būti neatsiejamai susiję;
• namai, kuriuos piliečiai naudoja kaip nuolatinę gyvenamąją vietą;
• butai daugiaaukščiuose pastatuose;
• kambariai, kurie gali būti nakvynės namuose arba komunaliniame bute;
• kotedžai;
• piliečio vardu registruoti garažai ir kiti pastatai;
• specialios parkavimo vietos automobiliams;
• nebaigta statyba, o šios nuosavybės rūšys į įstatymą įtrauktos nuo 2015 m. 401 NK.

Pagrindinė fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčio apmokestinimo sąlyga yra ta, kad konkretus turtas turi būti tinkamai įregistruotas piliečiui, todėl jis privalo turėti nuosavybės pažymėjimą.

Kaip nustatoma mokesčio bazė?

Mokesčio dydį nustato Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, po to užpildyti kvitai išsiunčiami mokesčių mokėtojams. Todėl kiekvienas asmuo privalo pranešti inspekcijai, kokie objektai yra įregistruoti kaip jo nuosavybė.

Norėdami savarankiškai apskaičiuoti fizinių asmenų turto mokestį, turite žinoti keletą svarbios informacijos, kuri leis nustatyti mokesčio bazę. Pagal naujus įstatymo pakeitimus, nuo 2015 iki 2020 metų skaičiuojant mokestį pereinama prie kadastrinės vertės. Procesas vyksta laipsniškai, kad piliečiai iš karto nepajustų didelio mokesčių padidinimo.

Norėdami nustatyti mokesčių bazę, turite žinoti šią informaciją:

• konkretaus asmeniui priklausančio objekto kadastrinė kaina, o šią informaciją galima gauti iš Rosreestr, taip pat ji priskiriama įvairiems objektams palaipsniui, kuriems vertinamos skirtingos nuosavybės rūšys;
• redukcinis koeficientas taikomas skirtinguose regionuose, o daugumoje miestų šis rodiklis yra 7;
• federalinis mokesčio tarifas, o daugeliui nekilnojamojo turto taikomas 0,1 % asmens turto mokesčio tarifas.

Žinant pirmiau pateiktą informaciją, ją apskaičiuoti nebus sunku.

Kaip apskaičiuoti mokestį?

Norėdami tai padaryti, turite padauginti mokesčio bazę iš tarifo, atsižvelgiant į sumažinimo koeficientą. Skaičiavimas gali būti atliekamas savarankiškai arba naudojant paprastus ir prieinamus internetinius skaičiuotuvus. Norint naudotis šiomis programomis, formoje tereikia įvesti reikiamą informaciją. Asmens turto mokesčio apskaičiavimas bussugeneruojamas automatiškai, po to galite gauti naujausią informaciją.

Jie turi būti lyginami su duomenimis, kurie yra iš Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų gautuose kvituose. Tokie veiksmai užtikrins, kad mokestis būtų apskaičiuotas teisingai.

Mokestinis laikotarpis

Asmens turto mokestis mokamas kasmet, o lėšos turi būti sumokėtos iki kitų metų, einančių po atskaitomybės, gruodžio 1 d. Todėl mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai.

Skaičiavimu užsiima patys Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, po to siunčia pranešimus su kvitais kiekvieno mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos adresu. Dokumente nurodyta, iki kurios datos lėšos turi būti sumokėtos.

Jei nėra kvito, tai negali tapti oficialia mokesčio nemokėjimo priežastimi. Todėl, jei asmuo negauna dokumento iki lapkričio 1 d., jis turi savarankiškai atvykti į Federalinės mokesčių tarnybos skyrių, kad šios institucijos darbuotojai nedelsdami surašytų kvitą.

Kokie tarifai naudojami?

Asmenų turto mokesčio tarifas priklauso nuo to, kokį objektą turi pilietis. Standartiškai naudojami trijų tipų statymai.

Mokesčio tarifas	Objektai, kuriems taikoma
0, 1 %	Šis tarifas taikomas visiems būstams ir pastatams. Jis papildomai priskiriamas esant nebaigtam statybos objektui. Jis naudojamas skaičiuojant mokestį už skirtingus kompleksus, jei juose yra bent vienas gyvenamasis namasobjektas. Jis naudojamas automobilių stovėjimo aikštelėms, garažams ir daugeliui ūkinių pastatų bei kitų mažų statinių. Šią normą leidžiama naudoti dideliems ūkiniams objektams, tačiau jų dydis neturi viršyti 50 kv. m, taip pat jie turėtų būti teritorijose, kurios naudojamos ūkininkavimui
2 %	Tinka įvairioms mažmeninės prekybos aplinkoms, prekybos centrams, biurams, maitinimo įstaigoms, gyvenamiesiems pastatams ar kitoms panašioms patalpoms. Jie naudojami pelnui gauti, todėl jiems taikomas didesnis mokestis. Be to, ši norma gali būti taikoma ir gyvenamajam turtui, jei jo dydis viršija 300 kv. m
0, 5 %	Šis tarifas taikomas visiems kitiems objektams, išvardytiems str. 406 NK

Kiekvienas regionas gali sumažinti tarifą, kuriam atsižvelgiama į konkretų nekilnojamojo turto tipą, jo kadastrinę kainą, vietą ir kitus parametrus. Asmens turto mokestį 2018 metais vietos valdžios institucijos gali sumažinti iki nulio, tačiau jis padidinamas daugiausiai tik tris kartus, palyginti su federalinių institucijų nustatytu baziniu tarifu. Norint patikslinti tarifą, patartina pasinaudoti vietos administracijos svetaine.

Skaičiavimo pavyzdys

Pavyzdžiui, piliečiui priklauso butas, kurio kadastrinė vertė yra 2,3 mln. Jis nepriklauso naudos gavėjams, todėl mokavisas nekilnojamojo turto mokestis. Regione, kuriame yra objektas, nustatomas 7% sumažinimo koeficientas. Kaina yra 0,1%.

Norėdami apskaičiuoti mokestį, pirmiausia turite nustatyti mokesčio bazę, kuriai kadastrinė kaina sumažinama sumažinimo koeficientu: 2 300 0000, 7=1 610 000 rublių. Nuo šios vertės imamas 0,1%, taigi mokesčio suma yra: 1 610 0000,1%=1610 rublių. Būtent ši suma kasmet turėtų būti pervedama į biudžetą.

Ar galiu pakeisti kadastrinę kainą?

Įvedus pakeitimus, daugelis žmonių pastebėjo, kad nekilnojamojo turto mokestis buvo gerokai padidintas. Taip yra dėl to, kad kadastrinė kaina yra daug didesnė nei inventorizacijos indeksas. Todėl daugelis žmonių yra įsitikinę, kad ši vertė yra nepagrįstai didelė. Todėl šį skaičių galima sumažinti. Norėdami tai padaryti, tarpžinybinei komisijai iš pradžių pateikiamas prašymas kartu su kitais dokumentais:

• tituliniai dokumentai ant objekto;
• dokumentacija, patvirtinanti, kad kadastrinė kaina tikrai yra per didelė, dėl kurios turėsite iš anksto pasinaudoti nepriklausomo vertintojo paslaugomis;
• piliečio paso kopija.

Jei į šį prašymą pateikiamas neigiamas atsakymas, tuomet su aukščiau pateiktais dokumentais ir raštišku atsisakymu turite kreiptis į teismą. Jeigu nepriklausomo vertinimo rezultatai tikrai yra daug mažesni nei komisijos nustatytas rodiklis, tai teismas gali priimti ieškovei teigiamą sprendimą.

Kokios naudos?

Kiekvienas asmuo, turintis tinkamai suprojektuotus objektus, privalo už jį mokėti asmens turto mokestį. Išmokos pensininkams ir kitiems piliečiams po pakeitimų išliko. Visi jie išvardyti str. 407 NK.

Piliečiai atleidžiami nuo šio mokesčio pervedimo:

• SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai;
• žmonės su šlovės ordinu 3 laipsnis;
• piliečiai, turintys pirmųjų dviejų grupių neįgalumą;
• neįgalus nuo vaikystės;
• karo veiksmo ar Didžiojo Tėvynės karo dalyviai;
• asmenys, dirbantys policijos departamente ar valstybės saugumo institucijose;
• žmonės, turintys teisę gauti įvairaus pobūdžio valstybės paramą pagal savo turtinę padėtį, sveikatos būklę ar kitus veiksnius, todėl priskiriami pažeidžiamoms gyventojų kategorijoms;
• piliečiai, patyrę radiacijos dėl avarijų įvairiuose saugomuose objektuose;
• kariškiai, turintys daugiau nei 20 metų patirtį;
• žmonės, dalyvaujantys branduoliniuose bandymuose ar likviduojant įvairias avarijas;
• piliečiai, priklausantys mirusio kariškio, kuris buvo jų maitintojas, šeimos nariai;
• pensininkai pagal amžių.

Kiekviename regione savivaldybės institucijos gali savarankiškai nustatyti skirtingas lengvatas tam tikroms gyventojų kategorijoms, todėl patartina apie galimybes gauti lengvatas tiesiogiai vietos administracijos svetainėje.

Privilegijos gali būti suteiktos apartamentams ar kambariams, namams ar specialiems namamspastatai ir statiniai, naudojami kūrybinei veiklai vykdyti. Jie taip pat taikomi žemės sklypams, kuriuose yra statiniai iki 50 kvadratinių metrų. m. Be to, galite atleisti nuo mokesčio už garažą ar vietą automobiliui, išduotą nuosavybėje.

Asmens turto mokesčio lengvatos suteikiamos visiškai atleidžiant nuo mokesčio. Tuo pačiu metu jos siūlomos tik vienam konkrečiam objektui, todėl jeigu pilietis, turintis teisę naudotis šia lengvata, valdo kelis butus, tai jis atleidžiamas nuo mokesčio mokėjimo tik už vieną tokį objektą, o už antrąjį – a. mokestis imamas bendrai, visas.

Kaip pasinaudoti teise gauti pašalpą?

Kad nemokėtumėte mokesčių, turite patvirtinti savo teisę į lengvatą. Norėdami tai padaryti, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojams turite perduoti reikiamus dokumentus, įskaitant:

• paso kopija;
• objekto dokumentacija;
• dokumentai, patvirtinantys teisę į pašalpą, ir jie gali būti pateikti su pensijos pažymėjimu, kariniu dokumentu ar kitais dokumentais.

Šiuos dokumentus pageidautina pateikti nuo metų pradžios, nes jei kvitas jau išsiųstas neatsižvelgiant į išmokas, turėsite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba dėl perskaičiavimo.

Kada naudos gavėjai moka mokesčius?

Net privilegijuotos piliečių kategorijos tam tikromis sąlygomis privalo mokėti mokesčius už asmenų turtą. Tai įtraukiasituacijos:

• turto vertė viršija 300 milijonų rublių;
• yra keletas identiškų nekilnojamojo turto tipų;
• objektas naudojamas verslinei veiklai, todėl iš jo gaunamos pajamos.

Daugelyje regionų naudos gavėjomis laikomos net daugiavaikės šeimos.

Kaip sužinoti mokesčio sumą?

Jei norite įsitikinti, kad jūsų pačių skaičiavimai yra teisingi, turite sužinoti fizinių asmenų turto mokestį. Ši informacija yra kvite, kurį išsiunčia mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai.

Be to, reikiamą informaciją galite rasti savo paskyroje oficialioje patikrinimo svetainėje.

Nekilnojamojo turto mokestį pagal asmens TIN yra gana lengva sužinoti šiame portale. Duomenys pateikiami ir Valstybės tarnybų portale.

Jei skolininko atžvilgiu jau pradėtos vykdymo procedūros, nes susidarė nemaža skola, tuomet informaciją gali suteikti antstoliai, dėl kurių reikia apsilankyti šios tarnybos svetainėje ir įvesti duomenis apie pilietį.

Pažeidimų pasekmės

Jei pažeidžiamos fizinių asmenų turto mokesčio sąlygos arba pervedama mažesnė suma, nei nurodyta kvite, tai yra esminis teisės pažeidimas, todėl piliečiai traukiami administracinėn atsakomybėn. Ji pateikiama kaip bauda, kurios dydis yra 20% mokesčio sumos.

Be to, už kiekvieną uždelstą atsiskaityti dieną skaičiuojami delspinigiai ir už taiatsižvelgiama į refinansavimo normą.

Jei skola tampa didelė, Federalinė mokesčių tarnyba gali pareikšti ieškinį nevykdančiajam, o po to antstoliai surinks lėšas. Jie turi galimybę panaudoti daugybę poveikio būdų, todėl gali būti areštuotos piliečio sąskaitos ar turtas, taip pat bus neįmanoma išvykti iš šalies.

Jei inspekcija apskritai turi piktavališko ir tyčinio mokesčių vengimo įrodymų, nemokantis asmuo gali būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn.

Taigi, nuo kiekvieno tokio objekto turi būti mokami mokesčiai už asmenims priklausantį turtą. Tam dabar pagal naujus teisės aktų pakeitimus naudojama kadastro kaina. Jis nustatomas kas penkerius metus atliekamo specialaus vertinimo rezultatas. Prireikus šis rodiklis gali būti ginčijamas teisme. Kiekvienas asmuo turi suprasti mokesčių bazę, tarifą ir kitus parametrus, kad galėtų savarankiškai patikrinti Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojų atliktų skaičiavimų teisingumą.