Mokesčių atskaitos individualiems verslininkams: kaip gauti, kur kreiptis, pagrindinės rūšys, reikalingi dokumentai, padavimo taisyklės ir gavimo sąlygos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Rusijos teisės aktai numato realią galimybę grąžinti dalį sumokėto mokesčio už individualų verslininką. Tačiau dažnai verslininkai apie šią galimybę išvis nežino, arba neturi pakankamai informacijos, kaip ją būtų galima realizuoti.

Ar individualus verslininkas gali gauti mokesčių lengvatą, kokias lengvatas numato Rusijos įstatymai ir kokios yra jų registracijos sąlygos? Šie ir kiti klausimai bus aptarti šiame straipsnyje.

Mokesčių atskaitymo sąvoka

Tai tam tikra pinigų suma, mažinanti mokesčių bazę. Paprasčiau tariant, tai yra teisėta visų fizinių asmenų teisė. Rusijos fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams sumažinti sukaupto pajamų mokesčio sumą. Bet tam, kad būtų galima juos išduoti, turi būti įvykdytos tam tikros sąlygos, numatytos galiojančiose teisės normose. Didelė svarbaturi mokesčių sistemą, kuria naudojasi verslininkas.

Nėra teisės naudotis atskaitymu

Verta pažymėti, kad ne visi verslininkai gali pasinaudoti šia lengvata. Teisę kreiptis turi tik tie, kurie moka 13 proc. Tai reiškia, kad į šią grupę neįeina individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą (STS) ir bendrą priskirtųjų pajamų mokestį (UTII). Vieningu žemės ūkio mokesčiu (ENSH) besinaudojantys verslininkai negali pretenduoti pasinaudoti gyventojų pajamų mokesčio lengvata. Naudojant patentą ši mokesčių lengvata taip pat netaikoma.

Taigi teisės aktai neleidžia naudoti atskaitymų verslininkams, dirbantiems su įvairiomis supaprastintomis mokesčių sistemomis. Tačiau jeigu individualus verslininkas savo veiklą derina su darbuotojo veikla, tai antruoju atveju jis turi teisę sumažinti gyventojų pajamų mokesčio apmokestinamąją bazę.

Individualaus verslininko mokesčiai išskaitomi pagal galiojančius įstatymus, kaip ir fiziniam asmeniui. Ši taisyklė galioja, jei asmuo yra registruotas oficialiai ir nuo jo pajamų mokamas gyventojų pajamų mokestis.

Mokesčių atskaitų rūšys

Pagrindiniame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso mokesčių teisės aktų kodifikuotame NPA numatyti šie tipai:

1. Standartiniai (jomis gali naudotis privilegijuotos piliečių kategorijos), taip pat atskaitymai už vaikus. SekantisDydžių skirtumas:

• 500 RUB – SSRS didvyrio statusas;
• 1400 RUB – pirmam ir antram vaikui, įvaikintam ar gimusiam;
• 3000 RUB - trečiam vaikui, neįgaliems Didžiojo Tėvynės karo veteranams ir Černobylio atominės elektrinės avarijos likvidatoriams;
• 6000–12000 rub. – tėvams ir globėjams, kurių vaikai mokosi mokyklose ir kitose ugdymo įstaigose.

2. Socialinis. Tai galimybė grąžinti pinigus, išleistus mokslui (vaikų ar savo), aukoms, draudimo ir pensijų įmokoms. Be to, socialinė atskaita leidžia sumažinti gyventojų pajamų mokesčio bazę medicinos paslaugoms išleistų lėšų suma.

Taigi, jei mokesčių mokėtojas studijuoja universitete (nepriklausomai nuo išsilavinimo formos), jis gali pasinaudoti minėta privilegija. Šie punktai yra svarbūs:

• mokesčių mokėtojo vardu sudarytos sutarties su švietimo įstaiga buvimas;
• dokumento, patvirtinančio apmokėjimo už mokslą faktą, buvimas.

Didžiausia grąžinama suma yra 120 000 rublių

Mokesčių mokėtojas taip pat gali susigrąžinti lėšas už visą darbo dieną sumokėtą vaikų mokslą. Tokiu atveju turi būti įvykdytos tos pačios sąlygos. Tačiau svarbu, kad vaikas būtų mokomas tik dieniniame ugdyme. Didžiausia grąžintina suma yra 50 000 rublių. vienam mokiniui.

Taip pat numatyta galimybė sumažinti gyventojų pajamų mokesčio ir gydymo apmokestinamąją bazę tiek už savo, tiek už vaikų, tėvų ar sutuoktinių gydymą. Reikalingi dokumentai – atsiskaitymo už paslaugas gydymo įstaigose faktai, vaistai, irtaip pat sveikatos draudimo įmokos.

Išskaitos suma negali būti didesnė nei 120 000 rublių.

3. Nuosavybė. Numatyta atlikti sandorius su turtu, įskaitant nekilnojamojo turto pirkimą ir statybą. Individualus verslininkas, pirkdamas butą kaip fizinis asmuo, gali taikyti mokesčių atskaitą. Svarbiausia, kad jis turėtų pajamų, nuo kurių mokesčių pavidalu išskaičiuojama 13 proc. Didžiausia grąžinama suma neviršija 260 tūkstančių rublių. Didžiausia nekilnojamojo turto, iš kurio galite susigrąžinti mokesčius, vertė yra 2 milijonai rublių. Pateikiant paraišką dėl hipotekos, ši suma padidėja iki 3 milijonų rublių.

Verslininkas taip pat gali susigrąžinti mokesčius už butą, jei jis buvo įsigytas tam, kad jį ateityje panaudotų savo profesinėje veikloje. Tai liudija Finansų ministerijos išaiškinimas Nr.03-11-11/21776.

4. Profesionalus. Tai yra mokesčių lengvata individualiems verslininkams už išlaidas, patirtas vykdant atitinkamą veiklą. Norint pasinaudoti šios rūšies lengvata, reikalingi išlaidas patvirtinantys dokumentai: sąskaitos faktūros, čekiai, sutartys ir kt. Jei tokių finansinių įrodymų pateikti neįmanoma, individualus verslininkas gali pasinaudoti profesine 20% išskaita nuo visos sumos. pajamos, gautos iš veiklos.

5. Investicijos. Mokesčių lengvatos individualiems verslininkams, investuojantiems į ilgalaikius projektus. Norint gauti, turi būti įvykdytos šios sąlygos:

• pelnas iš vertybinių popierių;
• atidarymas ir deponavimasindividualią investicinę lėšų sąskaitą, taip pat gauti pajamas iš lėšų, esančių šioje sąskaitoje.

Grąžinti pinigus perkant kasą internetu

Atskiras taškas yra palyginti nauja lengvatų rūšis, kuria Rusijos verslininkai gali naudotis nuo 2018-01-01. Skirtingai nuo pirmiau pateiktų tipų, tokia mokesčių lengvata yra prieinama individualiems verslininkams, naudojantiems UTII, STS, įskaitant patentus.

Didžiausia apmokestinamosios bazės sumažinimo riba yra 18 000 rublių. (už kasą). Tokiu atveju turi būti laikomasi šių reikalavimų. Išsiregistravimas:

• turėtų būti įtrauktas į oficialų Federalinės mokesčių tarnybos registrą;
• turėtų būti registruotas.

Reikalingi dokumentai

Dokumentų rinkinys, skirtas standartinei mokesčių lengvatai individualiems verslininkams gauti, gali skirtis priklausomai nuo to, kuriai piliečių kategorijai priklauso verslininkas, taip pat nuo to, kokios rūšies pašalpą jis planuoja gauti.

Taigi, norėdami grąžinti vaikų tyrimus į kompetentingas institucijas, turėsite pateikti:

• gimimo liudijimas, vaiko įvaikinimas;
• santuokos valstybinės registracijos dokumentas;
• mokymo įstaigos pažyma, kad asmuo yra dieninių studijų studentas;
• sutartis su valstybine švietimo įstaiga;
• mokėjimą patvirtinantys finansiniai dokumentai;
• 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracija.

Norėdamas pasinaudoti turto atskaitymu, individualus verslininkas turi pateiktišį dokumentų paketą:

• TIN;
• pasas;
• deklaracija 3-gyventojų pajamų mokestis;
• išrašas iš vieningos valstybės. individualių verslininkų registras;
• 2-gyventojų pajamų mokesčio pažyma;
• mokesčių mokėtojo registracijos pažymėjimas;
• sutartis, patvirtinanti nuosavybės teisės į turtą perleidimą;
• dokumentas, patvirtinantis patirtas išlaidas.

Norint gauti profesionalią mokesčių atskaitą individualiam verslininkui, reikalinga užpildyta 3-NDFL forma, taip pat ataskaita, patvirtinanti patirtas išlaidas.

Investicijų grąžos apdorojimas:

• deklaracija 3 formos gyventojų pajamų mokesčio;
• 2-NDFL;
• dokumentas, patvirtinantis investicinės sąskaitos atidarymą ir į ją įmokėtų lėšų sumą.

Kaip individualus verslininkas gali gauti mokesčių atskaitą?

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą grąžinimo laikotarpis yra vienas mėnuo nuo tos dienos, kai kompetentinga institucija gavo prašymą. Bet kalbant apie pajamų mokesčio grąžinimo laiką, jie kodekse nenumatyti. Praktiškai pinigų grąžinimo laikotarpis trunka ilgiau nei vieną mėnesį.

Mokesčių institucijai iš pareiškėjo gavus visą dokumentų paketą, prasideda auditas. Pagal įstatymą tam yra skirti trys mėnesiai. Per šį laikotarpį patikrinimas priima sprendimą dėl mokesčių lengvatos individualiems verslininkams galimybės ar negalimumo.

Priėmus teigiamą sprendimą, lėšos pervedamos į sąskaitą, kurios rekvizitai nurodyti prašyme.

Kur eiti?

Norėdamas kreiptis dėl gyventojų pajamų mokesčio atskaitos, verslininkas turi kreiptis į registracijos vietos mokesčių inspekciją. Ten užpildomas prašymas dėl atskaitymo ir pateikiamas visas reikalingas dokumentų paketas.

Be to, šiuo metu galima kreiptis per Valstybines tarnybas ir daugiafunkcius centrus.

Prašymo dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo galutinis terminas

Jums nereikia laukti, kol bus pateikta mokesčių deklaracija, nes tai galite padaryti bet kuriuo metu. Bet svarbiausia – ne vėliau kaip per trejus metus nuo mokesčio, kurį mokesčių mokėtojas ketina grąžinti, sumokėjimo dienos.

Išvada

Taigi, jei individualus verslininkas nesinaudoja supaprastinta mokesčių sistema, UTII ar patentu, jis turi realią galimybę gauti gana daug mokesčių lengvatų. Tai savotiška valstybės kompensacija verslui už tai, kad mokesčių mokėtojas sumoka kelių rūšių mokesčius iš karto. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas suteikia realių galimybių sumažinti mokesčių naštą, tačiau ne visi pasinaudoja šia galimybe dėl žemo finansinio raštingumo.

Mokesčių lengvata individualiems verslininkams taikant supaprastintą mokesčių sistemą, UTII arba naudojant patentą taip pat galima tik ribotais atvejais arba jei asmuo turi kitų pajamų, nuo kurių moka 13%.