Organizacijų tarpusavio atsiskaitymai: sutarties sudarymas, reikalingi dokumentai, formų formos ir pildymo taisyklės su pavyzdžiais

2025 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2025-01-24 13:20

Svarbiausias įmonės apskaitos sistemos komponentas yra atsiskaitymo sistemos priežiūra. Šį elementą galima pavadinti pačiu svarbiausiu, nes pinigai bet kurioje įmonėje yra daug svarbesni už vidinį prekių judėjimą ir likučius sandėliuose.

Aršios konkurencijos sąlygomis labai sunku atlikti tarpusavio atsiskaitymus didelėse įmonėse, kai prekes galima parduoti už kreditą, nes nėra visiško pasitikėjimo kliento mokumu.

Tarpusavio atsiskaitymai yra tiesioginio pajamų, gautų pardavus prekes ir paslaugas, perskirstymo tarp organizacijų, tiesiogiai susijusių su konkrečių prekių (paslaugų) pardavimu, mechanizmas. Skirtingai nuo anksčiau galiojusio pajamų perskirstymo mechanizmo, tarpusavio atsiskaitymai tarp komunikacijos organizacijų vykdomi sutartiniais pagrindais už tam tikrą prekių kiekį, atsižvelgiant į kiekvienai įmonei parengtas gaires.

Sąvoka ir esmė

Teisiniu požiūriu įskaitymai ir tarpusavio atsiskaitymai yra susitarimascivilinė teisė, tai yra civilinių teisinių santykių subjektų veiksmai, kuriais siekiama civilinių teisių ir pareigų atsiradimo, pasikeitimo ar pasibaigimo (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 153 straipsnis). Atitinkamai tarpusavio atsiskaitymas yra sandoris, kuriuo siekiama nutraukti civilines teises ir pareigas.

Tarpusavio atsiskaitymo, kaip civilinio sandorio rūšies, Rusijos Federacijos civilinis kodeksas tiesiogiai nereglamentuoja. Nurodytas norminis dokumentas, kaip vienas iš prievolių nutraukimo būdų, nurodo tik galimybę kompensuoti dviejų asmenų tarpusavio reikalavimus (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 410 straipsnis). Tačiau pagal 2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 421 str., kuriame buvo įtvirtintas sutarčių laisvės principas, kliringo operacijų vykdymas su dideliu dalyvių skaičiumi yra gana priimtinas, nes šios operacijos neprieštarauja civilinių santykių esmei.

Savitarpių atsiskaitymų teisinį pagrindą nustato civilinės teisės normos dėl tarpusavio reikalavimų atlyginimo. Tuo pačiu metu, kai kuriais atvejais, siekiant abipusio atsiskaitymo, būtina atlikti kitus sandorius, ypač reikalavimo teisės perleidimą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 382 straipsnis).

Tarpusis atsiskaitymas – tai civilinių teisinių santykių šalių susitarimas dėl tam tikrų prievolių abipusio nutraukimo fiksuota suma viena kitos atžvilgiu.

Svarbus dalykas yra tai, kad:

• įsipareigojimai suteikia vienodumo;
• Nustatytas terminas įvykdyti laiko įsipareigojimus.

Atsiskaitymas negali būti užbaigtas, jei:

• bet kurios šalies prievolė yra susijusi su sveikatai padarytos žalos atlyginimu, alimentų mokėjimu;
• bet kurios šalies įsipareigojimams senaties terminas yra pasibaigęs;
• sudaryti taikos sutartį aiškiai draudžia įstatymai arba sutartis.

Verslo veikloje organizacijos sąveikauja viena su kita kaip sandorio šalys, tiekėjai ir pirkėjai. Svarbiausia darbo su rangovais dalis yra apskaita. Tarpusavio atsiskaitymai parodo, kur yra dalis organizacijos finansinių išteklių ir pagrindiniai šių lėšų š altiniai. Taigi pinigų suma, kurią galima nukreipti į tolimesnę įmonės apyvartą, priklauso nuo savalaikio tarpusavio atsiskaitymų stebėjimo.

Savitarpiai atsiskaitymai vykdomi sandorio šalių kontekste, o atsiskaitymų dokumentacija – sudarytų sutarčių kontekste.

Skaičiavimas atliktas remiantis apskaita pagal pirminius dokumentus.

Atsiskaitymų apskaita leidžia nustatyti bendrą skolos sumą už bet kurį laikotarpį, taip pat suprasti, kada ir pagal kokius dokumentus ji atsirado.

Reikalavimai atsiskaitymų sistemos organizavimui

Dirbant su nuolatiniais klientais, kaip taisyklė, tarpusavio atsiskaitymai vykdomi pagal šalių derybų būdu sukurtą schemą. Ši sistema tinka visiems.dalyviai.

Šioje srityje yra keletas reikalavimų, kurių reikia griežtai laikytis.

Reikalavimai atsiskaitymų tarp įmonių sistemai:

• tiesa;
• atsiskaitymo duomenų išvestis turėtų būti greita ir paprasta;
• skolų valdymo galimybė;
• išsamios bet kokio sudėtingumo ataskaitos.

Ši sistema apima du posistemius: pirmasis apibūdina prekių judėjimą (sandėlis), antrasis – pinigų judėjimą (pinigų finansavimas). Abi šios posistemės yra neatskiriamos viena nuo kitos ir dalyvauja tarpusavio atsiskaitymuose.

Atsiskaitymų tipai

Tarpusius atsiskaitymus galima suskirstyti į keletą tipų, iš kurių trys yra didžiausi:

• mokėjimai už užsakymus: tuo atveju, kai atsiskaitoma už konkretų kliento užsakymą;
• Sutarties taikymas: visi pirkimai ir pardavimai vyksta pagal šalių pasirašytą sutartį. Tai gali būti prekių pardavimas kreditu arba pirkimas iš anksto;
• Sąskaitų faktūrų apmokėjimas: šiuo atveju už pirkimą arba pardavimą mokama atskirai už konkrečias sąskaitas faktūras.

Taigi, tarpusavio atsiskaitymai reiškia tiesioginį pajamų, gautų pardavus prekes ar paslaugas, perskirstymą tarp paslaugas teikiančių ar prekes parduodančių organizacijų.

Paprasčiau tariant, tai yra prekių pirkimas ir pardavimas. Daugeliu atvejų atlieka visas atsiskaitymo operacijas, buh alteris ekonomistas, jis taip pat atsakingas už visą tarpusavio atsiskaitymų ataskaitinę dokumentaciją.

Šiuolaikinės kokybės kontroleisąlygomis, tereikia naudoti aukštos kokybės programinę įrangą.

Paprastai kompetentingas esamų operacijų atspindys leidžia įmonei greitai ir laiku gauti bet kokią informaciją apie sandorio šalių tarpusavio atsiskaitymų būklę.

Pagrindiniai dokumentai

Tarp atsiskaitymo dokumentų yra:

• produktų siuntimo dokumentai (važtaraščiai, priėmimo sertifikatai, pardavimo sertifikatai ir kt.);
• mokėjimo dokumentai (mokėjimai, vartojimo reikmenys, užsakymai);
• dokumentai – sandorių (sutarčių, specifikacijų) pagrindas.

Pagal dokumentų pobūdį tarpusavio atsiskaitymų operacijas galima suskirstyti į:

• paprasta – kai apdorojami tik siuntimo ir mokėjimo dokumentai;
• sąskaitų faktūrų operacijos – siuntimo ir mokėjimo dokumentai apdorojami pagal sąskaitas faktūras;
• sandoriai pagal sutartis - siuntimo ir apmokėjimo dokumentai surašomi pagal sutartis.

Taikos sutartis

Taikos sutartis tarp organizacijų reiškia kelių įmonių skolų grąžinimą viena kitai.

Tokia situacija įmanoma, jei abi įmonės tuo pačiu metu su pirkėjais ir tiekėjais veikia pagal tas pačias arba skirtingas sutartis. Procedūra gali būti pradėta, kai už abiejų šalių pateiktas prekes ar suteiktas paslaugas yra įsiskolinimas, kuris artimiausiu metu negali būti grąžintas.

Poslinkisgali būti vykdoma visa skolos suma arba tik dalis pradelsto mokėjimo pagal sutartį sumos. Civilinė teisė nustato tokius reikalavimus įmonių skoloms, kurias planuojama padengti užskaita.

Pagrindiniai reikalavimai atsiskaitymams pagal taikos sutartį tarp organizacijų yra šie:

• atsiskaitymas reiškia, kad abi šalys viena kitai turi finansinių reikalavimų dėl vėluojančių mokėjimų pagal galiojančias sutartis;
• galima atsiskaitymo sutartis tarp organizacijų, jei įsipareigojimai vienarūšiai - turi vienodus rodiklius (jei tai grynųjų pinigų ekvivalentas, tai atsiskaitymo valiuta turi sutapti);
• priimti sutartinių įsipareigojimų, susijusių su apmokėjimu už prekes, darbus ar paslaugas, įvykdymo terminai.

Taikos sutartis negali būti taikoma, jei:

• skola susidarė pagal kompensacijos už žalą, padarytą asmens sveikatai ar jo gyvybei, dydį;
• skolos susidarė pagal vykdomąjį raštą alimentams išieškoti;
• Suėjo senaties terminas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 411 straipsnis).

Standartinė taikos sutartis tarp juridinių asmenų reiškia tikslią abiejų sutarties šalių skolos sumą, atleidžiant nuo PVM. Norėdami tai padaryti, sutarties formos rengimo etape atliekamas abipusis atsiskaitymų derinimas. Sutartas taikinimo aktas pridedamas prie sutarties kartu su faktą pagrindžiančiais dokumentaisįsiskolinimai.

Organizacijų taikos sutartyje (pavyzdį galite pamatyti toliau) nurodoma ši informacija:

• sutarties sudarymo data ir vieta;
• partijų pavadinimas;
• įmonių atstovų vardai ir pavardės su patvirtinamaisiais įgaliojimais;
• finansinių įsipareigojimų, kuriuos reikia grąžinti, sąrašas;
• nurodant tarpusavio atsiskaitymų sąlygas.

Pabaigoje būtina frazė, nurodanti, kad suėjus sutarties nuostatų įsigaliojimo datai turi būti nurodyti šalių adresai. Dokumento pabaigoje turi būti įgaliotų asmenų parašai ir įmonių antspaudai.

Organizacijos ir asmens taikos sutartis ir jos ypatybės bus nagrinėjamos toliau. Tokio tipo atsiskaitymo atveju viena šalis yra kreditorius, antroji – skolininkas. Šio tipo skaičiavimo ypatybės yra šios:

• homogeniškas pretenzijų pobūdis (finansinis);
• aiškūs terminai;
• galimybė atsiskaityti ne už visą skolų kiekį iš karto, o dalimis;
• galima, jei tarp šalių yra bent du įsipareigojimai (skola ir jos mokėjimas).

Sberbank sąskaitų ypatybės

Pažvelkime atidžiau, kas yra „Sberbank“sąskaita už organizacijų tarpusavio atsiskaitymus. Bet koks vekselis, nepaisant sukūrimo tikslo ir jį išrašiusio asmens, pirmiausia yra vertingas dokumentas. Jis reikšmingasprievolės įvykdymas, už kurį skolininkas po tam tikro laiko sumoka kreditoriui tam tikrą pinigų sumą.

Vekelis naudojamas tarpusavio atsiskaitymams tarp asmenų ir tarp organizacijų, taip pat tarp finansinių institucijų. „Sberbank“yra vienas iš jų. Tokios sąskaitos veikia kaip universalus mokėjimo būdas. Bankas juos išduoda greitam atsiskaitymui už prekių tiekimą, pardavimą ar paslaugų teikimą. Be to, sąskaita gali būti naudojama kaip užstatas gaunant paskolos produktą iš banko. Tačiau „Sberbank“sąskaita dažniausiai naudojama atsiskaitymams tarp organizacijų.

Sberbank sąskaitoje už tarpusavio atsiskaitymus tarp organizacijų yra užstatas, patvirtinantis banko įsipareigojimą turėtojui sumokėti tam tikrą sumą tam tikrą laikotarpį. Sąskaita reikalinga atsiskaitymams, ją užregistruoti galima bet kuriame „Sberbank“filiale.

Vekelis yra A4 formato dokumentas. Į ją įeina suma, kurią klientas įnešė. Be to, nurodomas miestas ir išdavimo data.

Banko vekselis yra vertybinis popierius, kuriame yra rašytinis bankinės organizacijos skolinis įsipareigojimas vekselio turėtojui.

Šis įrankis suteikia šiuos privalumus:

• patogus ir greitas atsiskaitymas už paslaugas, darbus ir prekes;
• pelninga investicija siekiant pelno;
• naudoti kaip garantą, kai gaunate paskolos lėšas ar garantijasiš banko.

Bankų teikiamos vekselių programos primena depozitoriumo programas: klientas investuoja lėšas ir mainais gauna kažką iš banko įstaigos, panašiai kaip IOU. Taigi bankas patvirtina, kad lėšos priimtos ir įsipareigoja jas grąžinti nurodytą dieną.

Vekelis su palūkanomis reiškia palūkanų, kurios sukauptos nuo jo sumos, nuoroda. Nominaliosios palūkanų sumos gali būti išreikštos tiek rubliais, tiek kita valiuta. Norėdami gauti tokią sąskaitą, turite įnešti pinigus, kurie yra nominali vertės IOU.

Šis Sberbank sąskaitos tipas yra populiariausias įrankis, nes jis labai panašus į indėlį.

Įprastoje nuolaidų sąskaitoje nenurodytos lėšų nominaliąja verte kaupimo sąlygos, kurios gali būti naudojamos rubliais arba užsienio valiuta. Norint jį gauti, reikia įnešti sumą, lygią būsimam vertybinio popieriaus pardavimo sutarties vertei. Gavėjo pajamos apskaičiuojamos kaip skirtumas tarp pardavimo kainos ir nominalios vertės.

Už banko sąskaitą moka „Sberbank“padaliniai, kuriems leidžiama atlikti tokias operacijas. Tai gali būti bankinės organizacijos filialai.

Sberbank taip pat teikia kitas vekselio paslaugas:

• Sąskaitų keitimas. Taigi sąskaitos turėtojas gali pakeisti vieną vekselį į keletą kitų, kurių nominalioji vertė yra mažesnė, arba gauti keletą vekselių į vieną didesnęnominali vertė
• Saugojimo vieta. „Sberbank“kiekvienam gavėjui suteikia galimybę saugoti indėlių sertifikatus ir banko sąskaitas. Klientas nustato saugojimo laikotarpį.
• Vertybinių popierių pristatymas ir išleidimas. Norėdami pašalinti su vertybinių popierių savaiminiu judėjimu susijusią riziką, įsigytų indėlių sertifikatų ir vekselių išleidimą ir pristatymą gyvenamojoje vietoje galite patikėti bankui. Šia lengvata gali naudotis tik juridiniai asmenys.

Mokėjimai grynaisiais

Dažniausiai atsiskaitymai negrynaisiais pinigais naudojami tarp juridinių asmenų, kadangi atsiskaitant už prekes ar paslaugas beveik visada juda didelės pinigų sumos. Organizacijų tarpusavio atsiskaitymai grynaisiais turi daug ypatybių.

Norėdami mokėti grynaisiais, turite išleisti papildomų pinigų, kad sutvarkytumėte mokėjimo saugumą.

Kitas grynųjų pinigų trūkumas yra tai, kad apskaitos plane yra daug sunkiau stebėti tikslumą.

Mūsų teisės aktuose yra taikomi mokėjimų grynaisiais pinigais apribojimai tarpusavio atsiskaitymams.

Viena iš pinigų apyvartos tarp juridinių asmenų reguliavimo taisyklių yra Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva 1843-U, 2007-06-20.

Remiantis Instrukcijos 1 punktu, didžiausia leistina grynųjų mokėjimų suma tarp firmų yra 100 000 rublių pagal vieną sutartį.

Šis reikalavimas netaikomas toliau nurodytiems tipamsskaičiavimai:

• po darbo užmokesčio;
• išduodant atskaitomas sumas.

Limitas taikomas, kai mokėjimai grynaisiais atliekami tarp:

• organizacijos;
• organizacija ir individualus verslininkas;
• keli individualūs verslininkai.

Šis limitas taikomas mokėjimams pagal vieną sutartį.

Pavyzdžiui, jei du individualūs verslininkai pasirašė daugiau nei šimto tūkstančių rublių sutartį, neįmanoma visiškai įnešti grynųjų pinigų, turėsite sumokėti dviem dalimis:

• šimtas tūkstančių mokėti grynaisiais;
• sumokėkite likutį banko pavedimu.

Atsiskaitymų raštas ir jo charakteristikos

Organizacijų tarpusavio atsiskaitymų raštas neturi griežtos formos, tačiau jame yra nurodytas informacijos reikalavimų sąrašas, kuriuos būtina nurodyti.

Surašyti tokį laišką galima tik tais atvejais, kai yra pasibaigęs atsiskaitymų grynaisiais terminas.

Organizacijų tarpusavio atsiskaitymų laiške (pavyzdys pateiktas straipsnyje) turi būti ši informacija:

• vieta ir data;
• organizacijų pavadinimas ir informacija;
• F. Laikinieji atstovai;
• informacija apie skolų sumas;
• įsigaliojimo data;
• adresai ir detalės, spausdinamos pusės.

Atsiskaitymų derinimo aktas

Siekiant suderinti tarpusavio reikalavimus su sandorio šalimi, būtina surašyti organizacijų tarpusavio atsiskaitymų derinimo aktą. Iš pradžių būtinasudaryti susitarimą dėl tarpusavio atsiskaitymų su išskirstymu pagal kiekvieną sudarytą sutartį (jei buvo kelios).

Tai nustatys tikslią skolos sumą, kurią galima grąžinti įskaitant. Taip pat būtina surašyti aktą dėl sutarčių, sudarytų su sandorio šalimi. Taip bus nustatyta tiksli skolos suma, kurią bus galima grąžinti įskaitymu. Antspaudo ant akto dėti nereikia. Tai daroma pagal verslo papročius.

Šio dokumento vertė yra gana didelė. Tai atspindi atsiskaitymų suderinimą ir skolos nebuvimo nustatymą. Tai taip pat leidžia sandorio šalims apsisaugoti nuo tolesnių pretenzijų.

Teisine akto pasirašymo pabaiga galima laikyti ir vienos iš sutarties šalių skolos kitai šaliai atspindį su skolos pripažinimu.

Toks aktas netaikomas pirminei, nes neatitinka visų apskaitos reikalavimų. Tai tik patvirtina skolos buvimą pagal pirminius sandorio šalių dokumentus.

Tarpusavio atsiskaitymų akto registravimas pradedamas siunčiant prašymą vienai iš kitos organizacijos. Pati skola gali būti apibrėžta remiantis susitaikymo aktu.

Surašant organizacijų tarpusavio atsiskaitymų derinimo akto formą būtina atsižvelgti į du svarbius dalykus:

• galite mokėti tik grynaisiais;
• šios skolos neturėtų būti susijusios su alimentų grąžinimu ir žalos atlyginimu.

Atsiskaitymų tarptinklo organizacijos

Elektros energetikos tarifų reguliavimo teisės aktai grindžiami tuo, kad tarpusavio atsiskaitymai už elektros perdavimo paslaugas turi būti vykdomi ekonomiškai palankiomis sąlygomis ir negali lemti to, kad rinkos dalyviai negaus reikiamų bendrųjų pajamų. Nepaisant gana rimto ir net perdėto šalių elgesio reguliavimo, praktikoje pasitaiko prieštaringų situacijų, susijusių su tinklo įmonių tarpusavio atsiskaitymų įgyvendinimu.