Kaip sudaryti prognozuojamą įmonės balansą?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kartu su balansu ir kapitalo apyvartos rezultatų ataskaita galima sudaryti daugybę kitų duomenų apie įmonės ekonominės raidos būklę š altinių. įmonės finansinėse ataskaitose. Tai apima prognozuojamą organizacijos balansą. Kokia jo specifika ir kaip jis sudarytas, mes apsvarstysime vėliau straipsnyje.

Prognozuojamo likučio esmė

Koks numatomas komercinės įmonės balansas? Šis dokumentas skirtas atspindėti numatomą organizacijos finansinę padėtį tam tikrą dieną, atsižvelgiant į jos turtą, įsipareigojimus ir nuosavą kapitalą.

Prognozuojamo likučio rengimas dažniausiai yra susijęs su poreikiu suformuoti investavimo į verslą strategiją, nustatant įmonės grynųjų pinigų poreikį steigėjų investicijų, paskolų ir investicijų forma. Be to, šis dokumentas gali būti surašytas įmonės savininkų, vadovų ar partnerių prašymu, siekiant nustatyti verslo plėtros perspektyvas.

Pakankamas balansas daugeliu atvejų yra įmonės verslo plano dalis. Šiuo atveju jis gali atlikti funkcijąapibendrinimas ir dokumentavimas kaip įmonės pajamų ir pelningumo finansinių skaičiavimų dalis. Prieš parengiant prognozuojamą balansą paprastai yra suformuojamas įmonės pelno ir nuostolių planas. Atitinkamas dokumentas paprastai sudaromas jų pagrindu arba naudojant juose atsispindinčius duomenis.

Prognozuojamas likutis gali atspindėti visos įmonės arba bet kurio jos padalinio finansinę padėtį. Kai kuriais atvejais ją formuojant atsižvelgiama į rodiklius, kurie gali suteikti įmonės vadovybei galimybę įvertinti klientų ir sandorio šalių pasitenkinimo savo veikla laipsnį, kaip vieną iš tiekiamos produkcijos ar paslaugų paklausos veiksnių.

Kai kuriais atvejais prognozuojamas balansas gali būti papildytas specialia ataskaita, kurioje nurodomas numatomas įmonės pelnas ir nuostoliai. Prognozuojamas balansas ir prognozės ataskaita daugeliu atvejų sudaromi vienu metu, panašiai kaip atitinkamos paskirties apskaitos dokumentai.

Pažymėtina, kad nagrinėjamas š altinis gali būti pateikiamas keliomis atmainomis. Prognozuojamo balanso sudarymas gali būti atliekamas pagal skirtingus principus. Apsvarstykite dažniausiai naudojamus dokumentų tipus.

Prognozuojamų likučių tipai

Turbūt populiariausia prognozuojamo balanso rūšis yra apskaita. Kokia jo specifika? Savo struktūra jis gali atitikti klasikinį balansą, sudarytą pagal finansines rekomendacijaspriežiūros institucijos. Pagrindinė įmonės kompetentingų specialistų užduotis formuojant šį dokumentą – teisingai jame atspindėti įvertintus turto ir įsipareigojimų rodiklius.

Šiuo atveju prognozuojamo likučio apskaičiavimas bus grindžiamas faktiniais rezultatais, atsispindinčiais apskaitoje, jei jis bus prieinamas iki pirmojo dokumento surašymo. Jei įmonė ką tik atsidarė, o buh alterija nesuformavo tinkamo š altinio, gali būti naudojami metodai, pagal kuriuos turtas ir įsipareigojimai bus apskaičiuojami pagal šakai ar įmonių grupei būdingus modelius, taip pat atsižvelgiant į skaičiavimus. ekspertų ir konsultantų.

Kitas prognozuojamo balanso tipas yra dokumentas, atspindintis numatomas įmonės grynųjų pinigų įplaukas ir išlaidas. Taigi dokumente gali būti rodiklių:

• grynųjų pinigų kvituose, kai klientai ir sandorio šalys sumokėjo už prekes ar paslaugas;
• nuo pajamų, gautų pardavus ilgalaikį turtą;
• iš partnerių mokėjimo kvitų už suteikto turto nuomą;
• finansinių investicijų palūkanoms;
• pagal valiutų kursų skirtumą, kuris reiškia papildomų įmonei pajamų susidarymą.

Be to, atitinkamas prognozuojamas likutis leidžia palyginti tam tikrus pajamų straipsnius su išlaidomis. Pavyzdžiui, jei numatoma pajamų iš ilgalaikio turto pardavimo suma yra santykinai 1 milijonas rublių, tada ji gali atitikti vėlesniusinvesticijos į ilgalaikį turtą, nes šių įplaukų suma leidžia išspręsti daugybę problemų, susijusių su įmonės gamybinių išteklių atnaujinimu.

Projekcinio balanso metodai, naudojami jos struktūrai formuoti, atsižvelgiant į konkrečios įmonės ekonominį modelį, gali būti skirtingi. Taigi kompetetingi įmonės specialistai gali jį pritaikyti taip, kad atspindėtų būtent produkcijos pardavimo pajamų ir išlaidų sąmatas, jei atitinkamas š altinis yra pagrindinis įmonės pajamų generavimo požiūriu. Šioje struktūroje sudarytame balanse gali būti įtraukti rodikliai, priskiriami tiems, kurie koreliuoja su kaupimo arba grynųjų pinigų metodu, jei reikia pagerinti ekonominių rodiklių prognozavimo kokybę.

Galima sudaryti numatomą įmonės balansą, akcentuojant pinigų srautus, gaunamus iš pajamų, ir tuos, kurie susidaro savininkams, partneriams, kreditoriams investuojant į verslą. Šiame dokumente taip pat gali būti duomenų apie išlaidas, kurios yra susijusios su pajamų dydžiu arba kapitalizacija dėl investicijų.

Kaip gali atrodyti tas ar kitas prognozuojamas balansas? Straipsnyje siūlome atitinkamo dokumento struktūros pavyzdį.

Šis š altinis savo turiniu yra gana artimas balansui. Jame pateikiamas turtas, įsipareigojimai, taip pat juos atitinkantys straipsniai.

Atkreipkite dėmesį, kad mūsų nagrinėjamos struktūros prognozuojamo įmonės balanso pavyzdysgali būti naudojamas tiek pramonės, tiek paslaugų įmonėse.

Prognozuojami VVĮ likučiai

Tinkamo balanso formavimo tvarka gali būti nustatyta įstatymu, jeigu įmonė yra valstybės ar savivaldybės įmonė. Kai kuriais atvejais už jo sudarymą atsako kompetentinga valdžios institucija. Taigi, pavyzdžiui, ūkio subjektams, susijusiems su vieninga Rusijos energetikos sistema, prognozuojamąjį balansą įstatymų numatytais atvejais sudaro Federalinė tarifų tarnyba. Pagrindinės FCS užduotys formuojant šį dokumentą gali būti:

• užtikrinti elektros vartotojų aprūpinimą reikiamu šių išteklių kiekiu;
• sumažinti išlaidas, susijusias su energijos gamyba ir tiekimu;
• užtikrinti elektros energijos tiekimo rinkai stabilumą.

Prognozuojami FCS sudaryti likučiai gali būti toliau naudojami:

• didmeninės prekybos elektros energijos tiekimo sutartis pasirašančios organizacijos;
• elektros vidaus balansų nustatymas įvairiuose Rusijos Federacijos subjektuose;
• sutarčių dėl elektros energijos tiekimo mažmeninėje rinkoje pasirašymas.

Išnagrinėję prognozuojamų balansų elektros energijos tiekimo srityje specifiką, grįžkime prie atitinkamo dokumento sudarymo privačiose įmonėse tvarkos svarstymo. Bus naudinga išstudijuoti kai kuriuos bendruosius šios procedūros niuansus.

Prognozuojamo balanso formavimas: niuansai

Įmonės prognozuojamas balansas gali būti 2 pagrindinių tipų- paleidimas ir srovė. Pirmasis sudaromas, jei įmonė ką tik atsidarė. Antrasis – jei jau kurį laiką veikia, o jo ekonominiai rodikliai atsispindi balanse.

Pirmuoju atveju dokumentas greičiausiai ne taip tiksliai atspindės verslo plėtros perspektyvas, tačiau jį parengti gali būti pageidautina dėl poreikio išsiaiškinti įmonės finansavimo poreikius arba siekiant nustatyti įmonės kapitalizavimo potencialas.

Norėdami sudaryti prognozuojamą likutį, turite turėti prieigą prie tokių dokumentų kaip:

• pardavimų prognozė;
• prekių ar paslaugų pardavimo planas;
• pelno arba nuostolio planas;
• pinigų srautų planas.

Kaip sudaryti prognozuojamą balansą, kuris geriausiai atspindėtų įmonės finansinę padėtį?

Pagrindinis sėkmingo šios problemos sprendimo kriterijus – savalaikis kuo daugiau ir prasmingos informacijos apie įmonės ūkinę veiklą sukaupimas. Jis gali būti pirminiuose dokumentuose, registruose ir kituose apskaitos š altiniuose.

Labai pageidautina, kad jie būtų standartizuoti ir reguliariai juose atsispindėtų informacija. Tai leis jums stebėti, kaip tam tikri ekonominiai rodikliai keičiasi laikui bėgant. O pastarasis iš tikrųjų lemia, koks bus prognozuojamas įmonės balansas, atspindintis jame numatomą pelningumo vertę, pajamas, taip pat galimą turto ir įsipareigojimų santykį.įmonės.

Prognozuojamo likučio sudarymo procedūra

Išstudijuokime pagal kokį algoritmą galima suformuoti nagrinėjamą dokumentą. Sudarant prognozuojamą balansą, jei laikotės bendros schemos, reikia:

1. Įmonės verslo veiklos dabartinių finansinių rezultatų analizė.
2. Finansinių rezultatų tyrimas remiantis tam tikrų ataskaitinių laikotarpių rezultatais, taip pat veiksnių, galinčių jiems turėti įtakos, nustatymas.
3. Įmonės turto, įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų pokyčių nustatymas pagal skirtingus ataskaitinius laikotarpius.
4. Prognozės rodiklių formavimas ir tolesnis jų dokumentavimas.

Prognozės balanso komponentai

Dabar pasvarstykime, kokius komponentus galima įtraukti į atitinkamą likutį. Vienas iš pagrindinių yra įmonės nuosavas kapitalas. Kai kuriais atvejais jis papildomas ir įstatyminiu, tačiau jo vertė, atsispindinti steigiamuosiuose dokumentuose, dažnai nesikeičia (jei atitinka minimumą, kuris yra įtvirtintas teisės aktuose). Pagrindinis veiksnys, keičiantis organizacijos įstatinio kapitalo vertę, yra įmonės pajamų gavimo intensyvumo padidėjimas arba sumažėjimas, taip pat verslo būklę charakterizuojanti dinamika išlaidų atžvilgiu.

Prognozuojamas balansas susidaro ataskaitinių metų pabaigoje ir atspindi įmonės nuosavą kapitalą santykiu:

• su turtu ir įsipareigojimais;
• savininko ar kitų suinteresuotų šalių investicijosgamyba;
• su nepaskirstytu pelnu.

Kaip ir apskaitoje, pavyzdžiui, balanse, taip ir prognozėje dažniausiai įtraukiamas turtas, kurio suma turėtų būti lygi įsipareigojimams. Žinoma, atitinkami rodikliai turi būti pagrįsti. Geriausias pasirinkimas yra naudoti balanse nurodytą informaciją, jei įmanoma.

Prognozuojamo likučio dokumentai

Svarbi užduotis yra ne tik nustatyti prognozuojamo balanso rodiklius, bet ir juos užfiksuoti atskirame dokumente. Teisės aktai nenumato jo universalios formos, nebent atsižvelgtume į tai, kad atitinkamą š altinį sudaro kompetentinga vyriausybės institucija. Todėl įmonės sudaro savo atitinkamo balanso formas. Kaip jie gali atrodyti?

Aukščiau aptarėme kelis dažniausiai pasitaikančius prognozuojamo balanso tipus. Išstudijuokime, kokią struktūrą galima pavaizduoti, bene universaliausią – apskaitą.

Prognozuojamo likučio formavimas apskaitos atmainoje

Prognozuojamąjį įmonės balansą rekomenduojama sudaryti pagal apskaitos pobūdį, kad dokumente rodomas turtas ir įsipareigojimai būtų išdėstyti mažėjančia tvarka pagal pirmosios likvidumo laipsnį ir skubos tvarka. antra. Tai yra skirtumas tarp nagrinėjamo dokumento ir balanso, sudaryto remiantis priešingu principu.

Kokius konkrečius turto ir įsipareigojimų straipsnius galima įrašyti į prognozuojamą balansą? Buvęs galipateikti:

• lėšos įmonės einamojoje sąskaitoje;
• gautinos sumos;
• įmonės akcijos;
• bendra įmonės trumpalaikio turto arba apyvartinio kapitalo suma;
• iš viso ilgalaikio turto;
• nematerialiojo turto vertė;
• bendras įmonės turtas.

Savo ruožtu organizacijos įsipareigojimus gali pavaizduoti:

• sąskaitų faktūrų išrašymas iš sandorio šalių;
• mokėtos sąskaitos – pavyzdžiui, darbo užmokestis, mokesčiai;
• skolos už trumpalaikes paskolas suma;
• visi einamieji įsipareigojimai;
• ilgalaikių paskolų vertė;
• akcinis kapitalas;
• nepaskirstytas pelnas;
• Nuosavybė;
• iš viso įsipareigojimų.

Išsamiau panagrinėkime, kaip rodiklius, į kuriuos įtrauktas prognozuojamas balansas, galima pritaikyti praktiškai.

Prognozuojamo likučio taikymas praktikoje: niuansai

Aptariamo dokumento suformavimas leidžia sudaryti ir optimizuoti organizacijos biudžetą, kapitalo investavimo į tam tikrą turtą planą. Atitinkamas likutis leidžia nustatyti įmonės saugumo laipsnį nuosavomis lėšomis, taip pat išorinio finansavimo poreikį.

Šiuo atveju gali turėti reikšmės įmonės kapitalo panaudojimo efektyvumas, o prognozuojamas balansas yra tarp tų priemonių, kurios galinaudojami vertinimo tikslais. Jis gali būti sudarytas tokioje struktūroje, kuri yra optimaliausia atsižvelgiant į įmonės finansinio turto valdymo kokybę konkrečiose ekonominės veiklos srityse.

Aprašytas likutis gali būti naudojamas daugeliui finansinių rodiklių. Taigi, pavyzdžiui, jei įmonei reikia apskaičiuoti numatomą prekių savikainą tam tikru ataskaitiniu laikotarpiu, tuomet gali būti naudojamas tik prognozuojamas likutis. Atitinkamo rodiklio apskaičiavimo pavyzdys gali būti toks.

Jei pagal 2015 metų rezultatus savikaina pagal faktinius apskaitos duomenis siekė, pavyzdžiui, 30% pajamų, tai išlaikant pagrindines sąnaudas 2016 metais ji išliks tokia pati. Bet jei 2016 metais sąnaudos, kurios sudaro 50% savikainos, išaugs 90% ir tai bus žinoma pagal balansą, tai aptariamas prognozinis rodiklis atitinkamai padidės 45%, taigi ir suma. iki 43,5% pajamų. Jis bus nuspėjamas ir į jį gali būti atsižvelgta nustatant, pavyzdžiui, prekės pardavimo kainą.

Balanso naudojimas kaip pinigų valdymo įrankis

Būna, kad įmonė turi daug trumpalaikių įsipareigojimų, kuriuos įvykdyti gali būti sunku, jei pajamų dinamika yra nepakankama ir investicijos yra ribotos.

Tačiau vadovybė turi galimybę užkirsti kelią tokiai situacijai tinkamai pasiruošusprognozuojamas likutis, kuris atspindės numatomą trumpuoju laikotarpiu gaunamų pajamų, investicijų, taip pat susijusių įsipareigojimų santykį. Šis metodas yra labai patogus kuriant įmonės mokesčių apskaičiavimo strategiją. Faktas yra tas, kad prievolė jas mokėti atsiranda pripažinus tas ar kitas pajamas, kurios gali nesutapti su faktiniu pajamų gavimu. Siekiant išvengti situacijos, kai įmonei, neturint pakankamai kapitalo, reikia vienu metu vykdyti savo įsipareigojimus mokėti mokesčius ir grąžinti kitus įsipareigojimus, būtina sudaryti prognozuojamą balansą, kuriame būtų atsižvelgiama į mokestinių prievolių atsiradimo dažnumą. atitinkami įsipareigojimai.

Daugelio šiuolaikinių įmonių vadovai sprendžia sudėtingą problemą – kaip sudaryti prognozuojamą balansą, kuris, visų pirma, galėtų užkirsti kelią kapitalo trūkumui. Tokia situacija įmanoma net pelningose įmonėse. Pagrindinis šios problemos sprendimo kriterijus yra tinkamo dokumento, turinčio reikiamą pajamų straipsnių, išlaidų, taip pat jų atsiradimo laikotarpių, suformavimas. Žinoma, kad jo būtų laikomasi, reikalingi aukštos kvalifikacijos finansininkai, atsakingi už įmonės vidaus ataskaitų sudarymą.