UPD pildymo taisyklės: paslaugų rūšys, registracijos su pavyzdžiais tvarka, būtinos formos ir atitinkami pavyzdžiai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Šiandien universalus perdavimo dokumentas naudojamas siekiant supaprastinti apskaitos dokumentų tvarkymą ir padidinti bendrą produktyvumą. Šis dokumentas buvo sukurtas ne taip seniai, todėl dar neįsitvirtino kaip tikrai reikalingas popierius. Taip pat daug klausimų kyla dėl UPD (universalaus pavedimo dokumento) pildymo taisyklių, nes yra ribotas pavyzdžių skaičius su jau įvestais duomenimis. Mokesčių inspekcija yra įpratusi popierių grąžinti taisyti nepaaiškindama, kas tiksliai yra neteisingai surašyta ir kaip ištaisyti klaidą. Prekinės produkcijos pardavimo sąskaita faktūra (šiandien taip paprastais žodžiais vadinamas UPD) formuojama sąskaitos faktūros pagrindu. Tai taip pat puikus argumentas dėl popierizmo mažinimo.

Būtina suprasti šią problemą. Naujasis dokumentas, kurį pasiūlė Federalinė mokesčių tarnyba, siekdama supaprastinti darbo eigą, šiuo metu kelia daug rūpesčių ir klausimų verslo savininkams, kurieVisų pirma, jie susiję su jo užpildymo teisingumu. Nepaisant to, jau suformuota ne tik forma, bet yra ir UPD pildymo pavyzdžiai. Išsiaiškinkime, koks universalus perdavimo dokumentas yra naudingas individualiems verslininkams ir organizacijoms.

Koncepcija

Prieš svarstant UPD pildymo taisykles, pavyzdžius ir atitinkamus pavyzdžius, patartina apibrėžti sąvoką, pagrindines ypatybes ir kitus ne mažiau svarbius problemos aspektus. Įmonės ūkinėje veikloje vykdomos operacijos yra įforminamos pirmine dokumentacija. Šiandien sąskaitos faktūros yra gera priežastis priimti PVM atskaitas, jas išrašo struktūros, nors jos nėra įtrauktos į pirminių mokesčių ir apskaitos dokumentų kategoriją. Prieš kurį laiką Federalinė mokesčių tarnyba, siekdama sumažinti dokumentų srautą, pasiūlė įvesti vieną dokumentą. Taip atsirado UPD. Kaip minėta aukščiau, popierius ruošiamas pagal sąskaitą faktūrą ir papildomas pirminės dokumentacijos rekvizitais. Verta paminėti, kad jo paskirtį lemia būsena kiekvienoje konkrečioje situacijoje. Norint pažymėti būseną pildant UPD (pavyzdys žemiau), pateikiamas atskiras laukas.

Svarbu pridurti, kad Federalinės mokesčių tarnybos pasiūlymas turi rekomendacinį tikslą. Popieriaus naudojimo idėjos naudojimas arba atmetimas jokiomis aplinkybėmis nesukelia sankcijų.

Ar reikalingas UPD?

Šiandien UPD naudojimas daugeliu atvejų yra patogus, ypač individualiems verslininkams, dirbantiems su supaprastintu apmokestinimu (kitaip tariant, be PVM), ESHN arba UTII. Štai argumentai:

• Vietoj kelių popierių reikia užpildyti tik vieną. Bet kuriuo atveju tai sumažina klaidų tikimybę ir sumažina darbo sąnaudas.
• UPD nėra verslininkams nepažįstamų detalių.
• Mokesčių institucijoms lengviau registruoti atskaitymus ir išlaidas.
• Universalaus perdavimo dokumento naudojimas nereiškia, kad reikia mokėti PVM.
• Galite įvesti papildomos informacijos į esamą UPD formą, pridėti naujų stulpelių arba eilučių.
• Jei supaprastintuvas atsisako naudoti UPD, jis vis tiek privalo priimti tokio tipo dokumentą iš sandorio šalies.

Vis dėlto, nesilaikant UPD pildymo taisyklių, atsiranda papildomų mokestinių prievolių, susijusių su PVM. Reikėtų prisiminti, kad esant universaliojo šalutinio dokumento būsenai „2“, sąskaitų faktūrų privalomų laukelių pildyti nereikia, nes juos atitinka atitinkamos skilties 6-11 stulpeliai. Norint išvengti ginčytinų klausimų, patartina juose pažymėti brūkšnelius.

UPD užpildymo procedūra

Atkreiptinas dėmesys, kad du nauji dokumento laukai (laukelis „A“ir laukas „B“) pildomi išskirtinai prekinių prekių tiekėjo pageidavimu. Jie nurodo veiklos kodus ir prekių numerius. Pagal vienąiš UPD pildymo pavyzdžių individualaus verslininko, kuris oro kondicionierių pardavimui ir montavimui pasirinko USN 6, laukelis „B“atrodys taip: OKUN 042403.

Būsena, kuri pateikiama viršutiniame kairiajame kampe, lemia popieriaus paskirtį. Jei jis bus naudojamas kaip sąskaita faktūra ir pirminis dokumentas, reikia įvesti skaičių 1. Ši būsena leidžia UPD naudoti kaip PVM atskaitos pagrindą. UPD pildymo taisyklėse nurodyta, kad atitinkamame laukelyje parašytas skaičius 2 rodo, kad dokumentas atlieka pagrindinio vaidmenį. Tai atspindi mokesčių mokėtojo sandorį. Verta paminėti, kad individualių verslininkų, dirbančių pagal USN arba ESHN, perdavimo popierius turi statusą „2“. Daugelis supaprastintų žmonių yra įpratę savo veiklą vykdyti pagal seną schemą, naudodami aktus, sąskaitas faktūras. Nepaisant to, šiandien dažnai aktualios situacijos, kai pirkėjui tenka išrašyti sąskaitą. Būtent šiuo atveju UPN yra patogu. Reikia žinoti, kad popieriaus paskirtį gali nulemti ne tik jo statusas. Svarbų vaidmenį atlieka jame nurodytos detalės. Pagal UPD pildymo taisykles jo numeris taip pat priklauso nuo būsenos.

Taigi, sąskaitose faktūrose reikia nurodyti serijos numerį. Esant „1“būsenai, ji turi atitikti sąskaitų faktūrų numeraciją. Pirminio plano dokumentuose numeris neįtrauktas į reikalingų detalių sąrašą. Štai kodėl universaliajame perkėlimo popieriuje jį galima nustatyti pagal pirminių dokumentų chronologiją. Verta paminėti, kad aštuntame lauke turėtų būtiinformacija apie sutarties, pagal kurią vykdomas prekinių prekių siuntimas ar teikiamos paslaugos, datą ir numerį.

Šiandien aktualu datą įrašyti pagal UPD pildymo taisykles 3 eilutėse:

• 1 eilutė – popieriaus įforminimo diena.
• 11 eilutė - ekonominio plano veiklos vykdymas (suteiktų paslaugų akto pateikimas ar prekinių produktų siuntimas).
• 16 eilutė – priėmimo diena.

Jei universaliame obligaciniame popieriuje 11 eilutė paliekama tuščia, verta daryti išvadą, kad dokumentas buvo išduotas išsiuntimo dieną. Neužpildžius 16 laukelio, komercinių produktų išsiuntimo ir gavimo datos sutapo. Idealus vaizdas yra tada, kai visos trys datos yra vienodos. Tačiau dažniausiai sutampa tik 1 ir 11 eilutės. Taigi, norint apskaičiuoti apmokestinamąją bazę pagal PVM, komercinio produkto išsiuntimo data yra, kitaip tariant, 11 eilutė.

Pagal dabartinę UPD pildymo tvarką, prieš išsiunčiant kartais gali būti paruoštas popierius. Tačiau sąskaita faktūra, išrašyta prieš įvykdant ūkinės reikšmės sandorį, negali būti pinigų grąžinimo priežastimi. Štai kodėl mokesčio bazė gali būti nustatoma pagal prekinių produktų pristatymo datą.

Įstatymas numato situaciją, kai UPD formavimas prekių išsiuntimo dieną yra neįmanomas. Taigi, dokumentas gali būti išduotas šiek tiek vėliau. Tada PVM bazė bus nustatyta iš karto nuo prekinės prekės išsiuntimo momento, kitaip tariant, 11 eilutėje. Pažymėtina, kad visuose pateiktuoseatvejais pirkėjas, priėmęs užsakymą (komercinės prekės ar bet kokios paslaugos), turi teisę reikalauti PVM atskaitos. Ši data įrašoma 16 laukelyje. Kaip matyti iš paslaugų ar komercinio produkto UPD pildymo 2018 m. pavyzdžio, individualiems verslininkams skirto dokumento statusas skiriasi, taip pat kai kurie tušti laukeliai.

Kokie parašai yra pritvirtinti prie UPD?

10 ir 15 eilutėse nurodomi asmenys, dalyvaujantys prekinių prekių priėmime ir išsiuntime iš pirkėjo ir tiekėjo pusės. Jų pozicijos taip pat nurodytos žemiau. 13 ir 18 eilutėse dedami parašai pildant UPD tų piliečių, kurie atsakingi už savalaikį ūkinės operacijos įforminimą. Be to, aktualus jų pareigybių nurodymas. Jei dar kartą minimi tie patys specialistai, kaip ir ankstesnėse eilutėse, parašų galima praleisti.

Turite žinoti, kokį stulpelį reikia užpildyti 1, 2 ir 2a. Būtent juose nurodomas komercinės prekės pavadinimas, kodas, taip pat matavimo vienetai. Pavyzdžiui, pagal siuntėjo ar pirkėjo UPD pildymo taisykles laikysime IP 535-07e „PUSK“nuotolinio paleidimo įrenginį. Taigi 3 ir 4 stulpeliuose patartina įrašyti komercinio produkto, tai yra įrenginių, kainą ir vienetų skaičių.

14 ir 19 eilutėse pateikiami duomenys apie tuos asmenis, kurie tvarko buh alterinę apskaitą. Be to, tiek iš tiekėjo, tiek iš pirkėjo pusės turi būti nurodyti buh alteriai, kurie dalyvauja formuojant dokumentą. Verta pažymėti, kadindividualiems verslininkams, vykdantiems verslinę veiklą be antspaudo, jo nebuvimas universaliame pervedimo popieriuje negali būti priežastis atsisakyti grąžinti PVM, nes spausdinimas nenumatytas nei sąskaitos faktūros, nei pirminių apskaitos dokumentų atžvilgiu. Tačiau, jei jis yra ir rodomas struktūros pavadinimas, 14 ir 19 eilučių pildyti nereikia.

Taigi, mes apsvarstėme UPD pildymo taisykles, parašus, kuriuos būtina dėti, ir daugybę kitų šios temos niuansų. Toliau išnagrinėsime, kurie laukai yra privalomi, o kurie ne.

Užpildyti ir tušti laukai

Nr.

• 9 eilutė nėra privaloma, tačiau juose nurodyti transporto dokumentų rekvizitai tampa krovinio pristatymo fakto patvirtinimu.
• 12 eilutę reikia pildyti tik tada, kai yra papildomo pobūdžio informacijos, kurią reikia vienaip ar kitaip rodyti.
• Užpildytas 17 laukas rodo pretenzijų ar skundų atsiradimą pirkėjo užsakymo gavimo metu.

Pagal gavėjo ar siuntėjo UPD pildymo taisykles, pirkėjo ir pardavėjo rekvizijoms rodyti naudojamos 1a - 7 eilutės, taip pat kiti lapo laukai. Be to, jame yra informacija iš mokėjimodokumentaciją, taip pat valiutos rūšį, kuria planuojamas skaičiavimas. Šias eilutes dažniausiai pildo PVM mokėtojai. Pažymėtina, kad sąskaitos faktūros skiltyje esant „1“būsenai, pagal UPD pildymo taisykles turi būti vyriausiojo buh alterio ir vadovo parašai. Kartais dokumentą vizuoja keli asmenys. Būsenai "2" šiuose laukuose parašų nereikia.

UPD, 2017-10-01

Turite žinoti, kad nuo 2017 m. spalio 1 d. UPD pildymo taisyklės, taip pat ir forma, šiek tiek pasikeitė. Taigi, išduodant perleidimo dokumentą prekinės produkcijos tiekimui, darbų atlikimui ar paslaugų teikimui, taip pat teisių į turtinius kompleksus perleidimui, būtina vadovautis naujomis nuostatomis.

Šiandien universalus siuntimo popierius visų pirma yra popierius, kuriame yra perdavimo dokumentai (važtaraščiai, aktai ir pan.) ir sąskaita faktūra. Taigi, jame turėtų būti duomenys apie UPD, duomenys apie pirminį apskaitos dokumentą ir sąskaitos faktūros duomenys. Verta paminėti, kad UPD forma yra rekomenduojama, todėl ją galima užbaigti, pridedant reikiamus stulpelius ir stulpelius. Tačiau iš formos išimti detales griežtai draudžiama. Šiuo metu aptariamą dokumentą turi teisę naudoti tiek individualūs verslininkai, tiek organizacijos. Tuo pačiu metu jie turi arba laikytis galiojančių paslaugų, darbų, komercinio produkto UPD pildymo taisyklių, arba atskirai išrašyti sąskaitas ir perduoti dokumentus. Svarbu pažymėti, kad naudojimasperkėlimo popierius ženkliai pagreitina ir supaprastina dokumentų tvarkymo, apskaitos ir mokesčių apskaitos procesą, taip pat sumažina klaidų tikimybę bei iki minimumo sumažina dokumentų, kuriuos reikia išduoti, skaičių.

Šiuo metu PDD galima naudoti dviem būdais:

• Vietoj sąskaitos faktūros ir perdavimo dokumentų. Šiuo atveju komercinio produkto, darbų ar paslaugų perdavimo procese išduodamas tik UPD. Jis taip pat naudojamas apskaičiuojant PVM ir pripažįstant sąnaudas apmokestinamoms pajamoms. Svarbu žinoti, kad tokiam popieriui, kaip minėta aukščiau, priskiriamas statusas „1“. Jis gali būti išduotas tiek elektroniniu, tiek popieriniu būdu.
• Vietoj perdavimo dokumentų. Šiuo atveju universalus pervedimo popierius naudojamas tik išlaidų straipsnių pripažinimui, o sąskaita išrašoma griežtai atskirai. Tokiam popieriui priskiriamas statusas „2“(kalbame apie UPD pildymą be PVM), tačiau jį pildyti leidžiama tik elektronine forma. Turėtumėte tai atsiminti ir vengti klaidų.

Kas pasikeitė naujoje formoje?

Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017-05-25 dekretu Nr. 625, nuo 2017 m. liepos 1 d. Rusijos Federacijoje naudojama nauja sąskaitos faktūros forma. Taigi šiandien joje aktuali valstybinės reikšmės sutarties identifikatoriaus eilutė. Atkreiptinas dėmesys, kad toks sąskaitos pildymo formatas yra pateiktas 2016-03-24 įsakyme Nr. ММВ-7-15/155. Dėl to, kad UPD yra detaliųsąskaita faktūra, jos forma kiek pasikeitė. Taigi jame atsirado 8 stulpeliai, kuriuose nurodytas valstybinės reikšmės sutarties identifikatorius. Jį atlikti privaloma ir leidžiama, kai individualus verslininkas ar organizacija atlieka tam tikrus darbus pagal valstybės užsakymą. Reikėtų pažymėti, kad kitais atvejais stulpelis lieka tuščias arba jame yra brūkšnys.

Dėmesio! Jei po 2017-10-01 vis dar naudojate senas UPD formas ir sąskaitas faktūras, rizikuojate negauti pridėtinės vertės mokesčio atskaitos, nes tokiu atveju mokesčių inspekcija nepriims jūsų pateiktų dokumentų.

UPD pildymas „CUBE“paslaugoje

Siekiant sumažinti klaidų riziką, atsirandančią išduodant universalų obligacijų popierių pagal naują formą, taip pat norint supaprastinti pačią operaciją, patartina naudotis KUB paslauga, kuri veikia nemokamai. nemokama ir turi daug funkcijų. Pažymėtina, kad šiandien automatinis UTD sukūrimas šioje sistemoje trunka apie kelias minutes. Čia svarbu:

• Įveskite informaciją apie sandorio šalis ir sandorį į privalomus universalaus pavedimo popierinės formos laukus.
• Patikrinkite, ar informacija teisingai įvesta universaliame perdavimo dokumente.

Tada jis išsaugomas standžiajame diske ir išsiunčiamas kitai šaliai el. paštu.

UPD pavyzdys nuo 2018-10-01. Būsena „2“

Toliau patartina išsamiai apsvarstyti UPD be PVM pildymo pavyzdį. Dokumento pavyzdį galite pamatyti aukščiau. Straipsniui suteiktas statusas „2“. Pirminio apskaitos dokumento rekvizitai yra šie:

• Vardas.
• Sukūrimo data.
• Sukūrėjo ūkio subjekto pavadinimas.
• Operacijos faktas ir jos turinys.
• Matavimo vertė pinigine išraiška (šiuo atveju nurodomi pokyčio vienetai) ir (ir) fizine išraiška.
• Pareigūnų (vieno asmens), atlikusių (atlikusių) operaciją, sandorį, taip pat atsakingų (vienas atsakingas) už jos vykdymo raštingumą, pavardės.
• Asmenų parašai. Tokiu atveju turite nurodyti pavardes ir inicialus ar kitus identifikavimui būtinus duomenis.

Svarbu pažymėti, kad universalų pervedimo dokumentą parengė federalinės reikšmės mokesčių tarnyba, remdamasi dabartiniais Buh alterinės apskaitos įstatymo Nr. 402-FZ ir Vyriausybės nutarimo Nr. 1137 reikalavimais. naudoti pagal Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2013-21-10 raštą Nr. ММВ- 20-3. Pažymėtina, kad nuo 2018 m. liepos 1 d. universalus pervedimo popierius pildomas ir komerciniams produktams, eksportuojamiems už Rusijos Federacijos ribų į valstybę, kuri yra Eurazijos ekonominės sąjungos narė. Taigi nesant reikiamos informacijos 1a ir 1b stulpeliuose, aktualu dėti brūkšnelį pagal Sąskaitos faktūros pildymo taisyklių antrą punktą ir Koreguojančios sąskaitos faktūros pildymo taisyklių antrąją dalį su 2008 m. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretas Nr. 981. Jums reikalingos formos „antraštėje“įrašę reikšmes 1 arba 2pateikti informaciją apie pardavėją. Ši informacija turėtų apimti šiuos elementus:

• Visas juridinio asmens arba individualaus verslininko pavadinimas.
• Juridinis struktūros adresas.
• TIN/KPP.

Būtina pridurti, kad toje pačioje vietoje yra rašomas krovinio siuntėjo, taip pat jo gavėjo pavadinimas ir adresas. Nuo 2017-10-01 iki šios dienos dokumento formoje patartina atkreipti dėmesį į šiuos pakeitimus:

• Stulpelis buvo įtrauktas į lentelę, kurioje pateikiama informacija apie parduodamus produktus. Jame prekių pardavėjas turi nurodyti EAEU užsienio ekonominės veiklos nomenklatūros kodą. Pažymėtina, kad ši situacija aktuali užsienio prekybai reikšmingiems sandoriams su organizacijomis, įsteigtomis valstybėse, kurios yra EAEU rezidentės.
• Informacija, kurią reikia įrašyti į universalaus perkėlimo popieriaus 11 stulpelį, šiek tiek pasikeitė.
• Po individualaus verslininko parašo buvo pridėta pastaba su kito asmens, kuris veikia kaip įgaliotasis atstovas, duomenys.

Šiandien universalią pervedimo popierinę formą gali sudaryti tiek organizacija, tiek pilietis, asmuo, turintis atitinkamą įgaliojimą. Dabartinė dokumento forma patvirtinta 2011 m. gruodžio 26 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 1137.

Išvada

Apibendrinant, patartina apsvarstyti universalaus popieriaus paskirtį. Taigi pateikiame ūkinės reikšmės operacijas, kurių dokumentavimuiŠiandien naudojamas UPD:

• Prekinių produktų siuntimas.
• Turto perdavimas (svarbu atkreipti dėmesį, kad šios taisyklės išimtis yra nekilnojamasis turtas).
• Atliktų darbų ir suteiktų paslaugų registracija (kitaip tariant, šiuo metu universalus pervedimo popierius yra puiki alternatyva baigimo pažymėjimui).
• Teisių perdavimas.

Verta pažymėti, kad šiuo metu federalinė mokesčių inspekcija oficialiai leidžia naudoti universalų popierių šiais tikslais:

• Verslo subjekto ūkinių operacijų dokumentavimas apskaitos tikslais (šiuo atveju galime kalbėti ir apie mokesčių apskaitą).
• Tinkamumo patvirtinimas, susijęs su einamojo laikotarpio pridėtinės vertės mokesčio atskaitymu.
• Patvirtinti ūkio subjekto patirtas išlaidas apmokestinamajai bazei apskaičiuoti ir mokesčių, kuriuos reikia sumokėti einamuoju laikotarpiu, sumai nustatyti.

Taigi, išsamiai išnagrinėjome universalaus perkėlimo popieriaus pritaikymą, paskirtį ir pagrindines charakteristikas 2018 metais, jo pildymo taisykles bei kitus ne mažiau svarbius leidimo niuansus ir subtilybes. Kaip matote, pati dokumento forma yra gana paprasta. Jis yra universalus ir tikrai gali tapti puikia alternatyva anksčiau naudotoms dokumentų pateikimo formoms.