STS apribojimai: rūšys, pajamų limitai, grynųjų pinigų limitai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

STS yra reikalaujama apmokestinimo tvarka, susijusi su supaprastintomis sistemomis. Juo gali naudotis verslininkai ar įmonės. Tačiau tuo pat metu verslininkai turėtų žinoti kai kuriuos supaprastintos mokesčių sistemos apribojimus. Todėl ne visada skirtingos įmonės ar individualūs verslininkai gali naudoti šį režimą. Svarbu atsižvelgti į pasirinktą darbo kryptį, gaunamas pajamas, grynųjų pinigų limitą ir kitus niuansus.

Supaprastintos mokesčių sistemos apribojimų samprata

STS apribojimus vaizduoja įvairūs rodikliai, kuriais remdamiesi verslininkai gali naudoti šį režimą verslui vykdyti. Remiantis šiais apribojimais, atrenkami verslininkai ir įmonės, galinčios taikyti supaprastintą mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo režimą.

Limitus reguliariai keičia ir koreguoja ne tik federalinės, bet ir regioninės valdžios institucijos. Todėl prieš pateikiant paraišką dėl perėjimo į šį režimą, svarbu įsitikinti, kad pasirinkta darbų kryptis tinka šiai sistemai.

Teisinis reglamentas

Pataisyti visi supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo apribojimaiįstatymų leidybos lygmuo. Daug informacijos yra daugelyje Mokesčių kodekso straipsnių. Verslininkai turėtų vadovautis šiomis taisyklėmis:

• ch. 26.2 Mokesčių kodekse pateikiamos taisyklės, kurių pagrindu vykdomas perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos, taip pat aprašoma, kaip teisingai apskaičiuojamos pajamos ir išlaidos pagal šį režimą;
• FZ Nr. 401 nurodomos pajamų ribos ir įmonės turto vertė, kurioms esant leidžiama darbo metu taikyti supaprastintą mokesčių sistemą;
• Ūkio plėtros ministerijos įsakyme Nr. 698 yra pateikti duomenys, koks koeficientas turi būti taikomas apskaičiuojant mokestį;
• FZ Nr. 248 įtraukti kodai, kuriais remiantis taikomos veiklos rūšys klasifikuojamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Be to, atsižvelgiama į daugelio Finansų ministerijos laiškų turinį.

Kokie mokesčiai mokami?

Daugelis verslininkų ir firmų nori naudoti supaprastintą režimą dirbdami, nes jis turi daug privalumų. Pagrindinis privalumas – galimybė nemokėti daugybės mokesčių. Todėl vieno mokesčio supaprastinta mokesčių sistema pakeičia šių rūšių mokesčius:

• pajamų mokestis;
• mokestis iš įmonės ar individualaus verslininko turto;
• ESN;
• PVM.

Tačiau tuo pat metu verslo lyderiai vis tiek turi mokėti draudimo įmokas ir mokesčius už naudojimąsi vandens įrenginiais. Pridedamas reklamos mokestis.

Kas negali naudotis?

USN apribojimus turėtų ištirti kiekvienas verslininkas, planuojantis naudoti šį režimąverslumo veikla. Renkantis šią sistemą atsižvelgiama į tai, kokias pajamas įmonė gauna per darbo metus, kiek organizacijoje dirba samdomų specialistų, o taip pat kokia yra sunaudoto ilgalaikio turto savikaina. Šios įmonės negali naudoti supaprastintos mokesčių sistemos:

• neatitinka darbuotojų skaičiaus, pajamų ar turto vertės reikalavimų;
• turi filialų;
• yra str. 346,12 NK.

Supaprastinto režimo nebus galima taikyti bankinėms organizacijoms ar lombardams, taip pat įmonėms, užsiimančioms vertybinių popierių pardavimu ar pirkimu, akcizais apmokestinamų prekių pardavimu arba kasybos specializacija. Neleidžiama taikyti supaprastintos mokesčių sistemos advokatams ar notarams.

Sistemos privalumai

Supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas turi daug pranašumų verslininkams ir įmonėms. Pagrindiniai pranašumai:

• mokesčių mokėtojai pasirenka, ar taikyti 6 % pajamų, ar 15 % grynųjų pajamų;
• vienas mokestis pakeičia daugybę mokesčių rūšių;
• daugelis regionų savarankiškai sumažina tarifus 1 % kaip priemonę mažoms įmonėms remti;
• nereikia užsiimti sudėtinga apskaita, todėl pakanka tik pateikti metinę mokesčių deklaraciją;
• mokesčio sumos sumažinimas dėl sumokėtų draudimo įmokų.

Dėl minėtų teigiamų parametrų daugelis verslininkų nori naudoti supaprastintą mokesčių sistemą darbo metu. Tačiau tam atsižvelgiama į supaprastintos mokesčių sistemos perėjimo apribojimus, nesJei, jei jie yra, vis tiek naudosite šį supaprastintą režimą, tai tikrai sukels tam tikrų problemų su mokesčių inspekcija.

Kokios ribos?

Individualiems verslininkams taikomi supaprastintos mokesčių sistemos apribojimai yra tokie patys kaip ir įmonėms keliami reikalavimai. Pagrindinės tokios ribos:

• darbuotojų skaičius vieneriems darbo metams neturi viršyti 100 žmonių;
• verslinėje veikloje naudojamo turto likutinė vertė neturi viršyti 150 milijonų rublių;
• pajamos per veiklos metus neturi viršyti 150 milijonų rublių.

Aukščiau nurodyti apribojimai yra vienodi visoje Rusijoje. Regionai gali net šiek tiek sugriežtinti šiuos reikalavimus. Nuo 2017 m., skaičiuojant mokestį, naudojamas defliatoriaus koeficientas yra 1 481. 2017 m. įvestas moratoriumas jį didinti iki 2020 m.

Pelno ribos

Supaprastintos mokesčių sistemos apribojimas pajamoms laikomas reikšmingu momentu kiekvienai didelei įmonei, kuri nori naudoti supaprastintą mokesčių apskaičiavimo režimą. Ši riba yra 150 milijonų rublių. metais. Šis reikalavimas taikomas kiekvienai įmonei ar verslininkui.

Supaprastintos mokesčių sistemos pajamų limitą nuolat stebi mokesčių inspekcijos darbuotojai. Jei nustatyta vertė viršija bent 1 rublį, tai lemia automatinį įmonės perėjimą prie OSNO. Jei įmonė ir toliau mokesčius skaičiuos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, tai bus pagrindas pritraukti įmonę įadministracinė atsakomybė ir mokesčių perskaičiavimas.

Net verslininko neapdairumas negali būti priežastis vengti atsakomybės. Todėl pagal supaprastintą mokesčių sistemą apyvartos ribojimus verslininkai turėtų atidžiai stebėti. Už šio reikalavimo pažeidimą bus taikomos šios nuobaudos:

• už pranešimo, kad įmonė nustojo naudoti supaprastintą mokesčių sistemą, nebuvimą sumokama 200 rublių;
• pagal OSNO deklaraciją sumokama 5% nuo sukaupto mokesčio sumos;
• 1 tūkstantis rublių mokama už deklaracijos nepateikimą laiku.

Aukščiau nurodytos baudos yra minimalios, todėl turėtumėte laiku pranešti Federalinei mokesčių tarnybai, kad buvo viršytas supaprastintos mokesčių sistemos pajamų limitas.

Į kiek pelno atsižvelgiama?

Įstatyme nėra jokių reikalavimų ir apribojimų išlaidoms. Jei įmonė planuoja pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, tai per paskutinius 9 veiklos mėnesius jos pajamos neturėtų viršyti 121 milijono rublių.

Norint atsižvelgti į pajamų apribojimus, taikomus individualiems verslininkams supaprastintoje mokesčių sistemoje, svarbu suprasti, kiek skaičiuojamas pelnas. Mokesčiui skaičiuoti naudojami ne visi įmonės ar verslininko kasos kvitai, todėl atsižvelgiama tik į šias pajamas:

• nuo produktų ar turto pardavimo;
• ypatingos pajamos, kurias sudaro ankstesniais laikotarpiais nepervestos pajamos, taip pat nuoma, pajamos iš užsienio valiutos keitimo, palūkanos už indėlius arba grynųjų pinigų įplaukos iš kitų įmonių akcijų.

Visi pirmiau minėti dalykaikasos kvitai turi būti registruojami KUDiR. Nereikia atsižvelgti į šias pajamų rūšis:

• pajinio kapitalo įnašai;
• nekilnojamojo turto perdavimas kaip užstatas iš rangovų;
• įnašai, skirti kompensacijų fondui padidinti;
• gauna dotacijas iš valstybės;
• užsienio rėmėjų lėšų pervedimas;
• baudos;
• skirtumas po esamų vertybinių popierių perkainojimo;
• kompensacijos, kurias išmokėjo draudimo bendrovės ar kitos firmos pagal teismo sprendimą;
• laimėjimai.

Todėl įmonės buh alteris turi gerai išmanyti sumos ribojimą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kad tiksliai žinotų, į kokias pajamas šiems tikslams atsižvelgiama.

Turto vertė

STS apribojimai taikomi be įmonės ilgalaikio turto vertės. 2017 m. ši riba buvo padidinta iki 150 milijonų rublių.

Norint nustatyti galimybę naudoti supaprastintą režimą, atsižvelgiama į likutinę vertę. Norint jį nustatyti, patartina kreiptis į nepriklausomus vertintojus, kurie pagal savo darbo rezultatus sudaro specialią ataskaitą. Šio dokumento kopija perduodama Federalinei mokesčių tarnybai.

Darbuotojų skaičiaus apribojimai

Kitas apribojimas, su kuriuo susiduria verslininkai, norintys pasinaudoti supaprastinta tvarka, yra ribotas samdomų specialistų skaičius. Įmonei neleidžiama per vienerius metus įdarbinti daugiau nei 100 žmonių.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą skaičiaus limitasdarbuotojai yra svarbus dalykas. Atsižvelgiama ne į darbuotojų, užsiimančių darbine veikla įmonėje per tam tikrą laikotarpį, skaičių, o į įdarbintų specialistų skaičių kalendoriniais darbo metais. Todėl metų pabaigoje kiekviena įmonė Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti specialią pažymą apie vidutinį darbuotojų skaičių. Remiantis šiuo dokumentu, nustatoma, ar įmonė gali ir toliau taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Išsiregistravimo apribojimai

Daugelis įmonių eksploatavimo metu naudoja kasos aparatus. Naudojantis supaprastinta mokesčių sistema net grynųjų pinigų limitui taikomi 6% apribojimai. Jis nustatomas bet kurios darbo dienos pabaigoje.

Neleidžiama naudoti grynųjų, jei sandoris sudaromas už 100 tūkstančių rublių.

Grynųjų pinigų limitą lengva apskaičiuoti. Norėdami tai padaryti, pakanka pridėti pajamas už bet kurį laikotarpį, kuris neturėtų viršyti 92 dienų. Gauta suma padalijama iš atsiskaitymo laikotarpio dienų skaičiaus. Ši vertė padauginama iš dienų, per kurias pinigai įnešami į banką, skaičiaus, dažniausiai kartą per savaitę. Gauta suma yra grynųjų pinigų limitas.

Kaip perjungti į USN?

Jei verslininkas yra tikras, kad jam tinka ši tvarka pagal visus reikalavimus, jis gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos. Procedūra susideda iš poreikio surašyti specialų prašymą, kurio forma Nr. 26.2-1. Į dokumentą turi būti įrašyta ši informacija:

• įmonės pavadinimas arba individualus verslininkas;
• OGRNIP arba PSRN;
• Verslininko TIN;
• rodomasveiklos rodikliai, patvirtinantys, kad pareiškėjas iš tikrųjų gali naudotis supaprastinta mokesčių sistema;
• nurodo apmokestinimo objektą.

Jei Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai gauna informaciją, kad tam tikras mokesčių mokėtojas dėl kokių nors priežasčių neatitinka supaprastintos mokesčių sistemos, automatiškai pereinama prie OSNO.

Teisės naudotis supaprastinta mokesčių sistema praradimas

STS yra supaprastinta tvarka, kurią gali naudoti tik mažos įmonės, atitinkančios daugybę reikalavimų. Todėl dažnai didelės organizacijos susiduria su tuo, kad dėl įvairių priežasčių praranda teisę naudotis šia sistema. Pavyzdžiui, jų pajamos per metus gali viršyti 150 milijonų rublių. Be to, ilgalaikio turto skaičius dažnai didėja, todėl jo vertė viršija 150 milijonų rublių.

Patys mokesčių mokėtojai turi sekti šiuos perviršius. Remdamiesi tuo, jie Federalinei mokesčių tarnybai pateikia pranešimą, kad darbas su supaprastinta mokesčių sistema nutrauktas, todėl įmonė pereina prie OSNO. Jei pati įmonė šio proceso neužbaigs, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai bet kokiu atveju sužinos apie perviršį. Tai vis tiek lems perėjimą prie OSNO, tačiau be to, verslininkai bus patraukti administracinėn atsakomybėn.

Ar galiu grįžti prie supaprastintos mokesčių sistemos?

Jeigu įmonė tam tikru momentu prarado teisę naudotis supaprastinta mokesčių sistema dėl nustatytų limitų viršijimo, tuomet ji turi galimybę vėl taikyti šį režimą, jei veiklos metų pajamos yra sumažintas arba dalis turto parduodama.

Bėk dar kartąperėjimas galimas tik nuo naujų kalendorinių metų. Tam surašomas specialus aktas, kuriame nurodomi įmonės rezultatai.

Derinys su kitais režimais

Naudodami supaprastintą mokesčių sistemą verslininkai gali derinti šį režimą su kitomis sistemomis, įskaitant UTII, OSNO ar patentų sistemą. Tačiau tuo pat metu svarbu atsižvelgti į tai, kokios pajamos ir išlaidos yra susijusios su konkrečiu režimu.

Dažnai verslininkai sąmoningai mažina savo pajamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, perkeldami jas į kitus režimus, kad išlaikytų galimybę naudotis šia sistema. Tokie veiksmai veikia kaip mokesčių slėpimas, todėl patikrinimo metu Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai bet kokiu atveju atskleis tokius pažeidimus, todėl verslininkas bus patrauktas atsakomybėn.

Jei įmonės apskritai slepia savo turtą ar pajamas, naudodamos įvairias nesąžiningas schemas, tada tokioje organizacijoje aukštas pareigas užimantys piliečiai bus patraukti baudžiamojon atsakomybėn.

Išvada

STS yra geidžiamas apmokestinimo režimas, kuriuo gali naudotis įmonės ar verslininkai. Ji turi daug privalumų, palyginti su kitomis sistemomis. Tačiau prieš naudojant, svarbu suprasti daugybę apribojimų.

Jei verslininkai darbo metu viršija nustatytus limitus, jie automatiškai perkeliami į OSNO. Bandymai nuslėpti pajamas ar sumažinti turtą yra pagrindas verslininką ir kitus įmonės vadovus patraukti administracinėn ar baudžiamojon atsakomybėn.atsakomybė.