Prekių gavimo apskaita

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Prekių priėmimas į mažmeninės prekybos įmonės sandėlį vykdomas iš gamintojų ir didmenininkų. Produktams išduodami lydintys dokumentai. Straipsnyje apžvelgsime prekių gavimo ir gavimo apskaitos ypatybes.

Bendra informacija

Sąskaitos ir sąskaitos faktūros yra pagrindiniai prekių gavimo dokumentai. Paprastai produkcijos pristatymas į mažmeninės prekybos įmonę vykdomas kelių transportu. Šiuo atveju prekių judėjimą išduoda TTP (važtaraštis).

TTP skyriai

Važtaraštį sudaro transporto ir prekių dalys. Tiekėjas informaciją įveda į pastarąją. Produkto skiltyje turėtų būti informacija apie:

• tiekėjui ir mokėtojui (vardai, pavardės, banko duomenys);
• prekė ir pakuotė (tara): pavadinimas, trumpas aprašymas, gaminio numeris, bruto svoris, vienetų skaičius, pakuotės tipas, kiekis, kaina;
• PVM (10 % arba 18 %).

Skyrius pasirašo asmenys, įgalioti pristatyti, išleidę ir priėmę prekes.

Transporto dalis

Šiame skyriuje pateikiama informacija apie:

• pristatymo data;
• Transporto priemonės numeris ir važtaraštis;
• vardasir gavėjo, siuntėjo, kliento (mokėtojo) adresas;
• pakrovimo / iškrovimo vieta (jei reikia, ši informacija įvedama);
• krovinys (vienetų skaičius, trumpas pavadinimas, svoris, konteinerio tipas).

Priėmimas sandėlyje

Vieną TTP egzempliorių, gavęs prekes, sandėlininkas (prekybininkas) gauna iš materialiai atsakingo tiekėjo darbuotojo. Po to tiekėjo atstovo išrašyta gaunamos sąskaitos kopija ir kartu pateikiami popieriai perduodami buh alterijai.

Jei, gavus prekę, paaiškėja dokumentuose pateiktos informacijos ir tikrojo gaminių kiekio neatitikimas, surašomas aktas. Jį pasirašo abi šalys.

Priimant, sandėlininkas privalo patikrinti gaminių kokybę.

Pridedamų dokumentų ypatybės

Maisto žaliavoms, mažmeninei prekybai maisto produktais turi būti išduotas jų saugumą ir kokybę patvirtinantis dokumentas. Jame turi būti nuoroda į leidimo (higienos sertifikato) numerį ir jo išdavimo datą. Šį dokumentą surašo įgaliotos Valstybinės sanitarinės ir epidemiologinės priežiūros įstaigos.

Importuotų gaminių popieriuose turi būti pažyma apie išlaikytą higienos patikrinimą norminių aktų nustatyta tvarka.

Prekyba maisto žaliavomis ir maisto produktais be aukščiau nurodytų dokumentų neleidžiama.

Patikrinti

Gavus prekę, jos kokybės kontrolė, faktinio prieinamumo atitiktis pridedamos dokumentacijos informacijai, taip patant konteinerio nurodytą ženklinimą atlieka finansiškai atsakingas darbuotojas. Patikrinimą gali atlikti ne tik tiesiogiai sandėlininkas, bet ir sandėlio vadovas ar net įmonės vadovas.

Vartodami maisto produktus reikia atsižvelgti į šiuos dalykus:

• Mėsa turi būti priimta su veterinarijos ženklu ir veterinarinės priežiūros patikrinimą patvirtinančiu dokumentu.
• Paukštiena turi būti išdarinėta. Išimtis numatyta žaidimui.
• Priimkite kiaušinius be veterinarinio sertifikato kiekvienai partijai, su pažeistu lukštu, jų užteršimas neleidžiamas.
• Pieno produktai turi būti pristatyti švariuose induose ir nepažeistoje pakuotėje.
• Žuvis (rūkyta, atšaldyta), gaminiai ir pusgaminiai iš jos nedelsiant siunčiami prekybai. Sandėlyje šių produktų laikyti neleidžiama.
• Nealkoholiniai ir nealkoholiniai gėrimai, kurių galiojimo laikas pasibaigęs, produktai buteliuose be etikečių, pažeisti kamšteliai/dangteliai, nuosėdos ir kiti defektai neleidžiami.
• Kepos gaminiai, duona turi būti pristatoma į sandėlį su kokybės kontrole; kiekvienos rūšies gaminio svoris turi atitikti technines sąlygas ir standartus.

Didžiosios raidės

Į naują prekių atvežimą atsižvelgiama išsiuntimo į sandėlį dieną pagal faktinį kiekį. Jeigu šios taisyklės laikytis neįmanoma (tikrinant kokybę, kainą, kiekį, kviesti ekspertą ir pan.), ataskaitos teksto skiltyje po kvito gavimo finansiškai atsakingas asmuo padaro įrašą, kuriame jis nurodo tiekėją, bendrą gaminių kainą (inmažmeninės kainos), priežastis, dėl kurių negalima paskelbti nustatyta tvarka.

Individualus tiekėjas

Mažmenininkai dažnai perka gaminius iš gyventojų, norėdami išplėsti savo asortimentą. Šie produktai yra pigūs ir aukštos kokybės.

Pirkimas vykdomas sutarties pagrindu. Sandorio šalių santykius reglamentuoja Č. 30 GK (1 dalis).

Prekių pirkimo ypatybė yra ta, kad vienas iš dalyvių yra pilietis, neturintis individualaus verslininko statuso, o kitas – juridinis asmuo. Pagal taisykles, susitarimas tarp jų turi būti rašytinis. Ši sutarties forma taip pat reikalinga, kad įmonė galėtų dokumentais pagrįsti savo išlaidas.

Pirkimo įstatymas

Gavus prekes galima išduoti formą OP-5. Šis dokumentas patvirtintas Valstybinio statistikos komiteto gruodžio 25 d. nutarimu Nr.132. 1998 m. ir yra skirtas maitinimo įmonėms. Tačiau, pasak daugelio ekspertų, juo visiškai įmanoma pasinaudoti, kai juridiniai asmenys perka produkciją iš gyventojų. Be to, organizacija savo nuožiūra gali parengti kitą dokumentą, kuriame bus surašytas naujas prekių gavimas. Šiuo atveju reikia atsižvelgti į Federalinio įstatymo Nr. 129 nuostatas.

Dokumentas, kaip ir TTP, sudaromas dviem egzemplioriais. Pirmasis pervedamas asmeniui, kitas siunčiamas į buh alteriją.

Svarbus momentas

OP-5 formoje turi būti pateikti piliečio tiekėjo paso duomenys. Šios informacijos įmonei vėliau prireiks, kad galėtų teikti ataskaitasasmenims sumokėtos sumos.

Finansiškai atsakingi darbuotojai

Prekybos įmonėse paprastai skiriamas specialus darbuotojas, kuris atlieka produktų pirkimo iš gyventojų operacijas. Jis tampa finansiškai atsakingas organizacijos vadovo įsakymu ir sudaro atitinkamą sutartį su darbdaviu. Šis reikalavimas yra Prekių saugojimo, priėmimo ir išleidimo apskaitos ir registravimo prekybos organizacijose gairių 7.2 punkte.

Atsakingas darbuotojas pagal ataskaitą gauna tam tikrą pinigų sumą. Jis savarankiškai atsiskaito su atskirais tiekėjais.

Užbaigus pirkimą atsakingas darbuotojas buh alterijai pateikia faktinių išlaidų ataskaitą. Prie jo pridedamas pirkimo aktas ir sąskaitos-faktūros, patvirtinančios prekių perkėlimą į sandėlį, kopija.

Kita avanso suma išduodama tik darbuotojui visiškai atsiskaičius už anksčiau išduotų lėšų išleidimą.

Remiantis atsakingo pareigūno buh alterijai pateiktais dokumentais, apskaitoje atsispindi prekių gavimas. Produktai apskaitomi faktine savikaina. Tokia taisyklė įtvirtinta PBU 5/01. 5 dalyje

PVM

Kaip nustatyta Mokesčių kodekse, fiziniai asmenys nėra PVM mokėtojai. Atitinkamai, iš piliečių tiekėjų perkamiems produktams „pirkimo“mokestis nėra taikomas. Tai savo ruožtu lemia kai kurias tokių prekių pardavimo ypatybes.

Mokesčio bazė už produktų perpardavimą,įsigytas iš fizinių asmenų, apskaičiuojamas nuo pardavimo ir įsigijimo savikainos skirtumo pagal NK straipsnio 154 dalies 4 punktą.

Prekių ir paslaugų gavimas „1C“

Prekės priėmimo operacijų atspindėjimas atliekamas specialiu dokumentu. Jis vadinamas „Prekių ir paslaugų gavimu“.

Tuo tarpu šio dokumento tikslas yra gana platus. Jos pagalba įforminamas bet kokių prekių ir medžiagų (inventoriaus, taip pat paslaugų) priėmimas.

Verta pasakyti, kad dokumento „Prekių ir paslaugų gavimas“pildymas turi tam tikrų niuansų. Turite juos žinoti, kad išvengtumėte klaidų registruodamiesi.

Dokumento įrašas

Prekių gavimo registracija „1C: 8.2“turi prasidėti nuo skilties „Pirkimai ir pardavimas“pasirinkimo. Naršymo skydelyje spustelėkite nuorodą „Prekių ir paslaugų gavimas“. Po to bus atidarytas anksčiau į duomenų bazę įvestų dokumentų sąrašas.

Sukurkite naują dokumentą paspausdami mygtuką „Pridėti“.

Kai kurie atidarytos formos laukai pabraukti raudonai. Informacija juose turi būti įvedama be klaidų.

Štai yra išsamios informacijos sąrašas:

• "Veiklos tipas". Šis požymis nustato prekių gavimo tipą. „1C: 8.3“, kaip ir ankstesnėje versijoje, pagal numatytuosius nustatymus laukas yra „pirkimas, komisiniai“. Informacija gali būti palikta nepakeista.
• „Organizacija“. Informacija apie įmonę turi būti pateikta be jokių klaidų. Jei informaciją pateikianumatytasis, tada sugeneravus naują dokumentą jis bus automatiškai pakeistas lauke. Jei paraiškoje atsižvelgiama į kelių įmonių duomenis, o prekių gavimas „1C“neatsispindi pagrindinėje įmonėje, informaciją reikia įvesti rankiniu būdu.
• "Sandėlis". Šis laukas yra neprivalomas, jei parametrai nenurodo, kad apskaitą vykdo sandėliai. Trečiasis subkonto (sąskaita 41) priklausys nuo šio lauko dizaino įrašuose produkto apskaitos paskyroje.
• "Sandorio šalis". Pardavėjas nurodytas čia. Jį galima pasirinkti iš katalogo. Sutartį ir sandorio šalį taip pat galima įvesti iš anksto.

Įvedant informaciją apie sutartį tiesiai iš katalogo, dažnai pasitaiko klaidų pildant atributą "sutarties tipas". Vėliau sistema negalės identifikuoti informacijos. Įvedus duomenis iš kvito dokumento, reikiama reikšmė programoje atsiras automatiškai. Sutarties formoje turi būti nurodyta „su tiekėju“.

Avansinis mokėjimas

Šį rekvizitą galima pasirinkti iš sąrašo:

• "automatiškai";
• "neskaityti";
• "pagal dokumentą".

Numatytasis yra pirmoji parinktis.

Norėdami automatiškai įskaityti, turite nustatyti kvitų apskaitą. Tam naudojamas registras „Atsiskaitymų sąskaitos“. Numatytasis nustatytas į 60.02. Ši sąskaita bus automatiškai įtraukta į instrukcijas, pagal kurias atliekamas išankstinis mokėjimas.tiekėjas. Be to, c. 60.02 atsispindės kvito dokumento skirtuke „Atsiskaitomosios sąskaitos“.

Programa išanalizuos išankstinio mokėjimo buvimą ir, jei bus rastas sąskaitos likutis, sugeneruos įskaitą užskaitymui.

Lentelė "Produktai"

Jis naudojamas nupirktų produktų sąrašui atspindėti. Įvestis atliekama naudojant mygtukus „Pridėti“ir „Pasirinkimas“. Pastarajame rodoma žinyno „Nomenklatūra“informacija. Tai labai supaprastina lentelės pildymo procesą.

Pasirinkimo formoje galite ieškoti, prašyti kainos ir kiekio.

Pasirinkę pozicijas, spustelėkite mygtuką „Perkelti į dokumentą“ir jos bus automatiškai perkeltos į lentelę.

PVM apskaita

Mokesčio tarifas pildomas automatiškai iš žinyno „Nomenklatūra“. Rodiklis stulpelyje „Kaina“neapima PVM.

Dokumento lentelėje yra privalomi duomenys „PVM sąskaita“ir tiesiog „Paskyros sąskaita“. Juos galima įvesti rankiniu būdu. Norint juos pildyti automatiškai, reikia susikurti duomenų registrą „Produktų apskaitos sąskaitos“.

Kainų valdymas

Nuoroda „Kaina be PVM“nukreips į skirtuką „Kaina ir valiuta“. Iš čia kontroliuojama kainos rodiklių pildymo dokumente tvarka, valiuta, taip pat mokesčių atspindėjimo tvarka.

Jei kainos tipas nurodytas sandorio šalies sutartyje, jis nustatomas dokumenteautomatiškai.

Jei nustatyta „Kaina su PVM“, stulpelyje galite įvesti kainą su mokesčiais.

Galite pakeisti valiutą, jei sutartyje su sandorio šalimi numatyta atsiskaityti ja. Tokiu atveju galite nustatyti tarifą ir perskaičiuoti kainą.

Jei žymimasis laukelis nustatytas kaip "Į kainą įtraukti PVM", negalite priskirti "įėjimo" mokesčio paskelbdami DB inc. 19, ir priskirti tai gamybos savikainai. Jei jo nėra, skelbimuose bus įrašas db sch. 19.03.

Tiekėjo sąskaita faktūra: registracija

Dokumento formos apačioje yra laukeliai, skirti įvesti gaunamo dokumento datą ir numerį. Netoliese yra mygtukas „Registruotis“. PVM apskaitai reikalinga sąskaitų faktūrų registracija.

Paspaudus aukščiau esantį mygtuką, įvedamas dokumentas pavadinimu „Sąskaita faktūra gauta“su reikalinga informacija, paimta iš kvito. Jei jis jau buvo įvestas anksčiau, tada dokumento formoje (jo apatinėje dalyje) atsiras nuoroda. Jį galima naudoti norint atidaryti dokumentą.

Papildoma žymė

Jis naudojamas įeinančiam numeriui ir datai išsaugoti. Čia reikia nurodyti tiekėjo sąskaitos faktūros duomenis. Surašyto dokumento numerio ir datos sąskaitos faktūros duomenimis keisti nereikia.

Jei prekių siuntėjas ar gavėjas skiriasi nuo tiekėjo ir prekes gaunančios organizacijos, atitinkamų detalių skirtuke „Papildoma“pasirinkite atitinkamus asmenis.

Sintetinė apskaita iranalytics

Prekybos įmonės dažniausiai tvarko apskaitą tiek sandėlyje, tiek apskaitos dokumentuose. Buh alteriai gali naudoti tik sintetinį metodą. Sandėlyje savo ruožtu vedama analitinė apskaita.

Paskutinį kartą padarė:

• juridiniai asmenys ir atskiri padaliniai;
• finansiškai atsakingi darbuotojai;
• produktų asortimentas.

Analitika taip pat gali būti atliekama įmonei patogiu kontekstu.

Gaminių apskaita pagal pirminius dokumentus vedama tik vertės arba vertės ir fizinės vertės atžvilgiu. Antrasis variantas laikomas tinkamiausiu.

Veiklos pradžioje įmonė turi nustatyti produktų laikymo būdą: veislės ar partijos. Nuo to priklausys ir apskaitos metodas.

Paskirstymo metodas yra patogus organizacijoms, įgyvendinančioms:

• vaistai;
• maistas;
• kosmetika ir kiti produktai, kurių galiojimo laikas palyginti trumpas.

Veislių metodas apima apskaitos kortelių arba prekių knygos tvarkymą. Kiekviena atskira prekė ir įvairovė turi savo puslapį arba kortelę.

Apskaitoje informacija iš sandėlio apskaitos registrų negali būti dubliuojama. Taikant likučio (operatyvinės apskaitos) metodą, specialistas, atsakingas už gaminių registravimą, turi periodiškai tikrinti inventorizacijos apskaitos teisingumą. Klaidos turi būti ištaisytos nedelsiant po aptikimo.

Kiekvieno mėnesio pirmą dieną pagal inventoriaus įrašussusidaro balansas. Tai rodo produktų likutį pagal kainą, kiekį, pavadinimus ir klases.