Kaip apskaičiuoti žemės mokestį? Apmokėjimo sąlygos, lengvatos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kaip žinote, vienas iš svarbiausių bet kurios valstybės biudžeto komponentų yra mokesčiai. Jie yra vietiniai ir nacionaliniai ir užpildo atitinkamus biudžetus. Vienas iš privalomų mokesčių Rusijos Federacijoje yra žemės mokestis. Kas tai yra ir kas tai turėtų mokėti? Ar taikomos žemės mokesčio lengvatos pensininkams, neįgaliesiems ir kitų kategorijų piliečiams? Kaip teisingai apskaičiuoti mokesčio dydį ir nuo ko jis priklauso? Ne kiekvienas rusas žino atsakymus į visus šiuos klausimus.

Žemės mokestis: kam ir kodėl jis priskirtas

Kiekvienas, kuris turi žemės sklypą arba juo naudojasi, privalo mokėti mokestį. Ši kolekcija vadinasi – žemė. Nesvarbu, ar sklypo savininkas yra fizinis asmuo, ar jis registruotas kaip individualus verslininkas, ar žemė priklausoorganizacijose. Taisyklė čia labai paprasta: jei turi žemės, mokėk mokesčius. Išimtis iš šios taisyklės yra tik viena – jei žemės sklypas nuomojamas, tuomet mokestį moka faktinis jo savininkas, tai yra nuomotojas. Taigi, jei neturite nuomos sutarties, tiesiog privalote žinoti, kaip apskaičiuoti žemės mokestį. Nors šis skaičiavimas nėra pernelyg sudėtingas, jame vis dar yra niuansų.

Mokesčių bazė

Kad suprastumėte, kaip apskaičiuoti žemės mokestį, turite tiksliai išsiaiškinti, kurie sklypai turi būti apmokestinti ir kas už ką turėtų mokėti, tai yra, nustatyti savo mokesčio bazę.

Žemės mokestis yra kasmetinis reiškinys. Įmonėms į apmokestinamąjį žemės plotą įeina:

• plotos, kurias užima pastatai ir įvairūs statiniai;
• gretimos teritorijos, naudojamos įmonės gyvavimui palaikyti;
• esamų patalpų techninės ir sanitarinės zonos.

Bendro ploto nustatymo pagrindas yra žemės naudojimo, nuosavybės ar nuosavybės teisės dokumentai.

Nustatant mokesčio bazę, verta atsiminti: tiems sklypams, kurie skirti aptarnauti skirtingiems savininkams priklausančias patalpas, mokestis skaičiuojamas kiekvienam pastatui atskirai.

Jei pastatas yra bendroji nuosavybė, žemės mokestis imamas proporcingai kiekvieno savininko nuosavybės daliai.

Žemės ūkio įmonėms žemės mokestį apskaičiuoti gana sunku. Esmė ta, kad šiojeŠiuo atveju didelę reikšmę turi sklypų padalijimas į žemės ūkio ir ne žemės ūkio. Be to, svarbi svetainės vieta, jos kokybė ir sudėtis – visi šie parametrai turi įtakos mokesčio tarifui.

Kas laikoma apmokestinimo objektu

Iš to, kas išdėstyta, darytina išvada, kad žemės mokestis fiziniams asmenims, organizacijoms ir įmonėms yra mokamas nuo bet kurio žemės sklypo (taip pat ir nuo jo dalies), suteikiamo naudoti, nuosavybės teise ar valdyti.

Mokesčių objektai yra:

• žemės ūkio paskirties žemė, suteikta asmenims ar įmonėms sodininkystei, gyvulininkystei, sodininkystei ar vasarnamių statybai;
• piliečiams suteikiami sklypai asmeniniams pagalbiniams sklypams organizuoti, taip pat valstiečių (ūkininkų) sodyboms;
• žemės ūkio paskirties žemė suteikiama verslo įmonėms, kooperatyvams, bendrijoms, taip pat kitoms komercinėms ir ne pelno įmonėms, žemės ūkio mokymo įstaigoms (universitetams, technikos mokykloms), mokslo organizacijoms, mokomiesiems ir eksperimentiniams ūkiams;
• rekreacinės zonos teritorijos, naudojamos poilsiui, sportui, kultūrinei ir rekreacinei bei turizmo veiklai organizuoti; pensionai, stovyklavietės, poilsio namai, turizmo parkai, stovyklos ir vaikų stotys, miško parkai ir kiti panašūs objektai;
• miško ir vandens fondo žemės;
• sritys, skirtos energetikos, ryšių, pramonės, transporto ir kitiems objektams;
• žemė,naudojamas transliavimo ir televizijos organizacijų veiklai;
• kitos sritys.

Reikėtų atsiminti, kad teisių į konkretų sklypą atsiradimo data yra laikoma įregistravimo USRR momentu.

Mokesčių tarifai

Visų pirma, žemės mokesčio tarifas priklauso nuo to, kaip žemė naudojama.

Jeigu sklypas naudojamas individualaus būsto statybai, nuosavam pagalbiniam sklypui arba kaip žemės ūkio paskirties teritorija, tai žemės mokesčio dydis bus ne didesnis kaip 0,3% sklypo kadastro kainos. Mokestis vienodu tarifu mokamas už inžinerinius sklypus, taip pat už muitinės, nacionalinio saugumo ir gynybos reikmėms skirtą žemę.

Jei žemė naudojama komerciniais tikslais, žemės mokesčio tarifas automatiškai kyla iki 1,5 proc. Kai kuriais atvejais mokesčio tarifas gali būti mažesnis nei trys dešimtosios procento – tai priklauso nuo vietos valdžios politikos.

Kadastrinė sklypo vertė

Kadangi žemės mokesčio mokėjimas tiesiogiai priklauso nuo kadastrinio vertinimo, pažiūrėkime, kas tai yra ir kur jį galite rasti. Žemės sklypo kadastrinė kaina nustatoma iš valstybinio žemės vertinimo. Tokį vertinimą savivaldybės institucijos pagal įstatymą atlieka ne rečiau kaip kartą per penkerius metus.

Tai atsitinka taip:

• kartą per 5 metus Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vykdomieji organai nusprendžia dėl poreikiokadastrinis vertinimas;
• tada Rosreestr departamentas, atsižvelgdamas į kiekvienos savivaldybės ypatumus, parengia žemių sąrašą;
• Galutinai patvirtinus sąrašą, atliekamas vertinimas;
• vertinimo metu gauta informacija siunčiama atgal Rosreestr;
• Gaunantis informacijai Rosreestr departamentas skelbia informaciją apie žemės sklypų kadastrinę vertę savo oficialioje svetainėje.

Kaip ginčyti žemės vertę

Kaip jau supratote, norėdami žinoti, kaip apskaičiuoti žemės mokestį, turite žinoti pačios sklypo kainą ir jos parametrus. Tačiau praktikoje dažnai galima susidurti su tuo, kad žemės kadastrinė vertė viršija realią rinkos kainą. Faktas yra tas, kad sklypo kaina formuojama pagal vidutinę kadastro kvartalo ploto kainą, o į pačios žemės vietą neatsižvelgiama. Dėl šios priežasties mokesčio suma yra neprotingai didelė.

Pavyzdys yra Maskvos sritis. Ne taip seniai šio regiono gyventojai susidūrė su tuo, kad žemės mokestis Maskvos srityje pasirodė keliasdešimt kartų didesnis nei ankstesniais laikotarpiais.

Jei taip pat esate susidūrę su panašia situacija, turite žinoti, kad galite ginčyti svetainės kainą susisiekę su specialia komisija. Yra dvi tokios peržiūros priežastys:

• gauta neteisinga informacija apie konkretų objektą;
• paskyrimas žemės sklypo tikrosios vertės atžvilgiu, priartinant jį iki rinkos vertės.

Paskutinė bazė yra optimali, nes leidžia tikrai sumažinti inventoriaus kainą.

Norėdami ginčyti sklypo kainą, jums reikia:

• užsisakykite jo vertės ataskaitą iš nepriklausomos vertinimo įmonės;
• parengti reikiamą dokumentų paketą ir pateikti jį registro įstaigai;
• atlikti ataskaitos ekspertizę vertintojo įmonėje;
• pateikite registro skyriui svetainės pasą ir patvirtintas jo nuosavybės dokumentų kopijas.

Mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka

Apskaičiuoti žemės kadastro mokestį iš esmės nėra sunku.

Apskritai formulė atrodo taip:

ZN=Ks x Sn x K, kur:

• ZN – žemės mokestis;
• Ks - sklypo kadastrinė vertė;
• Сн – mokesčio tarifas (nuo 0,3 iki 1,5, priklausomai nuo svetainės paskirties);
• K - koeficientas, parodantis žemės nuosavybės mėnesių skaičiaus ir bendro mėnesių skaičiaus per metus santykį; pavyzdžiui, jei svetainę įsigijote prieš 9 mėnesius, tada K=9/12=0,75. Jei svetaine naudojote praėjusius metus, tada K=12/12=1.

Čia svarbu atsiminti, kad mokestis imamas tik už visus žemės naudojimo (nuosavybės) mėnesius.

Jei paskirstymas priklauso jums akcijų paketo pagrindu, tuomet turite sumokėti mokestį proporcingai savo daliai.

Ne vėliau kaip 30 dienų iki mokėjimo datos mokesčių tarnyba išsiųs pranešimą žemės mokesčio mokėtojui (įregistravimo vietoje). Šiame dokumente nurodoma suma, mokesčio bazė irmokėjimo data.

Kas atleidžiamas nuo žemės mokesčio

Reikia žinoti, kad yra piliečių kategorijų, kuriems taikomos įvairios žemės mokesčio lengvatos. Žemės mokesčio mokėjimo suma iš dalies sumažinama šioms gyventojų grupėms:

• Rusijos Federacijos didvyriai;
• Socialistinio darbo didvyriai, taip pat šlovės ir darbo šlovės ordino turėtojai;
• Sovietų Sąjungos didvyriai;
• karių, gaunančių maitintojo netekimo išmokas, šeimos nariai;
• daugiavaikės šeimos, auginančios 3 ir daugiau nepilnamečių vaikų, įskaitant tuos, kurie mokosi bet kokios teisinės formos ugdymo įstaigose arba yra kariuomenėje iki 23 metų;
• išjungta I arba II grupė
• senatvės pensininkai, išlaikomi II ar III grupės neįgaliųjų arba asmenų, gavę invalidumą iki 2004 m.;
• vaikai iki pilnametystės;
• Antrojo pasaulinio karo ir (ar) karinių operacijų veteranai ir neįgalūs veteranai;
• Černobylio avarijos ir Majako likvidatoriai;
• spinduliavo dėl radioaktyviųjų atliekų išmetimo į Techa ir sprogimų Semipalatinsko bandymų poligone;
• branduolinių ir termobranduolinių ginklų bandytojai;
• asmenys, kurie susirgo spinduline liga dėl bandymų ar pratybų, susijusių su bet kokio tipo branduoliniais ginklais ir įrenginiais, įskaitant kosminius.

Visoms aukščiau nurodytoms kategorijoms žemės mokestis per metus gali būti sumažintas sumažinus sklypo kadastrinę vertę ne didesne kaip 10 tūkst.rublių.

Sibiro ir Tolimųjų Rytų vietinių nedidelių tautų atstovai yra visiškai atleisti nuo žemės mokesčių mokėjimo už tas žemes, kurios naudojamos gyvenimui ir žemės ūkiui.

Iki tam tikro laiko pensininkai taip pat buvo visiškai atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo. Tačiau 2005 metais priėmus naująjį Mokesčių kodeksą, žemės mokesčio lengvatos pensininkams buvo panaikintos. Dabar pensinio amžiaus žmonės moka žemės mokestį bendrai.

Dalinis žemės mokesčio sumažinimas

Tačiau yra tokių piliečių kategorijų, turinčių teisę į dalines žemės mokesčio lengvatas.

• 25% sukaupto mokesčio turi teisę „išmušti“įvairaus lygio biudžetinių įmonių darbuotojus (jeigu tokie darbuotojai yra abu sutuoktiniai);
• 50% sutaupys iš savivaldybės biudžeto finansuojamų organizacijų darbuotojai. Taip pat vietos valdžios nuožiūra gali būti nustatomos nedidelės mokesčių naštos lengvatos pensininkams.

2015 m. padaryti pakeitimai

Kad žinotumėte, kaip teisingai apskaičiuoti žemės mokestį, tereikia sekti kasmetinius pokyčius ir papildymus šioje srityje. Pavyzdžiui, 2015 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyriuje „Žemės mokestis“buvo atlikti kai kurie pakeitimai. Pagal 387 straipsnio 2 dalį visiems šiame skyriuje išvardytiems žemės mokesčio mokėtojams tarifas turi būti nustatomas savivaldybės nuožiūra. Taip pat rinkliavos mokėjimo tvarką ir terminus nustato savivaldybių valdžia.už žemę.

Iš apmokestinimo objektų buvo neįtraukti:

• sritys, panaikintos arba apribotos naudojimas;
• vertingų objektų užimta žemė;
• sklypai, kurie yra miškų fondo dalis;
• žemės, užimtos valstybei priklausančių vandens įrenginių.

Tačiau svarbiausias žemės mokesčio teisės aktų pakeitimas yra tas, kad mokesčio suma dabar susieta su žemės rinkos verte. Praktiškai tai reiškia, kad mokestis padidės.

Bausmės

Visi žemės sklypų savininkai ir naudotojai turėtų atsiminti, kad mokėti mokestį yra ne teisė, o pareiga. Todėl už žemės mokesčio nesumokėjimą, taip pat pavėluotą sumokėjimą užtraukia baudas.

Jie taikomi iškart po įspėjimo, o skolos sumai viršijus 1500 rublių, dokumentai bus pateikti teismui. Kritiškiausiais atvejais, nesumokėjus žemės mokesčio, žemė gali būti atimta iš savininko teismo sprendimu.