Kas yra mokesčių stebėjimas? Mokesčių stebėjimo įstatymas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Rusijos teisėje atsirado naujas terminas – „mokesčių stebėjimas“(2015 m. buvo pažymėti atitinkamų įstatymų įsigaliojimu). Tai apima iš esmės naujo Federalinės mokesčių tarnybos ir įmonių sąveikos mechanizmo organizavimą. Koks yra nagrinėjamų naujovių ypatumas? Kuo atitinkama schema naudinga įmonėms ir FTS?

Termino esmė

Kas yra mokesčių stebėjimas? Šis terminas reiškia palyginti naują Rusijos Federacijos mokesčių mokėjimo administravimo režimą, įvestą 2015 m. Kartais tai vadinama „horizontaliu mokesčių stebėjimu“.

Pagrindiniai principai: mokesčių mokėtojo veiklos skaidrumas teikiant ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, taip pat vidaus kontrolės procedūros, lojalumas Federalinei mokesčių tarnybai atliekant patikrinimus – vietoje ar biure. Mokesčių stebėjimas turėtų tapti novatoriška priemone verslo ir valstybės santykiams pakelti į naują lygį.

Vienas iš pagrindinių nagrinėjamo mechanizmo aspektų yra gebėjimas organizuotimokesčių mokėtojų ir reguliavimo institucijų sąveika elektronine forma. Tai visų pirma reiškia didesnį reikiamų sprendimų priėmimo greitį.

Tarp pagrindinių mokesčių stebėjimo koncepcijos idėjų yra galimybė suteikti Federalinei mokesčių tarnybai prieigą prie būtinos informacijos, atspindinčios įmonės discipliną teikiant ataskaitas ir pervedant reikiamus mokesčius valstybei. Savo ruožtu pats mokesčių mokėtojas gali naudotis visais turimais kanalais, kad gautų reikiamą informaciją iš agentūros.

Stebėjimo komponentai

Panagrinėkime komponentus, kurie gali būti laikomi pagrindiniais tinkamo FTS ir verslo ryšio režimo komponentais. Visų pirma, verta atkreipti dėmesį į tokį įrankį kaip motyvuota nuomonė. Jos pagalba šalys gali išspręsti galimus ginčus ir nesutarimus, susijusius su teisiniais santykiais mokesčių mokėjimo ir ataskaitų teikimo srityje. Motyvuotą nuomonę sudaro mokesčių tarnyba, o jei mokesčių mokėtojas laikosi nurodymų, jis gali būti atleistas nuo galimų baudų ir nuobaudų.

Kitas svarbus komponentas, apimantis mokesčių kontrolę, yra sutartinės schemos, skirtos verslininko ir Federalinės mokesčių tarnybos informacijos sąveikai, sukūrimas. Šis mechanizmas apima darbą pagal specialias taisykles. Tikimasi, kad Federalinė mokesčių tarnyba ir mokesčių mokėtojai bendraus vienu iš dviejų variantų: pateikdami dokumentus departamentui (elektroniniu formatu) arba tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybai prieidami prie bylų.įmonių. Be to, verslininkai į reglamentą galės įtraukti ir vidaus kontrolės algoritmų charakteristikas.

Stebėjimo atsiradimas Rusijoje

Aptariamas mechanizmas neseniai buvo įtvirtintas Rusijoje federalinių teisės aktų lygmeniu. Mokesčių stebėjimo įstatymą Rusijos Federacijos prezidentas pasirašė 2014 m. lapkritį. Pagal Federalinį įstatymą Nr. 348, pagal kurį buvo padaryti atitinkami Mokesčių kodekso pakeitimai, įmonėms buvo suteikta galimybė dirbti su Federaline mokesčių tarnyba nauju būdu. Mokesčių stebėjimo įstatymas įsigaliojo 2015 metų sausio 1 dieną. Tačiau kai kurios jo nuostatos taps norminėmis 2016 m.

Kaip Rusijos verslo bendruomenė suprato, kad būtina įvesti mokesčių stebėseną? Įstatymo projektą, vėliau tapusį federaliniais teisės aktais, valdžia, padedama stambių verslininkų ir konsultuojančių prekių ženklų, esą inicijavo 2012 m. Strateginių iniciatyvų agentūra, ty darbo grupė, atsakinga už mokesčių administravimo procedūrų modernizavimą Rusijoje, tiesiogiai dalyvavo rengiant atitinkamą įstatymą.

Praktinis stebėsenos instituto efektyvumas

Kai kurios įmonės, taip pat tyrimų agentūros, įgyvendino bandomąsias Federalinės mokesčių tarnybos ir verslo sąveikos schemas, kurios parodė didelį mokesčių stebėjimo mechanizmų efektyvumą. Kokių rezultatų pavyko pasiekti šios veiklos metu?

Todėl daugeliui įmonių padarė įspūdį tai, kad mElektroninės sąveikos su Federaline mokesčių tarnyba procese jie turi galimybę greitai gauti patarimų konkrečiu klausimu. Be to, kai kurie tyrinėtojai pastebėjo, kad aptariamo bendravimo metu buvo praktikuojamas neformalus bendravimas, be oficialios terminijos, o tai buvo neįsivaizduojama pagal senąją schemą. Tačiau be nereikalingo oficialumo, kaip vėliau paaiškėjo, daugelis klausimų buvo išspręstos efektyviau. Prieš mokesčių stebėjimo instituto atsiradimą daugeliui Rusijos įmonių tokios galimybės trūko.

Kaip rodo bandomieji verslo ir federalinės mokesčių tarnybos komunikacijos mechanizmai, pagrindai esminiams teisinių santykių šalių nesutarimams bendraujant pagal naująją schemą buvo pastebėti nedažnai. Kartu pagerėjo mokesčių tarnybos ir verslininkų tarpusavio supratimo kokybė. Sumažėjo abiejų pusių specialistų darbo krūvis: tiesiog neprireikė papildomo darbo, būdingo procedūroms pagal seną schemą.

Ekspertų nuomone, Rusijos verslui tikrai reikėjo tokio mechanizmo kaip mokesčių stebėjimas. Įstatymo projektas, vėliau tapęs visaverčiu teisės aktu, buvo gerai išplėtotas, jame buvo visos reikalingos nuostatos naujam mechanizmui įgyvendinti. Tai suteikė specialistams pagrindą labai vertinti jo perspektyvas ne tik reglamentų aktualumo, bet ir praktinio jų įgyvendinimo perspektyvų požiūriu.

Kaip organizuoti darbą pagal naują schemą

Bet kaip prasideda įmonėsantykius su Federaline mokesčių tarnyba mokesčių stebėjimo sistemoje? Yra keletas kriterijų, pagal kuriuos įmonė gali tikėtis atitinkamos privilegijos. Tarp pagrindinių:

- įmonė perveda valstybei 300 milijonų rublių mokesčių, akcizų ir kitų mokesčių pavidalu. ir daugiau per metus;

- verslo pajamos pagal finansines ataskaitas yra 3 milijardai rublių. ir daugiau per metus;

- bendra įmonės turto kaina - 3 milijardai rublių. ir daugiau nuo ataskaitinių metų gruodžio 31 d.

Pažiūrėkime atidžiau, kokią konkrečią naudą valstybei ir privačiai rinkai gali atnešti mokesčių stebėjimo institucija.

Ką tai daro?

Nagrinėjamo mechanizmo dėka sąžiningi mokesčių mokėtojai iždui, kurie sugebėjo sukurti veiksmingą vidaus finansų kontrolės sistemą, galės bendrauti su Federaline mokesčių tarnyba taip, kad būtų kuo mažiau sunkumų..

Kaip minėjome anksčiau, vienas iš pagrindinių mokesčių stebėjimo pranašumų yra įmonių atleidimas nuo Federalinės mokesčių tarnybos atliekamų patikrinimų. Tokia aplinkybė leidžia įmonėms, pavyzdžiui, gerokai sutaupyti advokatų ir teisininkų paslaugoms, kurių pagalba kartais tiesiog būtina, padidinus Federalinės mokesčių tarnybos dėmesį verslui.

Tokio mechanizmo, kaip motyvuotos nuomonės, dėka bus kuo greičiau išspręstos pagrindinės mokestinės rizikos ir įmonių veiklai būdingi nesutarimai. Prieš mokesčių stebėsenos įvedimą Rusijos Federacijoje ir jos įgyvendinimo metodiką buvoTinkamai patvirtinti, komunikacijos sunkumai tarp įmonių ir Federalinės mokesčių tarnybos gali užtrukti daugelį metų, kol jie bus išspręsti.

Veiksmingas bendravimas teisiniais klausimais

Federalinės mokesčių tarnybos ir įmonių sąveikos mechanizmas, numatytas Rusijos Federacijos teisės aktuose, turi svarbų pranašumą – prireikus įmonė gali prašyti departamento tam tikrų pastabų dėl atitinkamos srities. teisinius santykius. Be to, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, vykdydami mokesčių kontrolę, nedelsdami išnagrinės su ataskaitų teikimu susijusius dokumentus ir patikrins, ar jie teisingai surašyti.

Dėl bendravimo su Federaline mokesčių tarnyba pagal naująją schemą, verslininkai turi galimybę prašyti paaiškinimų dėl mokesčių pervedimo iš sandorių dar prieš juos užbaigiant. Tai reikšmingas žingsnis į priekį verslo ir valstybės sąveikoje konstruktyvaus bendradarbiavimo požiūriu.

Įmonių dalyvavimas mokesčių stebėsenoje leidžia išvengti didelių, o kartais ir įmonės biudžetui nemalonių papildomų mokesčių į kasą, kuriuos kartais reikia sumokėti atliekant patikrinimus vietoje. Verslo ir Federalinės mokesčių tarnybos sąveikos procese pagal naująją schemą tokių situacijų tikimybė yra minimali.

Elektroniniai informacijos mainai

Nr.

Šis komunikacijos formatas daugeliui verslininkų yra labiau pageidaujamas nei popierinė darbo eiga, nes tokiu atveju reikia daug mažiau laiko ir darbo sąnaudų atlikti reikiamas atskaitomybės procedūras. Patvirtinus mokesčių stebėsenos instituciją, įmonės gavo oficialią galimybę visiškai perkelti sąveiką su Federaline mokesčių tarnyba į elektroninį formatą. Tai patogu ir pačiam skyriui: nereikia gaišti darbuotojų laiko lauko renginiams.

Savanoriškas formatas

Savanoriška susitarimo su Federaline mokesčių tarnyba sudarymo procedūra yra svarbus tokio mechanizmo aspektas, kaip tinkama stebėjimo rūšis. Mokesčių lengvatų didelėms įmonėms nėra tiek daug, jos visada mielai žengia žingsnius valstybės link. Tačiau daugeliui įmonių gali prireikti laiko, kad jų finansinės atskaitomybės ir kontrolės sistemos atitiktų reikiamus kriterijus. Tačiau visi ištekliai, kuriuos įmonė investuos į būtinus infrastruktūros atnaujinimus, greičiausiai atsipirks.

Sustabdykite stebėjimą ir neplaninius patikrinimus

Mokesčių stebėjimas iš tikrųjų yra privilegija. Kai kuriais atvejais jo teikimas gali būti teisiškai nutrauktas. Tai priimtina, jei, pavyzdžiui, organizacija Federalinei mokesčių tarnybai pateikia klaidingą informaciją arba nepaiso pareigos ten siųsti tam tikrus dokumentus.

Įstatymas taip pat numato scenarijus, pagal kuriuos gali būti atliekami patikrinimai vietojeatliekami, net jei įmonė ir Federalinė mokesčių tarnyba yra sudariusios atitinkamą susitarimą pagal naują schemą. Tai įmanoma, jei:

- patikrinimą atlieka aukštesnė Federalinės mokesčių tarnybos struktūra, kuri kontroliuoja departamento atskaitomybės skyrių efektyvumą;

- įmonė nesilaikė pagrįstoje nuomonėje nurodytų reikalavimų;

- įmonė turi pateikti atnaujintą deklaraciją už laikotarpį, atitinkantį stebėsenos procedūrų įgyvendinimo laiką, pavyzdžiui, dėl to, kad mokėtinų mokesčių suma yra sumažinta, palyginti su atsirandančia suma anksčiau pateiktame dokumente.

Be to, patikrinimas vietoje gali būti atliktas, jei atitinkamo tipo teisiniai santykiai tarp įmonės ir Federalinės mokesčių tarnybos buvo nutraukti aukščiau nurodytu būdu.

Aktinės naujos schemos įgyvendinimo užduotys

Įdiegus modernizuotą įmonių ir mokesčių tarnybos sąveikos schemą, formuojami iš esmės nauji struktūriniai padaliniai tiek Federalinėje mokesčių tarnyboje, tiek įmonėse. Pavyzdžiui, agentūra turės sukurti naujus etatinius specialistų padalinius, kurie būtų kompetentingi bendrauti su mokesčių mokėtojais internetu. Panašią užduotį taip pat turės atlikti daugelis įmonių. Mokesčių mokėtojai, kaip minėjome aukščiau, daugeliu atvejų turės investuoti į vidinių įmonių ataskaitų teikimo procedūrų infrastruktūros atnaujinimą, kad jos atitiktų teisės aktų kriterijus.