Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodai: dekodavimas

2025 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2025-01-24 13:20

Kiekviename individualiame dokumente 2 gyventojų pajamų mokestį agentas turi užpildyti langelius. Jis turi nurodyti pajamas, mokesčių atskaitymus. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodų sudėtį kasmet papildo mokesčių tarnybos specialistai. Buh alteriai turi nuolat tobulinti savo įgūdžius, kad galėtų teisingai pildyti ataskaitas.

Šifrai

Mokesčių atskaitos kodas yra trijų skaitmenų skaitinė reikšmė. Išskaita – suma, išskaičiuojama iš skaičiavimo bazės esant dokumentais pagrįstai informacijai. Tai sumažina piliečio pajamų fiskalinį mokestį.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodų skyriai

Kai kurios sumos ir atskaitymai pajamų ataskaitoje išvardyti trečiame skyriuje. Išskaitymas rodomas šalia piliečio pajamų, kurioms ji taikoma. Dėl kitų atskaitymų pažymoje yra ketvirtas skyrius. Ten numatyti socialiniai, turtiniai, standartiniai atskaitymai.

Atskaitymai už vaikus

Iš piliečių pajamų, apmokestinamų trylikos procentų tarifu, atliekami standartiniai atskaitymai. Kaip dalis šių lengvatų mokesčių įstatymai numato vaikų atskaitymo kodus. Jos suteikiamos pagal pateiktus prašymuspiliečiams į buh alteriją ar patikrinimą, kartu su pažymėjimais, patvirtinančiais teisę į tokį atskaitymą.

Anksčiau buvę seni vaiko mokesčių atskaitos kodai. Senieji išskaičiavimai ir šifrai pateikti toliau esančioje lentelėje.

Išskaitymo kodas	114	Pirmam vaikui
	115	Antrajam kūdikiui
	116	Kiekvienam vaikui po antrojo
	117	Pirmos ar antrosios grupės vaikui su negalia

Nauji šifrai 2018 m

Vaiko išskaitymo sąlygos:

• Vaikas neturi būti vyresnis nei pilnametystės.
• Vaikui, besimokančiam dieninėje mokymo įstaigoje, amžiaus riba yra dvidešimt ketveri metai.
• Metų atskaitymo gavėjo pajamos (išskyrus pajamas iš dividendų) pagal kaupimo principą neturi viršyti trijų šimtų penkiasdešimt tūkstančių rublių. Kai bendros pajamos viršija maksimalią ribą, išskaitymai iš vaikų nebebus atliekami.
• Išskaita taikoma bet kuriam vaikui, neatsižvelgiant į ankstesnius vaikus.
• Jei vienas iš tėvų ar globėjų yra pripažintas vienišais tėvais ar globėjais, jam išskaitoma dviguba suma. Vienišų tėvų priežastis yra antrojo iš tėvų mirtis arba pripažinimas (pripažinimo pareiškimas), kad jo nėra.
• Jei vienas iš tėvų susituokia, iš tėvų išskaitoma dviguba sumavienintelis asmuo nustoja būti teikiamas.
• Jei kitas iš tėvų kreipiasi dėl atsisakymo mokėti pašalpą vaikui. Dviguba išskaita gali būti perkelta kitam iš tėvų (įskaitant įtėvius) jų prašymu.

Pristatome naujus 2018 m. vaikų atskaitymo kodus. Daugiau informacijos apie naujus šifrus rasite toliau esančioje lentelėje. Išskaitos kodas 114 pakeistas į kodą 126.

Kodas	Dydis	Nuorašas
		Kas yra gavėjas	Vaikas
126	1400	Tėvai, įvaikintojai	Pirma
127	1400		Antra
128	3000		Trečias (paskesnis)
129	12000		Vaikas neįgalus
130	1400	Globėjas, patikėtinis, įtėvis	Pirma
131	1400		Antra
132	3000		Trečias (paskesnis)
133	6000		Vaikas neįgalus
134	2800	Vienišas tėvas arba įtėvis	Pirma
136	2800		Antra
138	6000		Trečias (paskesnis)
140	24000		Vaikas neįgalus
135	2800	Globėjas, globėjas arba patėvis, kuris yra vienas iš tėvų	Pirma
137	2800		Antra
139	6000		Trečias (paskesnis)
141	12000		Vaikas neįgalus
142	2800	Tėvai arba įtėviai. Kitas iš tėvų atsisakė išskaityti	Pirma
144	2800		Antra
146	6000		Trečias (paskesnis)
148	24000		Vaikas neįgalus
143	2800	Globėjas, globėjas arba įtėvis. Kitas iš tėvų atsisakė išskaityti	Pirma
145	2800		Antra
147	6000		Trečias (paskesnis)
149	12000		Vaikas neįgalus

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos

Nuo 2008 m. iki 2014 m. išskaitos suma už turtą neviršijo dviejų milijonų rublių už turtą. Palūkanų, sumokėtų už paskolas nekilnojamajam turtui įsigyti, atskaitymas nebuvo ribojamas.

Mokesčių atskaitos suma nuo 2014 m. ribojama iki dviejų milijonų rublių vienam mokesčių mokėtojui. Galite reikalauti išskaitymo iš kelių objektų, kol bendra kaina pasieks maksimalią ribą. Hipotekos palūkanų atskaitymas ribojamas iki trijų milijonų rublių. Šios taisyklės taikomos piliečiams, kurie negavo išskaitos iki 2014 m.

Kasmet pilietis gali grįžti ne daugiau kaiptrylika procentų tokiu tarifu apmokestinamų metinių pajamų. Dividendai nuo mokesčių neatskaitomi.

Kodas 311	Pajamos, išleistos statant ar perkant nekilnojamąjį turtą Rusijos Federacijoje, įsigyjant žemę, skirtą būsto statybai, ir žemę, kurioje yra įsigytas turtas
Kodas 312	Pajamos, skirtos grąžinti palūkanas už paskolas, faktiškai išleistas nekilnojamajam turtui Rusijos Federacijoje statyti ar įsigyti, įsigyti būstui statyti skirtą žemę ir žemę, kurioje yra įsigytas gyvenamasis turtas, grąžinti. palūkanos už paskolas, gautas iš kredito įstaigų, skirtos perskolinti objektams Rusijos Federacijoje statyti ar pirkti

Mokesčių atskaitą galima gauti:

• perdavimo priėmimo akto pasirašymo metais ir toliau, jei pilietis turėjo dalyvavimo statyboje sutartį, teisės reikalauti perleidimo sutartį dėl dalyvavimo statybose dokumento, sutartį būsto statybos kooperatyvas;
• įrašo į nekilnojamąjį turtą ir teisių į jį registrą bei ne tik darymo metais.

Teisė į nuosavybės atskaitymą nesibaigia. Asmuo gali ją gauti, laikydamasis teisės įgijimo metu galiojusių apribojimų. Išskaita gali būti daroma nuo teisės į jį atsiradimo metų. Pensininkai gali gauti išskaitą iš pastarųjų ketverių metų pajamų.

Socialiniai atskaitymai

Socialinis mokestisatskaita skiriama piliečiui, išleidusiam savo uždirbtas lėšas išlaidoms, susijusioms su gydymu ar vaistų pirkimu:

• gydymas savarankiškai, vyras (žmona), pirmos eilės giminaičiai, vaikai (iki pilnametystės);
• vaistai, skirti piliečiui, jo žmonai (vyrui), tėvams, vaikams iki aštuoniolikos metų gydymo metu ir įsigyti už asmenines lėšas;
• draudimo įmokos organizacijoms pagal asmens sveikatos draudimo sutartis už mokesčių mokėtoją, žmoną (vyrą), tėvus, vaikus (iki jų pilnametystės).

Standartiniai mokesčių atskaitymo kodai pateikti toliau esančioje lentelėje.

Kodas 320	Studijuoju aukštosiose mokyklose, mano brolis (sesuo) dvidešimt ketverių metų visu etatu
Kodas 321	Globų vaikų iki dvidešimt ketverių metų švietimas
Kodas 324	Medicinos paslaugos sau, tėvams, sutuoktiniui, vaikams (įskaitant įvaikius) iki aštuoniolikos metų, globotiniams iki aštuoniolikos metų
Kodas 325	Draudimo įmokos, mokamos pagal draudimo sutartis savanoriškai už save, pirmos eilės giminaičius, vaikus (įskaitant įvaikius, globotinius) iki aštuoniolikos metų, sudarytos su draudimo bendrovėmis, veikiančiomis pagal licenciją, numatančią tokių draudimo kompanijų apmokėjimas tik už paslaugas, atitinkančias faktines išlaidas
Kodas 326	Išlaidosuž brangų gydymą

Pagal Rusijos įstatymus didžiausia leistina pinigų suma gydymui ir vaistams įsigyti kartu su kitomis socialinėmis išlaidomis turėtų būti šimtas dvidešimt tūkstančių rublių.

Išskaitos dydis neribojamas jokiais piniginiais limitais ir yra pateikiama visų išlaidų dydžiu, jei asmuo išleido savo lėšas brangioms paslaugoms apmokėti. Kuris gydymas (vaistai) brangus, pilietis gali nustatyti pagal apžiūrai pateikiamą paslaugų apmokėjimo pažymą:

• kodas 1 – nebrangus gydymas;
• 2 kodas – brangios procedūros.

Brangių vaistų pirkimo išlaidų atskaitymas piliečiui, mokančiam mokesčių mokėtojui, suteikiamas, jei:

• eksploatacinės medžiagos buvo įsigytos brangaus gydymo metu;
• klinika (ligoninė) patvirtina, kad šių brangių vaistų neturi, jų įsigijimas numatytas sutartyje;
• pateikė gydymo įstaigos (poliklinikos, ligoninės) pažymą, kurioje nurodyta, kad sergančiam žmogui gydyti reikalingi brangūs vaistai;
• mokesčių mokėtojas pilietis gavo pažymą su kodu 2.

Pateikti socialinę atskaitą gydymui, vaistų pirkimui, individualiems poreikiams:

• Laisva forma nusiųskite prašymą mokesčių agentui (į darbdavio buh alteriją).
• Įveskite savo asmens duomenis į gyventojų pajamų mokesčio 3 formą kalendorinių metų pabaigoje ir nuneškite į patikrinimą. Iš savo darbdavio darbo vietoje gaukite pažymą apie sukauptas mokesčių sumas už kalendorinius metus individualios pažymos forma. Parengti reikiamų dokumentų kopijas apie mokesčių mokėtojo ir besigydančio giminaičio santykių laipsnį, apie patirtas gydymo išlaidas, vaistų įsigijimą.

Profesiniai atskaitymai

Profesionalūs atskaitymai galimi šio asmens uždirbamoms pajamoms:

• individualių verslininkų (privačių įmonių savininkų) pajamos;
• notarų, privačią veiklą vykdančių advokatų ir įsteigtų advokatų kontorų pajamos;
• pajamos, gautos pagal GPC sutartis;
• autorius atlyginimas už naudingų modelių, išradimų sukūrimą arba atlyginimas už mokslo, literatūros ir meno kūrinių kūrimą, atlikimą ar kitokį panaudojimą.

Kodas	403	Išlaidos, susijusios su darbų atlikimu pagal GPC sutartis
	404	Išlaidos, susijusios su honorarų, specialių mokėjimų (apdovanojimų) gavimu atradimų, išradimų, naudingų modelių autoriams
	405	Išlaidų, susijusių su autorinio atlyginimo gavimu, norma (procentais (dalis) nuo sumokėto uždarbio)

Kad gautų profesionalią atskaitą, mokesčių mokėtojas turi:

• Siųsti nemokamaiprašymo forma darbdaviui.
• Užpildykite gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją 3 formos mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją (registracijos) vietą su dokumentais, patvirtinančiais faktiškai išleistas lėšas, už kurias norite gauti fiskalinę atskaitą.

Jeigu uždirbtų pajamų darbdavys nesustabdė ir nesumokėjo, mokesčių mokėtojas iki balandžio 30 d. turi pateikti mokesčių deklaraciją, atsižvelgdamas į profesinį atskaitymą. Priskaičiuota privalomo fiskalinio įnašo suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki liepos 15 d.

Pagalba

Nr. jo darbuotojas, jis nepateikia mokesčių inspekcijai pažymos apie šį asmenį.

Vienkartinė išmoka asmeniui gimus vaikui nurodoma pajamų kodu 2762 ir atskaitos kodu 504. Pagalba, susijusi su naujo šeimos nario atsiradimu, teikiama šiomis sąlygomis:

• Jos neapmokestinamos pajamos iki penkiasdešimties tūkstančių rublių už vieno vaiko gimimą.
• Jis turi būti sumokėtas mokesčius mokančiam tėvui per vienerius metus nuo vaiko gimimo.

Kodas 503	Pagalba darbuotojams (įskaitant buvusiusdarbuotojai), kurie nutraukė darbo sutartį dėl išėjimo į pensiją
Kodas 506	Pagalba neįgaliesiems ir jų bendruomenės organizacijoms
Kodas 508	Suteikiama pagalba gimus (įvaikinti) vaikams

Pagalba be atskaitymo kodų

Pajamų mokesčiu neapmokestinama finansinė parama, nepriklausomai nuo dydžio, pažymose neatsispindi. Kartais mokama vienkartinė išmoka, susijusi su namo griūtimi dėl žemės drebėjimo ar nuošliaužos, miško gaisro, dėl kurio sudegė kotedžas. Darbuotojo gyventojų pajamų mokesčio asmens pažymoje 2 tokios pagalbos atspindėti nereikia. Neatidėliotinos pagalbos ir stichinių nelaimių atveju pajamų mokestis neapmokestinamas.

2018 m. pakeitimai

Kiekvienais metais individuali nuoroda atnaujinama. Išskaitymo kodai keičiasi 2018 m. Jie išvardyti toliau.

Išskaitos kodas	Kelionės tikslas
619	Teigiamas finansinis rezultatas, gautas iš asmens operacijų asmeninėje piliečio investicinėje sąskaitoje
620	Kitos sumos

Asmeninė investicinė sąskaita – tai sąskaita, skirta atskirai registruoti piliečio lėšas ir vertybinius popierius, jo įsipareigojimus pagal jo lėšomis sudarytas sutartis. Investicinę sąskaitą atidaro ir tvarko patikėtinis arba tarpininkas. Išskaita už operacijas individualioje investicinėje sąskaitoje piliečio sprendimu suteikiama:

• pinigai įnešti į asmeninę investicinę sąskaitą;
• teigiamas finansinis rezultatas, gautas iš sandorių su vertybiniais popieriais, apskaitytais asmeninėje sąskaitoje.

Jei Rusijos mokesčių rezidentas investuoja į vertybinius popierius, tai norėdamas sumažinti į biudžetą sumokėto pajamų mokesčio sumą, jis gali gauti investicijų atskaitą.