Ar IP gali veikti su PVM? Mokesčiai Rusijoje

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Daugeliui naujai užsiregistravusių verslininkų kyla klausimas: „Ar IP gali dirbti su PVM?“. Yra daug šio mokesčio taikymo niuansų, įskaitant individualius verslininkus. Jei bandysite atsakyti į klausimą trumpai, tuomet tikrai turėtumėte pasakyti: „Taip! Jie gali“. Bet kokiais atvejais – verta pagalvoti plačiau.

SP OSNO

Pagal įstatymus individualūs verslininkai, taip pat organizacijos, taikydami OSNO, yra apmokestinami PVM.

Individualūs verslininkai yra mokesčių mokėtojai už savo veiksmus, atliekamus siekiant pelno, tai yra dėl komercinės veiklos. Kaip ir įmonės, individualus verslininkas, PVM mokėtojas, turi užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje ir šiuo metu turi teisę pasirinkti USNO kaip mokesčių sistemą, pateikdamas atitinkamą prašymą. Jeigu toks pareiškimassavarankiškai dirbantis asmuo laiku nepateikia dokumentų, jam automatiškai atsiranda prievolė mokėti mokesčius ir lieka BASIC.

SP naudojant UTII

Verslininkas taip pat gali nemokėti, jei tampa UTII ir UAT mokėtoju, tačiau tik tiek, kiek darbo, kuris yra UTII taikymo pagrindas. Jei individualus Rusijos Federacijos verslininkas vykdo kelių rūšių veiklą, kiekvienai jis turės vesti atskirą apskaitą ir kai kurioms gali pasirodyti, kad jis yra PVM mokėtojas.

Išimtis

Tuo pačiu metu net tie individualūs verslininkai, kurie moka UTII, importuodami produktus ir prekių grupes į Rusijos Federacijos teritoriją iš užsienio, privalo mokėti mokesčius už tokias prekes.

USN IP

Jei individualus verslininkas dalyvauja STS, bet 3 kalendorinius mėnesius jo pelnas viršijo 2 mln. rublių, jis automatiškai praranda galimybę naudotis STS ir tampa pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju.

Taigi individualus verslininkas, turintis nereikšmingas apyvartas, galės pasinaudoti atleidimu nuo būtinybės mokėti. Kai tik jos pajamos viršija įstatyme numatytą dviejų milijonų ribą, IP automatiškai perkeliamas į OSNO ir tampa PVM mokėtoju.

Tokias taisykles numato supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams ir organizacijoms. Galimybę taikyti mokesčio lengvatą jis galės grąžinti tik kitais kalendoriniais metais, jeigu patikrinimui atsiųs atitinkamą prašymą ir pridės popierius, galinčius patvirtinti, kad turi galimybęUSNO taikymas. Šie dokumentai yra:

• pardavimo knyga;
• pajamų ir išlaidų knygos kopija;
• sąskaitų faktūrų žurnalo kopija.

Jei pagal šiuos dokumentus bet kurių trijų suminių ataskaitinio laikotarpio mėnesių pajamos neviršys dviejų milijonų rublių, klausimas, ar individualūs verslininkai gali dirbti su PVM, bus sprendžiamas neigiamai. Individualus verslininkas atgauna galimybę ateinančius 12 mėnesių naudotis supaprastinta apmokestinimo sistema, todėl nustoja būti PVM mokėtoju. Prašymas ir reikalingi popieriai turi būti pateikti inspekcijai ne vėliau kaip iki šių metų spalio 20 d., kad būtų suteikta galimybė STS kitiems metams.

Akcizais apmokestinamų produktų pardavimas

Individualus verslininkas, prekiaujant akcizais apmokestinamomis prekėmis, moka Rusijos Federacijos pridėtinės vertės mokestį, neatsižvelgiant į tai, kokiame mokesčių režime jis yra. Pagal šiuos mokesčių teisės aktus tokie produktai individualiems verslininkams yra:

• tabako gaminiai;
• automobiliai ir motociklai, kurių varikliai viršija 150 AG. p.;
• benzinas, dyzelinas. degalai, variklinės alyvos;
• aviacijos žibalas, gamtinės dujos.

Nepaisant to, kad alkoholis taip pat įtrauktas į akcizais apmokestinamų produktų sąrašą, kalbant apie individualius verslininkus nėra prasmės jo minėti, nes nuo 2014 m. individualiems verslininkams draudžiama prekiauti alkoholiu, nepaisant to, kas apmokestinimo tipą. Ši norma yra įtvirtinta įstatyme.

Pridėtinės vertės mokestis, nuolaidos

Įstatymas numato daugybę galimybiųPVM neapmokestinamų įmonių. Atitinkamai, jei individualus verslininkas vykdo kurią nors iš šių veiklų, jam mokesčių mokėti nereikia. PVM lengvatos skirstomos į privalomąsias, kurios negali būti taikomos. Tokios veiklos atveju neigiamai bus išspręstas klausimas, ar individualūs verslininkai gali dirbti su PVM. Tačiau yra ir vadinamųjų mokesčių lengvatų, būtent savanoriškos lengvatos, kurias mokesčių mokėtojas gali nuspręsti taikyti ar ne.

Privalomos išmokos

Šioms verslo galimybėms taikomas privalomas PVM netaikymas:

• Laikinas pastatų naudojimas užsienio valstybėms arba jų gyventojams.
• Prekyba, gyvybiškai svarbių medicinos produktų, komponentų gamyba, pagal įstatymu patvirtintą sąrašą.
• Medicininės diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir reabilitacijos paslaugų teikimas, į šį sąrašą neįtrauktos veterinarijos klinikos ir kosmetologijos klinikos.
• Slaugos paslaugų teikimas tiems, kuriems reikia priežiūros, nėščioms moterims, neįgaliesiems, pagyvenusiems žmonėms ir vaikams.
• Keleivių vežimas miesto, priemiestiniais ir tarpmiestiniais kelių, geležinkelių, upių ir jūrų transportu, išskyrus taksi ir fiksuoto maršruto taksi.
• Laidotuvių agentūrų teikiamų paslaugų ir darbų atlikimas.

PVM nuostatos

Savanoriškomis išmokomis SP gali naudotis arba nenaudoti savo nuožiūra. Ne visada patartina pasinaudoti galimybe netaikyti PVM užverslininkas, kai kurie mokesčiai Rusijoje suteikia savo pliusų.

Dažnai stambūs rangovai, kuriems taikomas OSNO, nesudaro sutarčių su įmonėmis ir verslininkais, atleistais nuo PVM. Nes toks bendradarbiavimas atims galimybę pasinaudoti teise taikyti atskaitą už įsigytus produktus. Kartais verslininkas, norėdamas pritraukti pelningas sandorio šalis, sąmoningai atsisako atleisti nuo PVM. Tokios situacijos gali susidaryti toliau nurodytose verslo srityse. PVM lengvatos taikomos:

• Religiniams tikslams skirtų produktų gamyba ir prekyba. Tai, pavyzdžiui, religinė literatūra, religiniai objektai.
• Paslaugų teikimas ir prekių, pagamintų ir parduodamų individualaus verslininko su negalia, teikimas arba tais atvejais, kai bendras neįgalių darbuotojų, dirbančių pas verslininką, skaičius viršija 80 procentų.
• Amatų dirbinių, kurie yra specialiuose vietos valdžios sąrašuose, gamyba ir prekyba.
• Įvairių rūšių draudimas.
• Teisės biurai.
• Bilietų pardavimas į filmų peržiūras, koncertus, masinius pramoginius renginius.
• Plėtotojų darbas, gyvenamųjų patalpų ar jų dalių pardavimas.

PVM tarifai

Jei individualus verslininkas pasirodys PVM mokėtojas, jis turės sumokėti į biudžetą mokesčius pagal vieną iš trijų patvirtintų tarifų. Rusijoje yra mokesčių, kurie turi keletą tarifų variantų, PVM yra vienas iš jų. Dažniausiai PVM tarifas yra 18 proc. Veikia visuosesituacijose, jei įstatymai nenustato kitaip.

Statykite 0 %

0% taikoma, kai produktai eksportuojami už šalies ribų eksporto režimu, taip pat kai kurioms veikloms:

• naftos ir dujų gabenimas už Rusijos Federacijos sienų vamzdynais;
• keleivių vežimas priemiestiniais geležinkelių ar oro transportu, kai viena iš paskirties vietų yra Krymo Respublikoje;
• muitinės transportavimo paslaugos;
• produktai, kuriuos į Rusijos Federacijos teritoriją importuoja užsienio valstybių atstovybės, tinkamai akredituotos Rusijoje, jei jie naudojami diplomatinių atstovybių ir diplomatų šeimų interesais asmeniniams poreikiams.

Statykite 10%

10 % tarifas taikomas išsamiam produktų sąrašui, į kurį įeina:

• būtiniausi maisto produktai;
• vaikams skirti produktai;
• visi spausdinti periodiniai leidiniai, išskyrus tuos, kuriuose yra erotinis ar reklaminis aspektas;
• farmaciniai ir medicinos produktai, išskyrus gyvybiškai svarbius, visiškai atleisti nuo PVM;
• veisliniai galvijai.

Visi kiti produktai ir paslaugos, neįtraukti į aukščiau nurodytas grupes, apmokestinami 18% PVM tarifu.

PVM taikymo privalumai ir trūkumai

Individualiems verslininkams PVM naudojimas atneša daug daugiau minusų nei pliusų. Tarp jų verta paminėti tokį reikšmingą neigiamąakimirkos kaip:

- Gyventojų pajamų mokesčio ir PVM pajamų ir sąnaudų pripažinimo metodų skirtumas. Jei organizacijos, mokėdamos pajamų mokestį, gali pasirinkti pajamų ir išlaidų pripažinimo būdą ir taip priartinti dviejų mokesčių apskaitą, IP tokios galimybės neturi. Mokesčių teisės aktai aiškiai nurodo, kad pajamos ir išlaidos gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimo tikslais turi būti taikomos apmokėjimui, o PVM tikslais – siuntimui. Tai iš tikrųjų susiklostys tokia situacija, kai skirtinguose apskaitos registruose individualūs verslininkai ataskaitinio ketvirčio pabaigoje turės skirtingus duomenis. Tai labai supainioja ir apsunkina apskaitos darbą.

- Nuo 2014 metų visų nuosavybės formų įmonėms įvestas privalomas elektroninis PVM ataskaitų teikimas apsunkins ir buh alterinės apskaitos tarnybos bei pačios IP darbą. Jei mokesčių deklaracijos už USNO ir kitos specialios režimus dar galima pateikti popieriuje, tuomet PVM taikymas automatiškai sukelia papildomų pinigų ir laiko sąnaudų. Reikės sudaryti sutartį dėl duomenų perdavimo telekomunikacijų kanalais su specialiu operatorius, paruošti verslininko skaitmeninį parašą, įdiegti papildomą programinę įrangą, užtikrinti interneto prieinamumą buh alterio ar verslininko darbo vietoje, tam greičiausiai reikės susitarti su ryšio paslaugų teikėju ir papildomai mokėti.

- Mokesčių deklaracijos sudėtingumas ir sudėtingumas taip pat nepalengvina darbo. PVM deklaracija turės būti teikiama kas ketvirtį per tą patį laikotarpį ir sumokėti mokesčiai. Be to, patikrinimas yra atidesnisstebi PVM mokančių įmonių ir individualių verslininkų ataskaitų teikimą. Taip yra dėl daugybės pažeidimų PVM apmokestinimo srityje.

PVM lengvatos

Individualaus verslininko PVM naudojimo privalumai – galbūt noresnis bendradarbiavimas tarp stambių klientų ir PVM mokėtojų dėl galimybės taikyti atskaitas. Tai ypač pasakytina apie vyriausybės sutartis, dideles sutartis strateginėse ekonomikos srityse.

Jei individualus verslininkas planuoja dalyvauti tokioje veikloje, sutarčių suma gali padengti visus minėtus trūkumus. Be to, PVM taikymo faktas leidžia verslininkui atsižvelgti į gaunamą PVM kaip mokesčių atskaitą, bendraujant su PVM mokėtojais ne tik dėl pardavimo, bet ir pirkimo sandorių.

PVM mokesčių deklaracija

PVM deklaracija individualiems verslininkams egzistuoja keliomis versijomis. Tai yra:

• PVM deklaracija IP adresu OSNO.
• Deklaracija individualiems verslininkams dėl PVM specialių. mokesčių režimai.
• Netiesioginių mokesčių deklaracija.

Pirmoje situacijoje pateikiama standartinė PVM deklaracija. Nuo 2014 m. jis turi būti teikiamas tik elektronine forma. Nustačius klaidas po deklaracijos pateikimo, nustačius šias klaidas nedelsiant inspektoriams turi būti išsiųstas paaiškinimas. Deklaracija teikiama kas ketvirtį iki 20 d., jeigu paskutinio ketvirčio pajamų be PVM suma buvo ne didesnė kaip vienas mln. Kitais variantais deklaracija siunčiama mokesčiuivargonai kas mėnesį taip pat iki 20 d.

PVM deklaracija specialioje būsenoje apmokestinimo režimai siunčiami mokesčių institucijoms, pasirenkant parduoti akcizais apmokestinamus produktus arba vykdyti kelių rūšių veiklą. Vienai iš jų taikomos specialios režimu, o kitas (-iai) ne. Tokia deklaracija taip pat pateikiama elektroniniu būdu iki 20 d.

Netiesioginių mokesčių deklaracija pateikiama parduodant produkciją muitų sąjungos zonoje. Tai yra eksportuojant produkciją į B altarusijos teritoriją. Tokia deklaracija inspekcijai pateikiama po produkcijos įvežimo kartu su prašymu įvežti. Kai individualus verslininkas dirba su organizacijomis B altarusijoje, klausimas, ar individualus verslininkas gali dirbti su PVM, yra išspręstas vienareikšmiškai teigiamai. Deklaracija pateikiama ne vėliau kaip per 20 dienų nuo produkcijos įskaitymo į apskaitą. Šio tipo deklaracijos keisti negalima. Nustačius klaidų ir trūkumų, pateikiama kita paraiška importuoti.