Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę deklaracijoje

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Perkant automobilį svarbu atkreipti dėmesį į technines transporto priemonės charakteristikas. Juk nuo arklio galių kiekio priklauso ne tik judėjimo greitis, bet ir mokesčių suma, kurią reikia sumokėti kasmet. Taip pat didelę reikšmę turi mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę (TC) ir teisingai surašyta deklaracija.

Kas už ką moka?

Mokėtojai yra įmonės ir asmenys, turintys transporto priemonę, registruotą Rusijos Federacijos teritorijoje. Lėšas į biudžetą asmenys turi pervesti gavę inspekcijos pranešimą su banko rekvizitais. Mokesčių administratorius mokesčio dydį skaičiuoja tik fiziniams asmenims. Verslininkai taip pat turi atitinkamą pareigą.

Mokestį į biudžetą perveda įmonės, turinčios transporto priemones, nepaisant jųmokesčių režimas (UTII, UPS). Mokestis imamas už šias transporto priemones:

• antžeminės transporto rūšys (automobiliai ir motociklai, autobusai ir motoroleriai, sniego motociklai);
• orlaiviai (sraigtasparniai ir lėktuvai ir kt.);
• vanduo (jachtos ir motorlaiviai, burlaiviai ir v altys, v altys ir vandens motociklai, velkamieji laivai ir kt.).

Kiekvienam iš jų apskaičiuojama ir pervedama į biudžetą mokesčio suma, o tada pateikiama deklaracija, kurioje nurodoma mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę (deklaracijos 120 eilutė).

Neapmokestinamas:

• automobilis neįgaliesiems iki 100 AG s., kurie buvo gauti per socialinio draudimo institucijas;
• traktoriai, kombainai, specializuota technika, naudojama žemės ūkio produktų gamybai;
• norėjau transporto priemonių;
• irklinės v altys, mažesnės nei 5 AG p.;
• keleivių, krovinių upė, jūra ir orlaiviai;
• greitosios pagalbos automobiliai.

Teisės aktai

Transporto mokestis yra regioninis. Jos apskaičiavimo ir apmokėjimo tvarką reglamentuoja Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 straipsnis. Jame rašoma, kad įkainius ir terminus nustato vietos valdžia. Tai yra, išmokos gali būti teikiamos regioniniu lygiu. Visi verslininkai mokestinio laikotarpio pabaigoje turi pateikti deklaraciją, kurioje turi būti nurodytos transporto priemonės techninės charakteristikos, reikalingos mokesčio dydžiui apskaičiuoti. Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis pagal įstatymą priklauso nuo bendraturčių skaičiaus. Išsamiau apskaičiuojant taiindikatorius bus pateiktas žemiau.

Kaip apskaičiuojamas mokestis?

Mokestis taikomas transporto priemonėms su varikliu. Skaičiavimas priklauso nuo arklio galių ir atliekamas pagal šiuos duomenis:

• mokesčio tarifas;
• mokesčių apskaičiavimo bazė;
• automobilio nuosavybės laikotarpis (mėnesiais per metus);
• prabangios transporto priemonės kaina;
• mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę.

Ką dėti ant kiekvieno daikto, bus išsamiai aptarta vėliau.

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Organizacijos turi ketvirčio ataskaitinius laikotarpius. Metų pabaigoje turite pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai. Jame nurodomos visos techninės charakteristikos ir mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę. Šis rodiklis kelia daug klausimų mokėtojams.

Mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

• Mokestis=C x M – klasikinė formulė.
• Mokestis=C x M x (K: 12) – jei transporto priemonė buvo įsigyta einamaisiais metais.
• Mokestis=C x M x Koeficientas – mokesčio suma už prabangius automobilius.
• Mokestis=C x M x (K: 12) x koeficientas – jei prabangus automobilis pirktas per metus.

Simboliai:

• С – mokesčio tarifas;
• M – arklio galios;
• K – automobilio nuosavybės laikotarpis (mėnesiais).

Pavyzdys

Transporto priemonė: Audi A5.

Variklis: 240 AG.

Trukmė: 7 mėnesiai.

Metai: 2013.

Šansai: 1,10.

Miestas: Peterburgas.

Statymas: 75 rubliai.

Mokesčių mokėtojo dalis transporto priemonės nuosavybėje: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tūkst. rublių

Taip apskaičiuojama mokesčio suma. Automobilis su benzininiu varikliu kainuos daugiau. Jei po remonto transporto priemonėje sumontuotas naujas variklis, tuomet automobilio savininkas privalo informuoti automobilio registracijos vietos kelių policiją ir atlikti registracijos liudijimo pakeitimus. Tada, remiantis naujais duomenimis, apskaičiuojama mokesčio suma.

Asmenys

Rusai moka mokesčius pagal Federalinės mokesčių tarnybos pranešimą. Lėšų pervedimo terminas nurodytas kvite. Jis negali būti nurodytas anksčiau nei jo gavimo data. Nuo 2015 m. dėl teisės aktų pasikeitimų asmenys mokesčius privalo sumokėti iki kitų metų spalio 1 d.

Lažybos

Kaina priklauso nuo variklio, pagaminimo metų ir transporto priemonės klasės. Jie gali būti keičiami ne daugiau kaip penkis kartus per metus. Regioninės valdžios institucijos gali taikyti diferencijuotus tarifus, atsižvelgdami į transporto priemonės naudojimo laiką.

Mokesčių tarifai (už 1 AG):

• automobiliai - 2, 5-15 rublių;
• motociklai - 1-5 rubliai;
• autobusai - 5-10 rublių;
• sunkvežimiai - 2,5–8,2 rubliai;
• kitos savaeigės vikšrinės transporto priemonės - nuo 2,5 iki 50 rublių;
• v altis, v altis, kitos vandens transporto priemonės - nuo 10 rublių;
• jachtos ir kiti motorizuoti laivai - 20-40 rublių;
• vandens slidės - nuo 25 iki 50 rublių;
• velkami laivai - 20 rublių;
• sraigtasparniai, lėktuvai, kiti orlaiviai – nuo 25 rublių

Mokesčių bazė

Pagrindas apskaičiuojamas pagal arklio galias, tačiau pakoreguotas pagal daugiklį. Papildomai nurodomas toks rodiklis kaip mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę. Skaičiavimo pagrindas yra:

• variklio galia – automobiliuose ir sunkvežimiuose;
• bendra talpa – vandenyje ir velkamose transporto priemonėse;
• paso variklio trauka kilimo režimu kilogramais – oro transporto priemonėms;
• kitoms mašinoms – įranga.

Automobilio nuosavybės terminas nustatomas mėnesiais. Transporto priemonėms, kurių kaina didesnė nei 3 milijonai rublių, taikomas didėjantis koeficientas.

Ypatingos progos

Koks mokestis mokėtinas, jei transporto priemonės išregistravimas arba registravimas buvo atliktas per metus? Tokiose situacijose mokesčio sumai taikomas sumažinimo koeficientas. Tai yra mėnesių, per kuriuos transporto priemonė buvo įregistruota, skaičiaus santykis su 12. Į skaičiavimus turi būti įtrauktas mėnuo, kurį automobilis buvo pristatytas (išimtas) iš registro.

Pavyzdys

Ivanovas birželio 10 d. kelių policijoje užregistravo pirktą automobilį (170 AG). Tuo pačiu metu mokesčių mokėtojo teisė į transporto priemonę priklauso 100 proc. Kaip nustatyti mokėtino mokesčio sumą? Šiuo atveju taikomas padidinimo santykis 7:12 (automobilis pirktas šeštą mėnesį).

Jei transporto priemonė užregistruota ir išregistruota vienamemėnesį, skaičiuojant bus naudojamas santykis 1:12. Tačiau net ir šiais atvejais mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę yra būtinai fiksuota.

Deklaracija

Įmonės, kurios iš viso neturi transporto priemonės arba turi tik neregistruotus automobilius, pavyzdžiui, kaip prekes, deklaracijos neteikia. Visos kitos organizacijos turi pateikti ataskaitą objekto vietoje, tai yra valstybinė automobilio registracija. Vandens ir orlaivių savininkai ataskaitą pateikia įmonės buveinėje. Jeigu per ataskaitinį laikotarpį pasikeitė transporto priemonės įregistravimo vieta, tuomet deklaracija turi būti teikiama toje vietovėje, kurioje ji buvo įregistruota ataskaitinio mėnesio 1 dieną. Deklaracijos pateikimo terminą nustato vietos valdžios institucijos, bet ne vėliau kaip vasario 1 d.

Deklaracijos pildymo taisyklės

Kiekvienoje eilutėje nurodoma tik viena reikšmė. Jei trūksta informacijos apie kurį nors kodą, vietoj jo dedamas brūkšnys.

Deklaracijoje, be titulinio puslapio, yra dar du skyriai, kuriuose pateikiami išsamūs kiekvieno automobilio ir laivo skaičiavimai. Antraštė nurodo mokesčių mokėtojo TIN, KPP, puslapių skaičių.

Pildymas prasideda nuo antrojo skyriaus. Pirmajame skyriuje pateikiama informacija apie kiekvieną savivaldybės įstaigą, kurios teritorijoje yra transporto priemonė. Čia taip pat apskaičiuojama mokesčio suma, kuri vėliau perkeliama į 2 skyrių.

Titulinis puslapis

Pirminė deklaracija žymima kodu "0" eilutėje "Numerispatikslinimai“. Kadangi deklaracija teikiama už metus, laukelyje „Mokestinis laikotarpis“įrašomas kodas „34“, jei įmonė buvo reorganizuota ar likviduota – „50“. Toliau – Federalinės mokesčių tarnybos kodas ir visi duomenys apie mokestinį laikotarpį. nurodytas mokėtojas: organizacijos pavadinimas, OKVED, kontaktinis telefono numeris

Tuos pačius duomenis, tik atskirame laukelyje, pildo tie mokesčių mokėtojai, kurie ataskaitiniu laikotarpiu reorganizuojami.

Eilutė „Patikimumas“įrašykite:

• "1" - jei ataskaitą pateikia mokesčių mokėtojas;
• "2" – jei ataskaitą pateikia įgaliotas asmuo.

1 skyrius

• Puslapis 010 – KBK.
• Puslapis 020 – OKTMO.
• Puslapis 021 – visa mokesčių suma.
• Puslapis 023 - 027 - per metus išmokėtų avansų suma.
• Puslapis 030 – apskaičiuota mokesčio suma.
• Puslapis 040 yra suma, taikoma sumažinimui.

Jeigu transporto priemonė yra kelių valstybės institucijų teritorijoje, tai kiekvienos iš jų OKTMO įrašomas 020-040 puslapiuose. Ketvirčio avansiniai mokėjimai apskaičiuojami kaip ketvirtadalis bazės ir normos sandaugos bei padidinimo koeficiento.

Apskaičiuota mokesčio suma apskaičiuojama atimant iš bendros išvardytų avansų sumos. Teigiamas skirtumas įvedamas 030 eilutėje, neigiamas skirtumas - 040 eilutėje.

Šv. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 360 straipsnyje nustatyta, kad jei regioninės valdžios institucijos nenustato mokesčių mokėjimo ataskaitinių laikotarpių, verslininkai nenurodo.avansinių mokėjimų sumos. Šiuo atveju 021 eilutės reikšmė turi atitikti 030 eilutės reikšmę.

2 skyrius

• Puslapis 020 – OKTMO.
• Puslapis 030 – transporto priemonės tipas pagal klasifikaciją.
• Puslapis 040 – VIN TS.
• Puslapis 050 – automobilio markė.
• Puslapis 060 – transporto priemonės ir orlaivio registracijos ženklas, laivo numeris.
• Puslapis 070 – mokesčio sumos apskaičiavimo pagrindas.
• Puslapis 080 – OKEI vienetas ("251" HP).
• Puslapis 090 – aplinkosaugos klasė.
• Puslapis 100 – laikotarpis, praėjęs nuo automobilio išleidimo metais (nurodoma, jei pateikiami diferencijuoti įkainiai).
• Puslapis 110 – automobilio nuosavybės mėnesių skaičius.
• Puslapis 120 - deklaracijoje nurodyta mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis. Jo apskaičiavimo pavyzdys pateiktas žemiau.
• Puslapis 130 - automobilio nuosavybės santykis (Kv).
• Puslapis 140 – statymas.
• Puslapis 150 – padidinimo koeficientas (Kp).
• Puslapis 160 – mokesčių suma.
• Puslapis 170 – išmokos naudojimo mėnesių skaičius.
• Puslapis 180 – lengvatinis koeficientas (Cl).
• Puslapis 190 – išmokos kodas Apt.
• Puslapis 200 – pašalpos suma kv.
• Puslapis 210 - išmokos kodas Kp.
• Puslapis 220 - išmokos dydis Cp.
• Puslapis 230 – išmokos kodas Cl.
• Puslapis 240 - išmokos dydis Cl.

Niuansai

Jei regioniniai teisės aktai numato mokesčio sumos pervedimą į vietos biudžetą nepaskirstant jos tarp subjektų savivaldybių biudžetų, tada užpildykiteviena deklaracija visoms transporto priemonėms ir vienas OKTMO kodas.

Mokesčio sumos apskaičiavimo pagrindas transporto priemonėms su keliais varikliais nustatomas pagal šių agregatų galių sumą. Jei laivų ir orlaivių skaičiavimas atliekamas vienetais, tada 070 puslapyje nurodoma „1“.

Jei variklio galia nurodyta kitais vienetais nei AG. su., tada reikia perskaičiuoti:

• kilovatai, padauginti iš koeficiento 1, 35962;
• kilogramo jėgos matuoklis, padaugintas iš 0,01333.

Rezultatas turėtų būti suapvalintas iki antrojo skaičiaus po kablelio ir pateikiamas 070 puslapyje.

Jei techninėje dokumentacijoje išvis nėra informacijos apie variklio galią, tuomet būtina Federalinei mokesčių tarnybai pateikti gamintojo ekspertinę išvadą.

Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę: kaip nustatyti?

Ataskaitoje ši informacija įrašoma 120 eilutėje. Anksčiau mokesčių mokėtojo dalis, priklausanti teisei į transporto priemonę deklaracijoje, buvo prilyginama padidinimo koeficientui. Dabar organizacijos privalo pranešti šią vertę kaip paprastąją trupmeną. Jei organizacija automobilį įsigijo savarankiškai, klausimų nėra. Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis deklaracijoje prilyginama vienetui („1--/1--“).

Bet jei yra bendroji nuosavybė? Pavyzdžiui, LLC kartu su steigėju įsigijo sunkvežimį. Kokia šiuo atveju mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę? Ką įdėti į 120 eilutę? "1--/2--". Jei LLC priklauso trečdalis transporto priemonės, į ataskaitą įtraukiama"1/3".

Mokesčių mokėtojo dalis teisės į lizinguojamą transporto priemonę taip pat nurodoma pagal bendrąsias taisykles. Jeigu automobilio registracijos liudijimo skiltyje „savininkas“nurodytas įmonės pavadinimas, tai deklaracijoje turi būti nurodyta „1--/1--“.

Daug klausimų kyla pildant deklaraciją naudojant 1C apskaitos programą. Jeigu eilutėje „Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę“1 C matosi „1--/1--“, tai mokesčio sumos neskaičiuos. Todėl programa turi nurodyti „1/1“.

Didėjimo koeficientas (Kp)

Mokesčio suma nustatoma pagal bazės ir tarifo sandaugą. Bet jei transporto priemonės suma viršija 3 milijonus rublių, skaičiavimuose turite naudoti dauginimo koeficientą. Jo vertė priklauso nuo vidutinės automobilio kainos, pagaminimo metų.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra tokie koeficientai, kurie taikomi automobiliui, kurio vidutinė kaina yra 3–5 milijonai rublių:

• 1, 1 - automobiliams, kurių gamybos laikotarpis neviršija 2-3 metų;
• 1, 3 - automobiliams, pagamintiems prieš 1-2 metus;
• 1, 5 – naujiems automobiliams (išleidimo laikotarpis trumpesnis nei metai).

Šioms transporto priemonėms taikomi šie koeficientai:

• 2 - automobiliai, kurių kaina svyruoja nuo 5 iki 10 milijonų rublių, pagaminti ne daugiau kaip prieš 5 metus;
• 3 - automobiliai, kurių kaina svyruoja nuo 10 iki 15 milijonų rublių, išleisti daugiausiai prieš 10 metų;
• 3 - 20 metų senumo automobiliai, kurių kaina prasideda nuo 15 milijonų rublių.