Mokestis už indėlius Ukrainoje

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

2014 m. liepos mėn. Prezidentė pasirašė įstatymo projektą Nr. 401 „Dėl Mokesčių kodekso pakeitimo“, kuriuo buvo pakeista pelno iš indėlių apmokestinimo tvarka. Pažvelkime atidžiau į naują atsiskaitymo tvarką.

Šiek tiek istorijos

Pirmą kartą bankai apie indėlių mokestį pradėjo kalbėti dar 2010 m. Buvo pateikti įvairūs skaičiai, tačiau Mokesčių kodekse buvo nustatytas 5 proc., kuris buvo apmokestinamas už indėlius, viršijančius 200 000 UAH. Kitą kartą indėlių mokestis buvo peržiūrėtas 2012 m. Kursas nebuvo pakeistas, nes dėl to pablogėjo socialinė politika.

Pakeitimai 2014–2015 m

2014 m. indėlių mokestis įvedė kardinalią naujovę: bankai tapo mokesčių agentais. Išskaitymai atliekami palūkanų kaupimo metu. Dabar bankai kas mėnesį perveda išskaičiuotas sumas į biudžetą, neatkoduodami indėlininkų, indėlių sumas ir sukauptas pajamas. Tai daroma siekiant išlaikyti banko paslaptį. Patys mokesčių mokėtojai turės pranešti tik apie investicijų pajamas. Indėlių mokestis Ukrainoje 2014 metais buvo 15 proc., kuris buvo išskaičiuotas nuo indėlio sumos, mažesnės nei 17 pragyvenimo algų (19,99 tūkst. UAH). Naujoji schema galiojo visiemspajamos, gautos po 08-01-14. Labiausiai „nukentėjo“indėlininkai, kurių sutartis pasibaigė po nurodytos datos: indėlių mokestis padidėjo tris kartus. Indėlininkų atsiliepimai patvirtina, kad net bandymai nutraukti sutartį anksčiau laiko buvo nesėkmingi. Bankai nedelsdami sumažino palūkanų normas.

Mokesčių principai

Šį kartą tikslas buvo: palūkanos už indėlius, einamąsias sąskaitas, sertifikatus ir įmokas kredito unijoms, investiciniams fondams, AMC mokamos pajamos. Prieš terminą nutraukus sutartį, bankas perskaičiuoja mokesčio sumą, o procentinį mokestį sumažina iki minimumo. Kalbant apie pinigus, klientas beveik nepastebi pokyčių. Kad suprastumėte, kiek dalininkai turės pervesti į biudžetą, apsvarstykite paprastą pavyzdį.

Klientas investavo 20 tūkst. UAH. po 22% per metus su palūkanų mokėjimu termino pabaigoje. Tai yra, iki sutarties pabaigos bankas sukaups: 20 x 0,22=4,4 tūkst. UAH. Iš šios sumos 660 UAH. (4,4 x 0,15) bus sulaikytas ir pervestas į biudžetą. Klientas į savo sąskaitą gaus pradines 20 000 UAH. ir 3, 74 tūkst UAH. kaip palūkanų pajamos.

Įstatyme nėra spragų, kad būtų išvengta šių palūkanų mokėjimo.

Nepatenkinti lūkesčiai

Buvo manoma, kad naujasis indėlių mokestis Ukrainoje neturės įtakos paklausai, nes šalyje nėra alternatyvaus pajamų š altinio. Tačiau nuo 2016 metų Ukrainos piliečiai pradėjo mokėti 18% gyventojų pajamų mokesčio ir 1,5% karinio mokesčio forma. Nuo susidomėjimopajamos iš indėlių įtraukiamos į apmokestinamąją bazę, tada joms taip pat taikomas gyventojų pajamų mokestis ir karinis mokestis.

Sostinės skrydis

Šiandien ekspertai teigia, kad jei Ukrainoje bus atšauktas indėlių mokestis, klientai pradės nešti lėšas į bankų sektorių. Kaip papildomą paskatą NBU taryba rekomenduoja ministrų kabinetui padidinti garantuoto indėlio sumą. Paskutinį kartą tokios priemonės buvo imtasi 2012 m., kai didžiausias draudimo įnašas buvo padidintas nuo 150 000 UAH. iki 200 tūkstančių UAH arba 25 tūkstančių dolerių. Dėl grivinos infliacijos šiandien ši suma prilygsta 7,69 tūkst. USD. e.

15 % indėlių mokestis buvo įvestas 2014 m. Iš pradžių buvo numatyta progresinė skalė, tačiau iš pradžių taikė 15 proc., 2015 metais padidino iki 20 proc., o 2016 metais sumažino iki 18 proc. Taigi mokesčio panaikinimas turėtų paspartinti kapitalo įplaukimą į bankų sektorių. Šiandien indėlio fiskalinė našta yra 19,5%.

Ar tai tikrai tiesa?

Dabartiniai mokesčių tarifai indėlius daro praktiškai „nuliniu“pelningumo požiūriu, nes vidutinis pelningumo procentas yra 14-15%, o tai neviršija 2016 m. infliacijos lygio. Ekonominiu požiūriu pajamas tikslingiau apmokestinti esant bankų rinkos stabilumui. Tačiau Ukrainoje krizė dažniau yra reformų varomoji jėga. O indėlių palūkanų apmokestinimas padėjo išvengti finansinės nelaimės. Valstybės biudžetas 2014 m. gavo 2 mlrd. grivinų, o 2015 m. – dar 8 mlrd. UAH. Nors, preliminariais skaičiavimais, taip ir buvo planuotabiudžeto papildymas 0,5 mlrd. per mėnesį.

Padėtį apsunkino bendras ekonominis fonas: bankų, kurių indėlininkai buvo priversti atsiimti savo 70 mlrd. grivinų per Indėlių garantijų fondą, bankrotas ir trigubai nuvertėjusi grivina. Didžiulį kapitalo nutekėjimą iš bankų galima sustabdyti tik administraciniais apribojimais.

Šiek tiek statistikos

Padidėjęs indėlių mokestis taip pat paveikė kapitalo nutekėjimą. 2015 m., pakeitus kursą į 20%, santaupų suma Ukrainos bankuose sumažėjo 36%: nuo 198 mlrd. UAH. iki 163 mlrd. UAH. Tada pamažu atsigavo indėliai. Jau 2016 m. ukrainiečiai investavo 193 mlrd. grivinų, iš kurių 73 mlrd. grivinų atiteko „Privatbank“, o 202 mlrd. – 2017 m. pirmąjį ketvirtį. Deja, daugiau nei 81% indėlių pritraukiami iki 6 mėnesių, o tai gresia momentine likvidumo krize.

Vidutinis grivinos indėlių kursas yra 15%. 2017 metų vartotojų kainų prognozė buvo 11 proc. Birželio mėnesį nesant defliacijos, infliacijos lygis gali siekti 14%. Tokiu atveju realioji indėlių grąža (atskaičius indėlių mokestį) nustatoma į nulį. Tas pats pasakytina ir apie užsienio valiutų kursus. Vidutiniškai bankai pritraukia dolerių indėlius 4,1% per metus. Jei reali infliacija yra 14%, o devalvacija 10%, tada indėlio grąža taps nuliu.

Jei nėra akcijų rinkos ir nevalstybinio PFUkrainos rinkoje indėliai iš tikrųjų yra vienintelė priemonė pritraukti lėšų iš gyventojų.

Ar mokesčių panaikinimas paskatins kapitalo įplaukas?

Šiandien indėlininkai vertina bankų produktus pagal infliaciją ir banko patikimumą. Sisteminio nestabilumo sąlygomis indėlininkų bus mažai. Jei valstybė panaikins indėlių mokestį, gyventojai turės papildomą pasirinkimo faktorių, bet ne pagrindinį.

Atleisdama indėlius nuo mokesčių, valstybė tarsi parodo, kaip galima užsidirbti pinigų šalyje. ES šalyse valstybė mokesčių pavidalu pasiima apie 40% pajamų iš indėlių, Šveicarijoje normos paprastai yra neigiamos. Atsižvelgiant į indėlininkų pasitikėjimą bankais, tokia sistema tik skatina kapitalo įplaukas. Be to, norėdamas įsigyti didelį pirkinį, europietis turi išleisti tą sumą vykdydamas finansinę priežiūrą. Esant tokiai situacijai, banke lengviau laikyti nedidelį procentą pinigų, kad vėliau nepraneštumėte mokesčių inspekcijai.

Jei analizuotume pajamas į valstybės biudžetą, paaiškėtų, kad gyventojų pajamų mokesčio pavidalu pervedamos sumos beveik prilygsta pajamoms pajamų mokesčio pavidalu. Tačiau biudžeto pajamų dalį sudaro PVM. Valstybė dar nepasitiki gyventojais. Mokesčių agentai yra darbdavys mokėdami atlyginimus, notaras parduodant nekilnojamąjį turtą ir bankas, kai moka palūkanas. Nė vienas iš išvardytų subjektų neprivalo to daryti, tačiau nė vienas iš jų negalės išvengti mokesčio.

Parinktysproblemos sprendimas

Jei Ukraina siekia Europos bendrijos, tada fiskalinė politika turėtų būti kuriama pagal Europos standartus. Kad mokesčių mokėtojai galėtų savarankiškai deklaruoti savo pajamas ir mokėti mokesčius nuo visų pajamų, taip pat ir iš sandorių vertybinių popierių rinkoje, mokesčių tarifai turėtų būti kuo vieningesni.

Remiantis JAV patirtimi, deklaravimo metu valstybė gali sudaryti išlaidų, kurioms pajamas galima sumažinti, sąrašą. Į tokias išlaidas gali būti įtrauktos išlaidos mokymuisi, gydymui, reabilitacijai, perkvalifikavimui, energijos taupymui ir pan.. Dabar galioja kitokia schema: jei mokesčių mokėtojas turi pagrindą sumažinti mokesčio sumą, jis pirmiausia apskaičiuoja ir sumoka visą rinkliavos sumą, t. ir tada kreipiasi dėl permokų grąžinimo. Be to, ES kaupimo mechanizmas taikomas ir šeimai, ir asmeniniam mokesčių mokėtojui.

Tokioje sistemoje indėlių mokestis taps vienu iš mokesčių už pasyvias operacijas, o kiekvienas mokesčių mokėtojas galės pasirinkti investicijų š altinius pagal savo prioritetus.