Mokesčiai – kas tai? Mokesčių objektai

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Kiekvienas verslo subjektas, vykdydamas pagrindinę veiklą, susiduria su apmokestinimo praktika. Todėl norint sėkmingai vykdyti verslą, kuris neprieštarauja galiojantiems teisės aktams, būtina aiškiai suvokti ne tik šios koncepcijos esmę, bet ir vykdyti kompetentingą fiskalinio planavimo politiką. Žemiau esančiame straipsnyje kalbėsime apie šios sistemos pagrindus ir kai kurias taisykles, kurių turi laikytis protingi verslininkai.

Mokesčių esmė

Mažai žmonių žino, kad apmokestinimas yra senovinis žodis, kuris pažodžiui reiškė aukas, vergų darbą ir net karo grobį. Nuo neatmenamų laikų valstybės iždas buvo visokeriopai pildomas, beje, ne visada humaniškai. Kiekvienas pajėgus pilietis buvo tiesiog įpareigotas atiduoti duoklę vyriausybei už tai, kad šioje teritorijoje gali užsidirbti sau ir savo šeimai.

Bet laikui bėgant teisinis sąmoningumas visuomenėje augo, o valstybė suprato humaniškiau ir reguliuojamąbūdų papildyti savo iždą. Todėl šiandien mokesčiai yra ne tik duoklė ir valstybės biudžeto stiprinimas, tai yra sąmoninga verslo subjektų prievolė. Todėl beveik kiekvienas iš mūsų supranta, kodėl jis moka pinigus į iždą.

Šiandien apmokestinimo objektas yra bet koks turtas, kurio vertės dalį verslininkas ar bet kuris pelną gaunantis asmuo privalo sumokėti valstybei. Nepaisant privalomo mokėjimo vykdymo, daugeliu atvejų ši procedūra yra savanoriška, o tai rodo aukštą šiuolaikinių piliečių teisinio sąmoningumo lygį.

Mokesčių principai

Mokesčiai yra struktūrizuota ir valstybės reguliuojama kompleksinė sistema, veikianti įstatymo rėmuose.

Taigi Rusijos Federacijoje yra keletas principų, kuriuos ši ekonominė institucija atitinka:

1. Universalumas. Tai reiškia, kad iždą turi papildyti visi, tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys, atitinkantys Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimus. Pagal apibrėžimą apmokestinimas nėra diskriminacinis.
2. Lygybė. Mokesčių našta paskirstoma pagal kiekvieno subjekto galimybes ir reguliuojama paskatomis.
3. Aiškumas. Teisės aktai aiškinami nuosekliai, todėl kiekvienas mokėtojas gali rasti reikiamą informaciją Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.
4. Teisėtumas. Valstybė numato daugybę pagrindų, kuriais remiantis asmuo privalo mokėtipelno dalis iždui.

Mokesčių metodai

Mokesčiai – valstybės politikos reguliuojamas procesas keliomis kryptimis vienu metu. Vienas iš tokių – verslo subjektų mokesčių naštos apskaičiavimo metodas. Pastarasis atspindi fiskalinių normų pokyčių dinamiką, kurios gali svyruoti priklausomai nuo biudžeto bazės dydžio pokyčių.

Šiuo aspektu mokesčiai ir apmokestinimas yra nuolatinis iždo apimties reguliavimo procesas. Taigi fiskaliniams metodams galima priskirti šiuos dalykus:

• Lygi. Tai reiškia, kad kiekvienam verslo subjektui tenka identiška našta, palyginti su kitais. Šiuo metu jis praktiškai nenaudojamas, nes yra pasenęs.
• Regresyvus. Jai būdingas mokesčio tarifo sumažėjimas, atsižvelgiant į iždo bazės augimą. Dažnai naudojamas, kai biudžeto lygis priklauso nuo aiškiai apibrėžtos sumos, o ne nuo gyventojų pajamų lygio.
• Progresyvus. Veikia atvirkščiai nei regresyvus, aktyviai naudojamas Rusijos Federacijoje.
• Proporcingas. Jai būdinga fiksuota norma ir ji nesvyruoja priklausomai nuo verslo subjektų pajamų lygio dinamikos.

Mokesčių įvairovė

Mokesčių tikslas – reguliuojamas valstybės iždo papildymas, todėl, siekiant organizuoti šį procesą ugdant teisinę sąmonę, visuomenėje atsirado visų naujų fiskalinių rinkliavų rūšių, kurios dar buvo skirstomos į porūšius.

Tarp jų yra šie:

1. Pagal mokėjimo būdą: tiesioginis (proporcingas pajamų lygiui) ir netiesioginis (išreiškiamas kaip priemoka nuo prekių savikainos, kurią dengia vartotojai). Taip pat praktikoje naudojama supaprastinta apmokestinimo sistema (tai specialus režimas mažoms įmonėms).
2. Pagal naudojimo specifiką: bendroji (renkama nacionaliniams tikslams finansuoti), specialioji (turi siaurą aprėpties fokusą – pvz., mokant mokestį už kurą ir tepalus, lėšos atitenka kelių fondams).
3. Pagal platinimo vietą: valstybinė (mokama centralizuotai fiskalinės tarnybos įstaigai) ir vietinė (skirta vidaus išlaidoms padengti).

Mokesčių funkcijos

Mokesčiai yra nuolat veikiantis mechanizmas, kuris atlieka daugybę funkcijų:

1. Fiskalinė veikla. Jis yra pagrindinis ir susideda iš valstybės iždo fondų reguliavimo ir formavimo, kad jie būtų toliau kompetentingai ir tolygiai paskirstomi atsižvelgiant į vietos poreikius.
2. Platinimo veikla. Jis taip pat vadinamas socialiniu, nes atlieka išlyginimo funkciją tarp skirtingų gyventojų sluoksnių. Kitaip tariant, dalis verslo subjektų įnašų į biudžetą skiriama pažeidžiamų visuomenės kategorijų išlaidoms padengti.
3. Reguliavimo veikla. Ji palaiko pusiausvyrą tarp ekonominių procesų valstybėje, taip pat kaupia lėšas tamužpildyti finansines spragas tam tikroje vyriausybės pramonėje.

Įmonės mokesčių politikos esmė

Verslininkui apmokestinimo objektas yra jo paties uždirbtas pelnas, todėl, kaip taisyklė, jis nelabai nori juo dalytis. Siekiant kuo labiau sumažinti išlaidas ir pašalinti teisės pažeidimo rizikas, verslo subjektui svarbu pasirinkti kompetentingą mokesčių politiką. Šio priemonių rinkinio turi būti laikomasi vykdant operatyvinę veiklą.

Formuojant įmonės mokesčių politiką, ji yra susijusi su šiomis verslo subjekto veiklos sritimis:

• pirmiausia reikia apsispręsti dėl galimos fiskalinės naštos naštos, o po to - dėl veiklos rūšies;
• po to turėtumėte nuspręsti dėl įsipareigojimų apmokėjimo į biudžetą grafiko ir termino, kuris pagal galiojančius teisės aktus taps kuo patogesnis laiku įvykdyti;
• Paskutinis dalykas, kurį reikia apsvarstyti, yra investavimo klausimai, taip pat įmonės grynojo pelno paskirstymo būdas (nepainioti su tokiu terminu kaip pelnas prieš mokesčius - tai šiek tiek kitokia sąvoka, bet daugiau apie tai žemiau).

Įmonių mokesčių našta

Mokesčių našta, arba našta, kaip ji dar vadinama, yra verslo subjekto įmonės iždui sumokėtų lėšų ir visos per ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų santykis. Tai turbūt opiausias klausimastarp verslininkų, nes jam nerūpi tik individualūs verslininkai, gavę teisę į supaprastintą (patentinę) fiskalinių prievolių mokėjimo sistemą. Patentų apmokestinimas yra speciali sistema, kuri pakeičia daugybę mokesčių (gyventojų pajamų mokestis, PVM, turtinė prievolė) ir labai supaprastina verslininko verslą.

Kitų verslo subjektų atveju jie turi nuolat stebėti pajamų mokesčių naštos koeficientą, parduotų prekių savikainą ir bendrą gamyboje naudojamo turto vertę. Esant didelei produkcijos daliai, verta kreiptis į efektyvesnės mokesčių politikos įvedimą įmonėje.

Kaip sukurti veiksmingą mokesčių strategiją

Ne kiekvienai įmonei reikia priemonių mokesčių strategijai pagerinti. Dažnai tokia tvarka taikoma tik tiems verslo subjektams, kurie į valstybės iždą sumoka daugiau nei trečdalį pridėtinės vertės sumos už pagamintą produkciją. Kadangi tokiu atveju jie ne tik praranda nemažą grynojo pelno dalį, bet ir kiekvieną mėnesį išleidžia pasenusių fondų išteklius. Juk pelnas prieš mokesčius nėra bematė vertė ir netgi dažniausiai baigiasi pačiu netikėčiausiu momentu, ypač taikant neraštingą įmonės fiskalinę politiką.

Todėl svarbu objektyviai įvertinti įmonės vykdomą politiką. Tai reiškia, kad būtina nustatyti dalyvavimo balansąnuosavų lėšų gamyba, įvertinti rizikas, prieštaraujančias galiojančiiems teisės aktams, taip pat kokybiškai įvertinti strategijos įgyvendinimą praktikoje, nes dažnai nepaisoma visų jos punktų.