Kokius mokesčius moka individualūs savininkai? Kokius mokesčius aš apmokestinau?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Klausimas, kokius mokesčius moka individualūs verslininkai, žinoma, kelia nerimą visiems, norintiems užsiimti verslu. Iš tiesų, informaciją reikėtų rinkti iš anksto, prieš pradedant tiesioginį verslo atidarymą, nes mokėjimų dydis labai paveiks finansinę veiklą. Straipsnyje išsamiai aprašoma, kokius mokesčius apmokestina individualūs verslininkai, kaip juos apskaičiuoti ir kaip dažnai mokėti.

Ar aš išvis turiu mokėti?

Ne paslaptis, kad daugelis iniciatyvių verslininkų visais įmanomais būdais stengiasi išvengti mokesčių ar sumažinti mokesčių bazę. Verta suprasti: individualaus verslininko mokesčių mokėjimas yra prievolė, o už jos neįvykdymą numatyta atsakomybė. Be to, baudų dydžiai šiai dienai buvo nustatyti gana dideli, o dažnai net kelis kartus viršija nesumokėtą sumą. Todėl mokesčiai turi būti sumokėti laiku ir visiškai.

Kas skaičiuoja IP mokesčius?

Esmė yra apskaičiuotimokėtinos sumos yra skolingas pats verslininkas. Dėl to kyla sunkumų. Ne visi verslo savininkai žino, kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas ir kaip juos apskaičiuoti. Todėl praktikoje dažnai paaiškėja, kad skaičiuojama neteisingai, o į biudžetą sumokama neteisinga suma. Tuo pačiu, jei permokėjote, tuomet nėra ko jaudintis – jums bus grąžinti permokėti pinigai arba išsiųsti būsimiems mokesčiams kompensuoti. Tačiau per mažas apmokėjimas gresia baudomis, ir šiuo atveju niekam nerūpi, ar konkrečiai per mažai sumokėjote mokestį, ar iš nežinojimo. Neteisingo apskaičiavimo faktai, kaip taisyklė, išaiškėja mokesčių inspekcijai atliekant patikrinimus dėl verslininkų pateiktų ataskaitų.

Mokesčių režimai

Norėdami atsakyti į klausimą, kokius mokesčius turi mokėti individualus verslininkas, turite žinoti, kokią sistemą jis naudoja. Dabar mažoms įmonėms taikomi mokesčių režimai: DOS (bendras režimas), UTII (vieno mokesčio), STS (supaprastintas režimas), PSN (patentų sistema). Kiekvienas režimas pateikia savo apskaičiavimo taisykles ir mokesčių tarifus individualiems verslininkams.

Bendra mokesčių sistema

Jei verslininkas registruodamasis nepasirinko specialaus mokesčių režimo, laikoma, kad jis taiko DOS. Praktikoje verslininkai tokią apmokestinimo sistemą renkasi labai retai, beveik niekada, nes atsiranda būtinybė mokėti PVM (tarifai – 18, 10, 0 proc.). Taip pat reikėtų mokėti gyventojų pajamų mokestį (tarifas – 13 proc.). Nevykdant veiklos pridėtinės vertės mokesčiaiasmenų išlaidų ir pajamų mokėti nereikia.

Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis

Anksčiau šio mokesčio taikymas tam tikra veikla užsiimantiems verslininkams buvo privalomas. Nuo 2013-01-01 perėjimas prie UTII vyksta savanoriškai, tai yra, verslininkas pats nusprendžia, ar naudoti šią, ar kitą sistemą. Vienareikšmiškai pasakyti, kuris mokestis yra pelningesnis individualiems verslininkams, negalima. Būtina svarstyti kiekvieną konkretų atvejį atskirai.

Taigi, UTII mokama ne nuo faktiškai gauto pelno, o nuo priskiriamų (galimų) pajamų, apskaičiuojamų atsižvelgiant į sąlygas, turinčias įtakos jo gavimui. Tai yra, mokėjimo dydis neturi įtakos, ar verslininko veikla yra pelninga, ar nuostolinga. Mokesčio bazė yra apskaičiuotų pajamų suma, priklausomai nuo veiklos rūšies. Verslininkai, naudojantys UTII, nemoka pajamų, turto, gyventojų pajamų ir pridėtinės vertės mokesčių. Jei veikla nevykdoma, verslininkas vis tiek turi sumokėti UTII, nes ši apmokestinimo sistema įmokos sumai apskaičiuoti naudoja galimas, o ne faktines pajamas.

Kaip apskaičiuoti UTII

Mokesčio sumai nustatyti naudojama formulė:

UTII=fizinis indikatorius x DB x K1 x K2 x 15 %

Fiziniai rodikliai Mokesčių kodekse nustatomi kiekvienai veiklos rūšiai atskirai ir gali apimti darbuotojų skaičių, transporto vienetus, plotą.

DB yra pagrindinė grąža. Jis skiriasi priklausomai nuo tipoveikla, konkrečios mėnesio sumos taip pat yra nurodytos PMĮ. Reikėtų nepamiršti, kad UTII atveju mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, todėl gautą vertę taip pat reikia padauginti iš trijų mėnesių.

K1 yra defliatorius, kasmet nustatomas Rusijos ekonominės plėtros ministerijos. 2014 m. ji yra 1 672.

K2 – korektorius (regioninis), kasmet nustatomas atstovaujančių vietos valdžios institucijų. Kiekviename regione jis skiriasi, bet svyruoja nuo 0,005 iki 1.

UTII skaičiavimo pavyzdys

Tarkime, gyvenate Rostove prie Dono ir turite nedidelę bakalėjos parduotuvę. Salės, kurioje vykdoma prekyba, plotas yra dvylika kvadratinių metrų. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, bazinis pelningumas tokiai veiklai kaip mažmeninė prekyba per paskirstymo tinklo objektus yra 1800 rublių per mėnesį, o fizinis rodiklis yra prekybos grindų plotas (kv. m).. Regioninį Rostovo prie Dono korektorius nustato miesto Dūma ir yra 1. Apskaičiuokime 2014 m. I ketvirčio mokesčio sumą:

12 kv. m.

Supaprastinta mokesčių sistema

Šis režimas bene populiariausias. Faktas yra tai, kad individualūs verslininkai PVM nemoka „supaprastintu“principu. Kokių mokesčių vis tiek nereikia mokėti pagal tokią sistemą? Būsite atleistas nuo turto mokesčio, gyventojų pajamų mokesčio, o jei veikla nevykdoma – supaprastintų mokesčiųnereikia išvardinti. Svarbus bruožas: supaprastintą mokesčių sistemą gali taikyti tik tie verslininkai, kurių metinės pajamos neviršija 64,02 mln. Verslininkai, nusprendę pereiti prie supaprastinto režimo nuo 2015 m., 2014 m. devynių mėnesių pajamos turi neviršyti 48,015 mln. rublių

Mokesčių mokėtojas turi savarankiškai pasirinkti apmokestinimo objektą. Yra dvi parinktys:

1. Mokesčio bazė yra pajamos. Šiuo atveju tarifas yra 6 procentai.
2. Mokesčių bazė yra pajamos atėmus išlaidas. Kaina yra 15 proc.

Apmokestinimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą tvarka

) yra metinis mokestis. 2014 m. defliatorius pagal supaprastintą režimą yra 1 067.

Jei 2013 metais neturėjote pajamų, tai susidarė nuostolis, kurio dydžiu bus galima sumažinti mokesčio bazę 2014 metų pabaigoje. Tai taikoma metiniams mokesčiams, o ne ketvirčio mokėjimams. Jei nuostoliai yra didesni už mokesčių bazę, jie gali būti perkelti į kitus laikotarpius per dešimt metų.

Minimalus mokestis už USN

Turėtumėte žinoti, kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas, jei metų išlaidos viršija arba yra lygios pajamoms, taip pat jei įprastu būdu apskaičiuota mokesčio suma yra mažesnė už minimalią(minimalus mokestis apskaičiuojamas pagal formulę: metų pajamos x 1 proc.). Išanalizuokime šią situaciją naudodami konkretų pavyzdį.

Tarkime, kad 2013 m. jūsų pajamos siekė 100 tūkst. rublių, o išlaidos – 95 tūkst. Taikote apmokestinimo objektą: pajamos atėmus išlaidas. Tai yra, mokesčių bazė bus 5 tūkstančiai rublių. Padauginus jį iš 15 procentų tarifo, gauname mokesčio sumą - 750 rublių. Paskaičiuokime minimalų mokestį: 100 tūkstančių rublių padauginama iš 1 procento. Mes gauname 1 tūkstantį rublių. Palyginkime rezultatus. Paaiškėjo, kad minimalus mokestis yra didesnis nei tas, kuris skaičiuojamas įprasta tvarka. Kokius mokesčius šiuo atveju į biudžetą moka individualūs verslininkai? Turėsite sumokėti minimalų mokestį, tai yra 1000 rublių. O skirtumą tarp 1000 ir 750 rublių galite įtraukti į 2014 m. išlaidas.

Avansinių mokėjimų už USN apskaičiavimas

Ketvirčio pabaigoje turėtų būti nustatyta faktiškai nuo metų pradžios gautų pajamų suma. Jei naudojamas pajamų atėmus išlaidas objektas, tai taip pat reikia nustatyti išlaidų sumą ir ją atimti iš pajamų sumos. Gautą skaičių reikia padauginti iš taikomo tarifo: atitinkamai 6 arba 15 procentų. Iš bendros sumos reikėtų atimti sumokėtas draudimo įmokas (apie jas kalbėsime vėliau) ir darbuotojams išmokėtas nedarbingumo atostogas. Panašūs mokėjimai, jau sumokėti nuo metų pradžios, taip pat išskaičiuojami iš ketvirčio avanso sumos.

Patentų sistema

Dabar pakalbėkime apie tai, kokius mokesčius moka individualūs verslininkai, įsigiję verslo patentą. Pirma,verslininkas per 25 dienas nuo patento veikimo pradžios privalo sumokėti trečdalį jo savikainos, o likusius du trečdalius – ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokestinio laikotarpio pabaigos. Tokie terminai taikomi, jei patentas išduodamas šešių mėnesių laikotarpiui, kitu atveju visa suma turi būti sumokėta per 25 dienas nuo galiojimo pradžios. Kaip ir supaprastinta tvarka, patentų sistema galite naudotis tol, kol metinės pajamos viršys 64,02 mln. rublių.

Patento kaina turėtų būti nustatoma pagal formulę: bazinį pelną padauginkite iš 6 procentų. Duomenų bazės dydis, kaip ir UTII, priklauso nuo veiklos tipo. Patento savininkas atleidžiamas nuo turto, pelno, pridėtinės vertės, gyventojų pajamų mokesčių mokėjimo. Jei veikla nevykdoma, vis tiek reikia sumokėti patento išlaidas.

Draudimo įmokos ir darbo užmokesčio mokesčiai

Jau sužinojote, kokius mokesčius moka individualūs verslininkai. Verslininkas privalo atlikti visus aukščiau išvardintus mokėjimus, neatsižvelgiant į darbuotojų buvimą ar nebuvimą. Tačiau draudimo įmokos ir darbo užmokesčio mokesčiai mokami tik pagal darbuotojų skaičių. Tai apima įmokas į Pensijų fondą – 22 procentus nuo sukaupto atlyginimo; į gydymo kasą - 5,1 proc.; FSS - 2,9 procento (laikino negalios draudimui, įskaitant ir dėl motinystės) ir 0,2 procento draudimui nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų). Paskutinės įmokos suma gali būti didesnė (priklausomai nuo verslininko veiklos rūšies).

Taip patverslininkas turi mokėti už save įmokas į Pensijų fondą (2014 m. suma – 17328,48 rub.) ir sveikatos draudimui (2014 m. – 3399,05 rub.). Taigi bendra mokėjimų suma bus 20 727,53 rubliai. Ją galima sumokėti vienkartine išmoka arba dalimis iki 2014 m. gruodžio 31 d.

Nauji 2014 m

Naujovė buvo papildomas įnašas į pensijų fondą, mokamas 1 procento pajamų suma, jei ji didesnė nei trys šimtai tūkstančių rublių. Ši suma turi būti pervesta į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d.

Verslininkai, neturintys darbuotojų, taikydami vieną mokestį arba supaprastintą režimą taikant 6 procentų tarifą, metų pabaigoje mokestį gali sumažinti visai įmokų sumai. Darbuotojus turintys ir vienodus mokesčių režimus taikantys verslininkai gali sumažinti mokestį nuo įmokų sumos, bet tik ne daugiau kaip penkiasdešimt procentų mokesčio metų pabaigoje. Taikant supaprastintą 15 procentų režimą, pensijų įmokos laikomos nuolatinėmis išlaidomis, kaip ir pagal bendrą režimą.