Kokius mokesčius moka individualus verslininkas?

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Daugelis žmonių nori pradėti savo verslą ir pačioje darbo pradžioje dažniausiai pasirenka individualaus verslininko verslo organizacinę formą. Tokį pasirinkimą lemia daug privalumų. Tai apima galimybę dirbti pagal supaprastintus režimus, lengvą ir greitą registraciją, taip pat nebūtiną pranešti, kur nukreipiamos dėl veiklos gautos lėšos. Verslo naujokai turėtų gerai išmanyti, kokius mokesčius turi mokėti individualus verslininkas. Tam atsižvelgiama į pasirinktą mokesčių sistemą.

Mokesčių režimų tipai

Kiekvienas verslininkas prieš pradėdamas dirbti turi nuspręsti, kokią mokesčių apskaičiavimo sistemą naudos vykdydamas verslą. Tai priklauso nuo to, kokius mokesčius mokės individualus verslininkas.

Rusijoje individualūs verslininkai gali pereiti prie skirtingų mokesčių režimų, jei atitinka jų reikalavimus. Todėl galite pasirinkti vieną iš parinkčių:

• OSNO – standartinė bendra sistema, pagal kurią reikia skaičiuoti ir mokėtiGyventojų pajamų mokestis, PVM ir verslo turto mokestis.
• STS - supaprastinta tvarka, pagal kurią individualus verslininkas moka tik vieną mokestį ketvirtiniais avansiniais mokėjimais, taip pat privalo pateikti vieną deklaraciją per metus.
• UTII leidžia kas ketvirtį mokėti vieną mokestį, o jo dydis nepriklauso nuo turimų kasos pajamų, nes skaičiuojant naudojamas valstybės nustatytas bazinis pajamingumas su palūkanų norma, skirtingais koeficientais ir fizine verslo rodiklis.

Nr.

• ESHN taikomas tik žemės ūkio produktų gamintojams, o pagal šią tvarką imamas tik 6 % pelno.

Už kiekvieną pasirinktą sistemą mokami konkretūs mokesčiai. Individualus verslininkas papildomai privalo pervesti tam tikras lėšas už save į PF, taip pat mokėti mokesčius už oficialiai įdarbintus darbuotojus.

Teisinis reglamentas

Pagrindinę informaciją apie įvairių mokesčių mokėjimo taisykles rasite daugelyje Mokesčių kodekso straipsnių.

Verslininkas gali pasirinkti vieną režimą arba kelias skirtingas sistemas. Mokesčių kodekse yra svarbi informacija kiekvienam verslininkui:

• Rusijos Federacijoje galiojančių mokesčių režimų tipai;
• mokesčių rūšys, kurias individualus verslininkas privalo pervesti į biudžetą;
• mokesčių apskaičiavimo procedūra;
• mechanizmas, kuriuo galite pereiti iš vienos sistemos į kitą;
• ataskaitų formavimo ir pateikimo tvarka;
• atsakomybė už nusižengimus.

Norėdami nustatyti, kokius mokesčius moka individualus verslininkas tam tikru režimu, turėtumėte susipažinti su pagrindinėmis Mokesčių kodekso nuostatomis:

• ch. PMĮ 26 straipsnio 2 dalyje aprašyta naudojimosi supaprastinta mokesčių sistema tvarka, o mokesčio tarifas nustatytas PMĮ 2 str. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Mokesčių kodekse yra informacijos apie UTII taikymą;
• Patentų sistemą reglamentuoja Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Mokesčių kodekse pateikiami duomenys apie PVM apskaičiavimo ir pervedimo taisykles;
• NDFL aprašyta Ch. 23 NK;
• informacija apie akcizų nustatymo taisykles pateikta Č. 22 NK.

Daugumą mokesčių sumoka individualūs verslininkai, rinkdamiesi OSNO. Jei supaprastintą režimą pasirenka verslininkas, tada paprastai nekilnojamojo turto mokesčio atskaityti nereikia. Išimtis bus situacija, kai yra nekilnojamojo turto, kuriam nustatoma kadastrinė vertė, o tuo pačiu regionas taiko skaičiavimą pagal šį rodiklį skirtingoms nekilnojamojo turto rūšims. Esant tokioms sąlygoms, nekilnojamojo turto mokestį reikia apskaičiuoti ir mokėti net naudojant supaprastintus režimus.

Kokie mokesčiai mokami nuo pagrindinio mokesčio?

Šis mokesčių režimas laikomas sudėtingiausiu ir specifiškiausiu. Tam reikia apskaičiuoti ir sumokėti visus bendruosius mokesčius. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO? Tai apima:

• NDFL. Jis pakeičia įmonių mokamą pajamų mokestį. Ja apmokestinamos pajamos, kurias pats verslininkas gauna dirbdamas. Apmokestinama nuo 13% mokesčio bazės.
• PVM. Jis apskaičiuojamas pagal esamą antkainį. Kaina gali būti 10 % arba 18 %, priklausomai nuo veiklos rūšies.
• Nekilnojamojo turto mokestis. Šį mokestį reikės mokėti, jei PTI darbuotojai jau yra nustatę kadastrinę nekilnojamojo turto kainą, o taip pat regione, kuriame verslininkas dirba, jau turėtų būti įstatymas, kurio pagrindu šis mokestis turėtų būti skaičiuojamas priklausomai nuo objektų kadastrinė vertė.
• Už save verslininkas papildomai moka draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą.
• Darbuotojams teks mokėti gyventojų pajamų mokestį ir įmokas į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą.

Reikia ne tik individualaus verslininko mokėti mokesčius, bet ir pateikti daugybę sudėtingų ataskaitų. Todėl pasirinkus tokį mokesčių režimą, nuo pat darbo pradžios teks naudotis profesionalaus buh alterio paslaugomis. Tokį režimą dažniausiai renkasi verslininkai, planuojantys atidaryti rimtą įmonę, kurioje bus nemaža lėšų apyvarta. Be to, IP sistema tinka tiems, kuriems reikia bendradarbiauti su PVM taikančiomis sandorio šalimis. Taip yra dėl to, kad jei individualus verslininkas nemoka PVM, jis gali prarasti daug pelningų partnerių.

Papildomai mokamas pajamų mokestis individualiems verslininkams. Tokiu atveju individualus verslininkas gali tikėtis turto atskaitymo ar kitokių valstybės išmokų ir nuolaidų. taidėl to, kad jis gali patvirtinti savo pajamas.

Mokesčių tipai supaprastintoje mokesčių sistemoje

STS yra laikoma populiariausia sistema tarp verslininkų. Jis pateikiamas dviem formomis, todėl individualaus verslininko mokesčius gali mokėti skirtingos sumos:

• 6 % visų verslo grynųjų pinigų įplaukų;
• 15% sumos, gautos sumažinus pajamas išlaidoms.

Šį režimą galite naudoti tik tada, kai įvykdomos tam tikros sąlygos:

• metinės pajamos negali viršyti 150 milijonų rublių;
• turto vertė taip pat neturėtų būti didesnė nei 150 milijonų rublių;
• Įmonėje oficialiai neturėtų dirbti daugiau nei 100 žmonių.

Šio režimo ypatybė yra ta, kad vienas mokestis pakeičia visus kitus mokesčius. Tuo pačiu metu individualaus verslininko mokamą mokestį lengva apskaičiuoti. Tam galima skaičiuoti 6% nuo visų grynųjų pinigų įplaukų, taip pat leidžiama pirmiausia nustatyti skirtumą tarp pajamų ir išlaidų, po to nuo gautos sumos mokėti 15%

Ataskaitos teikiamos tik kartą per metus iki kitų metų balandžio 30 d. Tuo pačiu metu dokumentą surašyti gana paprasta, todėl verslininkai dažnai su šiuo procesu susidoroja patys. Pagal šią tvarką nebūtina naudotis profesionalių buh alterių pagalba.

Supaprastintos mokesčių sistemos pakeitimai 2018 m

Reguliariai daroma daug mokesčių teisės aktų pakeitimų. Todėl mokesčių apskaičiavimo taisyklės irmokesčiai individualiam verslininkui, dirbančiam pagal supaprastintą mokesčių sistemą, šiek tiek pakeisti:

• piliečiai, pirmą kartą registruojantys IP ir pereinantys prie supaprastintos mokesčių sistemos, gali tikėtis iki dvejų metų trunkančių mokesčių atostogų, per kurias jiems visai nereikia pervesti lėšų Federalinei mokesčių tarnybai;
• Regionų valdžios institucijos gali sumažinti mokesčių tarifą iki 5% arba 1%, todėl kai kuriuose regionuose šio mokesčių režimo taikymas laikomas tikrai naudingu;
• mokesčių mokėtojų, galinčių naudotis šia tvarka, skaičius išaugo, tačiau įmonėms, turinčioms skirtingus padalinius, vis dar neleidžiama naudotis šia sistema;
• nuo 2018 m. balandžio 10 d. įvesta nauja supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimo forma, o tokie pakeitimai yra dėl galimybės taikyti naujus mokesčių tarifus, todėl dokumente tarifą bus galima nurodyti 0 %;
• skaičiuojant mokėtinus mokesčius, į PVM nebus atsižvelgiama, kas taip pat tapo įmanoma nuo 2018 m.

Dėl minėtų pakeitimų iš tiesų yra daug mokesčių mokėtojų, kurie siekia pasinaudoti šiuo režimu. Supaprastintus mokesčius individualus verslininkas gali lengvai apskaičiuoti ir sumokėti savarankiškai. Mokestis nedidelis, todėl mokesčių našta nedidelė.

Kokie mokesčiai mokami už UTII?

Šis mokesčių režimas taip pat laikomas supaprastintu. Tai reikalauja individualaus verslininko mokėti mokesčius, kurie priklauso nuoverslo metriką, pagrindinę grąžą ir įvairius regioninius rodiklius. Jis pakeičia visus kitus mokesčius.

Mokesčio dydis nepriklauso nuo to, kiek pinigų verslininkas gauna dirbdamas, todėl laikui bėgant nesikeičia. Režimą gali taikyti tik individualūs verslininkai, dirbantys tinkamą veiklą, kuri apima maitinimo, buities ar veterinarijos paslaugas, taip pat keleivių ar krovinių vežimą.

Mokesčio tarifas yra 15%. Naudojant šį režimą nereikia išduoti kasos aparato ir net nereikia naudotis internetiniu kasos aparatu iki 2019 m. Galite dirbti neatidarę einamosios sąskaitos. Režimo taikymui svarbu pasirinkti tinkamą darbo sritį, o oficialių darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.

Pagrindiniai šio režimo pakeitimai 2018 m.:

• subjektai gali sumažinti individualaus verslininko mokesčio sumą, kuriai tarifas yra ne 15%, o 7,5%;
• defliatoriaus koeficiento dydis nuolat keičiasi, todėl 2018 m. K1 yra 1 798;
• Sukurta nauja UTII deklaracijos forma, kuri turi būti teikiama kas ketvirtį.

Šio režimo taikymas laikomas aktualiu tik tuo atveju, jei yra informacijos apie tikslią pajamų sumą. Jei bus nuostolių, vis tiek turėsite sumokėti visą mokestį. Taip yra dėl to, kad individualaus verslininko veiklos rezultatas neturi įtakos mokėjimo dydžiui. Mokesčiai gali būti dideli. Pavyzdžiui, jei kavinėje salė pagal kvadratą viršija 60 kvadratinių metrų. m., tadafizinis rodiklis bus reikšmingas. Todėl ne visada naudinga naudoti UTII.

Kaip apskaičiuojami mokesčiai pagal ESHN?

Šis mokestis skirtas verslininkams, užsiimantiems žemės ūkio produktų gamyba, perdirbimu ir pardavimu. Tai taip pat apima žuvininkystės įmones.

Šiai mokesčių rūšiai individualiems verslininkams nustatytas 6 proc. Mokestis turi būti mokamas du kartus per metus, o ataskaitos pateikiamos kiekvienų metų pabaigoje.

Perėjimo prie šio režimo sąlyga – pajamos iš veiklos žemės ūkyje turi sudaryti daugiau nei 70 % visų pajamų. Nuo 2018 m. apskaičiuojant mokestį į pajamas leidžiama neatsižvelgti į PVM.

Kokie yra SIT mokesčiai?

Patentų sistema gali būti naudojama tik tam tikrose veiklos srityse. Jie nustatomi federaliniu lygiu. Tokio režimo taikymo principas – įsigyti patentą nuo vieno mėnesio iki metų laikotarpiui. Per šį laiką visiškai nereikia aukoti jokių pūtimų ar pervesti lėšų į biudžetą.

Patento kaina kiekviename regione skaičiuojama savaip, už kurią atsižvelgiama į galimas veiklos pajamas. Yra tam tikrų šio režimo naudojimo apribojimų. Tarp jų – tai, kad įmonėje neturėtų dirbti daugiau nei 15 žmonių, taip pat didžiausią pelną per metus nustato regionų valdžia. Jums nereikia naudoti kasos aparato, tačiau Federalinė mokesčių tarnyba reikalauja, kad verslininkai kompetentingai tvarkytų knygąsąnaudų ir pajamų apskaita.

Kiti mokėjimai

Registruojant individualų verslininką, juridinis asmuo nesudaromas, individualus verslininkas yra fizinis asmuo. Jo mokamus mokesčius nustato pasirinktas apmokestinimo režimas, tačiau, nepaisant šios sistemos, privaloma mokėti oficialiai sutvarkytus privalomus mokėjimus už save ir darbuotojus. Šie mokėjimai apima:

• PF už save sumokama 17328,48 rublių suma. Lėšas galite įnešti dalimis. Jei, remiantis ataskaitomis, pajamos per metus viršija 300 tūkstančių rublių, tada papildomai mokama 1% nuo PF skirtumo. Visos lėšos turi būti sumokėtos iki kitų metų balandžio 1 d.
• 3399,05 rubliai kasmet sumokami FFOMS. dėl sveikatos draudimo. Tuo pačiu metu įmokos nedidėja esant dideliam verslo pelningumui.
• Darbuotojams Federalinei mokesčių tarnybai turite sumokėti 13 proc. Už juos papildomai pervedamos 2,9% ir 0,2% socialinio draudimo įmokos. PF moka 22% atlyginimo. Medicininė įmoka yra 5,1%.

Naudojant supaprastintus mokesčių režimus, galima sumažinti mokesčio bazę minėtų įmokų sąskaita. Jei nėra dirbančių darbuotojų, tada bazę galima sumažinti 100% sumokėtų draudimo įmokų. Jei yra darbuotojų, bazė sumažinama tik 50% visų pervestų lėšų.

Išvada

Konkrečios mokesčių režimo pasirinkimas priklauso nuo esamos darbo krypties ir kitų veiklos ypatybių. Remiantis daugybe veiksniųteisingai pasirinkta, kokį mokestį mokės individualus verslininkas. Jei planuojama didelės apimties gamyba, tuomet patartina rinktis OSNO. Pradedantiesiems USN arba UTII yra kaip. Žemės ūkio produktų gamintojams ESHN laikomas idealiu pasirinkimu. Kirpėjams ar panašių sričių profesionalams patartina rinktis PSN.

Nuo būdo pasirinkimo priklauso, kiek mokesčių reikia pervesti valstybei, jų apskaičiavimo taisyklės ir pateikiamos deklaracijos. Todėl kiekvienas verslininkas turi atsakingai žiūrėti į šio parametro pasirinkimą. Renkantis supaprastintus režimus, pirmaisiais darbo etapais buh alterio formalizuoti nereikia, tačiau jei naudojamas OSNO, tai be šio specialisto apsieiti negalima.