Buto dovanojimas giminaičiui: dovanų mokestis

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Butas, kaip ir bet kuris turtas, gali būti dovanojamas. Paprastai jie dovanoja nekilnojamąjį turtą artimiesiems.

Pakalbėkime apie šios procedūros niuansus, jos vykdymo tvarką ir išsiaiškinkime, kokiais atvejais dovanojamas butas yra apmokestinamas, o kada to galima legaliai išvengti.

Aukojimo sutartis: dokumentų rengimo ypatybės

Išskirtinis dovanojimo sandorio bruožas – tai, kad dovana buvo perduota nemokamai, praktiškai neginčijama. Įstatymas nustato dovanojamo asmens pareigą mokėti mokestį nuo pajamų, gautų kaip priimtas turtas. Vienintelė išimtis – buto dovanojimas giminaičiui. Mokestis šiuo atveju gali būti mokamas arba ne. Tai priklauso nuo susitarimo šalių santykių laipsnio.

Yra apribojimai donoro amžiui ir statusui: vaikai iki 14 metų (arba jų globėjai) ir oficialiai pripažinti nekompetentingi piliečiai negali eiti šių pareigų.

BDovanojimo sutartyje numatytas dovanotojo veiksmų neatlyginimas. Jame neturėtų būti jokių priešpriešinių įsipareigojimų sąlygų. Pavyzdžiui, dovanotojas, sudarydamas sutartį, negali kartu su apdovanotuoju pateikti buto naudojimo sąlygų, net jei abi šalys yra susijusios. Todėl nereikėtų neapgalvotai žengti tokio rimto žingsnio kaip būsto dovanojimas.

Gavus dovaną, dovanoje nurodytam asmeniui suteikiama vienintelio turto valdymo, disponavimo ir naudojimo teisė, nes tokio turto negalima padalyti net ir nutraukus santuoką.

Kas turi teisę nemokėti mokesčių

Išsiaiškinę bendrus tokių sutarčių bruožus, grįžkime prie tokio reiškinio kaip buto padovanojimas giminaičiui. Būsto vertės mokesčio dovanotojas nemoka, nes iš sandorio pajamų negauna. Tai nustatyta įstatymu. Bet giminaitis, gavęs turtą dovanų, turi teisę nemokėti mokesčių, jei jis yra artimas giminaitis, t.y.:

• žmona/vyras;

• tėvas;

• vaikas (įskaitant įvaikius);

• seneliai;

• anūkas;

• brolis/sesuo.

Teisę į atleidimą nuo mokesčių turi patvirtinti dokumentai, patvirtinantys abiejų sutarties šalių giminystę/šeiminius ryšius, pavyzdžiui, santuokos ar gimimo liudijimas, visokie teismų sprendimai.

Taigi, patvirtinus buto dovanojimą artimam giminaičiui, mokestis neskaičiuojamas ir nemokamas.

Dovanų apmokestinimas

Visais kitais atvejais, kai sudaroma sutartis, pavyzdžiui, dovanojant butą giminaičiui, mokestis yra mokamas. Įstatymas numato mokestinių prievolių atsiradimą, jei apdovanotasis yra tolimas dovanotojo giminaitis, pašalinis asmuo arba negali dokumentais įrodyti giminystės ryšių.

Mokesčių mokėtojai

Nėra oficialaus „dovanų mokesčio“apibrėžimo.

Gabiems asmenims, kurie privalo sumokėti šį mokestį, pajamos, gautos iš dovanojimo sandorių, laikomos materialine nauda ir apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu procentais nuo nekilnojamojo turto kainos, kurio dydis nurodomas. atitinkamoje PTI pažymoje arba nepriklausomos organizacijos – vertintojo ekspertinėje išvadoje. Remiantis bet kurio iš šių dokumentų informacija, apskaičiuojama mokėtino mokesčio suma.

Taigi, fizinio asmens pajamos gautos dovanos forma yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Tai apima ir buto dovanojimą giminaičiui. Mokesčius bendrais pagrindais turi mokėti tolimi giminaičiai, o finansinių išteklių trūkumas nelaikomas priežastimi, kodėl galima nesumokėti apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio. Priimdamas turtą kaip dovaną, apdovanotasis prisiima pareigą mokėti mokesčius. Neatsižvelgiama į būsto kaip dovanos gavėjo socialinę padėtį ar amžių. Dovanų mokestį moka visos kategorijos: pensininkai, neįgalieji, nepilnamečiai vaikai, kuriems tai daro tėvai ar globėjai.

Buto dovanojimas giminaičiui: mokesčiai. Kaip apskaičiuotisuma?

Mokesčio sumą nustatyti paprasta. Kai butas dovanojamas giminaičiui, mokesčio bazė nustatoma kaip dovanoto būsto vertė pagal kadastrą.

Mokėtina mokesčio suma apskaičiuojama pagal formulę 13% nuo turto vertės mokėtojams rezidentams. Jei apdovanotasis nėra gyventojas, tada mokesčio tarifas yra 30 proc. Galite sumažinti jo dydį sudarydami tarptautinę sutartį dvigubo apmokestinimo atveju.

Kaip pranešti IFTS?

Paprastai Rosreestr skyriai informuoja mokesčių institucijas apie visus nekilnojamojo turto sandorius, tačiau dažnai neturi informacijos apie turto perleidimą. Todėl geriau šią informaciją pateikti patiems. Net jei buto dovanojimas giminaičiui yra įformintas, mokesčių skaičiuoti ir mokėti nereikia, vis tiek turite informuoti Federalinę mokesčių tarnybą. Pavyzdžiui, jei iki dovanojimo butas priklausė mažiau nei 3 metus, apie apžiūrą reikia pranešti iki balandžio 30 d. Tokiu atveju turėsite pateikti nulinę deklaraciją, kurioje fiksuojamas pajamų nebuvimas ir prievolė mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Prie deklaracijos turi būti pridėti atitinkami dovanojimo tvarką patvirtinantys dokumentai. Gavėjas, kuris nėra artimas giminaitis ir turi mokėti mokesčius, surašo deklaraciją, kurioje apskaičiuojama mokesčio suma. Jis taip pat turi būti pateiktas IFTS iki balandžio 30 d. metų, einančių po laikotarpio, kuriuo buvo atlikta operacija.

Suteikti butągiminaitis: mokesčių deklaracija

Tolimi giminaičiai, kurie privalo mokėti mokesčius bendra tvarka, privalo deklaruoti pajamas, gautas pagal nekilnojamojo turto dovanojimo sutartį.

Buto dovanojimas giminaičiui, mokestis (2014 m.), kurį reikėtų paskaičiuoti ir sumokėti – visa tai atsispindi deklaracijos formoje Nr.3-NDFL. Šis dokumentas apie KND 1151020 buvo patobulintas, susideda iš 19 lapų ir naudojamas nuo 2014 m. Iki tol buvo naudojama forma, parengta ant 23 lapų, kuriose buvo įformintas buto dovanojimas giminaičiui. Šioje formoje buvo apskaičiuoti ir atspindėti mokesčiai 2013 m. Skaičiavimo algoritmas ir statymų dydis nesikeičia jau gana ilgą laiką.

Mokėjimo terminai

Apskaičiuotas mokestis turi būti sumokėtas iki kitų metų liepos 15 d., patikrinus sąskaitos duomenis Federalinėje mokesčių tarnyboje registracijos vietoje. Pavyzdžiui, mokestis už 2013 m. padovanotą butą turi būti sumokėtas iki 2014 m. liepos 15 d.

Atsakomybė už deklaracijos nepateikimą ir gyventojų pajamų mokesčio nesumokėjimą

Įstatymas nustato pareigą pateikti deklaraciją (įskaitant „nulis“) bet kuriuo atveju, net jei mokesčio mokėti nereikia. Todėl nepateikus dokumento per nurodytą laiką, mokėtojui gresia 1000 rublių bauda. Jei TFAS nepateikiama mokesčių deklaracija ir neapmokama, baudos didinamos iki 5% nuo skolos sumos už kiekvieną visą pradelstų mokėjimų mėnesį nuo gegužės 1 d. Tačiau netesybos negali viršyti 30% skolos sumos. Svarbu žinoti,kad jeigu mokėtojas, prieš pranešdamas IFTS, nustatęs nesumokėjimą, sumokėjo nuo jo mokestį ir netesybas, tai bauda negali būti pateikta patikrinimo. Šiuo atveju baudos skaičiuojamos nuo 1/300 tuo metu Rusijos Federacijos centrinio banko nustatytos refinansavimo normos, padaugintos iš uždelstų mokėjimų dienų skaičiaus nuo liepos 16 d.

Jei deklaracija pateikta, bet mokestis nesumokėtas iki liepos 15 d., tada baudos negali būti skiriamos, o mokesčio suma didinama tik už pavėluotą mokėjimą priskaičiuotomis baudomis.

Jei butas buvo padovanotas giminaičiui, mokestis (2014 m.) apskaičiuotas, bet per nurodytą laiką nesumokėtas, o deklaracija nepateikta, tai IFTS turi pagrindą reikalauti sumokėti mokestį per 2014 m. teismas. Ir tokiu atveju mokesčio suma taip pat didinama bylinėjimosi išlaidų suma.

Apsvarstykite gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį:

2014 metais giminaičiui buvo padovanotas butas. Gautų pajamų apmokestinimas nebuvo atliktas, kadangi dovaną priėmęs Ivanovas I. I. nežinojo, kad pajamas reikia deklaruoti. Buto kaina pagal kadastro išrašą yra 3 milijonai rublių.

Mokesčių inspekcijos pranešimas apie nesumokėtą mokestį, gautas 2015 m. rugpjūčio 5 d.

1 variantas: tarkime, kad Ivanovas rugpjūčio 6 dieną pateikia deklaraciją ir tą pačią dieną sumoka gyventojų pajamų mokestį. Ji apskaičiuoja mokėtiną sumą atlikdama šiuos skaičiavimus:

• Mokėtina mokesčio suma yra: 3 000 00013%=390 000 rublių;

• delspinigiai už pradelstus dienas nuo liepos 16 d.: 22 dienos390 0008,25 % (kainisrefinansavimas) / 300=2 359,5 rubliai

• Delspinigiai 5% nuo skolos sumos už kiekvieną pradelstą mėnesį po deklaracijos pateikimo (gegužės, birželio, liepos mėn.): 3 mėn.5 %390 000=58 500 RUB

Visa mokėtina suma bus: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubliai.

2 variantas: jei Ivanovas nepateikia deklaracijos, tada IFTS turi teisę papildomai pateikti 20% mokesčio baudą: 390 00020%=78 000 rublių. Be to, baudos dydis taip pat didėja.

Taigi, reikia atminti, kad ne visi žmonės, gavę kokį nors turtą dovanų iš artimųjų, turi teisę nemokėti mokesčių. Jį turi išpirkti bet kurios kategorijos apdovanotasis, nebent jie yra glaudžiai susiję su dovanotoju. Geriau deklaraciją pildyti ir gyventojų pajamų mokestį sumokėti laiku, nes laikui bėgant skolos suma nuolat augs. Ir teismai šiais atvejais, kaip taisyklė, visada laikosi Federalinės mokesčių tarnybos.