Fiskaliniai metai ir įmonės finansinė analizė

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Fiskaliniai metai – tai laikotarpis, už kurį verslo subjektai (įmonės, biudžetinės organizacijos) rengia savo veiklos ataskaitas, taip pat laikotarpis, kuriam sudaromas ir veikia valstybės biudžetas.

Ši sąvoka naudojama įmonės finansinėje analizėje. Jo metu atliekama balanso analizė - jo struktūra ir dinamika, likvidumo rodikliai, grynojo turto, pelningumo ir turto apyvartumo skaičiavimas, veiklos pelningumas pagal pelno (nuostolių) ataskaitą. Finansinė analizė – tai pagrindinių įmonės plėtros ir būklės rodiklių pokyčių tyrimas, siekiant nustatyti jos finansinį stabilumą, mokumą, kreditingumą, perspektyvas. Finansinis stabilumas atspindi įmonės gebėjimą optimaliai panaudoti savo lėšas, siekiant užtikrinti nenutrūkstamą produkcijos gamybos ir pardavimo (teikimo paslaugų) ciklą, taip pat investuoti į verslo plėtrą ir plėtrą, materialinės techninės bazės atnaujinimą. Kaip taisyklė, analizuojant minėtų rodiklių dinamikąpalyginkite praėjusius finansinius metus ir trejus ankstesnius.

Kas atlieka, kam (ir kodėl) reikalinga įmonės veiklos analizė? Yra dvi finansinių ataskaitų ir tokios analizės rezultatų vartotojų kategorijos: vidinė ir išorinė. Įmonės darbuotojai ar vadovybė užsiima vidine finansine analize, siekdami kontroliuoti finansinę ir organizacinę veiklą, taip pat nustatyti tolimesnes įmonės plėtros perspektyvas ir rezervus. Vidinės finansinės analizės š altiniai yra išplėstinis balansas, įvairios finansinės ataskaitos (įskaitant pelną ir nuostolius), praėjusių laikotarpių, einamųjų finansinių metų ir dabarties ataskaitos. Pagrindinis vidinės finansinės analizės akcentas – kapitalo efektyvumo skaičiavimas, sąnaudų, apyvartos ir pelno ryšys, skolintų ir nuosavų lėšų pritraukimas. Kitaip tariant, atsižvelgiama į visus įmonės veiklos aspektus. Dažnai tokios analizės rodikliai ir išvados yra komercinės paslaptys.

Vidinės finansinės analizės tikslai gali būti: padidinti pelną, ieškoti rezervų sąnaudoms mažinti ir pajamoms didinti, plėtoti naują rinką, mažinti kitų finansinių metų ir vėlesnių laikotarpių gautinas sumas. Vidinės analizės rezultatais naudojasi įmonės savininkai ir aukščiausi vadovai.

Išorinę finansinę analizę atlieka suinteresuotos trečiųjų šalių organizacijos ir asmenys, remdamiesi atvira ir vieša finansine atskaitomybe. Tai gali būti kreditoriai, akcininkai, tiekėjai, pirkėjai, verslo partneriai, investuotojai. Išorinės finansinės analizės rezultatai svarbūs bankams, lizingo bendrovėms svarstant galimybę skolinti įmonei (ar ji sugebės sumokėti paskolą ir palūkanas); potencialiems akcininkams ir investuotojams vertinant investavimo į šią įmonę galimybes; valstybei – apmokestinimui; arbitražo vadovas – nustatyti galimybes išeiti iš bankroto arba užkirsti kelią įmonės nemokumui ir bankrotui.

Įvairiose šalyse ataskaitiniai metai nustatomi skirtingai, dažnai sutampa su kalendoriniais metais, tačiau yra istorinių išimčių. Pavyzdžiui, Jungtinėse Valstijose fiskaliniai metai yra nuo spalio 1 d. iki rugsėjo 30 d., Rusijos Federacijoje – nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.