Fizinių asmenų indėlių apmokestinimas. Banko indėlių palūkanų apmokestinimas

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Banko indėliai laikomi vienu iš labiausiai paplitusių piliečių kaupimo ir taupymo būdų. Indėliai leidžia sutaupyti ir padidinti savo pinigus. Tačiau pagal galiojančius teisės aktus iš kiekvieno pelno būtina daryti atskaitymus į biudžetą. Ne visi piliečiai žino, kaip vykdomas fizinių asmenų indėlių bankuose apmokestinimas. Tuo tarpu informacija apie tai yra pagrindas priimti teisingą sprendimą dėl lėšų įtraukimo į sąskaitas finansų įstaigoje. Toliau išsamiai panagrinėkime fizinių asmenų bankų indėlių apmokestinimą.

Bendra informacija

Lėšų saugojimas indėliuose bankuose reiškia pasyvų investavimą. Vienas iš šių operacijų privalumų yra minimalūs finansų savininko veiksmai, susiję su jo kapitalu. Tai vienodai taikoma ir juridinių asmenų, ir fizinių asmenų indėlių apmokestinimui. Finansų įstaiga savarankiškai atlieka visus būtinus išskaitymus.

Problemos aktualumas

Rinkdamasis banko indėlį, lėšų savininkas, kaip taisyklė, apskaičiuoja numatomas pajamas. Tuo pačiu metu jis priklauso nuo indėlio sumos, terminų ir normos. Tokiu atveju dažniausiai neatsižvelgiama į pajamų iš indėlių apmokestinimą. Taip yra dėl to, kad daugelis piliečių net nesusimąsto, kad šiam pelnui gali būti taikomos Mokesčių kodekso nuostatos. Tokia padėtis yra visiškai suprantama. Pirma, kaip minėta, indėlių apmokestinimas yra patikėtas finansų institucijoms, o dažniausiai apie tam tikros sumos surinkimą lėšų savininkas sužino paskutinis. Be to, ne kiekvienam indėliui taikomas NC reikalavimas.

Laikymo funkcijos

Pagal galiojančius teisės aktus grynųjų pinigų indėlių apmokestinimas taikomas piliečių – šalies gyventojų atidarytam indėliams. Išskaitymas taip pat atliekamas iš nerezidentų sąskaitų, jei jų pajamų š altiniai yra susiję su veikla Rusijos Federacijoje. Atsižvelgiant į skirtingas kategorijas, nustatomi tam tikri tarifai, taip pat jų atskaitymo principai.

Gyventojų pajamų mokesčio surinkimo tvarka

Fizinių asmenų indėlių apmokestinimas vykdomas pagal nustatytą schemą. Apmokestinta iš sąskaitų:

1. Nacionaline valiuta. Indėliai apmokestinami, jei jų norma yra didesnė už Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normą (šiuo metu daugiau nei 8,25 proc.), pridėjus 5%.
2. Užsienio valiuta. Išskaitymai atliekami, jei norma viršija 9%.

Pagrindas yra skirtumas tarp faktinio pelno iš indėlio ir sumos, gautos pagal slenkstinę normą. Skaičiuojamų pajamų pagrindas yra nominalus, o ne efektyvusis tarifas. Tai reiškia, kad schemoje nėra skirtumo tarp indėlių su kapitalizacija ir įprastų indėlių.

Svarbus momentas

Sudarant sutartį trumpesniam nei trejų metų laikotarpiui, reikšmės turi tik tas kursas, kuris galioja sąskaitos registravimo (pratęsimo) dieną. Privalomas išskaitymas surenkamas palūkanų mokėjimo metu. Finansų įstaiga vykdo griežtą atskaitomybę. Įskaitomos visos fizinių asmenų pajamos iš palūkanų, kartu pervedamas ir mokestis nuo jų pajamų. Šių operacijų kontrolė patikėta atitinkamoms institucijoms: Centriniam bankui, Federalinei mokesčių tarnybai, audito organizacijoms. Išskaitymų sumos turi būti nurodytos deklaracijoje, surašytoje 3-NDFL forma. Jis reikalingas gaunant mokesčių atskaitymus ir kitus dalykus.

Finansų įmonės veikla

Fizinių asmenų indėlių apmokestinimas gali būti atliekamas kiekvieną mėnesį arba pasibaigus nustatytam laikotarpiui (pagal sudarytą sutartį). Gyventojams atskaitymai - 35%, nerezidentams - 30%. Finansų įmonė atlieka privalomos įmokos į biudžetą apskaičiavimą, išskaitymą ir išskaitymą. Kai kuriais atvejais organizacijos klientams pateikia specialius skaičiuotuvus. Jų pagalba fondų savininkai gali apskaičiuoti savo pelną, taip pat mokesčius, kuriuos jie privalo mokėti nuo pajamų. Kiekvienam klientui, kuris gauna pelnoinvesticijų, finansų įmonė surašo pažymą. Jame nurodoma mokesčio bazė ir atskaitymo suma. Į indėlį įdėto kapitalo suma į sertifikatą neįtraukta. Tokį dokumentą kliento raštišku prašymu išduoda finansų įmonė.

Ypatingos progos

Piliečiai gali pervesti savo lėšas į užsienyje esančių finansų įstaigų sąskaitas. Šiuo atveju reikėtų išsiaiškinti, ar tarp šalies, kurioje yra šis bankas, ir Rusijos yra susitarimas, leidžiantis atmesti pakartotinį pelno išskaičiavimą. Jei toks susitarimas yra, klientas gali pasirinkti šalį, į kurios biudžetą mokės privalomus įnašus. Jei lėšų savininkai to nenurodo, banko indėlių apmokestinimas atliekamas pagal valstybės, kurioje yra finansų įstaiga, teisės aktus. Tačiau vėliau klientai gali reikalauti grąžinti sumokėtas lėšas, kad jas pervestų į Rusijos Federacijos biudžetą. Jei minėto susitarimo nėra, dažnai indėlių užsienio finansų institucijose apmokestinimas atliekamas du kartus.

Galimi sunkumai

Banko indėlių apmokestinimas gali būti sudėtingas, jei sutarties galiojimo laikotarpiu pasikeitė privalomųjų įmokų bazė. Šią situaciją gali lemti keli veiksniai:

1. Indėlio dydžio keitimas dėl jo kapitalizavimo arba papildymo galimybės.
2. Kainų gradacijakoreguojant sumą sąskaitoje (jei tai leidžia sutarties su finansų įstaiga sąlygos).
3. Centrinio banko refinansavimo normos pasikeitimas.

Tokiais atvejais indėlių apmokestinimas (ar jo nutraukimas) prasideda iš karto nuo atitinkamo tarifo vertės patikslinimo momento. Išskaitymų suma, savo ruožtu, keičiasi pasikeitus bazei. Nutraukus indėlio sutartį anksčiau laiko ir pervedant lėšas į kategoriją „pagal pareikalavimą“su sumažintomis palūkanomis, mokesčio mokėjimo išskaitymas nutraukiamas. Į biudžetą pervestos lėšos gali būti grąžinamos klientui pageidaujant ir pervestos į jo einamąją sąskaitą.

Konkretūs atskaitymai iš įmonės pelno

Reikia atsižvelgti į tai, kad organizacijų indėlių apmokestinimas vykdomas kitaip nei piliečių indėlių. Pelnas, kurį įmonės gauna investuodamos į finansų įstaigos sąskaitas, priskiriamas pajamoms iš nevykdomų operacijų, atsižvelgiant į tai, koks atskaitymo režimas yra numatytas įmonei: supaprastintas ar bendras.

Indėlių palūkanų apmokestinimas

Paprasčiausi yra mokėjimų be kapitalizacijos atvejai pasibaigus sutarties terminui. Tačiau terminuotieji indėliai dažnai išduodami su sąlyga mokėti palūkanas kas ketvirtį arba kas mėnesį. Tokiais atvejais finansų įstaiga pagal šį grafiką išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį. Taigi indėlių palūkanų apmokestinimas atliekamas su tuo pačiuperiodiškumas, taip pat jų apskaičiavimas. Gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti kapitalizavimo metu (naudojant sudėtines palūkanas) arba su galimybe papildyti indėlį yra kiek sunkiau.

Tokiais atvejais:

• Padidėjus indėlio dydžiui, kiekvieną kartą keičiasi apmokestinamosios bazės dydis ir privalomų atskaitymų į biudžetą dydis.
• Jei pateikiama tarifų gradacija pagal sąskaitoje esančių lėšų kiekį, galioja tam tikra taisyklė. Jį sudaro tai, kad jei įregistravimo dieną tarifas buvo mažesnis už refinansavimo normą, pridėjus 10 procentinių punktų už indėlius nacionaline valiuta arba mažiau nei 9% santaupų užsienio valiuta, išskaitymai į biudžetą nedaromi. Jei klientas papildė sąskaitą arba prie sumos buvo pridėtos palūkanos, o tarifas, didėjantis, tapo lygus vertei, nuo kurios apmokestinamas pelnas, banko įmonė privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį už laikotarpį, nuo kurio pradėjo veikti padidintas tarifas.

Indėlio nutraukimas

Sutarties nutraukimas prieš terminą ir tarifo perskaičiavimas lengvatiniais tarifais (paprastai indėliams iki pareikalavimo jis ne didesnis kaip 1%), net jei anksčiau buvo numatytos palūkanų pajamos, gyventojų pajamų mokestis nebus apmokestintas. Jei indėlio sutarties nutraukimo dieną jis jau buvo nuskaitytas, klientas gali jį grąžinti gavęs raštišką prašymą. Apmokestinant palūkanas, būtina atsižvelgti ir į pokyčius, kurie priklauso nuo centrinio banko refinansavimo normos (tiek mažėjimo, tiek didėjimo). Gyventojų pajamų mokesčio išieškojimas arba jo atskaitymo nutraukimasnuo oficialaus tarifo koregavimo dienos. Be to, turėtumėte prisiminti apie tauriųjų metalų nuosėdas. Šiuo atveju visas pelnas yra apmokestinamas, tačiau gyventojų pajamų mokesčio tarifas tokiems indėliams yra 13%.

Išvada

Indėlių apmokestinimas neturėtų būti laikomas neigiamu asmens finansinės veiklos aspektu. Tai neturėtų turėti įtakos organizacijos, kurioje bus atidaryta sąskaita, pasirinkimui. Kaip rodo praktika, nors apmokestinimas mažina galimą fizinių asmenų pajamų dydį, indėlis šiandien išlieka vienu patraukliausių ir patikimiausių investavimo būdų.