Fizinių asmenų indėlių mokestis: skaičiavimo tvarka, palūkanos

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Dauguma indėlininkų negalvoja apie fizinių asmenų indėlių mokestį. Atsidaręs indėlį klientas tikisi gauti jo apskaičiuotą sumą pagal terminą, indėlio palūkanų normą. Ir dažnai jam būna netikėta, kad nuo gauto pelno reikia mokėti mokesčius.

Ne visi žino apie prievolę mokėti

Atidarydami indėlį indėlininkai dažniausiai neįtaria, kad nuo pelno teks mokėti mokesčius (indėlio palūkanas). Taip yra dėl kelių priežasčių:

• Pačios bankų įstaigos atsiskaito apie indėlininko gautas pajamas, moka mokesčius. Pagrindinis banko darbuotojų darbas – pritraukti klientus, todėl paprastiems indėlininkams apie tai užsimena labai retai. Dėl to indėlininkas apie būtinybę mokėti pajamų mokestį už indėlius sužino tik jį uždaręs ir gavęs palūkanas.
• Dauguma asmenų perduotų lėšų nėra apmokestinamos.

Svarbu suprasti, kad visos pajamos, gaunamos šioje šalyje, taikomosapmokestinimas. Indėlių pajamos sukauptų palūkanų forma taip pat yra indėlininko gautas pelnas. Tai yra vyriausybės suteiktas pajamų galimybės mokestis.

Mokesčių atskaitymai – garbinga piliečio pareiga. Tačiau dauguma taupančiųjų nežino, kad palūkanos už indėlius apmokestinamos kaip pasyvios pajamos.

Ką sako įstatymas

Prievolė mokėti pajamų mokestį už indėlius atsiranda keliais atvejais:

• jei indėlis atidaromas rubliais ir jo palūkanos yra 5% didesnės nei refinansavimo norma (nuo 2016 m. ši norma prilyginama pagrindinei normai, kuri yra 11%);
• atidarant indėlį užsienio valiuta, poreikis mokėti mokestį už fizinių asmenų indėlius atsiras, jei jo tarifas viršija 9% per metus.

Poveikio laikas

Jei indėlio terminas ne ilgesnis kaip treji metai, į skaičiavimą įtraukiama ta norma, kuri nurodyta sudarant indėlio sutartį. Kai kurie bankai siūlo kintamas palūkanų normas, kurios didėja, kai įvykdomos tam tikros sąlygos.

Svarbu žinoti, kad banko indėlio mokestis turi būti mokamas sumokėjus sukauptas palūkanas, o ne pasibaigus indėlio terminui. Tai yra, jei indėlio sąlygose numatyta mokėti priskaičiuotas palūkanas kiekvieną mėnesį, mokestis taip pat bus pervedamas į biudžetą kas 30/31 dieną.

Bankas daugeliu atvejų yra mokesčių agentas ir pats apskaičiuoja bei perveda mokesčius už indėlį indėlininkui. Be to, jis patsteikia mokesčių deklaracijas (pajamų deklaracijas). Todėl galite paprašyti banko 3 gyventojų pajamų mokesčio pažymos, kuri pravers ateityje atimant mokesčius.

Kas gero, kad būtų įnašo paslaptis, pažymoje jos dydis nenurodytas. Jame nurodyta tik sumokėtų palūkanų suma, kuri buvo įtraukta apskaičiuojant mokesčius, ir patys mokėjimai.

Kokios parinktys

Paprasčiausias indėlis apima palūkanų kaupimą ir mokėjimą indėlio pabaigoje pagal sutartyje nurodytą normą. Čia pajamų mokestis už indėlius bus skaičiuojamas ir sumokamas pasibaigus indėlio terminui.

Paimkime pavyzdį. Klientas šešiems mėnesiams sumokėjo 500 tūkstančių rublių užstatą. Indėlio norma yra 21% per metus. Indėlis paprastas, be kapitalizacijos, be įmokų galimybės, termino pabaigoje mokami palūkanos. Apskaičiuokite mokesčio sumą.

Nustatykite tarifą, pagal kurį bus skaičiuojamas mokestis:

• 21 – (11 + 5)=5 %.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35 %=4339 rubliai

Ši suma bus išskaičiuota iš pajamų, kurias indėlininkas gaus termino pabaigoje.

Atkreipkite dėmesį, kad skaičiavimas atliekamas pagal naujas taisykles. O tiksliau – pagal senąsias, kurios nuo 2016 metų pradžios vėl pradėjo veikti. 2014 metais buvo priimtas įstatymas, nustatęs naują pajamų iš indėlių lygį, kuris nebuvo apmokestintas. Jis manė, kad refinansavimo norma padidės 10 procentinių punktų. vietoj 5 p.p. Tai reiškia, kad mokestis už indėlius buvo mokamas tik daugiau nei 18,25% per metus.

Taiįstatymas galiojo nuo 2014 m. pabaigos iki 2015 m. gruodžio 31 d.

Mokestis už indėlius bankuose užsienio valiuta apskaičiuojamas pagal tarifą, galiojantį sukauptų palūkanų mokėjimo dieną.

Indėlio termino metu palūkanų norma gali keistis. Tada mokestis nebus imamas tik tada, kai tarifas buvo ne didesnis kaip 16% (11 + 5), jei indėlis yra rubliais, arba 9% indėlio užsienio valiuta atveju.

Šiek tiek sunkiau apskaičiuoti fizinių asmenų indėlių mokestį, jei jame numatyta kapitalizacija. Taip pat yra lažybų variantų, kurie priklauso nuo sumos. Be to, kiekvienas laikotarpis turės savo mokesčių bazę, nes prie indėlio sumos bus pridėtos palūkanos.

Jei indėlis nutraukiamas anksčiau laiko

Indėlio sutartyje numatytas išankstinis nutraukimas, kai palūkanų norma perskaičiuojama jos mažinimo kryptimi ir labai apčiuopiama. Tada kredito įstaiga perskaičiuoja palūkanų sumą už visą indėlio terminą.

Šiuo atžvilgiu apmokestinamos pajamos išnyksta. Ir reikia grąžinti priskaičiuotą ir sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnyje nurodyta, kad mokesčių mokėtojas gali grąžinti permokėtą mokesčio sumą, kreipdamasis į gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją su rašytiniu prašymu.

Ką svarbu žinoti ir suprasti

Jei indėlis įnešamas iki trejų metų, negalite vadovautis Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo norma (tai yra pagrindinės normos). Tai svarbu tik pasirašant indėlio sutartį. Jei visi bus patenkintisąlygomis, mokesčių už indėlius bankuose mokėti nereikės. Išimtis čia bus pačios indėlio palūkanų normos augimas: jei ji viršys ribines vertes, turėsite sumokėti mokesčius į iždą.

Jei indėlininkas įneša indėlį į tauriuosius metalus, visos indėlininko gautos pajamos bus apmokestinamos. Tačiau atsiskaitymas bus vykdomas taikant 13% tarifą.

Indėliai „Sberbank“

Vienas populiariausių šalies bankų taip pat siūlo platų indėlių asortimentą. Jie visi turi savo ypatybes:

• Indėlio trukmė. Yra terminuotieji indėliai nuo trijų mėnesių. Yra ilgas iki trejų metų.
• Indėlio suma.
• Indėlio valiuta (šiandien galite atlikti indėlį trimis valiutomis: rubliu, euru arba JAV doleriu).
• Didžiosios raidės. Palūkanų norma priklauso nuo to, ar yra kapitalizacija, ar ne.
• Galimybė papildyti.
• Galimybė patiems tvarkyti indėlį.

Sberbank indėlininkai turi galimybę atidaryti brangiųjų metalų indėlį, kuris turi šiuos privalumus:

• pajamas lemia šių metalų vertė rinkoje;
• jokių mokesčių už sąskaitos atidarymą ir priežiūrą;
• nereikia mokėti PVM;
• aptarnavimo greitis yra apie 10 minučių.

Šiai dienai geriausias pasirinkimas – taupymo lakštas, kurio norma – 11,5% per metus. Tačiau jis nėra apdraustas privalomuoju draudimu.

Kitas produktas, į kurį verta atkreipti dėmesį„Išlaikyti“turi 9,07 proc. Galima atidaryti iki trejų metų, papildymas nenumatytas.

Mes darome išvadą: nereikia mokėti mokesčių už indėlius „Sberbank“. Statymai už juos neviršija leistinų limitų. Tačiau nepamirškite, kad tai netaikoma indėliams su tauriaisiais metalais: mokama nuo visų pajamų.

Kas yra Ukrainoje

Ne taip seniai Ukrainoje buvo įvestas vienas indėlių mokestis, panaikinęs ankstesnįjį, kuris buvo progresinis.

Dabar Ukrainoje indėlių mokestis yra 15 % ir jį moka visi indėlininkai, nepaisant nieko. Anksčiau tarifas buvo progresinis, o mokestis buvo mokamas, jei indėlių suma viršijo 20 000 UAH. Didėjant sumai, augo ir kursas (25 % teko mokėti iš pajamų už indėlius, viršijančius 1 mln. UAH).

Greičiausiai tai daroma siekiant išvengti sutaupytų lėšų suskaidymo į mažas dalis, kad būtų išvengta slėpimo.

Bankas veikia kaip mokesčių agentas, kaip ir Rusijos Federacijoje. Jis savarankiškai apskaičiuoja mokesčio sumą nuo indėlininko indėlio, atlieka reikiamus pervedimus į iždą. Šiuos veiksmus bankas atlieka kaupimo ir palūkanų mokėjimo metu. Įstaiga, siekdama išsaugoti indėlių paslaptį, mokesčių deklaracijoje nenurodo indėlininko duomenų, indėlio sumos, priskaičiuotų palūkanų.

Atkreipkite dėmesį, kad šios naujovės neturės įtakos kortelių ir einamosioms sąskaitoms, atlyginimų projektams.

išvadų darymas

Suformuluokime pagrindines anksčiau minėtas išvadas:

Indėlio palūkanas nustato kredito įstaiga ir jos yra nurodytossutartis. Indėlininkas pats pasirenka normą pagal savo norus, galimybes ir pasiūlymus dėl indėlių

• Refinansavimo normą nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas. Tai nustato palūkanų normą, už kurią jis skolina komerciniams bankams. Be to, su jo pagalba jie daro įtaką infliacijai.
• Fizinių asmenų indėlių mokestį nustato valstybė. Mokesčių kodekse nurodyta apskaičiavimo tvarka. Mokesčio suma šalies gyventojams skaičiuojama nuo 35%, nerezidentai (kitos šalies piliečiai) moka 30%.

Indėliai neapmokestinami, jei sutarties pasirašymo ar pratęsimo metu palūkanų normos neviršijo Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos + 5 p.p. Tačiau yra abejonių, kad pelno kaupimo laikotarpiu palūkanų už indėlį suma nepadidėjo. Ir jei nuo tos dienos, kai indėlio palūkanų norma tapo didesnė už refinansavimo palūkanų normą, padidėjo 5 procentiniais punktais, praėjo daugiausia treji metai.