Finansiniai įsipareigojimai: analizė, struktūra. Pasyvieji yra

2024 Autorius: Howard Calhoun | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2023-12-17 10:34

Įsipareigojimai yra operacijos, kurios sudaro banko išteklius. Kiekvienai komercinei įstaigai jie labai svarbūs. Pirma, banko patikimumo veiksniai yra išteklių stabilumas, jų struktūra ir dydis. Antra, išteklių kaina taip pat turi įtakos pelno dydžiui. Trečia, grynųjų pinigų bazė lemia aktyvių operacijų, kurios generuoja pajamas bankui, apimtį.

Finansų įstaigos įsipareigojimų samprata

Kas tai? Pasyvios operacijos atlieka labai svarbų socialinį ir ekonominį vaidmenį: surenkamos laikinai laisvos gyventojų ir įmonių lėšos, kurios leidžia patenkinti ūkio apyvartinio ir pagrindinio kapitalo poreikius, investuoti pinigus (santaupas) į investicijas, teikti paskolas gyventojams.. Pajamos iš indėlių ir skolos vertybinių popierių gali iš dalies padengti gyventojų nuostolius dėl infliacijos. Banko įsipareigojimai yra: akcijų priedai, pelnas, lėšos, įstatinis kapitalas. Tai apima ir kitas grupes. Tai papildomas ir rezervinis kapitalas, turtasinvestuotojai, nepaskirstytas pelnas, namų ūkių indėliai.

Atsakomybės struktūra

Dabar pereikime prie išsamesnio finansinių institucijų fondų klasifikavimo svarstymo. Banko įsipareigojimai skirstomi į dvi grupes.

Pirmoji – finansų įstaigos įsipareigojimai bankams kreditoriams ir indėlininkams (vadinamosios pasyvaus skolinimo operacijos). Čia viskas aišku. Pagal šias operacijas bankas veikia kaip skolininkas, o klientai – kaip skolintojai.

Antrai grupei priklauso operacijos, kurios generuoja nuosavus išteklius ir nereikalauja grąžos. Čia viskas taip pat paprasta. Kitaip tariant, tai yra nuosavos ir skolintos lėšos.

Finansų įstaigos atsakomybės analizė

Koks jo tikslas? Juose analizuojami bankų įsipareigojimai, siekiant nustatyti jų vietą valstybinių ir nevalstybinių institucijų struktūroje. Finansiniai įsipareigojimai apima prognozuojamų rodiklių palyginimą su jų apskaičiuotomis charakteristikomis. Analizėje skiriamos nuosavos banko lėšos ir pritraukti „ne banko“pinigai. Jų santykis turi būti didesnis nei vienas. Jei šis rodiklis bus mažesnis, kils rizika negrąžinti investuotojų į šį banką investuoto kapitalo.

Finansų organizavimo, audito ir vidaus statistikos departamentas bei akredituotos valstybės įstaigos nuolat stebi ir analizuoja bankų įstaigų įsipareigojimus. Pritrauktos lėšos ir jų dydis lemia, kiek procentų konkrečios finansų įstaigos užims šalies bankų sistemoje. Įjis veikė normaliai, ši dalis neturėtų viršyti 10–11%.

Nuosavybės analizė

Kas tai yra ir kodėl tai atliekama? Nuosavų lėšų analizę gali apsunkinti tai, kad bankų rinka yra nestabili. Reguliariai peržiūrint banko įsipareigojimus, galima numatyti tam tikras rizikas. Ir sukurkite tolesnę programą, kad sumažintumėte jų skaičių.

Analizuojant nuosavą kapitalą, vertinami šie rodikliai: dinamika, struktūra, įsipareigojimų sudėtis, nuosavo kapitalo palyginimas naudojant bruto ir grynuosius rodiklius, papildomo ir įstatinio kapitalo pokyčiai. Tokia įsipareigojimų analizė leidžia susidaryti vaizdą apie lėšų š altinių formavimo rūšis, specifiką ir struktūrą. Ir tam reikia išanalizuoti savo ir skolintą kapitalą. Tai kokybinis ir kiekybinis tyrimas. Remdamiesi tokiais duomenimis, jie daro išvadas apie įsipareigojimų struktūros pokyčius, nustato, kokie jų rodikliai mėnesiui, metams, keleriems metams. Dėl to galima prognozuoti galimas būsimas investicijas ir įsitikinti įmonės stabilumu.

Indėliai iki pareikalavimo banko trumpalaikiuose įsipareigojimuose

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra grynųjų pinigų likučiai klientų sąskaitose prekybos dienos pabaigoje. Šie likučiai gali būti skirtingi ir svyruoti nuo nulio iki maksimalių verčių, nes gyventojų finansinė padėtis yra skirtinga ir nuolat kinta. Jei darysime prielaidą, kad staiga įvyks visų sąskaitų atstatymas, tada trumpalaikis banko turtas taip pat pateks į neigiamą teritoriją. Tiesą sakant, rizikatokios situacijos pasitaiko minimaliai, nes klientų indėlių atidarymas ir uždarymas vyksta chaotiškai. Taigi trumpalaikiai įsipareigojimai yra atsitiktinių ir nepriklausomų kintamųjų rinkinys bendroje sąskaitų masėje.

„Trumpųjų“fondų pavertimas „ilgaisiais“fondais

Tai atsitinka, kai palaikoma bendra „trumpų“lėšų masė, papildant išeinančius išteklius.

Dėl to susidaro nesuspaustas trumpalaikių įsipareigojimų likutis arba suma, kurią bankas turi išlaikyti visos savo veiklos metu. Galų gale, tik tokiu atveju jį bus galima įdėti į nuolatinį turtą su įprastu ištekliu (grynuoju kapitalu). Štai kodėl nuolatinis einamųjų sąskaitų papildymas ir nuolatinis jų didinimas yra toks svarbus.

Einamųjų įsipareigojimų didinimas

Jei didėja lėšų kiekis klientų sąskaitose, tai reiškia, kad didėja pasitikėjimas bankais, todėl yra priežastis plėsti piliečiams teikiamų paslaugų tipus. Nemažą vaidmenį čia atlieka finansų ir kredito įstaigų „nebalansiniai“skyriai. Plastikinių kortelių ir įvairių mokėjimo sistemų įdiegimas į mases sudaro geras sąlygas einamųjų įsipareigojimų lygiui didinti.

Bankai ypatingą dėmesį skiria absoliučiai visų kategorijų klientų (fizinių, juridinių asmenų) lėšų paklausos didinimui. Be „kortelių“projektų, pristatomi įvairūs „atlyginimas“, „pensija“ir kt. Iš viso jie sudaro didelę trumpalaikių įsipareigojimų dalį. Viena iš tokio kapitalo savybių yra tokia: jiir yra neatsiejama ir pigi resursų dalis, leidžianti bankui suformuoti reikšmingą palūkanų maržą. Pagrindiniai įstaigos „pigūs“resursai yra tik trumpalaikiai įsipareigojimai, nes padeda sumažinti skolinimo paslaugų palūkanas.

Įsipareigojimų įvairovė

Kadangi įsipareigojimai yra ir įmonių įsipareigojimai (finansiniai), jie susidaro paskolų sąskaita. Atsižvelgiant į tai, yra trumpalaikiai ir ilgalaikiai įsipareigojimai, priklausomai nuo kreditavimo laikotarpio. Kuo jie skiriasi?

Trumpalaikiai įsipareigojimai numato paskolos skolos grąžinimą per vienerius metus (pavyzdžiui, banko overdraftas, įvairios prekybos paskolos).

Ilgalaikį galima grąžinti per kelerius metus (lizingo skola ir įvairių rūšių paskolos).

Įsipareigojimai balanse

Įsipareigojimai yra neatskiriama balanso dalis. Juose atsispindi visi banko lėšų įplaukos. Trumpalaikiai arba trumpalaikiai įsipareigojimai balanse parodomi aukštesne tvarka. Jie gali egzistuoti tame pačiame gamybos cikle. Čia viskas paprasta. Atitinkamai ilgalaikiai įsipareigojimai nevykdomi per vieną gamybos ciklą. Turtas ir įsipareigojimai balanse visada turi būti subalansuoti, o skirtumas tarp jų sumos yra įmonės savininko kapitalas (nuosavas). Tai labai svarbus rodiklis. Minėta vertė gali atspindėti savininko kapitalo likutį, jeiguparduoti visą turtą, o gautos lėšos bus skirtos skoloms padengti. Kitaip tariant, jei turtas yra tam tikra įmonės nuosavybė, tai finansiniai įsipareigojimai yra kapitalas, iš kurio susidarė šis turtas. Visas turtas ir įsipareigojimai atsispindi įmonės balanse. Jis sudaromas kiekvienam duotam (tam tikram) ataskaitiniam laikotarpiui.